2023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷2

精品文档-下载后可编辑年税务师《税法Ⅰ》模拟卷22023年税务师《税法Ⅰ》模拟卷2

1.[单选][1.5分]下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染

2.[单选][1.5分]某公司为增值税一般纳税人，2022年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。

A.774

B.732

C.700

D.630

3.[单选][1.5分]下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.信用社

B.商业银行

C.保险公司

D.财务公司

4.[单选][1.5分]下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

5.[单选][1.5分]根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

6.[单选][1.5分]某软件开发企业（增值税一般纳税人）2022年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

7.[单选][1.5分]某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2022年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2022年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

8.[单选][1.5分]某生产企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

9.[单选][1.5分]下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口铁矿石的贸易公司

B.开采原煤的私营煤矿

C.开采陆上石油的中外合作油气田

D.试点地区取用地表水的滑雪场

10.[单选][1.5分]下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.人造石油

B.天然卤水

C.煤层气

D.地热

11.[单选][1.5分]福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50％与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5％，选矿3％；山西铁矿原矿资源税税率为5.4％，选矿3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

12.[单选][1.5分]某企业2022年7月购进三辆小轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，每辆支付的不含税价款为130000元；另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车（该企业提供了《车辆购置税完税证明》），不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

13.[单选][1.5分]甲公司2022年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

14.[单选][1.5分]根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是（）。

A.小汽车

B.挖掘机

C.电动摩托车

D.地铁

15.[单选][1.5分]下列行为中，不免征车辆购置税的是（）。

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

D.购置汽车挂车自用

16.[单选][1.5分]下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

17.[单选][1.5分]某化妆品厂4月将一批自产高档护肤类化妆品用于职工福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。（高档化妆品消费税成本利润率为5%，消费税税率15%）

A.10191.18

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86

18.[单选][1.5分]企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.电动汽车

B.体育用鞭炮药引线

C.铅蓄电池

D.销售价格为9000元的手表

19.[单选][1.5分]某卷烟批发企业2022年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

20.[单选][1.5分]某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50％，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

21.[单选][1.5分]下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。

A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用

B.出口关税税额

C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用

22.[单选][1.5分]某企业2022年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2022年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2022年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

23.[单选][1.5分]下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.进出境物品的所有人

24.[单选][1.5分]下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

25.[单选][1.5分]位于县城的甲企业2022年3月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；实际缴纳的消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

26.[单选][1.5分]位于市区的某公司2022年3月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15

B.17

C.21

D.53

27.[单选][1.5分]某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

28.[单选][1.5分]甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2022年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2022年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

29.[单选][1.5分]下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

30.[单选][1.5分]下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，都是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

31.[单选][1.5分]下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

32.[单选][1.5分]下列事项中，能引起税收法律关系变更的是（）

A.纳税义务的免除

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.因不可抗力造成破坏

D.纳税主体的消失

33.[单选][1.5分]下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物

B.建筑施工噪声

C.尾矿

D.养鸡场未经处理直接排放的污水

34.[单选][1.5分]某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2022年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元

B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元

C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元

D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元

35.[单选][1.5分]下列企业属于资源税纳税人的是（）。

A.销售有色金属矿产品的贸易公司

B.进口有色金属矿产品的企业

C.在境内开采有色金属矿产品的企业

D.在境外开采有色金属矿产品的企业

36.[单选][1.5分]某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。

A.3325200

B.2153700

C.2355000

D.1530000

37.[单选][1.5分]某市区一企业（系增值税一般纳税人）2022年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，查补该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税（）元。

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

38.[单选][1.5分]2022年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含增值税销售收入14000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为最高比例；准予扣除的有关税金770万元。该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5

39.[单选][1.5分]2022年6月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计60万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.0

B.140.25

C.223.75

D.327

40.[单选][1.5分]下列关于税法原则的说法中正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配

B.实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负

C.法律效力一律优于法规和规章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

41.[多选][2分]下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有（）。

A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

42.[多选][2分]下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

C.税法和经济法都属于义务性法规

D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸

43.[多选][2分]纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算（）。

A.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续

B.甲公司开发的住宅项目已销售

C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

D.丁公司于2022年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2022年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

44.[多选][2分]下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。

A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税

B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税

D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业

45.[多选][2分]关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。

A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税

B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

46.[多选][2分]下列税费中“进口不征，出口不退”的有（）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.地方教育附加

E.消费税

47.[多选][2分]下列进口货物，免征进口关税的有（）。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物

B.具有一定商业价值的广告品

C.外国企业无偿赠送的物资

D.在海关放行前遭受损失的货物

E.进境运输工具装载的途中必需的燃料

48.[多选][2分]关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。

A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税

B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税

C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税

D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格

E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格

49.[多选][2分]企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

E.增值税销项税额

50.[多选][2分]下列有关消费税政策的叙述中，正确的有（）。

A.进口小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.个人携带金银首饰进境，不征收消费税

C.卷烟批发企业之间销售卷烟的业务计征消费税

D.除特殊规定外，金银首饰进口环节不征收消费税

E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款

51.[多选][2分]关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）。

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税

C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税

D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税

E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税

52.[多选][2分]下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

A.应税汽车上牌登记注册前，征收车辆购置税

B.获奖取得并自用的汽车，无须缴纳车辆购置税

C.购买已税汽车自用，不再缴纳车辆购置税

D.已税汽车退回生产企业，准予纳税人申请退还车辆购置税

E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用，需缴纳车辆购置税

53.[多选][2分]下列属于车辆购置税应税行为的有（）。

A.抵债方式取得并使用应税车辆

B.获奖使用行为

C.购买使用进口车辆的行为

D.销售车辆的行为

E.购买使用二手车辆的行为

54.[多选][2分]下列属于资源税中的应税资源的有（）。

A.高岭土

B.石灰岩

C.宝石

D.人造石油

E.已税原煤加工的洗选煤

55.[多选][2分]下列属于资源税征税对象的有（）。

A.钨矿原矿

B.海盐

C.钼矿原矿

D.锰矿原矿

E.人造石油

56.[多选][2分]增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒包装物押金

57.[多选][2分]销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）。

A.包装费

B.延期付款利息

C.优质费

D.承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费

E.代办保险收取的符合条件的保险费

58.[多选][2分]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

D.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

59.[多选][2分]2022年发生的下列业务，应免征增值税的有（）。

A.单位将自产的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的个人

B.边销茶生产企业销售自产的边销茶

C.销售国产抗艾滋病病毒药品

D.单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入

E.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入

60.[多选][2分]环境保护税的税目中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.危险废物

D.噪声

E.煤矸石

61.[多选][2分]2022年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2022年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2022年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5％。

（3）2022年4月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

62.[多选][2分]2022年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2022年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2022年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5％。

（3）2022年4月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数是（）万元。

A.13434.80

B.16980.2

C.20225

D.28481

63.[多选][2分]2022年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2022年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2022年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5％。

（3）2022年4月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用是（）万元。

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

64.[多选][2分]2022年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2022年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2022年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5％。

（3）2022年4月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额是（）万元。

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

65.[多选][2分]2022年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

（1）2022年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。

（2）自2022年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。该企业所在地规定纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的：允许扣除除利息之外的其他开发费用扣除比例为5％。

（3）2022年4月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

土地增值税清算中，下列构成房地产开发成本包含的扣除项目的有（）。

A.土地征用费

B.耕地占用税

C.公共配套设施费

D.开发间接费用

E.利息支出

66.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

关于本题业务处理，下列表述正确的有（）。

A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包

B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税

C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税

D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税

67.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

68.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为（）万元。

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70

69.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为（）万元。

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58

70.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为（）万元。（不含代收代缴税金）

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

71.[多选][2分]某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2022年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应向税务机关缴纳的增值税为（）万元。

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15

72.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应纳增值税（）万元。

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58

73.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

74.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应纳资源税（）万元。

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

75.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）3月应纳资源税（）万元。

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

76.[多选][2分]某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

平均不含税销售单价1650元/吨，2022年3月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质

原油）：

（1）开采原油8万吨，采用直接收款方式销售原油5万吨，取得含税销售额9322.5万元，但由于

客户仓库能力紧张，该批原油尚未发货。

（2）2月采用分期收款方式销售原油5万吨，合同约定分三个月等额收回价款，每月应收不含

税销售额2800万元。3月按照合同约定收到本月应收款项，并收到上月应收未收含税价款113

万元。

（3）将开采的原油1.2万吨对外投资，获得10%的股份；开采原油过程中加热用原油0.1万吨；用

开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。

（4）销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。

（5）购置炼油机器设备，取得增值税专用发票，注明税额25.5万元；支付运输费用取得增值税

专用发票，注明税额0.27万元。原油成本利润率10%，资源税税率6%，汽油1吨=1388升，消费

税税率1.52元/升。本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在当期认证抵扣进项税额。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应纳资源税（）万元。

A.420

B.0

C.559.35

D.495

77.[多选][2分]某