初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第六章所得税制度

初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第六章所得税制度[单选题]1.需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人，其申报地点不包括下列()。A.任职单位所在地B.临时居住地C.户籍所在地D.（江南博哥）劳务发生地正确答案：B参考解析：本题考查自行申报纳税的申报地点。纳税人自行办理或者受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地主管税务机关申报；有两处及以上任职受雇单位的，可自行选择向其中一处单位所在地主管税务机关办理纳税申报;纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]2.下列各项在计算应纳税所得额时，可以从每一纳税年度的收入额减除费用60000元的是()。A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。居民个人的综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），可以每一纳税年度的收入额减除费用60000元。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]3.小张是独生子女，父亲65岁，母亲59岁。根据个人所得税法的规定，小张赡养老人支出税前可扣除()元。A.1000B.2000C.4000D.1500正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可按标准定额扣除：①纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。②纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。③分摊方式：平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]4.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A.定额800元B.定额800元或定率20%C.财产净值D.财产原值和合理税费正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]5.根据个人所得税法的规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过()元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.8000B.15000C.80000D.150000正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。大病医疗支出：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]6.除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，个人所得税纳税人在该城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月()元。A.800B.1100C.1500D.1200正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。除直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，住房租金支出个人所得税税前扣除标准为每月1100元。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]7.刘某为独生女，在北京市的一家私营企业工作，每月工资10000元，刘某父母均年满65周岁，刘某在计算个人所得税时，其赡养父母的支出每月可扣除()。A.1000元B.1500元C.1800元D.2000元正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。纳税人为独生子女的，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照每月2000元的标准定额扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]8.下列需要缴纳个人所得税的是()。A.院士津贴B.普通职工津贴C.国债利息D.美国驻华使馆人员所得正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。普通职工津贴属于工资、薪金所得，需要交纳个人所得税。按照国家统一规定发给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税，包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。掌握“个人所得税的税收优惠”知识点。[单选题]9.扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在()内缴入国库。A.当月月底B.次月10日C.次月15日D.次月月底正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。扣缴义务人每月或每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表”。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]10.个体工商户业主取得的经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在()内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。A.月度或季度终了后15日B.月度或季度终了后5日C.次月15日D.年度终了后3个月正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]11.根据个人所得税的规定，下列关于工资、薪金所得扣缴申报的说法，错误的是()。A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。B.累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当月工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额C.按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，应退税D.纳税年度终了后，本期应预扣预缴税额为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。选项C错误，按累计预扣法计算出来的本期应预扣预缴税额余额为负值时，暂不退税。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]12.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，其办理纳税申报的时间是()。A.取得所得的次月15日前B.取得所得的当年12月31日前C.取得所得的次年3月1日至6月30日内D.取得所得的次年6月30日前正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税申报的，应当在取得所得的次年6月30日前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]13.个人的工资、薪金所得，适用个人所得税超额累进税率，税率为()。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。掌握“个人所得税概述”知识点。[单选题]14.关于个人所得税的纳税人的说法，错误的是()。A.居民纳税人应当就来源于中国境内和境外的所得依法缴纳个人所得税B.非居民纳税人仅应就来源于中国境内的所得依法缴纳个人所得税C.在中国境内无住所的个人仅就来源于中国境内的所得依法缴纳个人所得税D.在中国境内无住所又不居住的个人，其来源于中国境内的所得应依法缴纳个人所得税正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民和非居民。居民，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。掌握“个人所得税概述”知识点。[单选题]15.李先生今年取得劳务报酬所得20000元。假设无其他收入，则李先生应缴纳个人所得税()元。A.0B.2000C.3000D.4000正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。收入小于60000元，应缴纳个人所得税为0。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。[单选题]16.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按()计入收入总额。A.60%B.70%C.80%D.90%正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。[单选题]17.企业应当自月份或季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.15C.20D.30正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[单选题]18.企业所得税按纳税()计算。A.月度B.季度C.半年度D.年度正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税按纳税年度计算。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[单选题]19.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但()在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]20.企业所得税的计税依据是()。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]21.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A.3B.5C.6D.10正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]22.居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税率。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]23.根据企业所得税相关法律的规定，下列不属于销售货物的确认原则的是()。A.交易的完工进度能够可靠地确定B.收入的金额能够可靠地计量C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订，将所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。A选项属于提供劳务收入的确认原则。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[单选题]24.企业所得税法规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是()。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业所得税的收入确认中，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[单选题]25.企业根据国家有关政策规定，为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过()标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A.当年销售收入5%B.当年营业利润10%C.职工工资总额5%D.应纳税所得额10%正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]26.关于企业发生的公益性捐赠支出，下列说法中正确的是()。A.可以在税前全额扣除B.不可以扣除C.不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除D.不超过当年销售收入14%的部分准予扣除正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]27.关于企业所得税税前扣除，下列表述中正确的是()。A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]28.下列选项中，属于企业税前扣除的项目是()。A.赞助支出B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.人身意外保险费正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ABC选项属于禁止税前扣除的项目。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]29.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其()应纳税额中抵免。A.上一期B.当期C.下一期D.任何一期正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。[单选题]30.关于企业固定资产的税务处理，下列说法中错误的是()。A.固定资产减值确认为损失，可调整其计税基础B.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除D.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更正确答案：A参考解析：本题考查资产的税务处理。A项错误，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]31.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A.2B.4C.5D.10正确答案：C参考解析：本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]32.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更正确答案：D参考解析：本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]33.根据个人所得税相关法律的规定，本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买境内住房，首套住房贷款利息支出的税前扣除标准是()。A.每月400元B.每月1000元C.每月1500元D.每年3600元正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买境内住房，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息年度，按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]34.取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用()、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。A.10000元B.30000元C.48000元D.60000元正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计税住所。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]35.根据个人所得税的规定，关于稿酬所得的收入额的说法正确的是()。A.按全额计算B.减按70%计算C.减按50%计算D.减按30%计算正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。稿酬所得的收入额减按70%计算。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]36.根据个人所得税的规定，住房贷款利息支出的扣除标准为()。A.每月1000元B.每月1500元C.每人每月1000元D.每人每月1500元正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。住房贷款利息支出：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]37.李某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，李某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除标准为每月()。A.800元B.1000元C.1100元D.1500元正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。纳税人在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[单选题]38.下列所得中，免征个人所得税的是()。A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。掌握“个人所得税的税收优惠”知识点。[单选题]39.关于稿酬所得预扣预缴个人所得税，下列说法错误的是()。A.适用三级超额累进税率B.稿酬所得的收入额减按70%计算C.预扣预缴税款时，每次收入在4000元以下时，减除费用按800元计算D.稿酬所得适用20%的比例预扣率正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。应纳税所得额：稿酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得适用20%的比例预扣率。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]40.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在()内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表”。A.当月月底B.次月10日C.次月15日D.次月月底正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表”。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]41.根据个人所得税法的规定，利用累计预扣法计算工资、薪金所得的预扣税款时，累计减除费用是按照()乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。A.3500元/月B.48000元/年C.5000元/月D.60000元/年正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]42.个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是()。A.取得所得的次年3月1日至6月30日内B.取得所得的次年6月30日内C.取得所得的当年12月31日内D.取得所得的次月15日内正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[单选题]43.根据个人所得税的规定，居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满()的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。A.半年B.183天C.360天D.1年正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。居民，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满183天的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。掌握“个人所得税概述”知识点。[单选题]44.某人今年的稿酬所得为140000元，假设无其他所得及扣除项目，其稿酬所得应纳个人所得税税额为()元。A.2800B.1568C.2440D.552正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。稿酬所得应纳税所得额＝140000×70%×（1－20%）-60000＝18400（元）。其稿酬所得应纳个人所得税税额＝18400×３%＝552（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。[单选题]45.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.60日C.90日D.120日正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[单选题]46.某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司今年第二季度的企业所得税预缴工作应在今年()之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[单选题]47.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]48.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]49.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.有限责任公司正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]50.某机械制造企业2018年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是()。A.2020年B.2021年C.2022年D.2023年正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。掌握“企业所得税概述”知识点。[单选题]51.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[单选题]52.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A.口头约定的收款日期B.合同约定的收款日期C.实际的收款日期D.分得产品的日期正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[单选题]53.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A.5%B.2.5%C.12%D.14%正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]54.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是()。A.实际发放的工资、薪金B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用正确答案：A参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。实际发放的工资、薪金可以在税前扣除。BCD选项属于禁止税前扣除的项目。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]55.根据企业所得税法，公益性捐赠支出不超过年度利润一定比例的部分准予税前扣除，这个比例是()。A.5%B.12%C.14%D.15%正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[单选题]56.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.10正确答案：B参考解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。[单选题]57.房屋、建筑物折旧的最低年限为()年。A.10B.15C.20D.25正确答案：C参考解析：本题考查资产的税务处理。房屋、建筑物折旧的最低年限为20年。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]58.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A.外购商誉的支出B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产正确答案：A参考解析：本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；与经营活动无关的无形资产；其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。掌握“资产的税务处理”知识点。[单选题]59.无形资产的摊销年限不得低于()年。A.3B.5C.8D.10正确答案：D参考解析：本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。掌握“资产的税务处理”知识点。[多选题]1.以下属于个人所得税中的专项附加扣除的有()。A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房贷款支出D.住房租金支出E.大病医疗支出正确答案：ABDE参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、大病医疗支出、赡养老人支出。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[多选题]2.根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有()。A.离休工资B.退休工资C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费正确答案：ABE参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项ABE可以免纳个人所得税。选项C稿费需要交纳个人所得税。选项D需要交纳个人所得税。只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金可以免纳个人所得税。掌握“个人所得税的税收优惠”知识点。[多选题]3.下列属于个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得E.经营所得正确答案：ABCD参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得。（2）劳务报酬所得。（3）稿酬所得。（4）特许权使用费所得。（5）利息、股息、红利所得。（6）财产租赁所得。（7）财产转让所得。（8）偶然所得。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[多选题]4.我国个人所得税的纳税人包括()。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.国有独资公司E.在华取得所得的外籍人员正确答案：ABCE参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。我国个人所得税的纳税人，包括中国公民，个体工商户，个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]5.下列各项中，适用超额累进税率，税率为5%～35%的有()。A.工资、薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.个人对企事业单位的承包经营所得D.利息、股息、红利所得E.偶然所得正确答案：BC参考解析：本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得，为经营所得，适用超额累进税率，税率为5%～35%。选项DE适用比例税率，税率为20%。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]6.下列各项中，可以免征企业所得税的有()。A.企业从事牲畜、家禽饲养的所得B.企业从事花卉种植的所得C.企业从事符合条件的环境保护自取得第一笔生产经营收入起第五年的所得D.外国政府向中国政府提供贷款的利息所得E.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过600万的部分正确答案：AD参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。B项减半征收企业所得税。C项，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。E项，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。[多选题]7.企业所得税的预缴形式有()。A.分月预缴B.分季预缴C.分年预缴D.每半年预缴E.纳税人与税务机关自行协商正确答案：AB参考解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业所得税分月或分季预缴。掌握“企业所得税的征收管理”知识点。[多选题]8.现行企业所得税的法律规范是()。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国税法》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国企业所得税法暂行条例》E.《中华人民共和国企业所得税法》实施细则正确答案：AC参考解析：本题考查企业所得税概述。现行企业所得税的法律规范是2007年3月16日第十届全国人大第5次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号，以下简称《企业所得税法》）和2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）。掌握“企业所得税概述”知识点。[多选题]9.企业所得税的应纳税所得额中不包括下列()。A.营业收入B.营业外收入C.免税收入D.不征税收入E.4年前的亏损正确答案：CDE参考解析：本题考查企业所得税的计税依据。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。掌握“企业所得税概述”知识点。[多选题]10.下列企业收入总额中，属于不征税收入的有()。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益正确答案：AB参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。企业收入总额中的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；依法收取并纳入财政管理的政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。CDE是企业收入中的免税收入。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[多选题]11.关于企业所得税收入项目的确认，下列说法中正确的有()。A.股息、红利等权益性投资收益，一般按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照双方达成协议的日期确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.租金收入，按合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现E.转让股权收入，于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现正确答案：ACDE参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。B项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[多选题]12.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有()。A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出正确答案：ACD参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD可以在税前扣除，BE是禁止税前扣除的项目。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[多选题]13.根据企业所得税的规定，生产性生物资产包括()。A.经济林B.农作物C.薪炭林D.产畜E.役畜正确答案：ACDE参考解析：本题考查资产的税务处理。生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。掌握“资产的税务处理”知识点。[多选题]14.个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除()后的余额，为应纳税所得额。A.财产原值B.合理费用C.财产残值D.财产净值E.折旧费用正确答案：AB参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人所得税中，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[多选题]15.下列各项中，以收入减除20%费用后的余额为收入额的有()。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得正确答案：ABC参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。掌握“个人所得税的计税依据”知识点。[多选题]16.根据现行个人所得税法，个人取得的下列所得中，可以减免税的有()。A.抚恤金B.福利彩票中奖所得C.保险赔款D.县级政府颁发的科技竞赛奖E.国债利息正确答案：ACE参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。B选项，福利彩票中奖所得，应缴纳个人所得税。D选项，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金是免征个人所得税的，县级政府颁发的科技竞赛奖是征收个人所得税的。掌握“个人所得税的税收优惠”知识点。[多选题]17.关于劳务报酬所得的个人所得税税务处理，下列说法中正确的有()。A.计入综合所得B.按次预扣预缴税款时，一次收入不超过4000元的，减除费用800元C.每次预扣预缴收入超过20000～50000元的，适用30%预扣率D.收入额减按70%计算E.适用20%的比例预扣率正确答案：ABC参考解析：本题考查个人所得税的税率。选项D错误，稿酬所得的收入减按70%计算。选项E错误，劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴额，适用三级超额累进税率。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[多选题]18.依据个人所得税法的相关规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有()。A.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B.经营所得，按年计算，由纳税人个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报C.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人的居地主管税务机关办理纳税申报D.经营所得在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由各任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报正确答案：ABCD参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。选项E错误，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，由其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。掌握“个人所得税的征收管理”知识点。[多选题]19.现行个人所得税的法律规范有()。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及其细则E.《中华人民共和国个人所得税法暂行条例》及其细则正确答案：AB参考解析：本题考查个人所得税概述。现行个人所得税的法律规范是《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]20.我国个人所得税的征税对象包括()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.企事业单位的投资经营所得D.财产转让所得E.偶然所得正确答案：ABDE参考解析：本题考查个人所得税的征税对象。我国个人所得税的征税对象，包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。经营所得包括：（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。选项C征收企业所得税。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]21.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列情形中，其所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得E.转让中国境外的不动产所得正确答案：ABCD参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。掌握“个人所得税概述”知识点。[多选题]22.下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植正确答案：DE参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。[多选题]23.根据企业所得税法，下列行业不适用税前加计扣除政策的企业有()。A.建筑业B.房地产业C.餐饮业D.烟草制造业E.食品制造业正确答案：BCD参考解析：本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。掌握“企业所得税的税收优惠”知识点。[多选题]24.下列各项中，属于企业所得税征税对象的有()。A.股息红利收入B.利息收入C.租金收入D.接受捐赠收入E.费用损失支出正确答案：ABCD参考解析：本题考查企业所得税的征税对象。企业所得税的征税对象，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费所得、接受捐赠收入和其他收入。掌握“企业所得税概述”知识点。[多选题]25.企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有()。A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则正确答案：AD参考解析：本题考查企业所得税的收入确认。除另有规定外，企业销售货物收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。掌握“企业所得税收入确认”知识点。[多选题]26.企业所得税税前扣除的原则有()。A.真实性、相关性和合理性原则B.区分收益性支出和资本性支出原则C.不征税收入形成支出不得扣除原则D.固定资产历史成本原则E.不得重复扣除原则正确答案：ABCE参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。[多选题]27.根据企业所得税法，下列属于不允许税前扣除的项目的有()。A.违约金B.企业所得税税款C.土地增值税税款D.教育费附加E.税收滞纳金正确答案：BE参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税禁止税前扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失。（5）非公益性捐赠支出。（6）赞助支出。（7）未经核定的准备金支出。（8）企业的不征税收入用于支出所形成的费用。（9）与取得收入无关的其他支出。掌握“企业所得税税前扣除”知识点。共享题干题中国公民张女士系自由职业者，本年度从中国境内取得收入的情况如下：（1）从一家非上市公司分得股息20000元。（2）购买体育彩票中奖所得50000元。（3）—次性取得法律咨询收入20000元。（4）出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得保险赔款10000元。（7）通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得20000元。[单选题]1.张女士取得股息所得应缴纳个人所得税()元。A.2000B.2800C.3200D.4000正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的计算。股息所得，税率为20%。应缴纳的个人所得税＝20000×20%＝4000元。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）从一家非上市公司分得股息20000元。（2）购买体育彩票中奖所得50000元。（3）—次性取得法律咨询收入20000元。（4）出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得保险赔款10000元。（7）通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得20000元。[单选题]2.张女士取得体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()。A.0B.8000C.10000D.12500正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计算。偶然所得，税率为20%。应缴纳的个人所得税＝50000×20%＝10000（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）从一家非上市公司分得股息20000元。（2）购买体育彩票中奖所得50000元。（3）—次性取得法律咨询收入20000元。（4）出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得保险赔款10000元。（7）通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得20000元。[单选题]3.张女士的综合所得应缴纳个人所得税()元。A.24B.84C.421D.800正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。应纳税所得额＝20000×（1－20%）＋80000×70%×（1－20%）－60000＝800（元）。应缴纳个人所得税：800×3%＝24（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）从一家非上市公司分得股息20000元。（2）购买体育彩票中奖所得50000元。（3）—次性取得法律咨询收入20000元。（4）出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得保险赔款10000元。（7）通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得20000元。[单选题]4.通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得应缴纳个人所得税()元。A.0B.500C.2000D.4000正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的计算。通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得免征个人所得税。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）从一家非上市公司分得股息20000元。（2）购买体育彩票中奖所得50000元。（3）—次性取得法律咨询收入20000元。（4）出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。（5）取得国债利息收入5000元。（6）取得保险赔款10000元。（7）通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得20000元。[多选题]5.关于缴纳个人所得税的说法，正确的有()。A.张女士取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.张女士取得的保险赔款应缴纳2000元的个人所得税C.张女士取得的保险赔款免纳个人所得税D.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人正确答案：CD参考解析：本题考查个人所得税。国债利息收入免税。保险赔款收入免税。个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。某生产企业，今年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。根据上述资料，回答下列问题：[单选题]6.业务招待费需要纳税调增的金额为()。A.5000元B.100000元C.156000元D.160000元正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费的60%为：26×60％＝15.6（万元）。销售（营业）收入的5‰＝2000×5‰＝10（万元）。只能按10万元扣除。实际支出的26万元与10万元之间的差额16万元不得在税前列支。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。根据上述资料，回答下列问题：[多选题]7.根据企业所得税法的规定，下列表述中，正确的有()。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：AC参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分准予扣除。年度会计利润总额为200万元，公益性捐赠支出税前扣除限额=200*12%=24（万元）。本题中，公益性捐赠支出实际发生25万元，大于扣除限额，因此只能税前扣除24万元。选项BD错误。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。根据上述资料，回答下列问题：[单选题]8.下列对投资收益的税务处理中，正确的做法有()。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税收入的确认。选项A错误，国债利息收入属于免税收入。选项BC错误，从被投资企业分回的利润属于免税收入。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。根据上述资料，回答下列问题：[单选题]9.需要纳税调增的广告费和业务宣传费金额为()元。A.400000B.160000C.500000D.300000正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。列支限额＝2000×15％＝300万元，实际支出350，只能列支300万元，纳税调增50万元。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费26万元，“销售费用”中列支的广告费和宣传费350万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15％。假设该企业所得税税率为25％。根据上述资料，回答下列问题：[单选题]10.该企业今年应纳企业所得税为()。A.500000元B.612500元C.615000元D.632500元正确答案：C参考解析：本题考查企业所得税的计算。会计利润为200万元。业务招待费调增16万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1万元（25－24）；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额＝200＋16＋50＋1＋1－22＝246（万元）。应纳税额＝246×25％＝61.5（万元）。掌握“企业所得税应纳税额的计算”知识点。李某今年取得以下几笔收入：（1）李某为某一企业职员，每月工资8000元。（2）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。还取得国库券利息收入2400元。（3）李某有一套住房，本月其出售，取得收入500000元，财产原值300000，转让税费合计50000元。（4）李某在某非上市公司投资已两年，本年取得股息所得20000元。（5）本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。[单选题]11.李某的综合所得应纳个人所得税()元。A.1080B.1640C.1880D.7640正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额＝8000×12＋10000×（1－20%）×70%－60000＝41600（元），应纳税额＝41600×10%－2520＝1640（元）。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）李某为某一企业职员，每月工资8000元。（2）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。还取得国库券利息收入2400元。（3）李某有一套住房，本月其出售，取得收入500000元，财产原值300000，转让税费合计50000元。（4）李某在某非上市公司投资已两年，本年取得股息所得20000元。（5）本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。[单选题]12.李某的利息收入与保险赔款应纳个人所得税()元。A.0B.400C.40D.320正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。国库券利息收入及保险赔偿收入免税。掌握“个人所得税应纳税额的计算”知识点。（1）李某为某一企业职员，每月工资8000元。（2）因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元。还取得国库