会计继续教育题

1.以下各项因素中，影响注册会计师确定内部掌握审计收费的有〔AD〕1.以下各项因素中，影响注册会计师确定内部掌握审计收费的有〔AD〕内部掌握审计范围制定的内部掌握审计打算D.内部掌握审计风险2、建立健全和有效实施内部掌握是〔ABD〕的责任ABCD.内审部门3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部掌握信息包括〔ABC〕B.董事会对评价基准日财务报告内部掌握的自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部掌握的审计报告D.报告年度财务报告内部掌握审计费用状况4、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括〔ABCD〕未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益遗漏等D.相关机构或人员串通舞弊5、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部掌握存在重大缺陷的迹象的有〔ACD〕注册会计师觉察涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报的内部掌握在运行过程中未能觉察该错报D.被审计单位的审计委员会对内部掌握的监视无效6、关于企业担保业务内部掌握，以下说法正确的有〔ABCD〕程序、责任和相关掌握措施，在授权范围内进展审批，不得超越权限审批设机构未经授权不得办理担保业务员在评估与审批环节应当回避被担保人要求变更担保事项的，企业应当重履行调查评估与审批程7、关于企业筹资内部掌握，以下说法正确的有〔C〕企业应当对筹资方案进展严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批企业财务部门可以依据市场变化等状况，自行打算是否转变资金用途计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付企业的股利安排方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义8、关于企业人力资源治理内部掌握，以下说法错误的有〔AB〕够胜任岗位职责要求企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同企业声誉受损企业应当定期对年度人力资源打算执行状况进展评估相容职务相互分别。以下各项中属于不相容职务的有〔ABCD〕AB.概预算编制与审核10、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔BCD〕把握市场时机的力量不强企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序D.治理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%11〔AC〕ABCC.机制的有效性12、企业内部掌握评价报告的内容应当包括〔ABC〕B.内部掌握评价的依据、范围、程序和方法C.内部掌握缺陷及其认定状况和整改状况D.内部掌握有效性的结论13、内部掌握评价工作组应当对被评价单位进展现场测试，运用的方法通常包括〔ABD〕ABCD.调查问卷14、以下有关企业内部掌握的表述中，正确的有〔AD〕内部掌握是一个过程内部掌握是由企业的董事会和治理层实施的15、主板上市公司开展内部掌握评价的频率为〔B〕BCD.至少每月一次16、企业开展内部掌握评价工作，可以实行的组织形式有〔ABCD〕授权内部审计机构具体实施内部掌握有效性的定期评价工作会或类似权力机构负责作托付中介机构实施内部掌握评价17、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括〔ABCD〕培训业务操作和系统治理人员制定科学的上线打算和旧系统转换方案考虑旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移打算18、关于工程立项内部掌握，以下说法正确的有〔ACD〕企业应指定特地机构归口治理工程工程工程工程可行性争论必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展评审意见的书面记录、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互分别的要求。以下各项中属于不相容职务的有〔abc〕B.执行与监视检查CD.决策审批与监视检查20、内部掌握评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括〔ACD〕D.实行的掌握措施21、企业进展战略方案应最终报经〔D〕批准后付诸实施BCD.股东〔大〕会22、关于内部掌握缺陷，以下说法错误的有〔BC〕内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷最终认定D.内部掌握的缺陷可能导致企业偏离掌握目标23、内部掌握评价报告应当报经〔A〕批准后对外披露或报送相关部门B.董事会或类似权力机构CD.治理层24、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有〔ABCD〕企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度得越权上报信息内部报告应当简洁明白、通俗易懂、传递准时企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议25、关于内部掌握评价范围，以下说法错误的有〔ABC〕并层面的重要性水平为衡量标准内部掌握评估流程保持全都各年度内部掌握评估的范围应保持全都，假设评估范围消灭变化，应经过公司董事会或授权机构的审批26、依据功能分类，可以将掌握分为预防性掌握和〔ac〕ABCD.系统性掌握27、关于企业选购业务内部掌握，以下说法正确的有(ABCDA.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中B.应当对办理选购业务的人员定期进展岗位轮换C.任何选购都不得安排同一机构办理选购业务全过程策和审批28、关于信息系统内部掌握，以下做法错误的有〔ABD〕SAP题的要求企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管ID29、企业财务报告内部掌握审计报告的审计意见类型包括〔ABCD〕ABCD.无法表示意见30、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进展了调整，但甲公司没有准时对该制度部掌握存在〔A〕缺陷AB.运行缺陷31、关于企业预算治理内部掌握，以下做法正确的有〔BC〕预算治理工作机构设在财会部门在预算年度开头前完成全面预算草案的编制工作状况，实行严格监控为了严密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序32、关于存货保管内部掌握，以下说法错误的有〔AC〕B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进展保险投保，保证存货安全33、企业年度内部掌握评价报告的基准日是〔BCD〕A.1月1B.12月31C.3月31D.6月30日34、关于业务外包内部掌握，以下说法正确的有〔BCD〕总会计师或分管会计工作的负责人应当参与全部业务外包的决策重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批业务外包合同企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任35、在评价一项掌握缺陷或多项掌握缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔ABCD〕所涉及的账户、列报及其相关认定的性质C.该项掌握与其他掌握的相互作用或关系D.确定相关金额时所需推断的主观程度36、以下选项中，属于内部掌握范畴内的风险应对策略有〔ABCD〕ABCD.风险承受37、在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中，注册会计师均需评价内部掌握。以下说法正确的有〔BCD〕掌握审计发表审计意见，不需执行额外的工作查、重执行等程序部掌握有效性发表的意见两者对掌握缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严、内部掌握缺陷整改后，应当进展再测试前方能得出内部掌握有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有〔ABC〕A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性出内部掌握有效性的结论D.如再测试证明整改后的内部掌握是有效的，则一般状况下不影响企业得出内部掌握有效的结论39、企业编制、对外供给和分析利用财务报告，应当关注的风险有〔ABC〕业担当法律责任和声誉受损供给虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师公布负面评价而导致股价下跌40、关于企业内部掌握评价中的内部掌握缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC〕目标重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离掌握目标D.企业内部掌握缺陷的认定标准由外部审计师确定41〔ABD〕试与该风险相关的其他掌握对某项业务层面的掌握而言，与该项掌握相关的风险受企业层面的掌握影响注册会计师在评价内部掌握时，通常应当首先评价业务层面掌握，然后评价企业层面掌握注册会计师应当识别、了解和测试对内部掌握有重要影响的企业层面掌握42〔AB〕测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质以及重执行等程序D.与检查相比，重执行供给的审计证据的效力更高43、在注册会计师选择拟测试的掌握时，以下说法正确的有〔AD〕B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的全部掌握予以测试他掌握，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险44、集团性企业在确定内部掌握评价范围时，应当关留意要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有〔BCD〕集团总部资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司45、以下关于内部掌握缺陷报告的时间要求，正确的有〔D〕一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦觉察，应马上报告〔至少每年〕报告，重大缺陷应马上报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期〔至少每年〕报告46、内部掌握审计的对象是〔AC〕B.整个期间财务报告内部掌握设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部掌握评价报告D.被审计单位的财务报告47、内部掌握的根本概念是从早期〔B〕思想的根底上逐步进展起来的。BCD.治理掌握〔ABD〕A.公司信息系统建设由信息部领导负全责信息化要大力推动，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统加强信息系统运行与维护的治理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责确保系统安全运转已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门准时变更49、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有〔ABD〕公司信息系统建设由信息部领导负全责业务信息系统加强信息系统运行与维护的治理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责确保系统安全运转已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门准时变50、在内部掌握评价过程中，以下做法错误的有〔ACD〕业可以据此直接认定内部掌握有效部掌握缺陷本量进展测试，未见偏差的，则可以推断该内部掌握有效假设企业消灭多项内部掌握重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部掌握有效51、关于存货保管内部掌握，以下说法错误的有〔AC〕B.按仓储物资所要求的储存条件贮存C.为便于集中治理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录D.对存货进展保险投保，保证存货安全52、企业应当切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括〔ABCD〕培训业务操作和系统治理人员制定科学的上线打算和旧系统转换方案考虑旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移打算53、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有〔BCD〕把握市场时机的力量不强企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序D.治理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%54、企业内部掌握的实施主体包括〔ABCD〕ABCD.董事会55、以下有关企业内部掌握信息与沟通要素的表述中，正确的有〔BCD〕内部掌握信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息和掌握成为可能D.治理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式56、以下有关企业内部掌握目标的表述中，正确的有〔ACD〕A.企业经营治理合法合规B.追求利润最大化57、企业内部掌握评价报告的内容应当包括〔ABC〕B.内部掌握评价的依据、范围、程序和方法C.内部掌握缺陷及其认定状况和整改状况D.内部掌握有效性的结论58〔1992〕相比，2013年5月，美国科索委员〔COSO〕〔ABC〕修改了内部掌握核心定义17条原则告目标将目标设定作为内部掌握的组成局部59、关于企业人力资源治理内部掌握，以下说法错误的有〔AB〕够胜任岗位职责要求企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同企业声誉受损企业应当定期对年度人力资源打算执行状况进展评估60、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有〔ABCD〕承包方在合同期内因市场变化等缘由不能保持履约力量，导致业务外包失败承包方缺乏应有的专业资质，导致企业患病损失D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷61、在注册会计师选择拟测试的掌握时，以下说法正确的有〔AD〕A.注册会计师应当针对每一相关认定猎取掌握有效性的审计证据B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的全部掌握C.对被审计单位在财务报告内部掌握评价中测试的掌握，注册会计师均应当予以测试他掌握，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当表达不相容职务相互分别的要求。以下各项中属于不相容职务的有〔ABC〕B.执行与监视检查CD.决策审批与监视检查63、在评价一项掌握缺陷或多项掌握缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括〔ABC〕所涉及的账户、列报及其相关认定的性质C.该项掌握与其他掌握的相互作用或关系D.确定相关金额时所需推断的主观程度64、主板上市公司开展内部掌握评价的频率为〔B〕ABCD.至少每月一次65、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有〔ABCD〕企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度得越权上报信息内部报告应当简洁明白、通俗易懂、传递准时企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议66、企业年度内部掌握评价报告的基准日是〔BCD〕A.1月1B.12月31C.3月31D.6月30日67、关于合同治理内部掌握，以下说法正确的有〔ABD〕B.重大合同或法律关系简单的特别合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效者商定不明确的，可以协议补充68、依据功能分类，可以将掌握分为预防性掌握和〔AC〕ABCD.系统性掌握69、关于企业内部掌握评价中的内部掌握缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是〔ABC〕目标重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离掌握目标D.企业内部掌握缺陷的认定标准由外部审计师确定70、关于同一企业的内部掌握审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有〔AD〕假设注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认意见的财务报表审计报告假设注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计假设注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否认意见的内部掌握审计71、企业内部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定〔×〕72、某国有大型企业内部掌握评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部掌握评价工作组，对全部下属单位进展内部掌握评价〔√〕73、就内部掌握审计而言，在推断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关掌握的影响〔×〕7412月311月1日到12月31日间业务进展测试后，未觉察有重大缺陷，就可以判定其内部掌握有效〔×〕75、内部掌握评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定掌握缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节〔×〕76、穿行测试法是指在内部掌握流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营治理报告中反映出来的过程〔×〕77、企业在进展工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进展谈判〔×〕78、企业监事会负责对董事会建立与实施内部掌握进展监视〔×〕79、对特别的或者违反内部掌握要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制〔×〕80、在内部掌握审计中，假设针对某一重要账户的某一相关认定的内部掌握在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些掌握测试一次〔×〕81、2002年美国公布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司治理层公司治理层关于财务报告内部掌握的评价发表鉴证意见〔×〕82、企业比照内部掌握各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的掌握措施进展逐条核对检查，并据此修改内部掌握相关制度与流程，能确保内部掌握有效性〔×〕83、甲集团对其某一子公司进展重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体争论确定A方案，在实施过程中，觉察重组条件发生转变，方案B更有利，集团董事长打算改用方案B〔×〕84、被审计单位进展内部掌握评价时，可以利用注册会计师在内部掌握审计中执行的审计程序及猎取的审计证据〔×〕85、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担当参谋，供给专业询问意见〔√〕86、加强和完善企业内部掌握建设可以提高企业经营治理水平和风险防范力量，从而为企业经营目标的实现供给确定保证。〔×〕87、企业托付会计师事务所等中介机构实施内部掌握评价，可以充分利用中介机构的专业学问和人才优势，并由其担当内部掌握评价责任〔×〕88、企业应当依据市场状况