农民有效缴费意愿研究江西省新型农村养老保险有效缴费水平的测算

农民有效缴费意愿研究江西省新型农村养老保险有效缴费水平的测算

一、新农保发挥保障有效性的作用新型农村合作医疗是中共中央、国务院重点解决农民问题的重要举措。在国务院正式出台《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》之后,江西省于2009年11月出台了《江西省新型农村社会养老保险试点实施办法》(以下简称《实施办法》),并确立在新建县、于都县、永丰县、万载县、乐安县、新余渝水区、鹰潭月湖区、婺源县、修水县、浮梁县、芦溪县11个县(区)开展新农保试点工作。截至2010年6月底,全省11个试点县(区)新农保参保人数达211.38万人,参保率达79.19%,其中全省参保缴费人数167.58万,累计收缴养老保险费1.99亿元,全省领取待遇人数43.81万人(已完成向国务院申报人数的102%),发放养老金1.81亿元(1)。单从覆盖面来讲,江西省新农保试点工作取得了较大成功。但判断养老保险制度成败与否的两个标准是覆盖率的高低与保障有效性的程度。简单来说,就是要使尽可能多的人参加养老保险,而且缴费标准是农民“缴得起”,以积累额计算的到期领取的金额要“养得起”缴费人。所以能否实现保障的有效性则成为新农保成败的关键。本文体现保障有效性的一个指标是有效缴费能力或缴费档次(水平)。有效缴费能力和有效缴费档次(水平)在文中根据不同语境选择使用,然意义相同,都是指能同时满足“养得起”和“缴得起”标准的缴费能力和缴费档次(水平)。目前江西省新农保设定了100元、200元、300元、400元、500元五个缴费档次,那么,11个试点县(区)的“平均人”所对应的有效缴费档次为哪些?本文将按一个“平均人”的理想状态,根据江西省新农保实施办法的规定进行相关假设,采用养老保险精算模型对江西省11个试点县(区)的有效缴费档次进行测算。二、城乡居民养老保险的意义《实施办法》规定:凡年满60岁的老年农民,只要家庭子女缴费参加新农保,就可每月获得55元的养老金;年满16岁、不到60岁的农村人口,每人每年可自愿选择缴纳100元、200元、300元、400元、500元五个档次的养老保险费,有条件的村集体经济组织,可对参加新农保的农民给予适当补助。省、县(区)财政对参保人缴费每人每年定补30元,其中省财政负担24元;县(区)财政负担6元。农村重度残疾人,地方政府为其个人按最低标准的养老保险费100元代缴,所需资金省财政负担80元,县(区)财政负担20元。新农保制度实施时,年满16周岁且不满45周岁的农村居民,按年缴费,累计缴费年限不得低于15年;年满45周岁以上的农村居民,至60周岁时累计缴费年限不满15年的允许补缴,但累计缴费不超过15年。建立参保农民个人账户,其资金由个人缴费、集体补助、其他经济组织补助、地方政府的补贴以及利息收入等五部分组成。个人账户储存额每年参考中国人民银行公布的一年期同期存款利率计息。如参保人死亡,个人账户中的资金金额可依法继承。年满60周岁后,领取的养老金,由基础养老金和个人账户养老金两部分组成,基础养老金目前暂定每人每月55元,由中央全额补助。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。县(区)政府可根据当地的实际情况提高基础养老金标准,对于长期缴费的农民,适当加发基础养老金,提高和加发部分的资金由县(区)政府负担。为了直观反映上述政策规定,特绘制表1。三、有效支付水平的计算(一)中央社会主导型缴费根据江西省新农保实施规定,可做如下假设:2.假定地方财政对参保农民在缴费环节补助的人均每年30元补贴额保持不变3.测算的参保对象为普通缴费群体,不考虑农村重度残疾人。5.假定中央全额补助的人均每年55×12=660元基础养老金保持不变6.假定参保农民达到60岁后,在每年的年初一次性领取全年的养老金。7、在现有财政补贴力度下,假定各级财政具备补贴江西新农保的财力。(二)个人账户行动新农保个人账户采用缴费预定计划以缴费水平确定给付水平,但在计划设计时,也可以根据目标给付水平,在一定的精算假设下估计缴费水平。根据未来给付精算现值等于未来缴费精算现值,个人账户收支的平衡公式(2):其中:y为开始缴费的年龄;r为退休年龄即60岁;d为死亡年龄(此处为个人账户保证支付的年龄终点);Cy为个人年缴费额;Br为退休后每年年初领取的年退休金;Gj为财政在进口环节对个人账户的年补贴额;目前标准为30元/年·人;Gc为财政在出口环节对60岁以上农民养老金的补贴额,目前标准为660元/年·人,并全部由中央财政补贴;v是以利率i计算的复利现值系数;、以利率i计算的相应年份的年初付年金现值系数。(三)基本假设1.账户全部储存额根据以上规定,个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139。由此可知参保农民个人账户养老金平均计发年限n=139/12≈11.58,取整数为12年保证给付期,故d=72岁。2.年计费利率测算根据以上规定,个人账户储存额每年参考中国人民银行公布的一年期同期存款利率计息。但考虑到我国人民币一年期存款利率调整频繁,我国过去10年(1999~2008年)金融机构人民币一年期存款利率的最小值是1.98%,而最大值达4.14%(3)。故本文个人账户养老基金的年计息利率分别取2%和4%进行相关测算,且假定退休前后的年计息利率保持不变。3.假设开始投保年龄为20岁、30岁、40岁、45岁四档。4.个人账户缴费的利率和缴费能力合理的给付水平一方面要确保养老金的长期收支均衡,另一方面要满足老年人口的基本生活需求,此处养老金的领取标准设定为当地低保标准上浮30%。根据江西省2009年农村低保标准110元/人.月计算,基本养老金的领取标准为110×12×(1+30%)=1716元,即Br=1716元/年.人。那么,这个标准能否满足60岁以上农民的基本生活消费支出?根据2008年江西省农村人均全年生活消费支出项目见表2,退休后农民除了食品、衣着、居住、家庭设备用品等、交通通讯五项衣食住行的基本消费外,医疗保健性消费是老人的一项重要支出。其中食品支出只需考虑货币性消费,因为农民退休后仍可以获得土地收入,且无需考虑居住支出,因为农民都有自己较稳定的住所。故将此六项货币性支出相加得到的基本消费额为1868元,比1716高152元,可见此给付标准偏低,但考虑到农民退休后除了养老金外,还有土地收入及子女的赡养费,故假定的给付水平较为适度。将以上设定的的参数值代人个人账户收支平衡公式,可测出在不同投保年龄下的缴费理论值,见表3:从表3估算值可以看出:一是个人账户年计息利率不同,所缴保费标准也不同。利率越高,保费标准越低;利率越低,保费标准越高;投保期间越长,这种差别越大,如缴费40年,两种利率下的保费之比为154/75=2.05,缴费30年的比值是1.64,20年的是1.4.二是在其他条件相同的情况下,农民开始缴费的年龄越小,即缴费年限越长,所对应的年缴费标准就越低。投保年龄越大,年缴费标准就越高,负担越重。并且随着开始投保年龄增大,所缴保费标准上升的越快,当i=2%时,30岁开始投保的缴费标准是20岁的1.58倍,40岁开始投保的缴费标准是30岁的1.76倍,45岁开始投保的缴费标准是40岁的1.43倍,其主要原因是40岁以后人的死亡率逐年递增,也就是存活的人越来越少,由生命表可以观察到。所以生存人数少,分担成本就越大,当然还与其所交保费积累期短有关。。以上缴费标准是根据参保农民将来领取的养老金能够“养得起”自己的基本标准测算出的理论值,所以要想达到“养得起”的水平,农民的实际缴费额应该大于或等于该理论值,即满足条件:但是“养得起”的年缴费档次并不一定是农民“缴得起”的额度。农民的投保能力直接取决于农民的人均纯收入,农民当年的人均纯收入除了用于必要的生活消费支出之外,还需考虑一些非必要性的支出,如建房、医疗保健、子女教育、储蓄等,养老保险的保费支出只属于其中储蓄的一部分。根据人寿保险的从业经验,某一寿险是否能被人们接受,除了收益等因素外,另一重要因素就是投保人的收入。对于年收入10000元以内的群体,购买寿险产品所缴纳的保费一般不超过年收入的10%。因此在本文中,对于一个y岁的投保农民来说,只有当其所需交纳的养老保险保费Cy小于或等于其当年纯收入的10%时他才具有缴纳保费的能力,假设Yn为n县(区)y岁人当年纯收入,则农民购买保险的条件为:所以,有效缴费额必须同时满足不等式:Cy≤Yn×10%且Cy≥C0,才能达到“养得起”和“缴得起”标准,参保农民可选择的有效缴费档次,见表4:从表4可以看出:一是收益率越高,可选择的有效缴费档次越多。就目前政策而言,2%的收益率更符合现实。二是试点县(区)农民人均纯收入越高,当地农民可选择的有效缴费档次越多。i=2%、投保年龄为20岁时,Y0在500元-600之间的新建县、浮梁县、芦溪县、渝水区、月湖区等五个试点县(区),参保农民有四种选择;Y0在600元以上的试点县(区),如渝水区,需增设更高的缴费档次,以满足40岁以上农民参保;Y0在200元-300之间的修水县和乐安县,农民却只能选择200元这一有效档,如果投保年龄大于20岁,最贫困两个县的参保农民无有效选择,即使i=4%,这两个县的农民也必须在30岁以下开始投保,且可选择的投保档次少而低。可见,如果假设条件不变,最贫困的两个县基本不具备开展新农保的条件。三是开始投保的年龄越大,参保农民可选择的有效缴费档次越少。当i=2%、Y0在500元-600之间时,20岁开始投保,参保农民可选择的有效缴费档次有200元、300元、400元、500元四档;30岁开始投保,其可选择的有效缴费档次为300元、400元、500元三档;40岁可选择的只有500元一档;45岁开始投保没有有效档。在低收益率下,40岁以上农民基本不具备投保能力。四、扩大有效缴费档次,建立自动调整缴费机制,积极保障农民参保积极性有效缴费水平必须同时满足“养得起”和“缴得起”标准。本文按一个“平均人”的理想状态,根据江西省新农保实施办法的规定进行相关假设,采用养老保险个人账户收支平衡精算模型测算了江西省11个试点县(区)的有效缴费档次。研究表明:其他条件相同时,试点县(区)农民人均纯收入越高,该地“平均人”可选择的有效缴费档次越多;人均纯收入6000元以上的试点县(区),需增设更高缴费档次;人均纯收入3000元以下的试点县(区),在现有的政策支持下,基本不具备开展新农保的条件;投保年龄越大,年缴费额越高,负担越重,在低收益率下,40岁以上农民可选择的有效缴费档次极少甚至没有,总的来说基本不具备投保能力。根据测算结果,提出扩大有效缴费档次的几点建议:一是加强新农保个人账户基金的投资运营和管理,努力提高其投资收益。一方面可以借鉴和参考全国社会保障基金和企业年金基金的管理模式,采取以省级社会保险经办机构为受托人的信托型管理方式;另一方面也可以采取当前我国部分农村社会养老保险试点地区实行的银行质押贷款方式。二是优化财政补贴方式,增强财政补贴效应。目前各级财政实行定额补贴方式,在公平方面较好,但是由于金额较低且缺乏调整机制,可能会抑制部分富裕农民的参保积极性,如地方财政对参保农民补贴30元/人·年,对于扩大有效缴费水平的作用非常有限。但是如果建立财政补贴与农民参保缴费之间的关联,实行多缴费多补贴,这种比例配套方式有利于提高农民参保的积极性,但造成了“补富不补穷”的局面,有损公平。所以各级财政尤其是地方财政,需要根据各地经济特点和农民实际情况选择合适的财政补贴方式,既要注意农民的参保积极性,又要发挥财政补贴的公平性,考虑低收入群体和40岁以上参保农民的缴费能力,而40岁以上农民正是1962~1973年第二次生育高峰期出生的人群,数量较大,他们的养老问题直接关系到新农保制度的成败。三是建立自动调整的缴费机制。目前江西省实行100-500元五档定额缴费制,制度简单,有利于农民理解和缴纳,但缺乏自动调整机制,且档次之间差距较大的整数额缴费,限制了有效缴费水平的选择范围。故可以实行以农民人均收入为基数的多档比例缴费制,按江西省2009年农民人均纯收入5075元计算,100-500元五档基本