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精品文档-下载后可编辑年税务师考试《涉税服务实务》真题2022年税务师考试《涉税服务实务》真题

单选题(共18题,共18分)

1.根据税务师管理暂行办法规定,税务师发生的下列行为,应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款,责令其限期改正,且限期改正期间不得对外千使税务师签字权的情形是()。

A.未按照协议规定履行义务而收费

B.以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料

C.采取夸大宣传等不正当方式承接业务

D.允许他人以本人名义执业

2.增值税出口退税业务中,企业确认应退税额应借记()。

A.其他应收款一一应收出口退税款

B.应交税费一一应交增值税(出口退税)

C.应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

D.银行存款

3.涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.20

4.关于增值税小规模纳税人认定的说法,错误的是()。

A.销售货物的非企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税

B.提供应税服务的企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的个体工商业户,可选择按小规模纳税人纳税

D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

5.税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时,发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税,税务机关作出如下处理中正确的是()。

A.由该企业补缴未代扣的消费税,按规定加收滞纳金,并处以未扣税款50%以上5倍以下罚款

B.不向该企业补征未代扣的消费税,但按规定加收滞纳金,并处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

C.由该企业补缴未代扣的消费税,按规定加收滞纳金,但不处罚款

D.不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金,但处以未扣税款50%以上3倍以下罚款

6.2022年9月,税务机关对甲公司进行税务稽查时发现,甲公司2022年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证,甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2022年度企业所得税汇算清缴申报时,有研究开发费多加计扣款等情况,税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应()。

A.向甲公司补征税款,向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金

B.向甲公司补征税款和加收滞纳金,向乙税务师事务所处以罚款

C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款

D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款

7.某企业为非辅导期增值税一般纳税人,取得上月开具的“货物运输业增值税专用发票”当期认证相符,应填在增值税纳税申报表附列资料(二)()。

A.第2栏“认证相符的税控增值税专用发票一一本期认证相符且本期申报抵扣”

B.第3栏“认证相符的税控增值税专用发票一前期认证相符且本期申报抵扣”

C.第8栏“其他扣税凭证一运输费用结算单据”

D.第33栏“待抵扣进项税额一一其他扣税凭证一运输费用结算单据”

8.下列项目中,根据企业财务规定可以计入职工工资总额,不作为职工福利费的是()。

A.探亲假期补助

B.供暖费补贴

C.职工困难补贴

D.职工交通补贴

9.下列情形中,纳税人对税务机关具体行政行为有异议,在提起行政诉讼前必须首先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是()。

A.税务机关征收税收滞纳金

B.税务机关处以税收罚款

C.税务机关困纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品

D.税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停交付相当于应纳税额的存款

10.下列行为不属于土地增值税征税范围的是()。

A.刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司

B.房地产开发企业将建造的商品房对外销售

C.蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会

D.蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行

11.关于个人所得税纳税申报的说法,错误的是()。

A.远洋捕捞业的纳税人,其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算,分月预缴的方式

B.纳税人在两处以上取得工资的,必须自行向税务机关申报

C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

D.取得应税所得且没有扣缴义务人的,必须自行向税务机关申报

12.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调整的是()

A.税收滞纳金

B.佣金和手续费支出

C.捐赠支出

D.业务招待费支出

13.企业可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起_____业内提起税务行政复议申请,也可以在收到《税务行政处罚决定书》之日起_____内向人民法院提起行政诉讼。()

A.60日,60日

B.60日,3个月

C.3个月,3个月

D.60日,6个月

14.下列有关各项税金会计核算的说法,正确的是()。

A.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记“以前年度损益调整”科目

B.企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”

C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配一一未分配利润”科目进行核算

15.下列关于个人所得税纳税申报制度的说法,错误的是()。

A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种

B.年所得12万元以上的纳税人,需要自行申报缴纳个人所得税

C.从中国境外取得所得的,如果在境外已经缴纳税款,无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,需要自行申报缴纳个人所得税

16.下列选项中应征消费税的是()。

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

17.某城市广场经营公司为吸引租户,采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该()。

A.不需要缴纳

B.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

C.由城市广:场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

D.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

18.税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()。

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

多选题(共10题,共10分)

19.下列关于税务行政复议代理的说法,正确的有()。

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或省级人民政府申请复议

B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服,申请复议的,该受托代征人是被申请人

C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的,向其共同上-级税务机关申请行政复

D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的,该派出机构是被申请人

E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授子的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人

20.下列项目中,符合现行税收法律法规规定的有()。

A.变造者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处2000元以上1万元以下的罚款,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款

B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户,导致未缴税款的,税务机关除没收违法所得外,还可以处未缴的税款1倍以下的罚款

C.税务师出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的,由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款,并向社会公告

D.纳税人向税务人员行贿,不缴或者少缴应纳税款的,依照行贿罪追究刑事责任,并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

E.骗取国家出口退税款,数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

21.增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备,支付款项取得合规票据后的账务处理中,涉及的会计科目包括()。

A.固定资产

B.应交税费一应交增值税(进项税额)

C.应交税费一应交增值税(减免税款)

D.递延收益

E.管理费用

22.设计并生产家具的企业,最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时,应进行增值税-一-般纳税人认定的有()。

A.设计收入470万元,销售收入30万元

B.设计收入400万元,销售收入40万元

C.设计收入100万元,销售收入70万元

D.设计收入480万元,销售收入60万元

E.设计收入520万元,销售收入50万元

23.关于发票管理的说法,正确的有()。

A.纳税人申请领购发票需办理行政审批

B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的,可到税务机关代开发票

C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时,税务机关可收取5万元的保证金

D.未发生经营业务-律不准开具发票

E.向消费者个人提供零星服务的,纳税人可自行决定是否开具发票

24.纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有()。

A.开立银行账户

B.研究开发费用加计扣除

C.办理增值税纳税申报

D.申请办理延期缴纳税款

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

25.房地产开发企业在土地增值税清算时,下列项目可作为计算加计扣款凭据的有()。

A.取得土地使用权缴纳的契税

B.支付的直接进行房地产开发管理人员的工资

C.逾期开发缴纳的土地闲置费

D.销售开发产品支付销售公司的手续费

E.精装房的装修费

26.税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时,下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。

A.因委托人示意其作不实报告,税务师拒绝出具的涉税鉴证报告

B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业

C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误

D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业

E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误

27.关于税款追征与退还的说法,正确的有()。

A.纳税人多缴的税款,税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴税款,自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还

C.多缴税款退还时,应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款,税务机关可以在3年内补征税款,并加收滞纳金

E.纳税人虚开发票少缴的税款,税务机关的追征期为10年

28.下列税收优惠项目中,应通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有()。

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

B.国债利息收入

C.安置残疾人员支付的工资

D.企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用

E.国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额

问答题(共6题,共6分)

29.2022年9月,某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定,生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司,并销售此项技术配套的专用设备,专利技术转让价格为2000万元(不含税),设备销售价格为600万元(不含税)。

根据生物科技公司会计核算和有关资料显示:

(1)收款情况,专利技术转让款2120万元于2022年9月收到;专用设备销售款702万元于2022年11月收到。

(2)专利技术和设备成本费用情况,此项专利技术为自行研究开发,发生开发费用和申请专利等有

关费用合计500万元,均计人“无形资产”核算。转让前尚未摊销,转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造,账面实际成本400万元。

问题:

(1)生物科技公司此项技术转让和销售设备业务,若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠?

(2)享受税款优惠的金额分别为多少?

30.甲公司(制造企业、增值税一般纳税人)2022年10月1日将--台设备租给乙公司(增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门),租期--年,全年租金于2022年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票并通过认证。

问题:

(1)作出甲、乙公司2022年10月该项业务的会计分录。

(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

31.某税务师事务所收到如下有关印花税的提问:

(1)甲公司筹建--座办公楼,包工包料承包给某建筑公司,建筑公司按甲公司要求采购相应设备,对于采购设备价款,双方按建筑安装工程承包合同缴纳印花税,还是按固定资产采购合同缴纳印花税?

(2)独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税?

(3)乙公司与机票代售点签订的机票订购合同,是否应缴纳印花税?

(4)债权人与债务人达成债务重组协议,将债权转化成股权,债务人应如何缴纳印花税?

(5)公司董事会拟用资本公积和盈余公积转增股本,两种方案的印花税应如何缴纳?

问题:根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。

32.某家电商场2022年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2022年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一-致前未支付剩余的货款,同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票,这批空调到货后,家电商场分别于9-12月陆续全部出售,并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。

2022年8月,空调生产企业提起诉讼,经法院调解,考虑到家电商场已占用资金近一-年,双方同意以原合同价购进这批空调,当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款,空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。

问题:

(1)家电商场2022年8月取得的增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的合法凭证?说明理由。

(2)家电商场这批空调的成本在企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?

33.2022年1月,张先生将位于县城的住房出租给某工业设计公司,出租协议约定:月租金为3500元,租期为--年,张先生收取租金时,应向设计公司提供合法的票据,在住房出租当月张先生应设计公司要求对住房进行了装修并支付装修费7000元,张先生在收取1月、2月租金时,向设计公司提供了房屋装修发票,设计公司以张先生提供发票不符合要求为由拒绝支付房租费。

问题:

(1)设计公司为什么拒绝接受张先生提供的房屋装修发票?

(2)张先生应如何向设计公司提供合法票据?

34.某企业为增值税一般纳税人,从事设备销售,设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他业务,2022年12月发生如下增值税相关业务:

(1)12月3日,出售设备一台给甲公司,并且增值税专用发票注明,金额为500000元,税额为80000元,代垫运费6600元,运输企业开具的货物运输业增值税专用设备发票注明:实际受票人为甲公司,金额为6000元,税额为600元,设备已经发出,

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