会计师事务所审计方案

会计师事务所审计方案一．总体审计思路二．审计目的及任务三．审计范畴和审计对象四．审计方略五．审计的重点内容六．行业和公司特点认知与审计方略七．审计程序和审计办法八．工作计划（日程表）九．审计的质量控制十．合理运用前任注册会计师的工作一．其它需要阐明的事项招标人名称xx会计师事务全部限责任公司授权代表签名授权代表姓名（印刷体）公章日期____年__月__日审计方案通过对贵公司招标文献的认真阅读，我们深刻认识到：一、地位高。xxxx（下列简称“x”）创立于1952年11月，是。二、管理新。x根据投资控制公司经营管理特点，全方面推动集团化、和专业化管理，不停提高管理水平。x全方面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。x各部门不停完善监管、协调和服务职能，制订、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调节补充了子公司和控股投资公司管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资公司的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。三、财务强。x在年度业绩考核中，持续数年获得优秀成绩。为提高集团财务管理专业化水平，增进集团各层级公司财务管理工作的原则化、流程化，制订了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作规定的执行力进行评价，引导、督促各层级公司创一流的财务管理水平。四、监管多。x在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管规定的前提下，同时还必须满足上市监管规定，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充足理解、熟悉和掌握监管政策、准则差别和信息披露规定。五、业务广。x通过技术成果与资我市场结合，先后组建了9个二级控股公司和全资子公司，逐步形成集为一体的国际化高科技公司集团的发展格局。基于我们对x的理解和认识，我们采用了不同于常规审计的总体审计思路、审计方略、审计重点和质量确保方法，制订了下列审计工作方案。总体审计思路基于我们对本标的上述深刻理解，在我们已有的中央公司年度财务决算审计项目经验基础上，结合x的行业特点、公司特性、管理模式、财务特点，我们制订了“一种基础、两类工作成果、三结合审计方略、四个重点审计领域、五项质量确保方法”的总体审计思路。一种基础：即以x本部及所属公司年度财务信息真实性审计为基础，对公司年度财务决算报告的真实性、正当性发表审计意见，关注公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况、工资总额、境外公司等特殊事项。两类工作成果：即不仅要为满足对外信息披露规定，要出具高质量的财务决算审计报告；并且还要为满足国资委、集团监管规定和提高公司财务管理水平服务，出具高质量的审计（管理服务）建议书、集团规定的专项报告。三结合的审计方略：即以公司经营活动为根本，将对业务流程的审核与财务内控测试相结合，对公司业务流程及财务内控的合规性、健全性及有效性作出评价，为提高公司管理效率提供有效建议方案；从财务基础工作角度出发，将会计基础工作与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、正当性发表意见，对公司会计基础工作、会计核算规范性及会计信息质量进行总体分析评价，为集团监管、考核和公司分析提供根据；以增进公司提高财务管理能力为出发点，将财务管理能力评价与风险管理相结合，对财务事项决策程序和风险管理方法的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为公司财务管理工作的原则化、流程化提供有效的建议方案。四个重点审计领域：一是针对x涉及的股权投资板块，我们将把有关的重大投资决策、实施及效果、风险控制作为重点审计领域，特别关注股权投资核算，持有期间投资收益确实认，投资内控制度设立和运行状况。二是针对涉及的生产及销售的业务特点，我们将把有关的内部控制的设立和运行、资产及经营管理、成本管理、盈利质量作为重点审计领域；成本是财务管理工作的核心，精确的定额体系、及时的差别调节、完善的成本归集、精确的费用分摊构成了成本核算体系的重要内容，我们将成本结转的精确性、及时性及归集的完整性作为重点审计领域；针对生产加工业务库存多、单位分散，存货、应收账款及生产用固定资产比重较大的特点，我们将把资产质量与风险管理作为重点审计领域，特别关注存货、固定资产、营业收入、营业成本、应收账款、应付账款与否真实，存货、固定资产的减值计提与否合理、充足。三是针对进出口贸易业务，我们将收入、成本确实认、期末在途及库存存货的真实性、外币业务及外币财务报表折算、内部控制的设立和运行的有效性作为重点审计领域。四是针对财政部和中国证监会自年起对A股主板上市公司内部控制强制审计的政策规定，结合x所包含的不同战略业务板块，根据不同的业务特性，我们将把内部控制制度的设计和运行的有效性作为重点审计领域，特别关注流程、岗位职责和对应制度设计和运行与否有效。针对上市公司审计、我们将对公司治理构造的健全和规范运作，符合上市公司治理原则的规定；关联交易的定价政策和会计解决，关联方资金往来的合规性；有关的内部控制制度的设计和运行有效性；对外投资决策程序、风险管理方法、资产状况和存在的风险作为重点审计领域。五项质量确保方法：即建立及时有效沟通；突出过渡期衔接和预审工作；质量控制前移；固定审计人员；为委托人和公司提供持续的后续服务。审计目的及任务我们的审计目的为，按照财政部、国资委年度财务决算审计规定和x年度财务决算工作规定和《中国注册会计师执业准则》，对x所属公司年度财务决算报告的公允反映发表审计意见，对公司会计信息质量、重大财务事项管理、财务内部控制、风险管理、财务状况等进行进一步调查、全方面分析、重点阐明和客观评价。财务决算审计。x财务决算审计是注册会计师通过实施独立审计工作，对其所属公司在财务状况、经营成果、现金流量、资产质量和国有资本保值增值等重大方面与否按照国资委《中央公司财务决算报告管理方法》（国务院国资委令第5号）、《中央公司财务决算审计工作规则》（国资发评价[04]173号）有关规定执行，与否按照合用的会计准则和有关会计制度编制发表意见，对x本部及下属各级公司出具财务决算审计报告、管理建议书和国资委规定的其它专项报告。日常审计、咨询工作。按照x规定对被审计单位专项委托事项提供审计、检查、财务尽职调查、咨询服务，并按规定出具专项审计报告、财务尽职调查报告和咨询工作报告。审计范畴和审计对象年度x财务决算审计范畴为x本部下属全部子公司，总户数户，其中：集团母公司户，二级子公司户，三级子公司户。具体明细以下表：对纳入上述审计范畴公司的年度财务决算报告进行审计、鉴证。审计方略根据以上我们对标的公司行业特性及业务特点的理解，我们的审计总体方略侧重于由上至下，审计与财务报表有关的重大错报风险领域，有效运用内控测试成果及内审工作成果拟定重大交易、认定层次的重要风险，以拟定审计资源的合理配备。我们的审计方略基于我们对标的公司环境、战略和业务因素的深刻理解拟定,结合公司实际状况及上述考虑，我们在审计过程中将运用下列审计方略：以公司经营活动为根本，在清晰理解公司决策程序、业务流程和管理流程的前提下，以全方面分析公司财务内部控制的有效性和可靠性为基础，将对业务流程的审核与内控测试相结合，对公司业务流程及财务内控的设计与运行作出评价，为提高公司管理效率提供有效建议方案；以财务基础工作为基础，在全方面分析公司会计政策的适宜性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、正当性发表意见，对公司会计基础工作规范性及会计信息进行总体分析评价，为x监管、考核和分析公司提供根据；以增进公司提高财务管理能力为出发点，将财务能力评价与风险管理相结合，对重大财务事项决策程序和风险管理方法的可靠性作出分析，对其整体财务管理水平进行评价，为公司财务管理工作的原则化、流程化提供有效的建议方案。业务流程审核与财务内部控制测试相结合：以公司经营活动为根本，从业务循环入手，在清晰理解公司决策程序、业务流程和管理流程的前提下，抓住公司主营业务流程、公司决策程序、资产管理流程等重点循环上的核心节点，将其在财务资料上的反映归纳为形象反映全公司财务核算和资金流向的流程图，拟定各节点对损益的影响程度并对有关控制制度进行测试，以拟定生产经营活动与否精确地通过财务资料完整地反映，将对业务流程的审核与为财务内控测试相结合，对公司业务流程及财务内控的设计和运行有效性作出评价。会计基础工作调查与财务决算审计相结合：从会计基础工作角度出发，针对所审公司地区分布面广、业务类别多的特点，在全方面分析公司会计政策的适宜性、会计核算规范性的基础上，将会计基础工作调查与财务决算审计相结合，对财务决算的真实性、正当性发表意见，对其会计基础工作的规范性和会计信息质量进行总体分析评价。财务管理能力评价与风险管理审核相结合：从公司财务事项决策及效果和风险管理制度及执行状况入手，跟踪调查分析重大财务事项的决策程序及其效益状况；进一步理解风险管理制度和方法，并跟踪调查分析重大财务风险事项的管理方法执行状况，将风险管理调查分析与财务状况分析评价相结合，对其整体财务管理水平进行评价，为公司财务管理工作的原则化、流程化提供有效的建议方案。审计的重点内容对公司财务决算报告中的资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变动表和报表附注，以及国资委规定的财务决算专项阐明等其它重要财务指标数据的真实性、正当性、完整性进行审计，并对审计范畴内全部公司出具财务决算审计报告、管理建议书，并按国资委规定出具的其它专项报告。（一）审计中关注的重要事项1、公司经营成果及利润分派（1）收入确认及成本结转的对的性，与否存在提前或推迟确认收入，人为调节利润的现象，关注特殊项目收入确认与否符合准则规定。成本费用开支范畴和原则与否符合规定，结转与否对的；（2）关注公司与否存在潜亏挂账，如与否存在应提未提、应摊未摊费用；（3）各项减值准备计提与否充足，重点关注对长久亏损公司的长久投资、应收款项之准备计提与否充足；（4）关注主业获利能力以及公司出售重要资产等非经常性损益对当期利润的影响；（5）利润分派与否符合《公司法》规定，决策程序与否合规，重点关注管理层及职工参股公司的利润分派状况。2、重大财务事项与高风险业务（1）重大资金往来状况，与否存在对外出借资金、非经营性资产往来；（2）集团内重组、重大资产处置以及会计解决、报表编制与否对的；（3）对外投资与并购，关注投资决策程序、收益状况；（4）对外担保、涉案等或有事项及承诺事项，可能对公司造成的影响；（5）关注公司贯彻国资委上年决算批复及有关专项审计、审计署、监事会等检查所揭示问题在后明年度财务决算中的解决状况；（6）关注股票、期货、委托理财、担保、衍生金融工具等高风险业务。3、内部控制的设计及运行状况（1）公司内控控制与否符合财政部颁发的《公司内部控制基本规范》，《公司内部控制应用指导》等的有关规定。（2）参考《公司内部控制审计指导》，以风险评定为基础，测试内控控制设计与否合理和有效运行。4、公司资产质量（1）各年度新增不良资产及因素、消化以前年度不良资产状况；（2）账销案存资产的清理进度，减值准备核销与否通过审核认定；（3）减值准备计提与否充足。5、财务决算信息的披露（1）关注与否按照会计准则、国资委有关文献规定编制和披露财务信息；（2）与否存在故意隐瞒重要财务事项、勾稽关系错误等信息披露。6、前期财务决算调节状况（1）初次接受委托对期初数的特殊审计程序；（2）期初数的调节与否符合会计准则的规定；（3）关注期初数的调节与否规范，与否存在将应计入本年损益的事项而作为年初数调节，或应计入以前年度损益而作为本年损益，人为调节利润的状况。7、上市公司审计的特殊规定（1）关注控股股东及关联公司占用资金、关联交易事项对上市公司的影响；（2）推行与审计委员会、独立董事沟通等特殊审计程序；（3）财务报表编制与披露除满足国资委的规定外，还必须符合证监会的规定。8、合并报表编制问题（1）合并范畴的完整性，与否按照准则规定以控制为标精拟定合并范畴，有无运用合并范畴调节资产、收入、利润等财务指标；（2）合并办法与否对的，与否存在以汇总替代合并、会计政策与否按照母公司会计政策进行调节，集团内公司重组与否按同一控制下公司合并规定编制报表；（3）合并抵销与否充足，关注内部收入及未实现利润、内部往来款项的抵销状况。六、行业和公司特点认知与重点关注纳入x年度财务决算审计范畴公司为户（最后以年末财务决算报备为准），涉及二级子公司户，三级子公司户，涉及等行业，涉及有生产及销售等领域。x下属重要子公司业务状况及关重视点为：（一）有限公司1、公司业务特性描述：2、重点关注问题：（1）针对市场行情方面：（2）内部控制制度的建立及执行方面：七、审计程序和审计办法（一）项目过渡衔接阶段重要工作内容及程序有：1、与有关各方的沟通和衔接（1）认真学习和深刻领略国资委、x规定：项目构组员参加国资委、x年度财务决算工作会议、年度财务决算审计工作培训会议，学习、理解和掌握国资委、x的具体规定；（2）主动与前任会计师衔接：项目负责人主动与前任会计师（）沟通，全方面理解x以前年度审计状况和存在的问题；（3）主动与各层级公司、x沟通：以本项目（现场）负责人、项目质量控制负责人、项目技术支持负责人为核心的现场总控组，主动与被审计单位、x财务部沟通，全方面理解x年度财务决算工作安排，协商年度财务决算审计培训、审前调查、预审、终审等工作安排。2、项目组全体人员培训、分组讨论和拟定小组实施方案（1）政策和制度学习：充足理解x对年度审计的特殊规定，精确把握与x审计有关的具体政策；（2）背景理解：对x本部及下属公司的经营、财务、机构设立、产权关系等的全方面介绍，掌握所属公司的行业特点、业务特点、核算特点、控制环境、资产构造、行业发展方向等，熟悉有关管理制度。（3）实施讨论：在总体审计方案的基础上，各审计小组根据各自负责的具体审计范畴就具体审计程序进行讨论、制订各小组（预审、终审）现场实施方案。根据进场前培训和讨论的成果，总控组拟定专门为此项目设计的格式规范的审计工作底稿、审计程序表、审计报告模版等并下发至各审计小组；制订完善的审计计划、建立畅通的报告沟通机制、事先拟定如果遇见无法预见的特殊困难，拟采用的应急方法，以确保能够保质保量准时完毕审计计划；规定各项目小组报送其具体审计技术方案和人员安排计划、时间计划等。3、审前调查（1）获取进场前调查有关资料，初步进行分析性复核；初步对公司经营（战略）风险进行调查、评定并评定审计风险；进行审计期间财务状况及经营成果变动分析，重点考虑资产负债表、利润表、现金流量表互相间关系及变动状况；（2）项目负责人根据初步分析性复核的成果，制订具体公司审计实施方案，并与x及有关公司沟通；（3）发放财务内控审核调查问卷，其目的在于：对被审计单位内控环境及制度建立状况进行初步理解，通过获得管理层和有关业务人员的主管描述印证制度与否健全及普遍得到执行；（4）对公司资产质量状况进行初步调查；（5）审计资料的获得。除获得被审计公司的常规审计资料外，审前调查的重要工作之一是拟定针对性的审计、评价、调查所需资料清单发往各现场审计公司，另外在此阶段应根据x各项财务及经营管理制度绘出公司财务控制总图，下一阶段将以此为根据进行符合性测试。（二）项目现场实施阶段重要工作内容及程序有：1、预审阶段（1）理解公司生产经营状况，熟悉公司生产流程及其核算特点，对重要业务流程进行测试，收集财务内控制度并评价其设计的完整性和执行的有效性；（2）对成本管理与成本核算的适宜性进行评价；（3）进行分析性复核初步试算多个比率，绘制年度收入构造、成本构造、资产构造、负债构造对比分析图。初步试算多个比率，绘制年度收入构造、成本构造、资产构造、负债构造对比分析图；绘制各年度月份明细收入和成本项目、重要营业单位毛利率的增加趋势图；通过以上图表的逐步细化分析获得异常点，异常点必须明确到具体月份的具体收入类别。（4）内部控制评价绘制公司管理流程总图；绘制基本建设、投资管理、资金管理的流程细图；选用涉及影响当期损益的节点并划分为核心性节点、有重大影响的节点和有间接影响的节点；对于核心性节点，应直接对其决策成果进行分析，判断客观因素和主观因素在决策过程中所起作用，以拟定有关内控制度与否发挥作用；对于有重大影响的节点，应拟定其对当期损益的影响及边际效应，应明确此过程中与否存在造成原有内控制度不能发挥作用的因素；对于有间接影响的节点，重要判断直接控制有关节点的人员与否严格遵照了有关制度进行决策。根据获得的样本文献验证以上一系列判断的结论。（5）项目负责人根据分析和评价成果拟定具体审计实施方案。（6）对被审计单位各财务循环进行符合性测试。（7）对被审计单位预审期间的经营成果进行实质性测试对日常性财务核算工作仅给以适宜关注，并可参考历年年度审计和内部审计报告；对于分析性程序和控制测试拟定的异常节点进行跟踪，抽取有关凭证，量化对当期损益的影响；审核基本建设财务核算的合规性和项目竣工交付使用资产在财务解决上的合理性；审核投资项目特别是经济效益状况及利润分派状况；对货币资金的重大收支项目进行抽查，同时对被审计单位的现金流向进行追踪；对控制测试中拟定的单薄节点有关的财务资料进行实质性测试；参加公司的实物盘点工作。（8）就公司在编制决算报表、编写报表附注中碰到的问题，及时予以协助解答。（9）质量监管人员审核具体审计实施方案，拟定重要性水平等审计工作原则。（10）就预审中发现的问题与各层级公司，必要时与x沟通协商。2、终审阶段重要工作内容及程序有：根据全年度财务数据修正分析性测试成果；审计各级公司预审时点至年末财务收支及年终各项调节状况，审计经营成果，鉴定历年经济效益指标完毕状况的真实性，确认收入成本的配比性，重点关注与否存在跨年度利润调节现象，并形成审计报告初稿以及未决事项备忘录；财务内控有效性评价，结合财务审计成果以及内部控制规范性、全方面性评价结论，进行互相印证，修正评价成果得出有效性评价结论，并形成内部控制评价报告初稿以及未决事项备忘录；项目组人员审计各二级公司合并报表并出含有关报告初稿。项目报告阶段重要工作内容及程序有：质量监管人员复核全部工作底稿及财务报表、上述报告初稿以及未决事项备忘录汇总成果。项目负责人与各层级公司、x等进行沟通。对各二级公司的报表汇审及编制合并报表。审核各项目组提供的发表审计意见类型阐明、调节分录和未调节事项汇总表、其它重大事项阐明等文献，并填写对应的报告复核统计。独立合作人复核，出具正式审计报告、管理建议书和其它专项报告。为委托人和公司提供后续服务协助委托公司就审计过程中发现的重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整治。提供后续增值会计服务，提供不限于协助公司调账、针对财务内控缺点或运行失效的领域协助公司完善、对公司财务核算与管理提供咨询、公司改制并购重组的财务方案咨询等。对国资委汇审、审计管理建议书提出的问题分析研究解决方案，并具体负责跟踪被审计单位整治贯彻。八、工作计划（日程表）九、审计的质量控制1、本所常规质量控制具体复核：各小组项目负责人进行具体复核审计工作底稿，涉及审计程序执行的对的性、审计结论表述无误、事项解释的清晰性以及审计标记使用的对的性等；总体复核：每个项目小组的工作由现场质量控制负责人进行现场总体复核，对各小组的工作成果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中的重要部分均已得到了审计注意并实施了有关的审计程序。定时召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题规定各组追加有关的审计程序；技术支持与风险管理部的复核：由该部门专业人员对报告的总体状况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的回复并确认审计风险控制在可接受程度以内的状况下才予以通过；主管合作人复核：主管该项目的责任合作人解决和解决审计中所发现的重大审计问题、检查重要审计领域和问题的审计底稿、检查具体复核和总体复核人的工作，并对审计总结状况和报告阶段的工作进行控制。除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合作人外，设立独立合作人控制审计风险和质量。本所专设独立合作人制度，独立合作人“客观”、“独立”复核，发表复核意见。如独立合作人与技术支持与风险管理部、责任合作人在复核过程中出现不一致意见和结论，将提交本所风险控制委员会进行仲裁。2、针对本项目的特别质量确保方法为准时保质保量的完毕本次审计任务，除上述常规质量控制方法外，针对本项目我们特别制订了质量确保方法。十、合理运用前任注册会计师的工作x及下属各级子公司11年财务报表由会计师事务所审计，我们在x及与属各级子公司年财务报表进行审计时，应当在征得被审公司同意后，考虑与前任注册会计师沟通，考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力等，拟定与否利用前任注册会计师的工作。沟通最有效和惯用的方式是查阅前任注册会计师的审计工作底稿。查阅的重点普通限于对本期审计产生重大影响的事项，如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和重要内容，针对上期财务报表的审计计划和审计总结等，具体涉及：查阅前任注册会计师工作底稿中的全部重要审计领域、重要的审计程序等。对x及下属各级子公司，系初次接受委托业务，对期初余额的审计，我们需获取充足、适宜的审计证据，以拟定：期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报；上期期末余额已对的结转至本期，或在适宜的状况下已作出重新表述；被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出对的的会计解决和恰当的列报。可考虑与前任注册会计师的沟通，沟通事项以下：1、接受委托前，在征得被审计公司书面同意后，向前任注册会计师寄发沟通函，并获得沟通函复函，评价沟通成果，拟定与否接受委托。沟通事项涉及：与否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题；前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺点；前任注册会计师认为造成被审计单位变更会计师事务所的因素等等。2、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，就工作底稿的使用目的、范畴和责任等达成一致意见，通过查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息，评价与否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作。3、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被审计公司告知前任注册会计师。必要时，可规定被审计公司安排三方会谈，方便采用方法进行妥善解决。4、对沟通成果的评价，以运用前任注册会计师的工作成果。5、对沟通过程中获知的信息保密。即使未接受委托，我们仍应推行保密义务。6、将沟通的状况统计于审计工作底稿。一、其它需要阐明的事项项目组配备方案投标人承诺在审计期间，对投标文献中所明确的审计项目负责人、现场负责人及CPA等重要审计人员在未经招标人同意的状况下不得更换。二、审计人员配备状况我们按照人员充足、相似行业委托项目专业经验丰富、责任心强、分组合理和分工明确的原则，组建了人的强有力的项目团体。涉及：A、项目组织及以项目负责人（兼现场负责人）为核心的总控构组员简历（含09年至今从事类似项目业绩）本项目负责人（兼现场负责人）、质量负责人、技术负责人和进度负责人均含有中国注册会计师执业资格，他们共同构成以项目负责人为核心的总控组，全方面负责本项目的组织、具体实施方案的制订、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制。他们均由我所合作人中充足理解被审计公司所在行业状况、含有丰富的有关审计及服务工作经验的专家担任。B、项目分组及各组组长简历根据x及下属各级子公司行业特点、业务特点、公司规模和地区分布等，结合本所执业人员的专业特长，并本着统筹安排、人员充足、合理运用人力资源、专业分工合理、提高审计工作效率的原则，本次审计拟派出名审计人员构成个现场审计小组，各项目组组长都有有关执业资格，充足理解被审计公司所在行业状况，含有丰富的有关审计及服务工作经验。C、项目审计人员配备状况表（涉及职位、资质、从事审计工作年限等）本项目现场审计共安排名审计人员，其中注册会计师名、专业助理名，注册会计师占全部现场执业人员的比例为%，项目参加人员均含有三年以上专业工作经验。具体的项目组织、人员配备及分组安排以下。项目组人员配备原则丰富的、高素质专业人才队伍为我们执行本次审计项目提供了可靠的人才确保。我们将本着下列原则配备本次项目组：人员充足：我们一贯恪守的首要原则是，无条件优先确保x项目审计人员，为充足确保本次审计项目人员，我们安排的现场审计人员由名组员构成强有力的服务团体。专业过硬：在项目小组中，派出中国注册会计师名，本次选派的项目现场总控构组员及各现场审计小组组长均含有5年以上审计业务经验且含有有关行业审计经验。项目小构组员都有央企财务决算审计经验及三年以上审计工作经验。责任心强：本次选派注册会计师热诚敬业、年富力强；同时，为体现对本次审计任务的重视，本次选派注册会计师均