第二章++财政支出基本理论问题

第二讲财政支出的基本理论问题财政支出的基本理论问题目录公共物品的提供、生产和定价一财政支出效益的分析和评价二财政的法制化、民主化和财政监督三财政支出的基本理论问题1.公共物品的市场均衡问题2.纯公共物品提供方式3.准公共物品的提供方式4关于公共物品私人提供问题的研究和实践一、公共物品的提供、生产和定价（一）公共物品的提供方式财政支出的基本理论问题公共物品的特性，决定了公共物品的市场需求曲线的形式。理论上，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格之和。图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡1.公共物品的市场均衡问题财政支出的基本理论问题公共物品的特性——非竞争性和非排他性，也决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品.市场的运行机制——通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供;提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政府;2.纯公共物品提供方式财政支出的基本理论问题·另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径·一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题：2.纯公共物品提供方式财政支出的基本理论问题准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的

公共物品纯公共物品准公共物品（或称混合公共物品）3.准公共物品的提供方式财政支出的基本理论问题桥梁为例：征税弥补免费使用与过桥车辆收费弥补两种提供方式何者为优？

---依据效益和成本不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社会效益和建筑成本是相同的，可比的是无论征税或收费都会产生本身的成本及可能带来的一定的效率损失。征税成本是指征管成本和缴纳成本，税收的效率损失是指因征税而带来的社会福利损失，亦称税收超额负担(这个问题将在税收有关章节中加以说明)。收费要设置管理设施和管理人员，也要花费成本。另外，由于收费会在一定程度上限制过桥的车流量，在不过分拥挤的情况下，对社会而言产生一部分消费损失，这是收费的效率损失。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。（1）非竞争性但同时具有排他性的公共物品提供方式财政支出的基本理论问题医疗保健为例：一部分由政府提供，一部分向就医者收取，采取混合提供方式

---依据效益和成本目的是保障职工和居民的医疗需要，又可避免医疗资源的浪费。为了提高公共物品的使用效率，也为了减轻政府负担，对多数准公共物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。（2）具有较大外部效应的公共物品提供方式财政支出的基本理论问题早期探索：

科斯《经济学中的灯塔》

罗纳德·哈利·科斯（RonaldHarryCoase）1910年12月29日4

关于公共物品私人提供问题的研究和实践财政支出的基本理论问题美国GeorgeMason大学教授、布坎南中心研究员泰勒•柯文（TylerCowen）曾对公共物品私人提供的可能性进行了多方面的阐述，并提出了值得人们思考和参照的见解。

泰勒•柯文（TylerCowen）市场经常采用变化多端的方式解决公共物品供给问题：企业开发某种技术，使得不掏钱者不能够享受服务的好处，从而解决搭便车问题。例子：有线电视对其转播加密；公共品可以在人们购买私人品时由卖主“捆绑”提供。例子：购物街上的照明、保安与商品售价捆绑；公共品的私人提供：泰勒·科文见解

通过明晰产权：湖泊污染、公地悲剧；英伦的私人湖泊经常会保持优良的水质；野生动物保护上，禁止捕杀大象的国家（肯尼亚、乌干达）大象数量下降，而政府允许依法捕杀大象的国家（赞比亚）大象数量增加。公共品私人提供——极端的案例美国私人监狱

兴建监狱和拘留所，与政府签订合同，收容和管理各种犯人，治疗管理精神病人，培训技能……

目前美国已经有31个州及联邦政府与私人监管公司签订了代管犯人的协议，全国的私人监狱已经有185个，一些大的监管公司已经在纽约证券交易所上市，而且业绩不俗。财政支出的基本理论问题我国公共物品私人提供的实践公路的“贷款修路，收费还款”方式；公共项目采取“BOT”方式

关于我国公共物品私人提供问题的研究和实践财政支出的基本理论问题1984年1月1日，中国第一座收费大桥——广东省的广深线中堂大桥建成。1984年底，中国第一条收费公路——广东省中山市张家迈进港公路宣告通车。同年12月，国务院第54次办公会议上将“贷款修路、收费还贷”作为促进公路事业发展的优惠政策之一，中国公路跨入“贷款修路、收费还贷”时代。贷款修路、收费还贷财政支出的基本理论问题杭州湾跨海大桥建设采用的是BOT杭州湾跨海大桥（图片来源：百度图片）BOT(build—operate—transfer)方式财政支出的基本理论问题1.公共生产的地位和类型公共生产是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产≠公共提供p36（二）公共生产公共生产与公共提供的区别公共生产公共提供Addyourtitleinhere是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。强调这种产品要通过预算程序来供给，消费者通常可以免费获得。财政支出的基本理论问题垄断性国有企业宜采取国有国控模式2.竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造3.中小型国有企业的改革方向是放开搞活4.改革政府在公共物品供给中的行为提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式1.财政支出的基本理论问题价格是经济主体行为的信号，也是实现最优资源配置的主要机制公共定价是政府保证公共物品提供和实施公共物品管理的一项重要职责，公共定价的对象自然不仅包括国家机关和公共部门提供公共物品，而且包括私人部门提供的公共物品。（三）公共定价公共部门与私人部门的区别公共部门私人部门提供公共商品的组织机构的总称。在现实生活中，主要是指由政府出资开展活动的，诸如国防、教育、铁路、邮电、环卫、市政、科学研究、社会保障等部门。是指只生产提供私人商品的组织机构。一个组织机构无论其组织形式、经济性质和生产资料所有制形式如何，只有当其向公众提供公共商品时，才被称之为公共部门。

公共定价的概念、种类和涉及的两个方面概念政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。公共定价政策的种类按政府制定价格的对象不同分为：纯公共定价；管制定价或价格管制公共定价涉及的两方面公共定价总的方法：定价水平；定价体系财政支出的基本理论问题·一是纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格；·二是管制定价或价格管制

,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(如金融、农业、高等教育和医药等行业)的价格。·无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。公共定价的种类公共定价的方法平均成本定价法

二部定价法

负荷定价法

按不同时间段或时期的不同需求制定不同的价格。如水费、电话费高锋、低谷时的价格不同。保持收支平衡，尽可能使经济福利最大化的定价方式。适用于成本递减行业。如铁路部门的平均成本与边际成本相差一倍多。定额定价和从量定价二者合一。一“基本费”；二是“从量费”。适用于受价格管制的行业。如电话费。财政支出的基本理论问题单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量GF自然垄断行业的公共定价跑部钱进

2008

年

11

月

5

日，为推动中国经济走出困难，国务院出台了两年内以

4

万亿元投资刺激经济的方案，其中年底前向各地新增

1000

亿元投资项目，发改委的官员说，这

1000

亿元不仅仅是拨付下去，而且在

50

天的时间里要花掉。

一时间，三里河的宾馆、酒店全部爆满，连深居于居民楼小区的如家快捷酒店也门庭若市，来晚的人只能遗憾地被告知，100

多个客房已经全部住满。甚至据说周围胡同的地下室也住满了来客，都是各省市来跑项目的。

不仅酒店、餐饮生意火爆，三里河一带各个复印店的机器也在不停地疯转，将各省官员带来的准备上报国家发改委的项目报告书复印或装订成册，有的报告书被复印装订了

10

多套，垒起来有一个书柜格那么高……财政支出的基本理论问题（一）财政支出的效率二、财政支出效益的分析和评估（二）财政支出效益的分析（三）财政支出效益评价方法和评价体系财政支出的基本理论问题1.财政支出的配置效率（一）财政支出的效率2.财政支出的生产效率财政支出的基本理论问题1.财政支出的配置效率政府和市场在资源配置中的关系财政支出的配置效率：首先是财政支出占GDP的比重适度问题财政支出的基本理论问题财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；2、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；3、财政资金的安排是高度透明的；4、公民拥有对财政支出状况的知情权。5、财政支出的来源受严格立法的约束；1、为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求财政支出的基本理论问题政府部门的管理状况的评价历来是一个难题，它们的潜在效率如同未知数X一样无法确定，所以，通常把财政支出的生产效率称为政府部门的X效率。2.财政支出的生产效率财政支出的基本理论问题社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。3.社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现财政支出的基本理论问题1.所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别(二)财政支出效益的分析2.财政支出效益的内涵和范围提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题资源的稀缺性财政支出内源性效益及三个方面财政支出的部门绩效评价财政支出的单位绩效评价理论依据财政支出总量效益财政支出结构效益财政支出项目效益内涵和范围财政支出的基本理论问题1.成本收益分析法2.最低成本法3.评价体系(三)财政支出效益评价方法和评价体系财政支出的基本理论问题该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。１.成本-收益分析财政支出的基本理论问题假设一个项目的寿命为n年，第i年的折现率为ri，第I年的效益和成本分别为Bi和Ci，，i=0，1，2，3，…n，则第i年的净收益为Bi-Ci。那么该项目的未来净效益的现值（NPV）为：式中，Bi为第i年的的收益；Ci为第n年的成本，ri为第i年的贴现率，n为该项目使用年限。成本-收益分析计算公式财政支出的基本理论问题

根据上式计算出来的结果，我们就可以对某一项目的投资可行性做出判断：如果NPV＞0，该项目可行；如果NPV＝0，计算内部收益率(净现值等于零的贴现率)，如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行；如果NPV＜0，该项目不可行。对于不同项目进行选择时，则比较它们的NPV取值大小,同等条件下选择NPV高的项目。成本-收益分析的判断案例:三峡工程的成本收益分析一、三峡工程的收益

（一）防洪作用三峡工程建成后，有防洪库容221.5亿m3，遇1000年一遇和1870年类似的洪水，配合分蓄洪工程，可避免荆江两岸发生毁灭性灾害；遇1931、1935、1954年型洪水，可拦洪120亿m3--200亿m3，减少中下游淹没农田250万亩一300万亩；并可减轻武汉市的洪水威胁，为洞庭湖区的根本治理创造条件。（二）发电效益

三峡水电站装机容量1768万kw,年发电量840亿kw·h，每年可替代煤炭约4000万吨一5000万吨。（三）航运方面

川江下水运量2030年为5000万吨。目前川江通过能力仅约1000万吨。三峡工程修建后，航运条件明显改善，万吨级船队可直达重庆，运输成本可降低35％一37％。

1.直接工程投资按照中国水电工程投资估算的有关规程、定额和1986年末物价水平，估算三峡项目的静态总投资为361.1亿元，其中枢纽工程投资为187.7亿元，水库移民投资为110.6亿元，电网的输变电投资为62.8亿元。第一批机组发电前的静态投资为169.2亿元，其中枢纽工程投资111.1亿元，移民投资43亿元，输变电投资15.1亿元。2.移民安置成本三峡水库淹没区有耕地35.7万亩，人口72.6万人，其中农业人口约占46％。推算到2008年，需迁安的移民总人数为113.2万人。3.对环境的影响生态与环境专家组的综合结论认为，大坝兴建对生态与环境的有利影响主要在中游，不利影响主要在库区，其中库区移民环境容量是工程决策中比较敏感的制约因素，需要认真对待、慎重处理。并提出了对策和建议。二、三峡工程的成本

按影子价格和10％的社会折现率，对三峡工程本身的投入、产出和早建、晚建、不建三峡工程进行了动态经济分析。计算结果表明，三峡工程的净现值为131.2亿元，经济内部收益率为14.5％。按规定，净现值大于零，或经济内部收益大于10％，建设项目是可以接受的。说明从国民经济总体角度衡量，兴建三峡工程是有利的。

对早建(假定1989年开工)、晚建(假定2001年开工)、不建(以其他工程替代)进行了综合分析，成果表明，三峡工程早建方案费用总现值最小，晚建方案费用现值大于早建方案，但小于不建方案。

成本效益分析