施工企业审计报告

施工企业财务审计报告xxxxxx[2023]020774717xx了全面审计。现将审计结果报告如下:一、治理层对经营结果的责任依据企业会计准则和《施工企业会计制度》的规定，进展经营成果的核算是工程部的责1〕设计、实施和维护与财务核算相关的内部把握，以使财务核算不存在由于舞弊或错误而导致的重大错误〔〕选择和运用恰当的会计政策〕作出合理的会计估量。二、审计责任我们的责任是在实施审计工作的根底上，对经营成果发表审计意见，依据《内部审计准则》的规定，打算和实施了审计工作。我们考虑与财务相关的内部把握，以设计恰当的审计程序，对内部把握的有效性发表意见，审计工作还包括评价经营状况。三、根本状况xx20231020236xxxx建设工程。工程经理：xxx202310202305xxx2023年05月至2023年07月 xxx2023年07月至2023年11月 xxx2023年11月至今四、经营成果1、截止2023年6月30日xx工程部资产总计25,420,117.46元，其中流淌资产24,848,861.21571,256.2525,420,117.4625,432,472.57-12,355.112、xx3xx20,941,287,2023,409,740.01元，估量亏损-2,468,452.814、亏损缘由是xx工程部未建立健全内部把握制度，造成料、工、费三方面本钱未得到充分准时的把握，由于人员不稳定造成工程部债权、债务不能准时准确的进展确认，使企业有潜在的债务无法确认，为工程部造成直接经济损失。5治理人员没有建立适合本工程部的规章制度，各部门之间没有定期与不定期的进展沟通编制资金使用打算上报财务，适成治理混乱。6财务信息，是造成工程部不能准时把握工程本钱的主要缘由，最终造成工程亏损。五、内把握度不健全对经营成果的影响1、 工程消灭缺失原始单据现象。23、个人借万元选购款进展零星选购，使资金分散，造成工程部资金不能有效的运转，加大资金占用本钱。4、选购物品不办理入库手续，造成工程部资源流失。5、收料手续不健全，造成山皮石收料单消灭日期不连续现象。6、日常费用报销手续不全，没有部门的资金使用打算。7资费用未按月考核并登记会计账簿，造成确认工程本钱不准确。8、出库制度不健全，造成打梁队出库螺纹钢φ2510.220533,159.999、 领料制度不建全工程图纸不全不能准确核算作业单元本钱无法把握本钱。10、未建立机械设备治理台账，造成机械消耗无法确认。11、未建立易耗品以旧换制度g*121.350.001219.000.0013、起重150,100.0014、由于治理不善，承包人预支超额工程款，xxx3.822.9015、xxx5,140.0016、机械租赁决算手续不全，无法确认租赁费的合理支出。17、财务人员职责不清，制单人混乱，甚至消灭凭证无制单人现象。18、因治理不善，造成模板损失，使xx10,000.00六、审计意见xx工程部存在严峻的治理漏洞，财务部门没能起到监视、审核的作用，治理层没能充分尽到保护企业我们就xx工程的审计工作中觉察的问题，进展了具体的分析总结，出具了治理建议书。在本报告后，我们附注了具体的说明和治理建议，期望公司治理层能慎重考虑，共同努力完善内部控制制度，以实现公司利润最大化的管理目标。xxxxxx2023年七月十八日附送：上述会计报表、报表附注及治理建议书篇二：施工企业财 务 审 计 报 告 6p篇三：浅谈国有施工企业的工程工程审计浅谈国有施工企业的工程工程审计浅谈国有施工企业的工程工程审计是：总公司为利润中心，施工公司为本钱费用中心，工程工程经理部为责任本钱中心。施工企业的物流、资金流量主要集中于工程工程之上，从这种意义上讲工程工程就是施工企业经济效益的源泉，是施工企业存在的前提和各项治理的落脚点。作为企业内部审计部门要随着这一转变而转变，只有紧紧围绕企业的中心任务开展有效的工作，才能更好地发挥其效劳于企业的根本职能，这就要求施工企业内部审计必需把工程工程作为审计监视的重点。工程工程审计就是施工企业内部对其所属工程工程实施的、以促进工程工程部改善和加强内部治理，帮助工程经理更好地履行经营受托责任，提高工程的盈利力气为目的的一种全面的效益审计形式，按其目的可将其划归为经济效益审计类。工程工程审计是企业经济活动的再监视，是内部把握机制的一个重要组成局部。一、工程工程审计的组织机构对于大型施工企业来说，工程工程审计应当实行两级审计机构，合理分工分层次审计。一般的工程由公司级审计部门担当，特大型跨年度、工期长的工程工程，考虑到其内部参与面广，协作施工较多及工程审计力气等诸多因素则应由上一级审计部门实施为宜。二、工程工程审计前的预备工作实施工程工程审计前应做好以下几方面的工作：〔一〕对审计工程的选择如何有效地进展工程工程审计大型施工企业施工工程很多，就企业目前的审计力气而言，加大了审计风险和审计工作的难度。要对其进展逐一审计是不行能的，也没有必要，因此如何通过对有限工程工程的审计来最大限度地发挥工程审计的作用，这对审计工程、审计对象的选择提出了要求，在选择工程工程时可把握两个根本原则：1、普遍性原则要分析影响总体经济效益的根本因素，从具有普遍性和共同性的问题着手确定审计工程的范围。这可以从经营、工程、财务等治理部门出具的工程日常治理统计资料的审查分析中觉察和查找线索，抓住那些对总体经济效益影响较大的工程工程，再结合实际具体确定，比方：工程进度把握、质量把握、费用把握冲突较突出的工程；由于设计变更从而预算变更较大的工程，或通过其他的调查方式，查找和觉察线索。2、重要性原则大型施工企业由于总公司内部各工程公司之间经济实力的差异，施工力气的差异等多种因素的存在，致使同等造价的工程工程在不同的公司中具有不同的地位和意义，因此上一级审计部门在确立工程时要充分考虑工程工程对公司的重要程度。〔二〕进展工程审计要选择恰当的时机工程审计的主要目的是促进工程部加强各项治理，促进提高工程工程的盈利水平。治理制度的实施及其改进的效果只有在实际执行后才能表达办理工程结算后才能实现。因此，施工过程的完毕，结算工作的完结，标志着工程治理的完成和工程利润的定型。工程审计时机的选择就是要充分考虑时间因素对审计效率的影响，以使审计建议、治理建议等有承受的时间，所以选择工程工程期中和竣工前进展审计则是较为恰当的时机。〔三〕从亏损工程审计入手，是开展工程工程审计的有效途径一般地讲，由于工程工程的亏损、本钱把握不严、费用开支过大、治理不善等问题较简洁被暴露出来，也简洁引起领导和职工的关注，从亏损工程着手进展审计能够使审计贴近企业经济生活的热点。三、工程工程审计的程序工程工程审计实施过程具有一般审计工程共有的实施程序：即制定审计方案，下达审计通知书，组织实施审计，编写审计报告，交换审计意见等。严格按审计工作标准程序实施审计是把握审计质量和降低审计风险的必要保证，因此，工程工程审计实施时要充分考虑审计目的对方案的要求，在实施过程中有效地运用标准的审计程序去完成审计任务。〔一〕审计预备依据年度审计打算安排和实际需要，对需审计的工程工程进展立项，并制定具体具体的审计实施方案。下达审计通知书，成立审计工作小组，并于实施3日前将审计通知书送达被审工程。〔二〕审计实施工程工程审计一般实行就地审计形式，由审计组进驻工程工程所在地实施审计工作，了解有关情况，索取有关资料，听取工程负责人和有关业务部门汇报施工期间各项指标完成状况，听取有关人员反映具体问题。审计人员在审计过程中应认真查阅有关资料、会计帐表、会计凭证及有关实物。并依据需要，索取经被供给者签字、盖章的经济资料以备案。〔三〕审计终结审计组在实施审计后应准时向工程主管领导汇报审计状况，并同时向被审单位提出审计报告，被审单位在接到审计报告之日起十日内，签署书面意见返回审计小组，凡在规定期限内没有提出书面意见的可视为对审计报告无异议。审计组依据审计报告拟定审计结论和打算，经企业主管领导批阅后，正式行文，下达给被审计单位执行，同时报上一级审计机构备案。工程工程审计完毕后，形成的工作底稿文件、函件、证明资料等各种资料，应收集齐全整理立卷，依据国家审计署规定的审计档案治理规定和本企业档案治理方法办理归档手续。四、工程工程审计的工作要求依据工程的进展状况随时通知审计部门进展工程工程的中期审计。工程竣工应进展竣工审计，在未经审计以前，工程经理部不得解体，在工程工程审计完毕后，方可实行有关的经济兑现，工程工程主要负责人以及经营、财务负责人方可办理工作调离。为协作审计工作要求被审计工程供给以下资料：〔一〔二〕有关各项经济合同及附件，包括工程承发包合同、分包合同、劳务合同、物资选购合同、机具租赁合同、内部经营合同和其他有关经济合同。〔三〕工程概〔预〕算及决〔结〕算资料，包括投标报价文件、各项经济签证、竣工工程决算书等。〔四〕工程工程统计资料，包括实际完成工作量统计报表、报经由业主或监理签认的统计工作量报表及未完施工盘点表。〔五〕财务会计资料。包括会计报表、会计凭证、总帐、明细账、关心帐及本钱台帐、本钱明细表及竣工工程本钱表。〔六〕工程工程经济活动分析资料，包括本钱分析、费用分析、资金分析等各项分析资料。五、工程工程审计的内容工程工程审计要以本钱费用为重要审计内容。在工程结算收入较为确定的状况下，工程经理部假设把握住了工程本钱，就是抓住了工程治理的核心。对于工程工程审计也是如此，工抓住影响效益的关键因素，在本钱费篇四：施工企业的财务报告的编制施工企业的财务报告的编制南京信息工程大学滨江学院09620232312917市,财务报告信息披露显得越来越重要,而且,信息披露的质量更加严格工企业基层财务报告的体会,从财务报告编制的特点,总结出财务报告信息披露的缺乏,并针对缺乏方面,提出了财务报告信息披露的改进措施其次十条其次款规定1、会计报表，会计报表是指企业以确定的会计方法和程序由会计账簿的数据整理得出，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件，是财务会计报告的主体相关附表是反映企业财务状况。经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润安排表以及国家统一会计制度规定的其他附表。2报表的编制根底、编制依据、编制原则和方法及主要工程等所作的解释。会计报表附注是财务会计报告的一个重要组成局部，它有利于增进会计信息的可理解性，提高会计信息可比性和突出重要的会计信息。三、编制会计报表的要求及预备工作〔一〕编制会计报表的要求1、数字真实。2、计算准确3、内容完整4、报送准时。〔二〕编制会计报表的预备工作1、核实财产物资2、核实收入和本钱3、结清有关帐目4、搜集好相关资料四、编制会计报表须知应按国家公布的外汇牌价折合为人民币填列，并在财务状况说明书中加以说明。会计报表编制完成，应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明企业的名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、报出日期等，并由企业领导、总会计师〔或代行总会计师职权的人员〕或会计主管人员签名或盖章。企业会计报表应按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产治理部门。报告可以分成五局部:企业根本状况、企业经营状况、企业财务分析状况、企业利润实现和安排状况、建议.一、企业根本状况企业员工人数、构成和专业素养状况及人员变动状况；企业固定资产增减、计提折旧、净值状况；企业年度内各项流淌资产、负债、所奇者权益增减状况、增减缘由、周转状况，二、企业经营状况支出状况、企业营业外收支等综合状况.三、企业财务分析分析.(一)收入首先要说明该收入是如何界定的，依据是什么，是否依据权责发生制原则，企业自行从预收款转入；其次要说明此收入是否为工程最终计量，是否有索赔、变更等影响收入计量的其他因素.(二)本钱对本钱的把握分析是财务报告的重中之重.施工企业本钱工程分为五类的主要因素进展分析.材料费介绍一种方法——比照法.如下表:从该表看出工程材料的盈亏状况.第11项差值总额为正说明与预算值相比材料亏损.差910用的铺张或节约还是单价方面上涨或下降造成.进一步分析造成材料亏损或节约的缘由.可以从宏观、数量、单价三个方面分析.第一，宏观方面.可以从中标状况，施工社会环境，地理环境，与业主监理关系处理，施工期有无重大的自然、政治等特别大事发生来考虑.其次，单价方面.先要分析实际材料单价构成与投标单价的差异.其次从资金筹措状况，料源是否丰富，材料价格趋势，备料时间等方面分析价格变动缘由.治理水公正方面的因素.上述分析是从材料费整体方面进展的分析.假设某项材料的盈亏数额对本钱影响特别大，50%以上.这一比例越高，该工程亏损的风险越大.机械费机械费的分析也可以承受比照法.把工程主要机械设备的台班数量值相比，机械费的凹凸可从以下方面进展分析.数量方面:各种设备性能配比状况.设备使用都经受一个磨合期——正常运行期——报废期的过程，假设各种设备使用匹配较好，则设备不闲置.否则会造成台班铺张，增加设备台班数量.施工组织状况是否紧凑、严密.施工组织连接得好，设备工作效率高，不闲置；否则就会造成窝工，增加设备台班数量.工程所需设备假设是租赁得来，则租赁方式很关键.按月租与按使用时间租赁，在台班数量计算上差异很大.施工现场周边政治、地理环境、业主治理方式等外在因素.比方工地的材料质量好，不必筛分，就能节约装载机使用台班数量.单价方面:设备是租赁还是自有设备.自萄设备的使用本钱是折旧费及运转费，租赁设备的使用市场供求关系制约，当市场供过于求时租赁费价格低，反之则高.石油、柴油、汽油、燃烧油等燃料价格上扬，带来了设备单价上涨，本钱分析时应考虑其上涨幅度.设备的使用状态和修理状况是构成设备台班综合单价的另一要素.3.人工费、其他直接费、间接费由于做预算时算，具体内容与财务发生内容相差很大.因此这些费用分析时需要具体问题具体分析.可以与同行业的先进水平和平均水平相比，也可与制定的目标比例相比，找出差距，依据其构成内容对特别事项进展重点分析.四、企业利润实现和分配状况企业需要说明的利润实现和安排状况主要包括:本年度实现的净利润数额的利润数额；本年度提取的法定盈余公积和法定公益金的数额；本年度可供投资者安排的积金转增实收资本的状况，则需要加以明确说明.五、建议针对上述各项分析中存在的问题，综合考虑，站在财务角度，财务人员应当提出对企业切实可行的建议.比方制度建设方面、岗位设置方面、资金筹措渠道等.是领导)及报告分析的范围。而供给应其它部门领导尤其对本专业相当生疏的领导的报告则要力求通俗一些;同时供给应不同层次阅读对象的分析报告把握好报告的框架构造和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再如，报告分析的范围假设是某一部门或二级公司，分析的内容可以稍细、具体一些;而分析的对象假设是整个集团公司，则文字的分析要力求精练，不能对全部问题面面俱到，集中性地抓住几个重点问题进展分析即可。二、财务分析报告要了解读者对信息的需求，充分领悟领导所需要的信息是什么。记得有一次与业务部门领导沟通，他深有感受地谈到：你们给我的财务分析报告，内容很多，写得也很长，应当说是花了不少心思的。圆满的是我不需要的信息太多，而我想真正获得的获他们“真正了解的信息三、财务分析报告写作前，确定要有一个清楚的框架和分析思路。财务分析报告的框架具体如下：报告名目—重要提示—报告摘要—具体分析—问题重点综述及相应的改进措施。“报告名目”告知阅读者本报告所分析的内容及所在页码;旨在引起领导高度重视;“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，确定要言简意赅，点到为止。无论是“重要提示准时查阅相应分析内容。以上三局部格外必要，其目的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性生疏以及本期报告中将告知的重大事项。“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行状况的跟踪汇报，同时对本期报告“具体分析”局部中提示出的重点问题进展集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。“具体分析”局部，是报告分析的核心内容定了本报告的分析质量和档次。要想使这一局部写得很精彩，首要的是要有一个好的分析思路。例如：某集团公司下设四个二级公司，且都为制造公司。财务报告的分析思路是：总体指标分析—