2022年税务师考试《税法II》高频考点2

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单选题（共58题，共58分）

1.依据企业所得税的相关规定，下列所得中，按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.不动产转让所得

B.动产转让所得

C.权益性投资资产转让所得

D.特许权使用费所得

2.根据企业所得税的相关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的是（）。

A.依英国法律成立.实际管理机构在中国的甲企业，仅就境内所得在我国缴纳企业所得税

B.依中国法律成立.实际管理机构在英国的乙企业，仅就境内所得在我国缴纳企业所得税

C.依英国法律成立.实际管理机构在英国但在中国境内设立机构.场所的丙企业，就来源于境内的所得以及发生在境外但与其所设机构.场所有实际联系的所得在我国缴纳企业所得税

D.仅从中国取得股息的英国丁企业，不需要在我国缴纳企业所得税

3.甲居民企业2022年年初将闲置办公楼出租，合同约定租期两年、租金按年支付，当年应收取不含税租金100万元，承租方当年实际支付租金80万元；当年12月与乙企业签订捐赠合同，合同约定乙企业将于2022年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备，该设备市场含税价为113万元。甲企业2022年就上述业务应确认收入（）万元。

A.80

B.100

C.180

D.213

4.甲居民企业为实木地板生产企业，2022年销售实木地板取得收入6000万元，将自产市场价格10万元（不含税，下同）的实木地板用于装修新建办公楼、将自产市场价格20万元的新型实木地板用于市场推广、将自产市场价格30万元的实木地板用于股息分配。在计算2022年度应纳税所得额时，应确认收入总额（）万元。

A.6010

B.6030

C.6040

D.6050

5.甲服装零售企业2022年12月采用“买一赠一”方式销售一批服装，服装不含税市场售价20000元、赠送的袜子不含税市场售价2000元。该企业在计算企业所得税时，就上述销售行为应确认收入（）元。

A.18000

B.18181.82

C.20000

D.22000

6.根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，属于应税收入的是（）。

A.即征即退的增值税

B.确实无法偿付的应付款项

C.国债利息收入

D.对社保基金取得的直接股权投资收益

7.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，该项资产属于非货币性资产的，企业应按（）计算不征税收入。

A.该资产的市场价格

B.该资产的账面价格

C.双方协商的价格

D.政府确定的接收价值

8.某工业企业2022年10月开始筹建，筹建期间发生业务招待费40万元；2022年年初正式开始生产经营，当年取得销售收入9000万元，发生业务招待费70万元。则当年共计可以扣除业务招待费（）万元。（该企业筹办费选择在开始经营之日的当年一次性扣除）

A.45

B.66

C.69

D.82

9.某核力发电企业2022年度实发合理工资2000万元，当年发生职工教育经费220万元，其中包括操纵员培养费50万元，则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.160

B.170

C.210

D.220

10.某保险企业2022年度共计取得保费收入10000万元，发生退保金1000万元。当年共支付中介个人手续费及佣金1500万元、支付中介机构手续费及佣金200万元，上述款项均以现金方式支付。该企业当年可以税前扣除的手续费及佣金共计（）万元。

A.200

B.1500

C.1620

D.1700

11.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。属于实际资产损失的，（）。

A.准予无限期追补至该项损失发生年度扣除

B.准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年

C.在以后纳税年度中扣除

D.在申报年度扣除

12.甲企业持有乙企业85%的股权，共计2000万股，每股计税基础8元。2022年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业，丙企业支付的对价中包括价值18000万元的股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理，丙企业取得乙企业股权的计税基础为（）万元。

A.16000

B.16400

C.18000

D.20000

13.甲公司为增值税一般纳税人，由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元，经与乙公司协商，甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务，该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得（）万元。

A.9.6

B.20

C.29.6

D.40

14.甲房地产开发企业2022年8月采取视同买断方式委托销售开发产品，截至12月底，甲企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同的成交价格为8000万元，已知甲企业与受托方之间的买断价格为7500万元，甲企业收到全部已销开发产品清单。甲企业企业所得税应确认收入（）万元。

A.8000

B.7500

C.15500

D.500

15.某符合条件的从事污染防治的第三方企业2022年度的会计利润为800万元，通过深港通投资香港联交所上市股票（H股）取得股息50万元（持股16个月）。该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.187.5

B.112.5

C.200

D.120

16.甲居民企业在A国设立分支机构，2022年度境内的应纳税所得额为1000万元、来自A国的应纳税所得额为200万元，当年在A国实际缴纳企业所得税40万元。甲企业当年在境内实际缴纳企业所得税（）万元。

A.210

B.250

C.260

D.300

17.下列关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收的相关规定，表述正确的是（）。

A.综试区内的跨境电商企业核定征收企业所得税的，应税所得率统一按照4%确定

B.综试区内的跨境电商企业，均按照25%的税率缴纳企业所得税

C.综试区内的跨境电商企业不能享受免税收入优惠政策

D.综试区内的跨境电商企业核定征收企业所得税的，应准确核算成本费用支出额

18.根据企业所得税的相关规定，下列关于纳税期限的表述中，正确的是（）。

A.企业应当自年度终了之日起5个月后向税务机关结清应缴应退税款

B.小型微利企业一律实行按季预缴企业所得税

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业依法清算时，清算期间与清算当年的实际经营期合并作为一个纳税年度

19.根据个人所得税的相关规定，下列关于“累计居住天数”的确定及用途的表述中，正确的是（）。

A.在中国境内停留的当天不足24小时的，按照“半天”计算境内居住天数

B.在中国境内停留的当天不足24小时的，按照“一天”计算境内居住天数

C.计算无住所个人当月工资薪金收入额时需用到累计居住天数

D.判断无住所个人身份时需用到累计居住天数

20.居民个人的下列所得中，不享受（暂）免征个人所得税的是（）。

A.按照规定发给职工的安家费

B.烈属的所得

C.通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得

D.符合规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴

21.李某因持有甲企业（非上市企业）股权，于2022年4月取得股息收入50000元。李某拿出20000元通过当地红十字会捐赠给某医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情。李某选择在本次股息所得中扣除捐赠支出，则李某应缴纳个人所得税（）元。

A.6000

B.7000

C.8000

D.10000

22.甲工业企业2022年度为生产经营共发生利息支出310万元，其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元（债券票面金额2000万元、票面年利率6%）、年初向银行借款利息支出50万元（借款本金1000万元、年利率5%）、年初向关联企业借款利息支出140万元（借款本金2000万元、年利率7%，该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元）。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为（）万元。

A.250

B.230

C.270

D.290

23.企业发生的下列支出中，不可以税前扣除的是（）。

A.银行内营业机构之间支付的利息

B.企业参加公众责任险按照规定缴纳的保险费

C.倾倒污水缴纳的罚款

D.存货盘亏发生的损失

24.根据企业所得税的相关规定，下列关于无形资产的税务处理表述正确的是（）。

A.外购商誉的支出，在10年内摊销扣除

B.作为投资的无形资产，在投资收回时，准予扣除

C.无形资产按照双倍余额递减法计算的摊销费用，准予扣除

D.自创商誉不得计算摊销费用扣除

25.根据企业所得税的相关规定，下列关于生物资产税务处理的表述中，错误的是（）。

A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧准予扣除

B.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

C.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

D.畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年

26.甲房地产开发企业2022年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2022年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。

A.1200

B.1280

C.1400

D.2000

27.甲公司制创业投资企业于2022年12月采取股权投资方式直接投资于初创期科技型企业，投资额为500万元。甲企业2022年度会计利润为1000万元，其中国债利息收入40万元。2022年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.240

B.115

C.162.5

D.152.5

28.某企业2022年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.52.50

B.51.25

C.113.75

D.115

29.某小型微利企业2022年度的应纳税所得额为280万元，当年该企业购置并投入使用环境保护专用设备一台（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额10万元、税额1.3万元。该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.13

B.27

C.22

D.23

30.某商业零售企业，2022年度自行核算的收入总额为320万元、成本费用支出为350万元。经税务机关检查发现，该企业收入总额核算不准确、成本费用支出核算准确，税务机关对其核定征收企业所得税，核定的应税所得率为10%。该企业当年缴纳企业所得税（）万元。

A.8.75

B.8.89

C.9.72

D.8

31.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自（）起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。

A.税款纳税义务发生之日

B.税款所属纳税年度的次年1月1日

C.税款所属纳税年度的次年5月1日

D.税款所属纳税年度的次年6月1日

32.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。被调查企业认为其安排不属于规定的避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起（）内提供相关资料。

A.30日

B.60日

C.90日

D.2个月

33.下列亏损中，可以在甲居民企业的企业所得税税前扣除的是（）。

A.境内子公司的亏损

B.境外子公司的亏损

C.境内分公司的亏损

D.境外分公司的亏损

34.下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.任职于杂志社的财务人员张某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

B.任职于杂志社的编辑李某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

C.杂志社的签约王某在本单位的杂志上发表文章取得的所得

D.摄影爱好者赵某将其摄影作品在某杂志社出版取得的所得

35.下列收入中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

C.个人独资企业投资者专营种植业取得的所得

D.有限责任公司的个人投资者用企业资金为其家庭成员购买汽车

36.居民个人张某取得的下列所得中，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是（）。

A.转让境内甲上市公司股票的所得

B.转让通过沪港通投资香港联交所上市股票的所得

C.转让以股份形式取得的量化资产

D.将房屋无偿赠送给其子女

37.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，（）。

A.无须缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税

38.下列所得中，适用20%比例税率缴纳个人所得税的是（）。

A.居民个人取得的经营所得

B.居民个人取得的劳务报酬所得

C.非居民个人取得的稿酬所得

D.非居民个人取得的偶然所得

39.下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（）。

A.居民个人的专项附加扣除在一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除

B.居民个人取得劳务报酬所得，可以在扣缴义务人扣缴其税款时扣除专项附加扣除

C.非居民个人取得工资.薪金所得，可以在扣缴义务人扣缴其税款时扣除专项附加扣除

D.以前月份未享受专项附加扣除的，可按规定追补扣除

40.下列关于专项附加扣除金额的表述中，错误的是（）。

A.子女教育按照每个子女“每月”1000元的标准定额扣除

B.赡养老人按照每位老人“每月”2000元的标准定额扣除

C.住房贷款利息按照“每月”1000元的标准定额扣除

D.学历继续教育按照“每月”400元定额扣除

41.某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2022年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2022年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2022年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。

A.5.4

B.18

C.17.4

D.60

42.某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2022年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2022年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业业务（1）应缴纳的印花税为（）元。

A.150

B.690

C.1150

D.750

43.某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2022年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2022年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业应缴纳的耕地占用税为（）万元。

A.20

B.1

C.5

D.4

44.某市甲企业主要从事农产品加工、销售业务，为增值税一般纳税人，2022年度占地面积50000平方米，其中农产品种植占地35000平方米，农副产品加工厂占地10000平方米，幼儿园占地500平方米，办公用房占地4500平方米。2022年发生经济业务如下：

（1）接受乙企业委托加工罐头制品一批，签订加工承揽合同，合同注明甲企业提供原材料200万元，并向乙企业收取加工费30万元。

（2）经批准占用耕地（非基本农田）20000平方米，其中15000平方米用于种植农产品，5000平方米用于建设公路线路。

（3）为企业业务需要，5月购进新能源汽车1辆；挂车2辆，每辆整备质量40吨；货车10辆，每辆整备质量12.5吨。

（其他相关资料：当地适用城镇土地使用税年税额为12元/平方米；耕地占用税税额为10元/平方米；货车车船税年税额为80元/吨，乘用车车船税税额为480元/辆）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业2022年应缴纳的车船税为（）元。

A.13200

B.8800

C.9120

D.24600

45.居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某低价购房,应缴纳个人所得税（）元。

A.2480

B.145590

C.79080

D.97080

46.居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某获得股息以及转让限售股应缴纳个人所得税（）元。

A.36000

B.38000

C.34000

D.8000

47.居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙公司应预扣预缴李某的个人所得税（）元。

A.4000

B.3840

C.3200

D.2240

48.居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

针对李某取得的监事费，下列表述正确的是（）。

A.应按工资.薪金所得缴纳个人所得税

B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.应单独计算个人所得税

D.适用月度税率表计税

49.居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下：

（1）工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。

（2）5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，该住房市场价格为130万元。

（3）因持有乙上市公司的限售股，6月取得股息收入2万元；7月李某将上述限售股转让，取得转让收入20万元，但无法提供限售股原值凭证。

（4）11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。

（5）12月取得甲公司支付的监事费8万元。

（其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某扣除；李某接受继续教育，于12月取得专业技术人员职业资格证书；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

李某2022年度综合所得汇算清缴时，应补缴个人所得税（）元。

A.720

B.2400

C.800

D.0

50.某市甲企业为增值税一般纳税人，2022年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业出租房产2022年应缴纳的房产税为（）万元。

A.39.6

B.12.1

C.11

D.13.2

51.某市甲企业为增值税一般纳税人，2022年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业自用房产2022年应缴纳的房产税为（）万元。

A.43.68

B.45.24

C.60.84

D.42.12

52.某市甲企业为增值税一般纳税人，2022年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为（）万元。

A.200

B.280

C.320

D.352

53.某市甲企业为增值税一般纳税人，2022年相关经营情况如下：

（1）该企业生产经营用房原值共计6500万元，2月28日出租其中一栋房产原值为2000万元的房产给乙企业使用，签订合同约定，租期3年，每年不含增值税租金110万元。

（2）以协议出让方式取得土地使用权，支付土地出让金5000万元，拆迁补偿费2000万元，安置补助费1000万元，土地补偿费800万元。

（其他相关资料：当地省政府规定的房产原值扣除比例为22%，契税税率为4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业签订财产租赁合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1650

B.916.67

C.3300

D.1100

54.我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2022年开始获利。2022年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2022年的利润总额为（）万元。

A.12120

B.12080

C.12386

D.12384

55.我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2022年开始获利。2022年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2022年业务招待费应调整的应纳税所得额是（）万元。

A.232

B.300

C.280

D.348

56.我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2022年开始获利。2022年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2022年三项经费应调整的应纳税所得额是（）万元。

A.180

B.330

C.1440

D.1590

57.我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2022年开始获利。2022年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2022年应纳税所得额为（）万元。

A.10446

B.10756

C.10310

D.10296

58.我国境内居民企业甲，为依法成立且符合条件的集成电路设计企业，2022年开始获利。2022年取得电路设计及测试服务收入56000万元，房屋出租收入4000万元，国债利息收入100万元，企业自行核算的会计利润为12400万元。经委托的税务师审核，发现其2022年存在以下业务：

（1）5月签订合同购入一栋办公楼，支付不含增值税价款12000万元，当月投入使用，未缴纳契税，会计按照20年计提折旧。

（2）在成本、费用中核算全年工资薪金支出6000万元，实际发生的职工工会经费140万元，职工福利费870万元，职工教育经费760万元、其中含职工培训费150万元。

（3）管理费用中含业务招待费580万元，研究开发经费4000万元（含外聘研发人员的劳务费用800万元）。

（4）营业外支出中含缴纳的税收滞纳金200万元，支付的合同违约金800万元，罚款350万元，诉讼费460万元。

（其他相关资料：当地契税税率为4%，除上述业务外，无其他纳税调整事项）

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。

甲企业2022年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.2611.5

B.1287

C.2574

D.1288.75

多选题（共22题，共22分）

59.根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列收入，属于货币形式的有（）。

A.应收账款

B.股权投资

C.应收票据

D.固定资产

E.现金

60.根据企业所得税的相关规定，下列关于亏损弥补的说法，正确的有（）。

A.企业某一纳税年度发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，不得继续结转弥补

B.企业筹办期间不计算为亏损年度

C.受疫情影响较大的困难行业企业2022年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年

D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

E.企业发生符合特殊性税务处理规定的合并事项的，合并企业承继被合并企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被合并企业的亏损结转年限确定

61.根据企业所得税的相关规定，下列关于不征税收入的说法正确的有（）。

A.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B.企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回资金拨付部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额

C.企业按照规定取得的出口退税款，应作为不征税收入

D.企业依照法律.法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入

E.社保基金取得的直接股权投资收益.股权投资基金收益，应作为不征税收入

62.下列关于永续债的税务处理，说法正确的有（）。

A.企业发行永续债，适用股息.红利企业所得税政策的，支付的永续债利息支出，可以在企业所得税前扣除

B.企业投资永续债，适用股息.红利企业所得税政策的，取得的永续债利息收入，符合条件的，可以享受免税优惠

C.发行永续债的企业对各永续债产品的税收处理方法应保持一致，不得选择不同的处理方法

D.企业发行永续债，按照债券利息适用企业所得税政策的，支付的永续债利息支出，可以在企业所得税前扣除

E.企业投资永续债，按照债券利息适用企业所得税政策的，取得的永续债利息收入，应当依法纳税

63.除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。

A.实质重于形式原则

B.配比原则

C.合理性原则

D.可比性原则

E.权责发生制原则

64.下列方法中，企业提供劳务完工进度的确定，可以采用的方法有（）。

A.已完工作的测量

B.已实现收入占总收入的比例

C.已提供劳务占劳务总量的比例

D.发生成本占总成本的比例

E.已工作时间占总约定时间的比例

65.除国务院财政部、税务主管部门另有规定外，下列关于企业资产计提折旧、摊销的说法，正确的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.企业自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

C.畜类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

D.企业固定资产会计折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，其折旧按会计年限计算扣除

E.企业应当自生产性生物资产投入使用的次月起计算折旧在税前扣除

66.根据企业所得税的相关规定，企业下列支出属于职工福利费的有（）。

A.职工防暑降温费

B.职工异地安家费

C.临时销售人员的工资

D.职工食堂人员的工资

E.管理部门人员社会保险费

67.企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在税前扣除的有（）。

A.债务人死亡，其遗产不足清偿的

B.债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的

C.与债务人达成债务重组协议后，无法追偿的

D.债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的

E.因自然灾害导致无法收回的

68.根据企业所得税的相关规定，企业的下列支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.以现金方式支付给中介机构的手续费支出

B.劳动保护支出

C.合理的会议费支出

D.企业之间支付的管理费

E.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠现金用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情

69.根据企业所得税的相关规定，税前扣除凭证在管理中应遵循的原则有（）。

A.真实性原则

B.准确性原则

C.及时性原则

D.合法性原则

E.关联性原则

70.根据企业所得税的相关规定，下列关于企业征收管理说法正确的有（）。

A.采用核定征收方式的企业不得享受小型微利企业优惠

B.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴

C.符合条件的小型微利企业经税务机关审核批准，在预缴税款时可享受小型微利企业优惠

D.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，可以享受小型微利企业税收优惠

E.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款

71.下列各项，关于特别纳税调整的说法，不正确的有（）。

A.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息.租金.特许权使用费的，除另有规定外，需要调整已扣缴的税款

B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整

C.企业与其关联方之间隐匿关联交易直接或者间接导致国家总体税收收入减少的，税务机关可以通过还原隐匿交易实施特别纳税调整

D.经调查，税务机关未发现企业存在特别纳税调整问题的，应当作出特别纳税调查结论，并向企业送达《特别纳税调查调整通知书》

E.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登记的，税务机关应当为其办理

72.下列各项，属于经营所得的有（）。

A.律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个人经营所得

B.个人为单位或他人提供担保获得收入

C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

D.有限责任公司为雇员购买汽车

E.出租车属于出租汽车经营单位，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

73.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的有（）。

A.依照外国地区法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

B.依照中国境内法律成立，实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国地区法律成立，实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业

D.依照外国地区法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构.场所的企业

E.依照中国境内法律成立，实际管理机构不在中国境内的企业

74.根据企业所得税的相关规定，下列各项所得，以负担、支付所得的一方所在地确定所得来源地的有（）。

A.提供劳务所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

E.权益性投资资产转让所得

75.根据企业所得税相关规定，某服装生产企业在生产经营活动中，发生的下列利息费用，可据实在税前扣除的有（）。

A.向金融企业借款的利息支出

B.向非金融企业借款的利息支出

C.因投资