税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第8章其他税务事项代理服务

税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第8章其他税务事项代理服务[单选题]1.税务师事务所及其涉税服务人员代委托人向税务机关申请办理增值税税控系统专用设备注销发行，属于提供()代理服务。（江南博哥）A.发票领用类B.发票验旧类C.发票缴销类D.其他发票相关正确答案：A参考解析：选项B：发票验旧类代理服务：将已开具发票相关信息通过电子或纸质方式报送税务机关查验。选项C：发票缴销类代理服务：因清税注销或发票换版、损毁等，到税务机关缴销空白纸质发票。选项D：其他发票相关代理服务：申请办理发票丢失（损毁）报备、丢失（被盗）税控专用设备处理等。[单选题]2.下列纳税人中，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是()。A.纳税信用级别为A级的纳税人B.纳税信用级别为B级的纳税人C.纳税信用级别为D级的纳税人D.纳税信用级别为M级的纳税人正确答案：C参考解析：纳税信用级别为D级的纳税人，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理。[单选题]4.税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的()内将有关资料报主管税务机关备案。A.10日B.15日C.次月10日D.次月15日正确答案：D参考解析：税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内将有关资料报主管税务机关备案。[单选题]5.下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是()。A.需直接从委托人处取得《个人所得税基础信息表（B表）》B.符合享受个人所得税专项附加扣除条件，必须取得《个人所得税专项附加扣除信息表》C.任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务，需取得任职证书或者任职证明复印件D.履约的外籍人员的委托人代理业务，需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件正确答案：B参考解析：选项B：符合享受个人所得税专项附加扣除条件，且所属年度未报送扣除信息或扣除信息变化的委托人代理业务，需取得《个人所得税专项附加扣除信息表》。[单选题]6.税务师在提供税收优惠代理业务中形成的工作底稿，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B参考解析：税务师在提供税收优惠代理业务中形成的工作底稿，属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年。[单选题]7.下列各项资料中，属于税务师事务所在代理税收减免备案业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料是()。A.《税务资格备案表》B.《跨境应税行为免税备案表》C.《出口货物劳务放弃免税权声明表》D.减免税申请报告正确答案：A参考解析：选项B：属于税务师事务所在代理跨境应税行为免征增值税报告业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。选项C：属于税务师事务所在代理委托人放弃免（减）税权声明的业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。选项D：属于税务师事务所在代理税收减免核准业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。[单选题]8.下列关于税务师事务所对税收优惠代理业务履行质量复核程序的表述中，不符合规定的是()。A.项目经理实施一级复核B.项目负责人实施二级复核C.税务师事务所业务负责人实施三级复核D.简单的税收优惠代理，应当执行至少一级质量复核程序正确答案：D参考解析：选项D：简单的税收优惠代理，应当执行至少二级质量复核程序。[单选题]9.下列关于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务的表述中，不符合规定的是()。A.委托人在符合减免税条件期间，备案材料只需一次性报备，无须重复提交B.对重要涉税事项的处理会导致相关利害关系人产生重大误解时，应当及时提醒委托人，并形成书面记录C.减税、免税期满，委托人应当自期满次月起恢复纳税D.委托人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报正确答案：C参考解析：选项C：减税、免税期满，委托人应当自期满次日起恢复纳税。[单选题]10.下列各项中，不属于税务师事务所提供证明办理代理服务类型的是()。A.代办开具《税收完税证明》B.代办开具个人所得税《纳税记录》C.代办开具企业年检证明D.代办转开《印花税票销售凭证》正确答案：C参考解析：税务师事务所提供的证明办理代理服务，仅限于涉税证明代理业务，具体包含代办开具《税收完税证明》、开具个人所得税《纳税记录》、转开印花税票销售凭证等。[单选题]11.下列各项中，纳税人遗失时可以重新开具的是()。A.《出口货物完税分割单》B.印花税票C.《印花税票销售凭证》D.《税收完税证明》正确答案：D参考解析：选项ABC：纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。[单选题]12.下列各项中，不属于涉税专业服务机构在提供代理记账业务时应重点关注的内容是()。A.委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管，能够按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管所有的原始凭证资料B.对委托人发生的经济业务事项，应当正确填制或者依法取得原始凭证资料C.涉税专业服务机构应当具备依法交接、管理会计档案的条件D.委托人应当建立健全内部控制规范体系，依法经营，加强管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确和完整正确答案：C参考解析：选项C：委托人应当具备依法交接、管理会计档案的条件。[单选题]13.编制纳税申报表及附列资料，属于涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受委托提供代理记账服务时的()程序。A.原始凭证处理B.会计核算C.财务报告D.纳税申报正确答案：D参考解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受委托提供代理记账服务，应当按照以下程序：①原始凭证处理（原始凭证的合规性审核、分类汇总以及对问题凭证的处理）；②会计核算（对委托人发生的款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等事项办理会计手续，进行会计核算）；③财务报告（按照会计分期编制资产负债表、利润表、现金流量表和附注等财务报告；按月编制试算平衡表、银行余额调节表等财务报告）；④纳税申报（编制纳税申报表及附列资料，办理纳税申报）。[单选题]14.国际税收代理服务中，委托人向境外单笔支付等值()时，税务师事务所应到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.5万人民币以上B.5万美元以上C.10万人民币以上D.10万美元以上正确答案：B参考解析：委托人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）时，税务师事务所应到委托人所在地税务机关进行税务备案。[单选题]15.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。A.1000B.2000C.3000D.4000正确答案：D参考解析：预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。[单选题]16.下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请C.个人独资企业不得办理停业D.纳税人在停业期间发生纳税义务的，按规定依法申报缴纳税款正确答案：D参考解析：选项A，定期定额征收的个体工商户停业期不得超过一年。选项B，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业。选项C，比照定期定额户进行管理的个人独资企业可以办理停业。[单选题]17.下列关于增值税纳税人登记的说法，错误的是()。A.非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，应按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人正确答案：B参考解析：选项B，提供应税服务的企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应登记为一般纳税人，不能选择按小规模纳税人纳税。[单选题]18.下列关于跨区域涉税事项的说法，不正确的是()。A.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验C.跨区域涉税事项报验管理有效期为合同执行期限，合同延期的，纳税人可向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.跨区域经营活动结束后，需向机构所在地税务机关进行反馈，提交《经营地涉税事项反馈表》正确答案：D参考解析：跨区域经营活动结束后，向经营地税务机关进行反馈，提交《经营地涉税事项反馈表》。[单选题]19.税务师代理记账不应包括()。A.填制记账凭证B.登记会计账簿C.编制原始凭证D.办理纳税申报正确答案：C参考解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员可以审核原始凭证。[多选题]1.下列关于税务师事务所提供发票相关代理服务的表述中，符合规定的有()。A.提供发票相关代理服务时，可以不签订《办理税务事项授权委托书》B.在每个申报期内首次领用发票前，委托人需要完成纳税申报和报税清卡事项C.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，经税务机关审批增值税专用发票最高开票限额后，即可领用增值税专用发票D.税务师事务所是发票相关代理服务中的委托代理人E.非首次领用发票纳税人，应事前办理发票验旧事项正确答案：BCE参考解析：选项A：税务师事务所开展发票相关代理服务业务前，应取得委托人签发的《办理税务事项授权委托书》。选项D：委托代理人即为税务师事务所为委托人提供代理服务的项目负责人。[多选题]2.税务师事务所在代理印有本单位名称发票核定业务时，应重点关注的事项有()。A.委托人所属行业类型是否符合规定B.发票使用量较大或统一发票式样是否能满足经营需要C.委托人是否有固定生产经营场所D.委托人年应税销售额是否达标E.是否有健全的发票管理制度正确答案：BCE参考解析：税务师事务所在代理印有本单位名称发票核定业务时，应重点关注的事项有：（1）应确认委托人是否有固定生产经营场所、财务；（2）是否有健全的发票管理制度；（3）发票使用量较大或统一发票式样是否能满足经营需要。[多选题]3.下列基础信息报告代理业务中，税务师事务所需要从委托人处取得资料的有()。A.代理一照一码户登记信息确认B.代理一照一码户信息变更业务C.代理两证整合个体工商户信息变更业务D.代理扣缴义务人报告自然人身份信息E.代理税务证件增补发业务正确答案：BDE参考解析：选项AC：税务师事务所无须从委托人处取得资料。[多选题]4.下列事项中，属于税务师事务所在涉税信息报告事项代理服务资料提交后应重点关注的有()。A.因资料不齐全等原因税务机关不予受理的，了解不予受理的原因，根据税务机关的通知补正资料B.在办理前做好资料的核实工作，保证资料的准确性C.关注各项涉税信息报告事项的办理时限，确保能在委托期内完成涉税事项D.关注办理程序及结果是否符合税收法规及纳税服务规范要求，并告知委托人具体情况E.根据委托人具体业务事项以及持有的相关税务涉税资料，选择不同的表单和办理程序正确答案：AD参考解析：选项BCE：属于在委托范围内实施涉税信息报告事项代理业务时应当关注的事项。[多选题]5.上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括()。A.《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》B.董事会或股东大会决议原件C.董事会或股东大会决议复印件D.股权激励计划原件E.股权激励计划复印件正确答案：ACE参考解析：上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括：（1）《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》；（2）股权激励计划复印件；（3）董事会或股东大会决议复印件。[多选题]6.对于办理高新技术企业相关技术人员的股权奖励所得分期纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括()。A.《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》B.高新技术企业认定证书原件及复印件C.相关技术人员参与技术活动的说明材料D.能够证明股权或股票价格的有关材料E.最近3年企业财务报表正确答案：ABCD参考解析：对于高新技术企业相关技术人员的股权奖励所得分期纳税的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括：（1）《个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）》；（2）高新技术企业认定证书原件及复印件；（3）股东大会或董事会决议复印件；（4）相关技术人员参与技术活动的说明材料；（5）企业股权奖励计划；（6）能够证明股权或股票价格的有关材料；（7）企业转化科技成果的说明；（8）最近一期企业财务报表。[多选题]7.涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的()。A.真实性B.合法性C.合理性D.完整性E.重要性正确答案：ABD参考解析：涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的真实性、合法性和完整性。[多选题]8.下列各项中，属于涉税服务人员提供税收优惠代理服务行为的有()。A.代办享受优惠证明B.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务C.代理委托人办理核定征收业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告业务E.代理税收减免核准业务正确答案：BDE参考解析：税收优惠代理业务包括：（1）代理减免税办理，具体包括代理申报享受税收减免、税收减免备案、税收减免核准；（2）代理跨境应税行为免征增值税报告；（3）代理放弃减免税。[多选题]9.下列关于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务的表述中，符合规定的有()。A.涉税服务人员对报送材料的真实性和合法性承担责任B.委托人应当在其提供的复印件资料上注明“与原件一致”并签章C.委托人必须在其提供的资料上手写签名或盖章，电子签名无效D.委托人可以选择某一免税项目放弃免税权E.在减免税书面核准决定下达之后，委托人应当将所享受的减免税进行申报正确答案：BE参考解析：选项A：委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任。选项C：委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。选项D：委托人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分应税行为放弃免税权。[多选题]10.下列关于税务师事务所及其涉税服务人员提供代理跨境应税行为免征增值税报告业务的表述中，不符合规定的有()。A.委托人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税B.委托人发生跨境应税行为免征增值税的，其免税收入可以开具增值税专用发票C.委托人应单独核算跨境应税行为的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额D.委托人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，该项销售服务或无形资产的全部收入应从境外取得E.代理时涉税服务人员必须从委托人处取得跨境销售服务或无形资产的合同原件正确答案：BE参考解析：选项B：委托人发生跨境应税行为免征增值税的，其免税收入不得开具增值税专用发票。选项E：代理时涉税服务人员需要直接从委托人处取得：《跨境应税行为免税备案表》；跨境销售服务或无形资产的合同复印件、服务地点在境外的证明材料复印件、服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料等。[多选题]11.下列情形中，税务师为委托人提供代理开具《税收完税证明》服务时，应当开具表格式的有()。A.通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证B.纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具C.对纳税人特定期间完税情况出具证明D.扣缴义务人代收车船税后已经向纳税人开具“交强险”保单，纳税人需要换开正式完税凭证E.个人所得税纳税人就税款所属期为2019年1月1日（含）以后缴（退）税情况申请开具证明正确答案：ABD参考解析：选项C：应当开具文书式《税收完税证明》。选项E：应当开具个人所得税《纳税记录》，不再开具文书式《税收完税证明》。[多选题]12.下列关于代理开具个人所得税《纳税记录》的有关规定中，正确的有()。A.根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，申请开具个人所得税《纳税记录》的前提条件是实际缴纳税款B.涉税服务人员应向纳税人取得身份证原件和书面授权资料1份，同时应携带本人身份证原件C.可约定不出具书面服务报告或意见书D.服务成果为取得税务机关出具的个人所得税《纳税记录》E.个人所得税《纳税记录》不作纳税人记账、抵扣凭证正确答案：BCDE参考解析：选项A：根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具个人所得税《纳税记录》。[多选题]13.下列各项中，属于涉税专业服务机构及其涉税服务人员在提供代理记账服务时，可以代为办理的业务有()。A.填制原始凭证B.填制记账凭证C.登记会计账簿D.编制财务会计报告E.办理纳税申报正确答案：BCDE参考解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员可以接受委托，根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，代为办理下列业务：审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、提供财务会计报告以及办理纳税申报。[多选题]14.下列各项中，属于一照一码纳税人在信息发生变化时，需要向主管税务机关申报办理变更的有()。A.企业法定代表人变更B.生产经营地址变更（不涉及主管税务机关改变）C.财务负责人变更D.企业注册资本变更E.生产经营范围变更正确答