税收筹划论文（锦集8篇）

第税收筹划论文（锦集8篇）税收筹划论文篇1

1、电网企业税收筹划工作的现状

电网企业作为我国的支柱产业，每年会生产大量的电力能源，有力地促进了我国的经济发展。电网企业是我国工农业生产的能源保障，电力能源生产状况关系到国计民生。同时，电网企业也是我国重要的税收来源企业之一，电网企业每年要上缴大量的税金。在这种情况下，电网企业能够运用生产和运营的流动资金就会减少，电网企业的生产规模必将受到限制。为了有效地进行电力生产和运营，电网企业应该重视税收筹划工作。税收筹划工作能够有效地促进电网企业实现精益生产，帮助电网企业减少开支、增加收入。“十一五”以来，电网企业要进行开展广泛的电网建设工作，这必将需要大量的资金，在这种情况下，税收筹划工作就变得更加重要了[1]。电网企业应该充分利用税收优惠政策、税收减免政策，为企业节约更多的资金。

2、电网企业的增值税纳税筹划工作内容

改变原有的承包管理形式

在电网企业的电能营销过程中，会与很多企业签订电能承包使用合同，这些合同大部分为总包的形式，需要开具统一的发票。但是很多企业却难以开具增值税专用发票，比如物流企业、物业管理企业常常会减少电网企业的进项税。电网企业应该改变承包合同的管理形式，采取新的结算方式，尽量减少总包合同的签订。电网公司将不再负担材料费和修理费，这些费用的折扣将由业主来承担。

要改变维修工程的管理方式

我国很多电网企业会将维修工作委托给工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司则只会为电网企业缴纳营业税，不会开具增值税发票，使电网企业难以对进项税进行抵扣。电网企业应该改变维修工程的管理方式，采取质保工不包料的结算方式。维修工程中所需的材料，电网公司应该自行购买，这样可以及时地获得增值税专用发票，和进项税相抵扣，减少企业应该缴纳的税金。

对材料的选购工作进行筹划

电网企业在需要领用材料的时候，应该转出进项税额。在不需要领用材料的时候，就不需要转出进行税额。材料货物在购进和领用的时候会存在一定的时间差，电网企业要合理利用这个时间差，进行税收筹划工作，可以使企业减少缴纳大量的税费。通过这样的办法，企业能够获得足够的流通资金，从而获得可观的经济效益。

3、电网企业所得税的税收筹划工作内容

在筹资方面的税收筹划工作

电网企业首先应该通过内部筹资、内部拆借的方式来进行筹资，这样筹资的效果最好。如果企业内部没有足够的资金，则可以向金融机构贷款。在企业的筹资过程中，企业应该多考虑自身特点和市场风险，进行多渠道融资。这种融资方式，既能够解决资金问题，又能够降低企业在经营过程中遇到的风险。电网企业在后续计量过程中要多运用“税收档板”“税收档板”是指在税率稳定的前提下，如果将所得税延期缴纳，就类似于获得了一笔无息贷款，使企业的税收负担减轻[2]。电力企业属于技术密集型企业，设备的更新发展速度很快，电网企业可以利用这一特点来进行加速折旧，这样既满足税法规定，而且也能有效地递延企业所得税的缴纳。

利用固定资产维修费用来进行税收筹划

我国原来的税前扣除办法中规定：如果符合“修理资金占固定资产20%以上时，寿命增加两年，修理后作为新的用途使用”这三个条件之一，都可以作为固定资产改良支付来完成摊销，不能够在税前对其进行扣除。而我国的新税法则规定，只要都满足“修理资金占资产总值50%，寿命增加两年”，就可以将企业归入长期待摊费用类型中，否则直接就可以税前扣除。供电企业的大修支出在税前扣除政策更加宽松，能够方便促进大修项目的进行，提高电网企业的设备质量。

4、利用个人所得税和房产税进行税收筹划工作

个人所得税的税收筹划工作

利用个人所得税能够有效地实现税收筹划工作，首先要平衡奖金的发放，把奖金按月发放，减少季度奖金、加班费的发放，使员工工资不要过度上涨。其次，要重点控制年终奖的发放，利用税法的特殊政策来有效节制年终奖。电力企业还可以通过各种补贴、福利，降低员工的现金工资收入，具体的如工作餐、话费补贴、交通补贴等措施。这样不仅能够有效地增加了员工的福利，而且还可以减少所得税的缴纳。

利用房产税来实行税收筹划工作

房产税是以房屋为税收征收对象，以房屋的价值余额或租金等收入为根据，向房屋产权人收取一定的税金。利用房地产税收进行税收筹划工作，可以将土地使用权作为一种单独的无形资产，将它与房地产价值分别核算。电网企业可以将中央空调等设备单独入账，作为单项固定资产进行核算、单独折旧处理，不要将它归入到房地产原有价值中，这样就可以少缴纳房产税。

5、结束语

电网企业作为我国国民经济的支柱产业，对我国经济的发展有着非常大的促进作用。然而电网企业同时又是我国重要的纳税企业，每年会为国家缴纳大量的税金，这使得电网企业能用于生产和运营的流动资金越来越少。为了给电网企业节约足够的生产运营流动资金，应该采取税收筹划工作。电网企业的税收筹划工作主要以增值税筹划工作、所得税筹划为主，这些税收筹划工作必须以遵守我国相关税收政策为前提，利用个人所得税和房产税也能进行税收筹划工作，使企业能够拥有足够的流动资金。

企业税收筹划论文篇2

一、房地产项目决策阶段的税收筹划

（一）借款费用资本化的选择

根据《国税发【2009】31号》规定，企业在所得税的税前扣除项目中不包含资本化借款费用，也就是说，发生在成本对象完工前的借款费用不得在企业所得税前扣除，之后发生的借款费用可以作为财务费用直接在企业所得税前扣除。所以，房地产开发企业对于完工时间不同的项目，其成本一定要单独核算，这样对于完工时间较早的项目来说，其后发生的借款费用就可以在企业所得税税前进行扣除，从而减轻了企业所得税的负担。

（二）建筑合同订立的选择

在与施工企业签订合同时，会涉及到许多的税务问题，如果处理不当，就会产生过高的税负，因此签订合同的过程一定要进行周密的筹划，以降低房地产开发企业的成本支出。这里需要抓住的关键问题就是，税法规定，项目建设过程中，施工企业购买的设备价款需要缴纳营业税，而开发企业提供的设备则不需要缴纳营业税，这就为税收筹划提供了可能性。如：施工企业购买设备，设备价款包含在施工合同总金额中，这样，合同金额增加了，即施工单位的收入增加了，但是同时施工企业为购买设备也增加了成本，实际上利润并未增加，只因合同金额增加，而导致了营业税负担的加重，施工企业势必会把增加的负担转移给房地产企业，实际上增加的还是房地产企业的税收负担。

二、房地产项目销售阶段的税收筹划

（一）成立专门的销售公司

房地产公司成立销售机构可以少缴企业所得税和土地增值税，这是因为，依据税法规定，房地产开发企业支付给销售公司的佣金可以在土地增值税前扣除，因此成立销售公司能够有效地规避企业所得税和土地增值税。

（二）通过签订装修合同将销售收入进行分解

通常情况下房地产开发商对精装修房的定价有两种方式，一种是将精装修的价格包含在房屋的销售价格内，即销售收入由毛胚房的价格和装修费用共同组成，房地产开发公司与购房者一并签署购房合同；另一种是房屋的销售价格不包括精装修的价格，即销售收入就是毛胚房的价格，房地产开发公司先与购房者以毛胚房的价格签署购房合同，再与购房者单独签署装修合同。前者我们称之为合并定价方式，后者我们称之为分别定价方式。这两种方式的税收负担水平是否相同呢？对于合并定价方式，房地产公司应按总的销售收入一并缴纳营业税和土地增值税，装修费用虽然可以税前扣除，也不存在增值额，但税法规定，土地增值税采取预先征收的方式，因此其实装修价格也缴纳了部分的土地增值税。对于分别定价方式，房地产公司应以毛胚房的价格作为销浅谈加强对房地产企业销售收款管理与监控售收入缴纳土地增值税和营业税，精装修的合同收入不需缴纳土地增值税，如果房地产公司与购房者签订的装修合同金额和房地产公司与装修公司签订的装修合同的金额相同，即营业额为零，也不需要缴纳营业税。

（三）严格区分代收收入

代收收入，顾名思义就是房地产公司代相关机构收取的基金和各种费用等。房地产开发企业对于代收收入一定要严格区分开来，必须取得相关机构的发票证明，否则一旦并入自身的销售收入，就会使销售收入增加，从而加重不必要的税收负担。

三、结束语

本文笔者通过对房地产开发的3个阶段，选取典型筹划案例进行分析，有力地论证了税收筹划在房地产企业成本控制中的重要性，房地产企业的纳税管理一定要合理规划，富有远见性，以应对越来越复杂的形势，才能有效、合法地进行筹划，减轻税收负担。

税收筹划论文篇3

摘要：在房产企业投资开发商品房时，土地增值税在税收成本当中占到很大一部分。目前，因为房地产企业自身具有资金回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资金使用压力大。所以对房地产企业而言，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少土地增值税给房地产企业带来的税负压力，还有如何盘活房地产企业的资金使用效果与效率，将直接影响着房地产企业未来的可持续发展和健康。基于此，本文将探究房产企业土地增值税清算技巧和税收筹划，希望给房产企业的发展提供建议。

关键词：土地增值税清算技巧；税收筹划；房地产企业

1引言

单位或者个人将建筑物、土地使用权、相关附着物进行转让，从获得的实物、货币及其他收入中减去国家法定扣除项目金额以后得到的增值额作为计税的依据，根据这一依据向国家缴纳的税款就是增值税，除继承、赠予及无偿转让外。从目前的纳税情况来看，房地产企业是纳税重点群体。房地产企业需要对我国征税政策进行深入的了解，然后在合规合法的情况下制定纳税方案，通过对土地增值税税收筹划以及清算技巧来减少不必要的税收成本。

2房产企业土地增值税筹划的作用

建立健全法律法规

目前，在我国土地增值税税收的规范上，我国仅仅只有相关政策规定和条例，还没有相关的法律规定，因此还有许多地方亟须完善。一是减免税条例规范性存在不足；二是税率不合理；三是税额缺乏科学的计算方法。然而，增值税筹划的主要目的之一正是利用和研究土地增值税税收政策，因此，它将有助于及时发现税收政策中不合理的地方或者问题，并帮助完善税收法律。

帮助强化宏观调控

在我国经济的发展中，房地产行业扮演着不可或缺的角色，尤其在国民经济发展方面，有着至关重要的作用。因此，要想我国经济更快更好的发展，就必须强化房地产行业宏观层面的调控。作为在宏观层面进行调控的重要手段之一，税收政策将激励和指引房地产行业的发展。例如，通过我国优惠的征税政策来鼓励房地产企业进行投资开发。对企业来说，这样不仅可以使企业经济效益最大化，还能够减轻企业经济负担。所以说要使宏观调控政策目标得以实现，我国的房地产企业就必须加强土地增值税筹划，以积极满足土地增值税优惠条件。

帮助提高经济效益

通过土地增值税的筹划工作，财务人员能够对土地增值税相关政策加深了解。土地增值税筹划工作本身较为复杂，因此需要财务人员加强财务核算工作，并严格遵守相关政策规定，以确保筹划能够有效开展。一方面，税收筹划有利于企业提升财务管理水平；另一方面，有助于提高企业的纳税意识。同时，在对相关税收政策充分掌握的情况下，企业可以合理避税，减少纳税成本，从而提高经济效益。

3房产企业增值税筹划及清算方法

充分利用国家优惠政策

近几年，我国加强了对房地产企业的宏观调控，由于土地增值税是我国最重要的调控政治手段，所以土地增值税的征税政策变化逐渐变快，而房地产企业也要尽快地了解我国相关税收政策的形势，并对征税政策的优惠条件进行深入的研究。房地产企业对土地增值税进行纳税筹划时，必须要提前掌握税收政策的各个相关细节，并制定相应的措施。在制定措施时，千万要注意不能为了免税和节税，而违反国家的税收法规，更不能去逃税。房地产企业还需要通过对纳税的筹划，来选择纳税成本较低的缴纳方法，并以此为依据来设计清算技巧。目前，我国有一些征税政策的优惠条件，比如，当房地产企业的增值税率超过20％的时候，就可以不用按照优惠税收的相关条款来进行纳税，而是依据企业实际纳税的情况，来进行整合换算，从而找到符合自身企业的纳税方式。房地产企业在开发项目的时候，所缴纳的土地增值税税额越大，获得的利润就越高，相反，如果房地产企业缴纳的土地增值税税额越低，获取的利润就越少。所以，房地产企业在建设商品房的时候，如果房子卖得越便宜，缴纳的土地增值税就越少，在这种状态下，房地产企业能够获得的利润是正常的利润。我国税法的收税优惠规定了增值额超过扣除项目金额20％的，其所有增值额都要按照规定来计税。房地产企业要深入研究我国征税政策优惠条件，然后进行科学合理的纳税筹划，从而减轻企业的纳税压力。

选择恰当的清算时机

预征是指在项目建设结算后，通过科学合理的预征率对土地增值税进行清算的方法。在我国，目前土地增值税的征收采用的就是这一方法。这一方法要求房产企业按照预征率，将获得预售资格后所得的销售收入作为计税依据进行缴税，最后再在达到项目清算条件时，对增值税进行汇算清缴。然而，我国各地地方政府对预征率的规定各不相同，在实际预征中，当出现应纳税额比清算时应纳税额小的情况时，需要推迟清算，但当应纳税额大于清算时的应纳税额时，就需要尽早的进行清算。房地产企业在进行具体的筹划时，需要选择项目建设的清算时间，当土地增值率大于土地增值率平衡点的时候就要推迟清算，当小于土地增值率平衡点的时候就要提早清算。房产企业要时刻做到筹划清算时间在项目满足清算条件前，只有把握好清算时间节点，才能使企业在土地增值税清算上具有更多的自主性，才能使企业的根本利益得到最大程度的保障。

确定科学的可扣除项目金额

可扣除项目金额在土地增值税和增值额的确定上具有重要的影响。因此，确定科学的可扣除项目金额对减轻土地增值税税收负担具有重要意义。通过土地增值税税收筹划，企业可以使税前利润得到有效提高，与此同时，可扣除项目金额可能会有所增加，但整体上来说，企业的税收利润还是较大的，因此仍能满足税收筹划的要求。在确定可扣除项目金额时，要立足于企业自身情况，科学的确定金额，从而使企业实现税前利润最大化的目标，以达到税收筹划的目的。

充分利用征税范围

房地产企业在建设商品房时，可以通过选择合作方的方式来减少土地增值税，我国的相关税法中对这种情况有过规定，按照比例来分房自用的，可以暂免土地增值税，如果是商品房建设，可以在商品房出售的时候，按照一定比例的税率来进行土地增值税的缴纳。所以房地产企业在进行合作方选择的时候，可以将这一规定考虑进去，充分发挥出土地增值税征税范围的作用，帮助税收筹划。除此以外，房地产企业还能够利用房地产的代建房来进行节税，房地产企业可以在代建房屋的过程中，获取代建费用，不过这种代建费用，只属于企业的劳务输出费用，但那些建成的房子在没有进行产权转移的条件下，是不用缴纳土地增值税的。房地产企业在建设代建房时，需要重点考虑房屋的最终用户，然后进行合理的开发，只有这样才能实现土地增值税的节与减。

4结语

对房地产企业而言，其自身具有资金密度大以及投资周期较长的特点，在全面实施土地增值税清算政策后表现得尤为突出。因此，房地产企业应该强化对土地增值税税收筹划的管控，积极探究清算技巧，以使企业的避税能力得以提高，从而减轻税收压力，同时增大企业的资金使用效率和效果。具体来说，房地产企业在财务管理中要制定科学合理的规划，将对筹划的管控渗入到房地产建设的各个环节，从而为企业的决策以及管理提供助力，最终减轻企业资金的压力，提升企业的经济效益。

参考文献

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税收筹划论文篇4

一、正确理解税收筹划

在对税收筹划的理解时往往会与另一个词——“避税”相混淆，我们必须要对这两个词进行区分。虽然两个词的目的都是减税，但是税收筹划的过程符合我国税法的要求，是一种合法的行为，它是以筹划为前提，其目的也是为企业赢取最大利润。而避税是一种不按法律规定实行的、利用税法中存在的缺陷设法逃避国家税收的方法，这种做法既是一种不文明的行为，也是一种违法行为。

二、税收筹划在企业经营中的意义

1.税收筹划是企业获取最大利润的重要选择

税收是企业经营时向国家应缴纳的费用，企业在法律法规允许和国家法律保护又不违反税法的情况下进行税收筹划，企业不纳税或者少纳税，这就意味着企业花少量的钱也可以得到国家的认可，这样大大为企业增加了利润。在市场经济的条件下，税收作为政府调节经济的重要杠杆，政府直接将宏观调控运用于市场经济。政府根据市场规则制定相关政策、尤其在税法上体现。企业在熟知税法的基础上，也要依据政府税收政策的规定合理规划经营项目、安排经营规模等，利用税法对企业有利的规定，这样才能使企业在税后达到最大利润。

2.企业经营管理水平的提高需要借助税收筹划

企业经营的过程中离不开税收筹划，企业在经营的过程中资金的流动就像血液一样重要。税收筹划主要是财务部门的工作，主要是以财务核算，资金的筹划为主掌管着整个资金的流动，因此税收筹划需要建立完善的财务制度，是不断提高企业经营管理的过程。

三、企业税收筹划在运行中的基本程序

1.要对我国税法知识了解、熟知税法，根据税法规定在其规定的范围内进行合理的税收筹划

熟知税法及相关法律法规，全面掌握税法相关规定，特别是针对税收优惠、税收鼓励政策等对于企业有利的文件。这些文件往往由不同的部门颁发，我们需要对这些文件进行收集和分类。

2.明确节税目标，规划节税方案

依据税收筹划内容和相关规定，明确税收筹划的目标，为企业设立多个节税方案。

3.建立模型

会计部门要对其进行模拟预算，根据有关税法规定和企业经营情况进行长期预算，找出否和企业经营的税收筹划方案，为企业量身而定。

4.会计部门应该根据企业税后净利润，选择适合的方案

分析备选方案，在备选方案中选择低成本高利润的方案。除此之外，在企业进行税收筹划的同时还要考虑企业风险以及税收风险等因素。

四、企业经营中税收筹划的方法

1.恰当安排企业的组织形式和资本结构

税务筹划要考虑企业的组织形式。企业的组织形式主要有个人企业、合伙企业和公司制企业，适用于这三种组织形式的税法规定有很大差别。中国的个人企业、合伙企业适用于《个人所得税法》，而公司制企业则适用于《企业所得税法》，两种法律的税率有很大差别，个人所得税的税率是累进税率，而企业所得税的税率一般为25%。因此，在投资组建企业时，要考虑到组织形式对企业税负的影响。

此外，在设立新机构时，还需要考虑选择设立子公司还是分公司。子公司具有独立的法人资格，是缴纳税收的主体，不能与母公司合并统一缴纳企业所得税；而分公司不具有独立法人资格，不能独立承担民事责任，需要与总公司合并缴纳企业所得税。由此可见，总公司与分公司之间可以进行利润上的盈亏互补，降低企业所得税的应纳税所得额。因此，在刚刚成立新机构并且新机构处于亏损状态时，往往应该选择设立分公司来降低企业的总体税负。

同时，企业的资本结构，即企业的负债与所有者权益的比例也是税务筹划应注意的内容。中国税法规定企业支付的利息可以在计算企业所得税应纳税所得额时提前扣除，从而能够享受免税待遇，而支付的股息则不得提前扣除，需所得税后进行分配。因此企业的债务资本与权益资本之间比例的适当调整可以增加企业价值，在安排企业资本结构时要找到企业最优负债比例点，尽可能利用债务资本带来的节税利益。

2.加强企业增加研发投入、提高自主创新能力

对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用允许按照实际发生额的150%在税前扣除。企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额%的部分，准予扣除，超过部分，在以后年度结转扣除。企业为生产高新技术产品进口的关键设备以及进口科研仪器和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税。

3.和谐社会税收优惠

一是服务“三农”的税收优惠。对承担粮食收储任务的国有粮食供销企业销售的粮食免征增值税。企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新种选育、牲畜和家禽的词养、林产品采集、远洋捕捞以及农林牧渔业项目所得，减免企业所得税。对金融机构的涉农贷款给予税收优惠政策。

二是扶持弱势群体就业、再就业的税收优惠。对吸纳下岗失业人员的企业，给予减免营业税和企业所得税的优惠政策。对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业，在计算企业所得税时，给予按残疾职工工资加计扣除100%的优惠。

三是鼓励社会捐赠的税收优惠。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。

综上所述，税收筹划是我国市场经济条件下企业经营管理的重要任务，我们必须要区分好税收筹划与避税的区别，企业在进行税收筹划时必须要遵守我国法律法规和税收政策，合理纳税。同时，企业也要依据自身发展情况以及行业现状，进行正确的税收筹划，为企业降低税收成本，赢取最大利润。

税收筹划论文篇5

一、税收筹划的特点

税收筹划具有诸多的特点，主要表现在以下几方面：合法性，税收筹划根据税法的相关规定，利用税收政策，从而筹划企业的相关活动，企业税收筹划与逃税、漏税与避税等有着本质的区别，合法性是税收筹划的前提，同时也是税收政策导向性、合理性与高效性的体现。超前性，税收筹划主要是对企业的一系列活动进行筹划，在企业的经济活动中，企业要履行其纳税的义务，但纳税义务具有一定的滞后性，当企业经济活动发生后，企业的税款便已经确定，再筹划将失去其意义。目的性，税收筹划将有效控制企业税收的成本，从而实现企业税收的减负，通过低税负与延迟纳税时间等形式，将实现企业经济效益最大化的目标。

二、施工企业税收筹划的现状

根据我国相关的法律法规，施工企业在其经营过程中将缴纳各种税，如：营业税、增值税、土地使用税与印花税等，各种税种均影响着施工企业的经济效益，因此，要对其进行筹划，税收筹划将提升企业的效益，保证企业的发展。但现阶段，企业对税收筹划的认识不足，存在一定的偏差，认为企业的经济效益便是税收筹划效益，这种认识是片面的，将严重影响企业税收筹划的效果。同时，在施工企业中存在较多的异地工程项目，对其开展税收筹划存在一定的难度。

三、施工企业税收筹划的策略

在企业发展过程中，要将税收筹划融入到企业的每个环节，根据国家相关的法律法规，依法进行税收筹划，从而实现节税减税。施工企业税收筹划有着自身的特点，基于我国税法条款，施工企业税收筹划的策略如下：

（一）在投资方面

施工企业在投资时，要根据国家的税法对其中存在的优惠政策进行有效的利用，从而开展其投资工作。施工企业要积极利用相关的减免税政策，根据《关于西部大开发弄好税收优惠政策问题的通知》，施工企业可以将其子公司转移到西部；根据外商投资企业的税收优惠政策，施工企业可以设立外商投资企业；根据《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理方法的通知》，施工企业可以利用投资技术对国产设备进行改造等，从而获得较低的税率。

（二）在筹资方面

施工企业的筹资方式主要包括债务筹资与权益筹资，这两种方法都将产生一定的资金成本，因此，施工企业要促进筹资，同时还要控制其资金成本。在新税法中，对不同筹资方式进行了规定，关于负债性资本，其利息可以作税前扣除；关于权益性资本，其利息需要作税后利润考虑。根据此规定，施工企业在筹资过程中，要对其进行全方位的考虑，结合资本结构，对债务筹资政策进行有效的利用，从而发挥优惠政策的作用。施工企业在进行大型工程项目过程时，将需要专业化的固定设备，此时，企业可以对相关的设备进行融资租赁，从而减少对资金的占用，还可以根据税法中计提折旧政策，将设备租金利息进行扣除，从而实现了税率的减少。

（三）在经营方面

施工企业的工程项目具有长工期、高价值等特点，因此，需要鉴定合同。施工企业在经营过程中，主要提供的服务为建筑劳务，同时还包括其他服务，在鉴定合同之际，要对不同的税目进行全面的、综合的考虑，从而实现税负的降低。根据《中华人民共和国营业税》的相关规定，纳税人在进行安装工程作业时，其安装设备价值将作为安装工程的产值，营业额将包括设备价款。因此，施工企业在工程产值中要将设备价值进行分离，从而实现纳税基础的减少。施工企业也可以将工程进行分包，在工程总额款中减去支付的分包工程费用，进而将其余额作为施工企业的营业额，将此部分进行税款计算，也将减少其纳税基础。同时，在经营过程中，施工企业也可以对纳税地点进行调整，通过内部非独立核算与合作建房等形式，从而实现税收筹划，达到降低税负的目的。施工企业在税收筹划过程中要注重以下几方面问题：其一，要正确认识筹划，要依法进行纳税，承担企业的义务与责任，避免企业通过税收筹划而发生避税与逃税等行为；同时也要保证筹划的合理性与科学性，避免通过税收筹划获取非法与不正当的利益。其二，要保持税收筹划的预见性，施工企业在开展经营过程前，企业要进行税收筹划，根据国家的相关法律法规与政策，从而实现对经营结果的预测，最终实现决策的科学性与高效性。其三，要坚持成本效益意识，税收筹划的目的便是控制企业的成本，提高企业的效益，因此，施工企业税收筹划需要全方位的考量，使其更加系统，保证税收筹划目的的实现。其四，要注重人才培养，税收筹划具有较强的专业性，因此要求其工作人员不仅要拥有较强的专业知识，还要有良好的综合能力，通过人才培养将为税收筹划提供高素质的人才。

四、结束语

综上所述，施工企业税收筹划将利于企业成本的控制，同时还将利于企业效益的增长，相信，施工企业根据国家的相关法律，其税收筹划将更加科学、合理、系统。

企业税收筹划论文篇6

一、税收筹划的相关概念

合法性，即金融企业所制定的筹划方案不能背离税法精神，一定要在现行税法的许可范围内，且税务机关会认可；成本收益性，即在整个税收筹划过程中要对成本效益进行分析；整体性，即与企业效益最大化的目标相符；长远性，即企业所制定的方案需与组织长远利益相符，同时还要时刻关注税收政策是否出现变化，以便及时调整。

二、金融企业开展税收筹划的可行性

（一）企业缴税具有不可避免性

企业在营运过程中会支出成本，目的在于收获利润。大部分企业会采取措施以减少成本，以追求利润的增加。税收也算是企业支出成本之一，但是属于纯成本，且具有强制性。若金融企业不予支付，则属于偷税，需受到相应处罚。若企业可在法律许可情况下减少这种纯成本，例如一个单位，那企业便会收获一个单位的净利润增加，并非营业收入获得一单位增加。

（二）税收筹划可增强金融企业财务管理与经营管理水平

对于金融企业而言，其开展财务与经营管理主要包含三大要素：资金、成本以及利润。企业开展经营管理就是探讨如何促使资金使用率最大化，并对成本进行摊销，以实现经营目标。而税收筹划即促使上述三大要素产生最优效果，故而金融企业在开展税收筹划时与财务息息相关。若在处理会计的过程中其方法不同于税法要求或者可自主选择财务政策与方法，金融企业可以通过税收筹划活动调整纳税，使财务报告的编制更具科学性，提升财务管理水平。

（三）可促使纳税主体的纳税意识获得提升

纳税主体要开展税收筹划必须十分熟悉国家税法，因此，金融企业开展税收筹划可促使纳税主体在对合法利益进行谋取的过程中，去主动自觉地研究税收法规，从而提升自身纳税意识。

（四）对企业结构、资源进行优化配置

税法中含有税率与税基，两者差别较大，纳税人可基于税法相关鼓励或优惠政策，开展筹资、投资或者企业重组以及调整产品结构等活动。从主观上而言企业自身税负有所减轻，但是从客观角度而言，企业是通过税收经济杠杆逐渐迈进对产业结构、生产力进行优化配置的道路。

（五）税收筹划是条生死线

我国税收体制主体为流转税，这意味着企业缴税主要是依据其征税额，并不将企业盈利与否纳入考虑范围。这样一来对于某些资金难以周转或者处于亏损状态的企业而言，税收筹划是一条生死线，可决定其存亡。

三、金融企业开展税收筹划的措施

（一）具体操作

主要包括筹资、用资以及经营这三个环节的具体操作，具体如下：

1.筹资环节

金融企业的经营对象较特殊，主要为货币，而企业运营主要是基于筹资，故而筹资具有重要地位。筹资方式的不同会对金融企业后期所获取的纯利润或者需缴纳的税额产生重要影响，因此在选择融资方式时一定要考虑其是否能够降低税赋。例如若金融企业开展债权融资，其成本可在纳税前便予以扣除，此时可对股权、债权这两种融资方式的比例进行调整，使其最优化。特别是金融企业若已经上市或者准备上市，则更需要采用类型不一的筹资结构模型开展综合分析，以确保所选筹资方案的最优化。

2.用资环节

金融企业若要拓展经营领域，则要做好投资业务，例如贷款、证券、中间业务、外汇以及期货等。在开展具体投资时要基于国家所颁布的各项税收优惠政策，对投资品种以及投资企业采取的组织形式进行合理选择，因为类型不一的金融产品在处理其利息税赋时方式也不一样。在某些情况下可对税收优惠政策进行直接使用，而后投资环保项目或者高新技术便可降低税赋。

3.经营环节

金融企业开展经营活动的全过程中都在实现利益，故而其全过程中都与税收有所关联。故而在经营环节开展税收筹划也具有较大作用。可在经营过程中选择交易方式，以对收入与支出会在何时发生进行明确，避免成本与利润会在某一个纳税时间段集中。同时，还可充分利用关联方交易形式，由于不同国家有不同的税法，可对此差异进行利用，在内部进行价格转移，将赋税较高企业的利润转移到赋税较低的企业中，从而降低企业整体税负。但是一定要保证转移的合理性。此外，还可对成本费用的提取、计算、分配以及财务成果计算等方式进行合理选择，达到养活税负的目的。还有对外进行合法捐赠或者对固定资产进行合法折旧等方式。

（二）整体操作

1.需对税收筹划进行正确认识

开展税收筹划是为了实现金融企业的利润最大化目标。对税收筹划的合理性与科学性进行判断时并非考虑其缴纳税款额是否降低，而应该考虑价值能否实现最大化。税收筹划不同于逃税，只有制定合法的筹划形式与内容，将税收意图明确反映，才会受到税收法律的保护。因此，在开展税收筹划过程中，企业需对税法的相关规定进行细致了解，避免由于粗心或者疏忽导致税收筹划本质转变为逃税。

2.有效控制税收筹划风险

金融企业在制定税收筹划方案时需将各种风险因素考虑进来，例如税制改革、税收政策出现变动或者税种有所调整等。还有一些政治或者经济因素，都会成为风险。结合风险因素对筹划可能产生的收益进行预估从而选取最合理的方案是金融企业开展税收筹划的关键点。因此，企业在制订方案时眼光一定要长远，同时预测与估计各种风险因素，制定补救方案，避免风险出现时措手不及。

3.提升税务管理水平

金融企业开展经营活动主要在合理进行税务管理的前提下。企业需将税务管理各项基础工作落到实处，采取授权审批与岗位责任制，这样可防止在税收筹划过程中产生违法行为，降低企业损失。可通过外聘税务管理专家的方式，提供定期咨询服务，在其科学指导下提升税务管理水平，确保税收筹划工作的合法性。

四、结束语

总而言之，对于任何企业而言开展科学合理合法的税收筹划工作其意义重大，金融企业也不例外。因此，可在筹资、用资以及经营环节开展税收筹划工作，同时还需正确认识税收筹划、对其风险进行控制以及提升税务管理水平，以确保企业能够降低税负，实现利润最大化的经营目标。

企业税收筹划论文篇7

浅析高新技术企业税收筹划

【摘要】近些年以来，高新技术产业开始逐渐成为经济发展不可或缺的支柱，因而世界各个国家均纷纷发展及扶持高新技术产业，同时将诸多的税收优惠措施应用在高新技术产业上。从总体上来看，高新技术企业具备着高收益、高风险以及高投入等一系列突出特点，对我国国民经济的发展发挥着积极的推动作用，我国政府部门大力鼓励高新技术企业的发展，以便于使其以科学技术推动生产力的不断发展。本文针对高新技术产业的发展现状，对高新技术企业的税收筹划进行了详细的论述，旨在推动高新技术企业的长远发展。

【关键词】企业高新技术税收筹划

一、前言

在国家大力扶持以及积极倡导下，高新技术产业得到了迅速的发展，但是在当前的市场经济条件下，即便是国家给予支持给高新技术产业，作为独立经济实力的高新技术企业仍然需要独立核算、自负盈亏、自主经营，并且严格地遵循依法纳税的义务。就每个企业来说，纳税是政府无偿地对企业财务成果的占用，并且还会使得企业的既得利益减少，可以说是企业资金的净流出，会直接影响到企业目标与企业收益的实现。为了将税负减轻，企业自然而然地便会设法延缓缴税、免缴税或者少缴税。正是由于直接经济利益的驱使，企业税收筹划便由此产生。高新技术企业要想获得最大化的企业效益，要想实现企业的经营管理目标，那么就应当对税收筹划提起高度的重视，进而得到节税收益。

二、高新技术企业税收筹划的重要性及必要性

高新技术企业的税收筹划工作是十分必要及重要的，直接关系到我国高新技术行业的发展以及国民经济的发展，以下从政府宏观调控以及企业财务管理两大方面分析了税收筹划的重要性及必要性。

(一)政府宏观调控方面

借助于税收实施经济调节是国家尤为重要的一种宏观调控手段，而通过政府与企业之间的博弈，有助于更好地执行政府的税收政策，进而将国家地税收进行宏观调控的目的达到。详细的来说，在政府宏观调控中，税收筹划的作用主要包括以下几个方面：其一，扶持帮助经济滞后的地区，有助于地区之间经济差异的减少，实现合理的资源配置，并且调节税收还能够推动企业的长足发展；其二，通过税收减免，在很大程度上能够将企业的负担减轻；其三，能够引导合理的资源配置，推动合理的产业结构调整，这具体是由于政府部门借助于合理税收政策的制定，引导合理的社会资源流动，进而将优化产业结构实现。

(二)企业财务管理方面

1.有助于实现企业财务管理目标

要想实现企业的财务管理目标，则需要企业将自己的经营管理成本尽可能降低，主要的措施就是税收负担的减轻。企业必须通过事先安排以及事先筹划理财活动、投资活动和经营活动，利用从属于企业的税收战略性筹划，将最优的企业纳税方案选择出来，进而将企业的税收负担降低，这样才与现代企业的财务管理需求相满足，是将现代企业财务管理目标实现的重要途径。

2.有助于提高企业财务管理水平

企业在财务经营决策前，需要合理地开展税务筹划，这样不仅有助于税务筹划行为的规范，将正确的决策制定出来，进而促使企业的整个投资行为和经营行为变得合法合理，有序地促使财务管理活动运转，实现良性的经营活动循环，同时还能够在企业战略中融入税收筹划，在税收筹划时使企业对战略性选择予以考虑，这样便能够促进企业经济效益以及管理经营水平的提高。

3.有助于完善企业战略规划

企业总体战略与税收筹划间是战术选择的整体性规划与经营行为、手段与目标的一种关系。企业税收筹划是将企业战略实现的重要工具，应当为企业的战略服务，因而需要企业不仅要在企业战略制定时充分考虑税收因素以及其他对企业发展有影响的因素，并且还需要在税收筹划的具体运用中，将其与企业战略之间的关系正确处理好，在与企业战略思想相符合的基础上选择筹划方法。

4.税收筹划是财务决策的重要内容

总的来说，现代企业的财务决策具体是由利润分配、投资决策、筹资决策以及经营生产决策等所构成的，而税收会对这些组成部分带来不同程度的影响，也就是说在企业的各个财务决策领域均会贯穿税收筹划，而且税收筹划已经逐渐的成为企业财务决策必不可少的一大内容。在企业的筹资决策过程当中，不仅需要对资金需要量加以考虑，而且还需要对筹资成本加以兼顾，由于通过不同渠道与不同方式所得到的资金，列示在税法规定中的成本是不同的，而要想将筹资成本降低，就应当充分考虑筹资活动中的纳税因素。而在企业的投资决策中，应当对投资活动所产生的税后收益加以考虑，要知道税法对不同投资行业、区域和形式的投资均有着详细且严格的规定，这便需要企业重视税制的影响，科学地进行税收筹划。

(三)加强高新技术企业税收筹划的有效策略

税收筹划对高新技术企业的发展及运营是非常重要的，但是在高新技术企业的税收筹划工作中仍然存在着一系列的不足及缺陷，所以，高新技术企业应当积极的采取有效的措施，以便于强化及完善税收筹划工作。以下从几个方面提出了加强高新技术企业税收筹划的有效策略：

1.构建完善的税收法律机制

立法部门应当在税法的制定及完善中，应当注意税收法律条款的易于理解和简单明了，具体规定的税法条款必须有着相对较强的可操作性，以此促进高新技术企业更好的认识和理解税法，进而促使高新技术企业确切地指导在具体的税收筹划工作中，哪些行为是不合法的，哪些行为是合法的。与此同时，还应当适当地在税法中加入一些硬性的规定，将标准详细的制定出来，从而促使高新技术企业将税收筹划工作真正做好。

2.成立涉税中介机构

我国的相关部门应当尽快将服务水平较高、规模较大的一些涉税中介机构成立起来，该措施的关键与重点在于将中介机构的管理不断加强。现阶段，不仅需要对原有的制度规则加以执行，并且还需要将有关中介机构开展业务的有效制度规章加快制定出来，比如具体的业务收费办法以及中介机构工作流程等等。除此之外，还应当最大限度地完善注册会计师与注册税务师的执行准则，全方位地规范税收筹划工作，并且对税收筹划工作者的行为加以限制约束。3.注重税收筹划的有效、规范及高效

结合高新技术企业获得资格中所存在的风险，企业应当对实际情况与具体规定之间所存在的差异加以重点关注，合理地调整企业总收入中高新技术所占据的比例，合理地研发工作参与者的学历比例，并且将科学的追踪机制建立起来，在研发项目的过程中使人员情况与经营状况始终与相应的规定相符合。合法合理的税收筹划能够减少利润、增加成本以及缩小税基，但是切勿借助于弄虚作假等不当方法将高新技术企业的资格取得。随着我国税务部门稽查征管行为的不断规范化，再加上社会信息化水平的迅速提升，能够供给企业利用的投机空间随之变得越来越小。企业将税务风险解决的有效途径就是将严格的一套内部控制体系构建起来，在企业可接受的范围内控制税务风险。

4.增强财务人员及管理者的税收筹划意识

高新技术企业的经营管理者应当高度重视学习税收法规，动态实时地对国家税收政策的变化进行关注，跟踪及预测税率与税法的变动趋势，并且将税收筹划合法合理地加以开展。高新技术企业应当从长远的角度出发，以此对税收筹划方案加以选择，在进行税收筹划的过程中，要综合地对企业所制定的长期发展目标加以考虑。应当明确的是，企业的税收筹划是高层次的一项工作，企业应当不断引入高素质、高水平和高技能的现代化人，以此为企业的税收筹划工作注入源源不断的活新鲜活力。作为专业的人士，这些人才通常具备着高超的业务操作水平和扎实的专业理论知识。而企业的财务人员则切勿在财务核算的简单工作定位上局限，而是应当抓紧时间学习税法知识，最大限度地将自身的税收筹划意识增强，并且在企业的财务活动中融入。另外，企业的财务人员还应当对会计政策严格地加以执行，切实地遵循会计程序做账，进而生成合理正确的会计报表，从而为企业的税收筹划奠定可靠的基础。

三、结束语

总而言之，在高新技术企业的发展当中，税收筹划发挥着尤为重要的作用，但是目前我国高新技术企业的税收筹划中存在着一系列有待于解决的问题以及有待于完善的环节，企业要想真正地将税收筹划工作做好，要想将税收筹划所具备的积极作用充分发挥出来，那么就应当采取有针对性的强化措施，从而推动高新技术企业的可持续发展。

参考文献

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[4]陈爱真。高新技术企业税收筹划探讨[J].现代商业，2012，6(20)：127-129.

税收筹划论文篇8

一、浅析企业融资的主要形式

要做好企业融资过程中的税后筹划环节，首先应充分了解当前我国企业融资的主要形式。而不同的企业组织形式，那么其采用的融资方式也截然不同。通过开展大量的观察与实践工作，我们发现，当前我国所采用的融资方式一般具有下述几种，具体为:

(一)内部融资方式

相较于外部融资而言，企业内部融资方式的优势极多，譬如说:融资成本低等，