满庭芳新型装饰材料有限公司会计岗位职责设计方案

满庭芳新型装饰材料有限公司会计岗位职责设计方案目录TOC\o"1-3"\h\u25694【摘要】 16627一引言 222340二湖南满庭芳新型装饰材料有限公司概况 21026（一）公司简介 24888（二）湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务管理现状 36679三湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务岗位存在问题分析 319397（一）会计机构设置简陋，会计人员不专业 330829（二）内部机构设置与权责分配不合理 411341（三）货币资金管理不严 49815（四）内部机构监督不力 528073四湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务管理建议及岗位设计 621525（一）会计机构运作要求 65531（二）明确岗位职责权限 713528（三）完善货币资金管理制度 79506（四）建立健全监督体系 815859（五）岗位职责权限设计 931594参考文献： 127284致谢 13【摘要】在公司的治理和价值创造的过程中，财务机构是企业组织机构中一个比较重要的基础组成部分，是担负着反映和监督企业经济运作，进行公司理财，财务分析，财务控制，信息管理等重任的关键职能部门，它在企业整个管理机构中扮演着重要的角色。因此，对湖南丰霖建筑工程有限公司而言，建立一个合理，健全的财务组织机构具有重要的意义。本文主要分析了目前湖南丰霖建筑工程有限公司财务岗位所存在的问题及解决方案，并提供了湖南丰霖建筑工程有限公司财务岗位职责设计的建议。【关键词】财务岗位；职责；内部控制一引言湖南满庭芳新型装饰材料有限公司对我国国民经济的发展起着重要的作用，然而湖南满庭芳新型装饰材料有限公司会计管理工作中，还存在许多问题，使之财务管理部门难以发挥其整体功能，影响公司管理及经营决策中发挥应有的作用。为推动湖南满庭芳新型装饰材料有限公司业务发展和管理水平的提高，根据公司经营管理需要设计规范、灵活、有效的财务制度十分必要。设计财务组织机构的目的一是建立优化的组织机构和财务运行机制，确保财务工作中的高效率，低消耗，及时完成财务工作任务，有效实现目标；二是完善财务工作，确保财务工作的科学化，有序化；三是营造严谨规范的财务工作环境，强化财务人员的责任感。因此，本文分别从湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务管理现状、湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务岗位设置应注意的问题及湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务岗位职责设计几方面进行了论述。二湖南满庭芳新型装饰材料有限公司概况（一）公司简介湘西自治州满庭芳新型装饰材料有限公司，成立于2011年，注册资金20万，位于湖南湘西土家族苗族自治州，主营业务是水晶玻璃珠软材、壁画、壁纸、装饰画、移门装饰贴面等产品专业生产加工的公司，公司拥有独立自主的产品专利和研发团队。生产设备先进，是及研发、生产、设计、销售为一体的专业化个性化的新型装饰材料公司。“用心做到”、秉持“合作共赢”是满庭芳公司持之以恒的奋斗目标！（二）湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务管理现状在我国的国民经济体系中，建筑公司是最具活力的部分之一，它们相对生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高等。但同样的.湖南满庭芳新型装饰材料有限公司的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏.生产设备落后，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等。就目前的经营情况来看，资金缺乏仍是阻碍这些湖南满庭芳新型装饰材料有限公司发展的主要因素。所以相当数量的湖南满庭芳新型装饰材料有限公司主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润，这样的思想导致其单纯追求销量，忽略了财务管理的重要地位。导致了大部分湖南满庭芳新型装饰材料有限公司的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。三湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务岗位存在问题分析（一）会计机构设置简陋，会计人员不专业公司会计组织结构相对简单，导致责任范围不明确，没有专业的会计系统，难以形成一个可行的、有效的会计工作流程。会计人员很多都是依照传统的会计处理操作，对新的会计知识接受较慢，且有关会计的道德教育缺失，无论是专业技能，还是道德层面，都不能符合新时代对会计人才的要求，更不要说会计团队的建设，然而现在很多会计事务、项目记录并列入会计报表是否需要会计人员职业判断，即使从会计人员没有会计从业资格证书的责任的东西，只有采用传统经验操作简单，会计处理方法滞后。公司更多的会计工作由业务领导担任，没有合理的分工，这样在工作时，公司领导人往往会手忙脚乱，分散自己的精力，注意力在小事上，反而缺乏对公司的整体把握。（二）内部机构设置与权责分配不合理会计核算主体界限不清。公司的产权与个人财产界限不清，公司的经营权与所有权的分离远不如大公司那么明显，投资者就是经营者，公司财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。曾经有一小公司老总，随着经营规模扩大，非常希望公司的财会制度健全、规范，但是对聘请的财会大专毕业生不放心，老总自己兼任出纳，随意从公司账上支出现金，甚至从自己个人的存款账上直接发放工资，进货取现金，很多购买的存货及费用开支无正规发票，账务处理难度很大。湖南满庭芳新型装饰材料有限公司就存在不相容岗位没有分离现象，这很可能给会计人员徇私舞弊，私报账务的可能，会计核算的原始数据没有办法保证真实性，后续的核算结果则无法保证有效性。（三）货币资金管理不严“坐支”现象十分严重。东莞奕东电子有限公司部分货款由业务人员带回缴存出纳处，出纳人员没有每天都将收取的款项送存银行，一般出纳通常都是2-3天统一送存银行。因此，这就存在大量现金滞留公司的问题。这种行为违反了银行结算的相关规定，同时“坐支”行为很可能导致收支混乱，给偷漏税款、贪污腐败行为提供机会。用现金支票提现或用转账支票购物。财务人员擅自签发现金支票提取现金，将现金据为己有，或擅自签发转账支票购物，不留存根，不记账，将所购物品据为己有。多头开户，截留公款。会计人员私自利用单位全套印鉴章在其他银行开设账户，然后以本单位更换开户行为由，要求往来单位将所欠货款转至该人员私设的银行户头上，达到截留公款的目的。（四）内部机构监督不力公司有关部门虽然制定了相应的内部控制制度，但事后对内部货币资金控制的监督检查的贯彻执行力度不够，例如财务检查，只在每年年末由几部门联合走马观花似的的检查，甚至让被检查部门自己写检查报告。这种流于形式的检查不能发现平时在管理过程中漏洞，从而导致内部控制制度形同虚设。在货币资金内部控制制度执行过程中公司存在监管不力、缺乏有效的监控机制等问题，主要表现在以下几个方面：首先会计未根据相关法律法规的要求进行核算与监督；其次内部审计存在缺陷，未进行内部审计；再次在发现问题后未采取积极有力的处理措施，或者处理力度无法达到警示的效果；最后，公司在执行预算管理制度时力度不够，针对无预算、超预算的支出不仅未全面分析其合法性与合理性，而且发现问题时也未采取相应的处罚措施。四湖南满庭芳新型装饰材料有限公司财务管理建议及岗位设计（一）会计机构运作要求会计机构和会计人员结构标准设置，确保会计工作的规范化发展，根据经营状况和企业调整会计组织发展战略及时。其次，考虑到企业规模小，业务范围狭窄，管理方法和操作过程比较简单实用，设置独立的会计机构，只需根据小企业会计制度设计的要求，但必须设置会计主管、会计和出纳人员安排，必须注意不相容职务的分离。具体如下：（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。（2）设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统。（3）要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务。（4）要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。根据企业组织与管理会计组织的要求，会计人员配置、会计人员应当具备的资格证书，最基本的是会计从业资格证，结合实际业务需要，在知识经济时代，需要熟练使用会计电算化处理业务，专业知识、专业技能、职业道德、会计专业培训，这是企业会计核算的前提条件。（二）明确岗位职责权限公司想要实现工作效率提升，必须加强员工管理，需要以明确的岗位职责权限来实现。“因岗设置”是职责权限的一个总体性原则，即通过岗位的性质以及其工作的内容，对岗位的职责进行确定。针对目前我国岗位职责模糊的现状，公司应该完善以下内容:一是，对管理会计的岗位职责进行完善。通过所增加的管理会计模块中的职务进行明确后，对岗位工作内容再次进行细分，从而对不同的岗位分工进行明确。二是，财务工作的规范性。财务经济要对所管辖部门所有事物进行统计，从而了解总体任务的同时，也一个清晰明确的框架，在框架中也要对不同岗位所对应的职责进行明确，从而对公司财务岗位职责权限进一步明确。（三）完善货币资金管理制度建立现金收支监督体系如下图所示：现金收支管理体系现金收支管理体系稽核定期抽检不定期抽检图1：现金收支管理体系（1）稽核岗位负责直接监督现金收支，检查内容主要包括：凭证真实性与完整性、现金使用范围的合规性、有关法律法规、财经纪律的遵守情况、公司现金管理规定执行情况等。发现问题，记入稽核档案，作为对出纳岗的奖惩依据。（2）由会计人员组成定期抽查小组，每月定期进行一次检查，除检查稽核内容外，还需检查进行现金盘点，检查现金账实是否相符等。检查结果记入定期抽检档案，作为根据对稽核岗的奖惩依据。（3）财务主管组织组建临时抽查小组，小组成员由纪检、财务、总经理办公室等工作人员组成，检查内容除定期抽查小组检查内容外，还检查现金收支授权审批执行情况，现金收支流程执行情况等。检查每季度至少进行一次。每次抽检结果记入不定期抽查档案，作为对会计部门工作的考核依据。（四）建立健全监督体系加强会计制度改革，监督和确保会计制度的实施。国民政府、金融部门和税务稽查部门也应提高自身进行全面检查和监督能力，保证会计工作可以公平和开放，在良好的环境中，实现会计监督体系，顺利推进多渠道监督体系。做到会计事务的事前、加强事前和事后的监督，包括会计记录的各个环节，对资金流向有明确的记录和监督，同时，公司需要加强领导认识和重视会计制度、会计制度的设计是否科学和合理，加强领导公司责任，董事长和总经理开始从一开始的宣传，学习相关的法律法规和会计的发展，会计法律概念的员工培训，通过了解法律和纪律保护财产，做到依法管理公司，以保证会计信息的准确反映公司经济活动中的状况。建立监督制度，公平和诚实的管理规范，而且还发挥会计监督职能。通过会计监督可以促进公司提高经济管理水平，提高经济效益。（五）岗位职责权限设计财务主管。财务主管的岗位职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成公司财务计划。具体负责本公司的资金筹措，投放、收入分配等工作。定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。参与组织制定本公司的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。会计主管。会计主管的岗位职责包括负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。及时地做好账务和结算工作。会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。出纳岗位。出纳岗位的岗位职责是：登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。办理现金收付和银行结算业务。保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。销售会计。销售会计的岗位职责是：会同有关部门制定产品管理与核算办法。参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。工资核算。工资核算的岗位职责是：会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。计算并发放工资和奖金。负责工资和奖金的分配与核算。计算提取应付福利费并监督其使用情况。成本会计。成本会计的岗位职责是：编制成本费用的计划，并分析其执行情况。核算产品生产成本，控制生产费用。进行成本和费用的分析和考核。协助管理参与在产品和半成品的清查盘点等。开展部门和车间、班组经济核算。稽核岗位。稽核岗位的岗位职责是：在经济业务入账之前，根据预算、计划和其他文件规定，审核财务收支、财产收发等会计凭证是否合法、合理和正确（包括内容的真实性和数字的准确性）。在经济业务入账之后，对会计凭证、账簿、报表的记录进行复核，以纠正记录的差错和检查记录有无篡改等情况。例如会计操作员应具有那些系统和账套的操作权、主管级别应具有那些系统的审批权、经理级别应具有那些系统的审批权和否决权等。随后根据各岗位员工的上岗情况，依次申请配置权限。后期再通过业务流程的变化、服务对象的更新等，对权限规划分配图作出相应的调整。湖南满庭芳新型装饰材料有限公司现阶段实施的是会计电算化，其主要权限可如下所示：表1：人员权限设置会计电算化系统权限配置清单岗位名称权限名称操作员录入审核员复核主管审批、否决经理二级审批、否决其次，应该通过员工个人的维度，对每个人的权限做定期复查。对新入职员工、有轮岗的员工或离职员工，应分别做出相应的权限新加、修改和删除。格式可以参照下图：表2：审核职责划分员工姓名职位权限清单审核日期审核人下次审核日期A系统B系统甲会计录入浏览年月日主管姓名年月日乙主管审批、否决审批、否决年月日主管姓名年月日尤其对离职员工，公司为确保内部会计信息的安全，团队主管应该确认有关的工作文档在员工最后工作日之前已经完成备份，并且及时提出删除权限申请。人事部门和技术支持部门应当密切配合，确保在有员工离职前将其所有权限删除，并回收相应的公司资产，包括电脑、办公用品、钥匙等。所有环节应当有固定格式的表格做追踪，没完成一项做单独标记。