村级财务管理制度（定稿）

村级财务管理制度（定稿）第一篇：村级财务管理制度（定稿）村级财务“双代管”制度为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经纪律，管好用活集体资金，提高集体“三资”使用的经济和社会效益，根据国家有关财经法规和政策，按照济阳县委、县政府“四议五管理一监督”村级工作法的实施意见，结合本镇实际，特制定本制度。（一）本制度所称“双代管”，是指村级账务镇代记，村级资金镇代管，各村民小组账务统一纳入村集体财务管理。（二）农村财务实行镇代管，村集体的货币资金和财产物资的所有权、使用权、受益权和开支审批权不变。（三）农村财务实行镇代管，执行财政部、农业部制定的《村合作经济组织财务管理制度》、《村集体经济组织会计制度》。（四）镇成立农村财务管理办公室（以下简称“农财办”），负责农村财务“双代管”业务工作的具体落实。村级设立报账员，现任村文书兼任报账员。（五）镇农财办人员和村报账员需经上级财政部门、农业部门进行岗前培训。（六）镇农财办工作职责1.按照上级有关规定，研究制定落实农村财务管理的各项制度。2.对各村的经济活动进行监督管理，指导搞好民主理财，负责各村的财务公开工作。3.建立健全各村的会计账簿，进行会计核算，及时提供1合法、真实、准确、完整的会计信息资料。4.监督村级企业、经济实体的财务工作，指导个体私营业户、承包经营业户进行会计核算。5.负责对报账员的监督与考核。（七）账簿设置与档案资料管理1.镇农财办逐村分别设置总账、现金日记账、固定资产明细账、收入支出等明细账。2.各村设置固定资产登记簿、承包经营登记簿、应收应付登记簿、农户往来登记簿。3.20XX年度以前所有会计资料，由镇农财办和村清点整理归档，就地封存，未经农财办许可，任何人不准私自查阅。4.20XX年1月1日起各村集体“三资”发生的所有经济活动按照村财村账“双代管”的制度由镇农财办统一设置账簿进行代管代记；各村新设登记簿，由村报账员记录管理，各登记簿登记事项与账簿相一致。（八）资金管理1.各村货币资金和有价证券应全部上交镇农财办，由镇农财办在银行设立对公总账户，同时在总账户下分别设置各村集体资金管理的虚拟账户。2.严格现金管理制度。任何单位或个人不准借支挪用村集体资金，严禁各村私设“小金库”、账外账。3.借贷款管理。村集体借贷款实行借贷款申请审批制度，过去已经借出的款项要落实收回责任人，实行有偿使用、定期回收制度。对已贷入款项，要加强管理，专款专用，并积2极筹集资金，尽快归还贷款。新增贷款实行贷款申请审批制度，按“451”村级工作法规定程序召开村“四会”，研究填写“村集体贷款申请”（附会议记录）报管区审批，审批后方可实施贷款，贷款利率最高不能高于银行同期利率的1.5倍。贷款入账时，必须附有“村集体贷款申请审批单”，否则不予入账。（九）票据管理。村集体经济组织的收入、支出除必须使用发票、税票外，一律使用上级财政部门、农业部门监制的票据。专用票据实行领用登记、回收销号制度，镇农财办负责票据的发放和回收，各村领用新票据时，须将用完的票据存根交回，经审核无误后方可领用新票据。（十）收入管理1.经营收入、发包收入、筹资筹劳、投资收益及其它收入由各村报账员开具专用票据。2.一次收入超过1000元的次日前交镇农财办并转入相关村的集体资金管理虚拟账户；零星收入低于1000元的5天内报送一次，同时将报送的收入登记入账。3.每村核定1000元备用金，领取备用金时由报账员开具备用金领用单，用完后随时报账，严禁坐收坐支。4.上级拨付给各村的转移支付资金由镇财政部门直接转入镇农财办账户，镇农财办负责转入相关村的集体资金管理虚拟账户上，并监督各村规范使用或足额发放到户。（十一）开支管理1．坚决压缩村级非生产性支出。(1)村干部工资报酬按村的大小和组织部规定的标准，由镇政府批准，财政所年终统一拨付到镇农财办在管区书记的监督下统一发放。(2)村级办公经费实行总量包干、定额补贴的办法，500口人以下的村年非生产性费用原则上不超过本村人均10元、500口人以上的村不超过本村人均8元（低于5000元的按5000元核定），由村党支部书记、村委会主任掌握安排。(3)村级报刊订阅费实行每年定量限额的办法。总人口在1000人以下的村限额500元，总人口在1000人以上的村限额800元。2.实行大额开支审批制度。对一次介于1500—5000元的开支项目，村“两委”写出申请，填写大额开支审批表，经村“两委”会和村务监督委员会议定，报管区审批后，方可实施；对一次超过5000元的开支项目，严格按照“451”村级工作法规定的程序进行，报镇分管领导审批后，方可实施。5万元以上的工程项目，严格按照“451”村级工作法规定的程序搞好预决算，形成书面报告，报镇党委政府审批后，方可实施；工程发包采取公开招标、竞标的方式，真正做到公平、公正、合理。3.日常业务及零星开支（1500元以下的），需经办人签名并注明事由，由村党支部书记和村委会主任签字，村务监督委员会审查盖章后，报镇农财办审核记账。镇农财办财务人员对手续不完备的原始凭证，有权要求补充或退回，对跨月无正当理由以及内容不真实、不合理、不合法的单据，一律不予账务处理。4.各项到户的补贴资金或补偿款统一使用惠农一卡通发放。（十二）固定资产管理1.凡属村集体的固定资产，由专人管理，并按名称、数量、价值、使用年限以及存放地点分别登记固定资产登记簿。2.固定资产折旧由镇农财办于每年年终按标准计提，设立专门账户核算。3.固定资产每半年清查一次，由镇农财办负责组织各村有关人员进行，达到账账、账簿、账实相符，并将盘点结果张榜公布，接受群众监督。（十三）资源性资产管理。集体土地、水面、四荒发包、拍卖、处置，必须严格按照“451”村级工作法规定的程序进行，召开村“四会”研究拟定具体方案，村务监督委员会监督，报管区审批后，方可实施。实施结果在村务公开栏公开，承包合同在镇农财办财务人员的监督下进行并存档。（十四）应收应付、农户往来管理。各村应收应付和农户内部经济往来，除镇农财办统一记录明细账外，村报账员负责同时记录，做到平行登记，双向管理；镇农财办财务人员每季度对村级发生的债权债务进行一次核对（如零工、赊欠物料款等），过期一律不予报账，因此出现的问题由经办人个人承担。（十五）农村一事一议筹资筹劳事项一并纳入镇农财办管理，具体管理办法按上级有关规定执行。（十六）每月1—5日为村集中报账日。（十七）农财办每月按时结账，达到账证、账实、账账、账表“四相符”，结转后编制资产负债表、收益及收益分配表，填写收支明细公开榜并加盖印章。（十八）财务公开。各村设立固定公开栏、定期张榜上5墙公开，同时依托农廉网在网上进行公示。每季度首月25日为全镇村级财务季度公开日，在村固定公开栏里公开公布的内容应当保留7日以上。各村财务公开的内容由镇农财办和村务监督委员会对账目、凭证和实物、存款进行全面核实，核实无误后，由镇农财办统一打印公开榜，同时各村的财务公开榜要有村集体经济组织负责人、村务监督委员会负责人和村报账员共同签字，加盖村务监督委员及镇农财办公章后方可进行公开。村集体组织成员对所公布财务账目的真实性、合法性、合理性有怀疑的，可由10人以上（含10人）的村集体经济组织成员联名提出书面申请，并提供联名委托书委托村务监督委员会或镇农财办查阅审核有关财务账目；村务监督委员会或镇农财办负责将查阅审核的情况和结果向当事人通报或张榜公布。（十九）定期审计。每年3月份村务监督委员会要对本村上个年度的财务收支核算情况进行一次审计活动，同时镇审计部门根据工作安排制定审计计划对各村开展不定期的重点审计和专项审计。（二十）责任追究。如违反本制度规定，由镇财政、农财部门协同审计部门责令其限期改正，构成违纪的，报纪检监察部门给予其相应的党纪政纪处分；构成犯罪的，依法移交有关部门追究法律责任。（二十一）本制度自公布之日起实施。由镇农财办负责解释。20XX年1月1日第二篇：财务管理制度财务管理制度一、总则1、2、二、财务管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、会计自1月1日至12月31日。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计法的规定。财务工作人员在办理会计事务时必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；会计、出纳员记账都必须在记账凭证上签名。财务工作人员应当会同总经理指定的专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，经会计签字盖章后及时上报总经理和有关单位。财务工作人员对本企业的一切经济活动实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回更正。财务工作人员发现账物、账款不符，应及时报告财务负责人，并请求查明原因及时做出处理。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。10、财务工作人员工作调动和离职，必须与接管人员办清交接手续，并由总经理派人进行监交。三、支票管理1、2、3、为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。本规定使本企业、部门和员工在办理财务事务中所遇到的所有情况。支票由出纳人员专门保管，领用支票时须有总经理批准，出纳人员应按银行规定开据支票。出纳人员凭支票存根和合法的原始凭证进行会计核对无误，审批手续完善，及时编号，按规定登记银行存款日记账。企业财务人员支付每一笔款项（包括公私借款），无论金额大小，均须总经理批准后方可办理。四、现金管理1、企业可以在下列范围内使用现金：出差人员必须携带的差旅费；零星支出的报销款；总经理批准的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上现金使用范围，财务人员支付个人账款，金额超过使用现金限额的，应当以支票支付；确需支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。企业采购原材料及固定资产时必须采取银行结算方式，不得使用现金。日常零星开支所需库存现金限额贰仟元，超过部分应存入银行。财务人员从银行提取现金，由总经理批准并按银行规定填写无误后提取现金。企业员工因工作需要借用现金的须填写“备用金申请单”，经会计审核、总经理批准后支付，超过还款期限的在当月工资中扣还。符合现金使用范围的，凭发票、差旅费报销单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核无误，总经理批准后方可支付现金。差旅费报销由会计审核（时间、天数、金额）无误，由总经理签字后办理会计结算手续。出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收支情况，做到日清月结，确保账款相符。10、各类费用报销每月报销一次,每月月底提交报销单据至财务部,经财务审核及总经理批准后于次月月初支付报销款。11、所有的支付原始凭证必须总经理一支笔签字报销。五、档案管理1、2、3、4、5、凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料均应归档保管。会计凭证应按月，按序号每月装订成册，表明起止日期、序号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章归档。会计报表应按年装订成册，会计文件和其他有保存价值的会计资料均应装订成册后归档。所有会计资料均应按《会计法》规定的保管期限严格归档保管，超过保管期限的会计资料也应妥善保管。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计资料均须总经理批准。六、专项资金管理制度为加强和规范专项资金的使用和管理，确保专项资金的专款专用，提高专项资金的使用效益，促进本公司规范健康科学地发展，根据财经法规及有关规定制定制度如下：1、专项资金实行专帐管理，并有专人负责。2、坚持专项资金的专款专用，决不挪为他用。3、严格把关专项资金使用的审批手续。4、加强专项资金的财务管理，实行会计监督。5、建立专项资金的帐目，实行定时分析定时汇报资金使用情况。6、建立健全专项资金的台帐。7、坚决杜绝对转移、截留、挪用、套取、贪污专项资金的一切违法违纪行为。七、财务印鉴管理（一）公司财务专用章财务专用章由财务部负责人管理，不使用时，应保管在保险柜里。财务专用章用于办理单位会计核算和银行结算业务等，主要为：1、作为银行印鉴在开户银行备案使用，不得混用。2、收款、付款、提现等业务的银行结算票据盖章；收据盖章；债权、债务证明盖章。（二）公司法人签名章公司法人签名章必须由总经理本人或其授权人员保管。如由授权人保管，授权人应做好每次用印登记及审核，并视事情的轻重、缓急决定用印前是否告知总经理（涉及金额500元以上的法人章用印，必须告知总经理）。（三）、发票专用章发票专用章由财务部会计人员负责保管并掌握使用。国税发票专用章用于加盖增值税专用发票，财务部门在收到货款，验证购货方“一般纳税人资格证书”后给其开具增值税专用发票并盖发票专用章。地税发票专用章用于开具营业税发票。八、处罚办法（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事人的当月奖金或工资。1、2、超出规定范围、限额使用现金的，或超出规定库存现金限额未送存银行的。用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未经批准，擅自挪用或借给他人资金的。利用账户替其他单位和个人套取现金的。未经批准坐支现金的。保留账外款项或将企业的款项以财务人员个人名义存入银行的违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。拒绝提供或提供虚假会计凭证、账表、文件资料的。伪造、编造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。利用职务之便，非法占用、虚报冒领或骗取现金的。弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄漏秘密及贪污挪用款项的在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业经济利益遭受损失的。有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。（二）出现下列情况之一的，应解聘财务人员。七、附则以上财务管理制度自发布之日起生效。对于违反本管理制度的，依照《员工手册》对应条款实施奖惩。东莞润风科技有限公司20XX年4月1日第三篇：财务管理制度财务管理制度第一节总则为加强财务管理，保证公司的经营活动的有序运行，根据国家有关法律、法规和公司章程对财务制度的有关规定，结合本公司的实际情况制定本制度。财务管理的基本任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，维护资金和财产的安全，防止资产流失，控制成本，压缩费用降低消耗，努力提高经济效益。第二节会计机构及职能第一条：公司设置财务管理部。财务管理部根据财务管理工作需要配备必要的会计人员。财务管理部副经理、经理和出纳经股东单位推荐总经理提议由公司董事会任免。第二条：财务管理部经理协助总经理完成财务会计工作，资金、税务融通工作并对财务管理部工作负责。第三条：财务管理部工作职责：1、按公司制度规定，配合和协同合约成本部进行预算管理。2、协助总经理室拟订资金运筹方案，筹划资金，合理调控资金，防止资金积压和供应脱节，减少利息支出，促使资金良性循环。3、监督控制费用和成本支出，降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、建立健全核算体系，开展项目经济活动分析，参与评估拟承接工程项目的效益。5、在综合事务部、工程管理部协同下，主持公司财产清查和施工材（物）料的盘查工作。6、参与审核工程预算制订、调整及其涉及财务收支的各种方案。7、参与建筑装饰工程施工包合同洽谈、签订和合同标的在10万元以上的分包工程、材料采购合同、协议的会审，并监督其履行情况。8、做好公司董事会及公司总经理室交办的其他事项。第四条：财务管理部务必建立内部稽核制度，并接受相关机关的稽审。出纳员不得兼管稽核，会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，出纳员经管的现金和银行存款帐目，要做到月清月结，帐帐相符。第五条：会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职，各负其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、帐目清楚、按时报帐。第六条：财务管理部在办理会计事务中，必须坚持原则，杜绝情面、照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向主管领导报告，必要时可以直接向公司董事会、监事会报告，并按董事会、监事会的书面会商决定办理。第七条：会计凭证填制、审核、复核以及帐册的登记、保管、会计报表的编制等方面工作必须按财政部《会计基础工作规范》执行。第三节资金管理实施办法第八条：货币资金统一由财务部门统一管理、调配使用，以提高资金利用效率。第九条：现金的使用范围应按中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》执行，并规定库存现金不得超过人民币3000元整，超过部分及时解缴银行。第十条：按公司董事会指定的银行开立银行帐户，不准出借帐户，严禁为单位或个人代收代支，转帐套现，不准签发空头支票，损害公司在银行的信用。第十一条：银行帐户印鉴，实行分管并用制，严禁一人同时保管支票及印鉴，严禁由一名财会人员保管或携带二枚印鉴。印鉴章不得借给财务管理部以外的任何人，遇特殊情况，需到外单位盖章的，须由财务人员携章前往。第十二条：支票的管理，应遵守以下规定：1、支票领用应填写“支票领用申请审批表”。2、财务部门支票签发应使用登记薄，不准签发空头支票、远期支票，凡签发的支票应在支票中和登记薄填写收款人名称、出票日期、金额（限额）、用途。3、作废支票应注明加盖“作废”章，并与存根一起与每月月末会计凭证装订成册。4、支票遗失，领用人应即时报告财务部门，以即行采取措施，因支票遗失造成经济损失由公司追究领用人的赔偿责任。5、支票领用后，当事人必须在事项完成后二天内向财务部门办妥结帐手续。第十三条：银行收支款应按业务发生先后顺序逐笔登记银行日记帐，不准多笔汇总记帐，不准以收抵支，应按时与银行对帐单核对，未达款项应编制调节平衡表。第十四条：认真审核款项原始凭证的合法性、合理性和内容的完整性。杜绝“白条”抵款，自制的原始凭证须有经办部门经理签名或盖章，购买实物的原始凭证，须有验收手续，不够固定资产价值的低值易耗品有专门部门登记备查，员工工资单和任何费用报销票据必须有经办人、审核签字和公司总经理审批签字。第十五条：对审批手续不全的财务应退回经办人、补充，对违反国家财政、会计制度规定的收支不予办理。第十六条：应收、预付款项的规定1、施工项目的应收工程款项要严格按照合同，协议和经审核的工程形象进度向甲方催收，加强财务和预算监督，发现问题及时向总经理报告。（1）在项目预算计划的范围内，材料采管部、项目管理部、工程管理部在每月25日向财务管理部报送次月或施工项目用款计划，经主管副总、总经理审批后，财务管理部要及时安排资金，并凭有效凭证报销和拨资金。（2）经工程管理部经理、合约成本部经理审核的施工项目部上报的申请拨付的施工班组施工款，财务管理部要核对施工分包合同和用款计划、工程量核准表并根据资金情况及时签署审核意见后，报主管副总和总经理审批拨款。（3）向施工分包班组支付工程施工进度款（含决算款）时财务管理部必须收取施工分包班组提供的工资单有效名册。2、其他各项预付性质款项支付，财务管理部应严格审查相关合同、协议和公司副总经理审核、总经理审批意见等有效资料、凭证后方能付款。3、各项垫付款项（押金、保证金），必须由主管副总、总经理审核、审批后，由经办人必须向财务部门提供应收单位、金额和收回时间等资料，并负责收回。第十七条：严禁无合同、无项目或未经审批而擅自汇出款项，擅自汇款的会计人员和决定者均应对造成的后果承担赔偿责任。第十八条：严格按合同规定支付款项，非经收款单位书面有效委托，不准改变收款单位（人），不准改变支付方式和用途，不准签发无“收款单位”、无“款项用途”或无“签发日期”的转帐支票。凡签发的支票，必须在支票、存根上作出相应填写、记录并由领用人签字。第十九条：未经公司董事会批准不得超越工商登记注册范围以外经营。不得进行期货股票、外汇、产权的交易买卖。第二十条：违反审批规定使用资金，视情节轻重给予必要行政处分，同时主管领导和会计人员、经手人均应负责连带责任。会计人员事先有拒绝并向上级领导报告的，可免予责任。第四节会计核算第二十一条：公司会计核算按财政部《建筑装饰企业会计制度》执行，遵守会计准则和会计原则。第二十二条：各种存货（成本）应按取得的实际成本核算。第二十三条：利润为企业在一个会计期间内，生产经营的财务成果，其计算公式如下：利润总额=工程施工利润（或营业利润）+营业外收入—营业外支出第二十四条：所有者权益为公司股东拥有企业净资产的权利，包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。第二十五条：公司税后利润，在结算后，按股东会决议进行分配，但必须提取法定盈余公积。第二十六条：股东应分利润，未直接支付的，应转入应付利润帐户反映。第五节成本核算及费用管理第二十七条：装饰工程的成本核算以单项施工项目作为核算对象，公司在工程施工实施之前，要根据各部门提供的支出和费用以及收入计划进行经济效益测算和评估，并对收支状况和现金流量进行分析。在“存货”科目下设“装饰成本”和“装饰成品”一级科目，并以施工项目为单位设立“设计费”、“材料费”、“施工费”、“项目部管理费”、“公司综合管理费”、“项目财务成本费”等成本项目并结合项目实际细化后进行核算。第二十八条：开发产品过程所发生的成本费用，凡能分清受益对象的，可直接记入受益的成本对象，一时分不清的，可先按单项工程总的施工项目进行归集，待竣工验收后以合理的分配方法分配到有关成本对象。第二十九条：成本核算资料必须正确完整，责任清楚，如实反映工程施工过程的各种耗费。有关成本核算的原始记录，凭证、帐册、预提待摊和费用分配资料等内容必须真实齐全，编制和记录必须及时。第三十条：暂支款及费用管理：1、各部门及个人因工作需要暂支款时，必须填写“备用金领取凭证”或“支票暂领单”，写明暂支金额、用途和还款时间，由部门经理和分管领导签字，报总经理审批（伍仟元以上报董事长审批）。2、领用备用金以谁领谁用为原则，主要用于差旅、购买办公用品。3、借款购物须三天内结清；借款出差，一星期内结清；借款接待事后结清。4、凡上次借款未结清的不能第二次借款暂支，愈期未清，扣减工资，所有以个人或部门公司名义暂支的款项必须在年末全额还清。5、公司任何岗位接洽装饰工程业务，公司实行分类别给付佣金制（佣金给付标准届时根据国资项目、房产项目和其他项目三种类别由公司总经理室、董事会另行会商后明确），即接洽的工程未签约前不予报销业务费用（签约后可在公司给付佣金限额，内补报发票）。凡介绍的工程投标前，要先行装修样板房、编制标书的，必须由公司总经理室及时召开分析会，进行风险评估。如决定参与投标并装修样板房、编制标书，则由合约成本部填报成本投入测算表（并附加计算说明，如不中标，可能造成的损失金额），经公司副总经理、总经理同意会签，并报公司董事长审批后，才能进行样板房装修、委托编制标书并支付相关费用。6、固定资产、低值易耗品、办公用品的费用另见相应管理办法。第三十一条：公司季末、年末财务报告由会计报表和财务情况说明组成，并应在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分别报送公司各股东。第三十二条：公司的利润分配按照《公司法》及相关法律、法规为依据，由公司股东会制订分配办法。第三十三条：会计档案须专人保管，并参照财政部《会计档案管理办法》执行。第三十四条：本制度自公布之日起执行。第三十五条：本制度的解释权为公司董事会。第四篇：财务管理制度财务管理制度为严肃财经纪律，规范财务行为，制止损失浪费，增加单位积累，提高资金使用效果，确保质监事业健康有序发展，更好地服务地方经济。现根据《预算法》、《会计法》、《行政事业单位财务规则》，结合本系统财务制度，特制定本单位财务管理制度：一、收入管理1、各项收入必须统一纳入财务部门核算，当日缴止财务部门入账，不得设立“小金库”或账外账。2、罚没收入、行政事业性收费，应及时、足额上缴银行，严格执行收支两条线和罚缴分离制度。3、罚没物资必须落实专人保管，明确专库存放、登记在册，不得擅自处置。罚没物资处理时，应由稽查、财务和纪检监察室会同物价部门，对其进行评估、计价、拍卖。拍卖所得应及时上缴专户。二、支出管理1、各项支出必须坚持事前预算审批制度，未经批准同意的支出，不予报支。支出审批要坚持以下原则：（1）遵守国家法律、法规和有关财务规章制度，严格执行各项支出标准。（2）严格按照批准的部门预算审批，维护预算的严肃性、准确性。（3）厉行节约，提高资金使用效益。（4）严格执行审批权限，确保资金安全。（5）各单位日常公务性支出，要求原则上使用公务卡结算，尽量减少现金支付。2、工资福利支出。工资支出严格按所属编制及岗位发放，局机关公务员、工勤人员实行公务员工资；参公人员可以比照公务员工资执行；事业单位人员实行事业绩效工资；两类工资不得混发。福利支出要按上级有关文件规定执行，没有文件规定的一律不准支出。3、预算单位资金的支出实行单位负责人“一支笔”审批制（1）局机关和机关科室支出签报规定。在预算范围内的3000元以下的工作业务开支，由各科室主要负责人签字报分管领导审批，交局财务科作票据和预算指标把关审核，再由分管财务的领导签字报销；凡非生产性开支和3000元以上的业务开支，包括项目支出，设备购置，会务费开支等必须经一把手局长批签后按正常审核程序签字报销。（2）各二级单位财务开支严格按照预算及财务规定执行。报销单据要有经办人签字，再送财务审核开支的合理性和合法性，单位法定代表人对开支确认签字审批后按正常审核程序签字报销。单笔支出超过10000元以上的开支，开支前均需以书面形式报局长办公会研究。局以书面形式答复后方可开支。列入政府采购目录的开支，按照固定资产管理制度执行。凡不符合规定的开支，会计有权拒绝报销。经审计发现有不符合规定的开支，根据情节应追究有关单位主要负责人、财务人员及当事人的责任。4、差旅费支出。因公出差人员、天数、次数、时间要计划安排并实行“审批单”签批制度。局科室、二级单位负责人以上的人员出差需经局长同意，科室、二级单位其他人员出差，需经部门负责人同意。除上级单位统一安排食宿地点外其他情况不得超标准住宿，无特殊情况个人不得住包间。城市间的差旅费标准按财政厅下发的文件、通知执行。因公到本市乡镇出差的，按石首市财政局“石财行〔20XX〕191号文”规定的标准领取食宿补助。各类出差及出外参加业务培训，必须按照管理权限及审批程序批准后进行，绝对不允许先行后补批以及虚报冒领的行为，否则将追究相关人员的违纪责任。5、招待费支出。公务接待主要指上级部门和业务往来单位来客，需要留下进餐招待的均由办公室统一管理，实行报餐招待制度，由相关科室填写《接待审批单》，经办公室审核报局长同意后由办公室安排，特殊情况报局长后可由接待科室经办，同城来客不安排就餐。招待费用一律凭发票、公函、《接待审批单》和菜单，由经办人和对口接待部门负责人签字证明，方可报销。招待费支出实行公务卡结算，不得签单结账。各二级单位的接待费支出要严格按照预算执行，没有接待预算的一律不准报销接待费。6、会议及办培训班费用。会议和办培训班前，由相关科室提出费用预算，经审核后，由局办公室和有关科室共同承办。承办培训班的工作人员在工作日内不得领取讲课费、阅卷费等，活动结束后，凭会议和培训通知、与会人员签到花名册、发票及支出明细清单按报批程序报账。7、车辆费用。由办公室派车并建立出车台账，定期公布出车里程、燃料费、维修费等费用。车辆维修、保养应由驾驶员提出申请、办公室指定其他1-2名专业人员共同认定、提出建议预算，报办公室主任和分管领导签字同意，到指定修理厂修理，费用一月一结。实行公车改革了的单位不能报销车辆费用。8、大型活动费用。在举办活动前，由相关科室提出预算，经局长办公会审核后组织实施。活动结束后，由牵头科室将各专项活动的支出按预算分类填写，一次性报账。9、文印费支出。所有打(复)印材料，一律交由办公室审核、登记并办理。特殊情况确需外出打(复)印的，经办公室主任审核、分管领导审批后方可办理，否则相关费用不得报支。大宗印刷品由科室提出申请、经报局长同意后，统一由办公室、财务科和监察室采取竞价方式定点印刷，统一结算。10、报刊、资料费。性报刊、资料的征订计划由办公室制定报局长核定后，纳入财务预算。年中因客观情况确需增订的报刊、资料，履行报批手续后订阅。11、财务预算管理制度（1）全局实行收支财务预算。上年年末由各单位按照各自的目标责任制和各项开支的具体情况，制订本单位下全年预算计划，经局财务科审定，报局长办公会审议批准执行。（2）各单位要严格按照局下达的预算计划执行，执行情况纳入目标管理范畴进行考核，与目标责任制奖挂钩。（3）对超出预算支出计划的开支，局财务科有权拒绝审定。局财务科要对各单位科室各项开支对照预算计划严格把关。（4）各单位在执行预算过程中，出现不可预见的开支，可申请增补计划，经批准后方可开支。三、资产管理1、全局固定资产管理实行统一管理，分级负责的原则。由局办公室统一管理，局财务室登记造册，各使用单位分级负责。2、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准（一般设备单价1000元以上，专用设备单价800元以上）以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建设物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。各单位要建立固定资产台帐，固定专人管理。终了，应当进行全面清查，做到帐帐相符，帐物相符。对不在固定资产管理范围的财产应进行登记造册。固定资产确定需报换、维修及处置的，由各单位写出书面报告，经局长办公会审定后按规定程序报批。3、一般办公用品及低值易耗品的购