建设工程竣工结算办法及结算审查中对结算资料所关注的主要内

采油七厂2009年建设工程竣工结算办法及结算审查中对结算资料所关注的主要内容

周书峰

第七采油厂基建工程管理中心

第一部分:采油七厂2009年建设工程竣工结算、决算办法第二部分:工程结算审查中对结算资料所关注的主要内容第一章总则第二章工程结（决）算的报审、编制第三章竣工图纸管理

第一部分:2009年建设工程竣工结算、决算办法第一部分:2009年建设工程竣工结算、决算办法第四章竣工结算资料管理第五章结算执行的标准第六章结算的审查第七章考核第八章附则第一章总则第一条为加强第七采油厂建设工程投资管理，合理确定工程造价，加快结算进度，确保建设工程竣工结（决）算工作顺利进行，根据大庆油田有限责任公司庆油发[2008]78号及庆油规计发[2009]2号文件精神，结合庆油发[2007]41号文件及采油七厂实际，特制定本办法。第二条为了提高经济效益，顺利完成工程结（决）算工作，本着坚持统一领导、分级管理、各负其责的原则，我厂成立了由审计监察部、计划规划部、基建工程管理中心（部）、财务资产部、物资管理部、企管法规部、规划设计研究所等相关部门和单位组成的建设工程竣工结（决）算联合审查领导小组。组长：陈会军副组长：张国富胡凤春马士平组员：伊晓科潘永恒李迎春宋衍辉马庆福周书峰王慧杰王继丰张志武姜树君李文武常卫国李继友连士森吴国臣领导小组负责领导、检查2009年建设工程竣工结算、决算工作，领导小组下设工程结算审查办公室，工程结算审查办公室设在基建管理中心预算部门。联系电话：44991024498638各部室及单位有关结（决）算工作的主要职责：基建工程管理中心(部)：负责工程竣工结（决）算审查、审核及报审；负责竣工结算资料的审查，配合厂有关部门完成工程效能自查和工程预结、转资等工作。审计监察部：负责竣工结（决）算的效能监察及审计工作。计划规划部：负责计划下达、计划项目汇总及计划投资调整、审核工作。财务资产部：负责提供甲方费用使用情况并按庆油发[2007]41号文时限要求完成工程结（决）算的付款及项目的转资工作。规划设计研究所：负责施工图纸的设计、竣工图纸设计审查及按庆油发[2007]41号文时限要求完成设计变更单、设计联络单的审查办理有关工作。物资管理部：负责甲方材料、设备采购，并向预算部门及时提供单位工程结算中甲方供应的设备、材料价格及票据等工作。企管法规部（价格）：负责建设工程设备、材料价格的审查备案价格管理工作。第一章总则第三条本办法适用于第七采油厂产能建设、老区改造、科研先导、开发辅助、安全环保、房屋与生产维修及其它建设工程项目竣工结（决）算的办理。第二章工程结（决）算的报审、编制第四条凡未列入油田公司、七厂生产、基本建设计划或与计划及合同内容不符的项目一律不予结算。工程合同必须经有关部门审批，项目编号、名称及合同内容与计划相符方可结算。

第五条工程结算金额不允许超计划投资和预算金额。特别是房屋维修及生产维修项目单项工程结算金额一律不得超计划投资。对未事前上报工程预算说明超投资情况的项目，按不超计划投资结算。

第二章工程结（决）算的报审、编制第七条施工单位向建设单位提交竣工结算资料时限（包括结算书），上报时限以竣工验收合格之日为起点（以工程交工证书时间或竣工报告时间为准）：投资500万元以下（含500万）的项目15日投资500万元以上的项目20日

第八条施工单位上报竣工结算应完整准确。报审的竣工结算书应由结算书封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表和工程量计算书、施工单位自购物资价格公示表、甲方供料工程结算物资价格公示表及甲供票据组成。第六条工程结算书要严格按竣工图纸及审定合格后的竣工资料编制，坚持干什么工程执行什么定额的原则，做到量准、价实、定额准确，严禁高估冒算。第二章工程结（决）算的报审、编制第九条报审的结算书封面应包括：工程名称（应与合同中的工程名称一致）、合同编号、工程造价，施工单位公章和编制人、审核人、负责人名章。第十条编制说明应包括：工程名称（应与合同名称一致）、工程概况（工程概述和主要工程量）、工程造价、合同编号、合同造价、编制依据、执行定额、价格等以及其他需要说明的事项。第十一条工程造价应由总包单位、协作单位和分包单位完成工程内容的造价汇总而成，报审造价一次封死，不得更改。因施工单位上报结算不完整所造成的一切后果，施工单位自负。

第二章工程结（决）算的报审、编制第十二条同一工程项目存在两个以上合同，主合同与增补合同的投资渠道相同，将合同内容汇总到一起编制结算书，一起结算。如果投资渠道不同，应按投资渠道分别编制结算书及结算大表。第十三条竣工结算书必须采用油田公司计划规划部认可的预（结）算软件编制，微机打印；审查后的结算，一式五份，其中两份采用A4纸打印，按存档规定标准装订交给第七采油厂基建工程管理中心预算部门和厂信息中心档案室，剩余三份施工单位留用。第十四条施工单位上报结算书、表，除“主管领导”、“施工单位负责人”可以加盖名章外，必须加盖具有结算编制、审核资格的专业造价员章。第十五条甲方费用（包括设计费、土地费、管理费等）和甲方设备购置项目，由负责该项目的部室及单位在工程竣工投产后20日内，按要求完成甲方费用有关资料组卷工作并编好结算报送基建管理中心预算部门，甲方设备购置的项目同时还应提供购货合同、物资调拨单、备案价格及物资验收单等资料。厂预算部门审查后上报公司造价中心审查，对未及时上报所造成的后果由有关单位及部室负责。第三章竣工图纸管理第十六条竣工图纸必须是设计部门设计，图纸名称与计划、合同项目名称一致。竣工图纸必须有明确的几何尺寸（如屋面防水，只有施工说明，而没有具体几何尺寸的工程资料，不能做为结算的直接依据）。第十七条竣工图纸必须严格按庆油发[2000]38号文中的《大庆油田有限责任公司总图管理暂行办法》第五章“竣工验收管理”的要求，提供工程中必须的设备、容器、管线、线路、道路等相关的规格、数量、防腐保温方式、管线埋深数据、线路的高度、管线、线路的起止点、走向、折点及变径点的大地坐标和高程以及具体的施工内容说明和参照图集等内容。第十八条维修工程的竣工图纸也应按庆油发[2000]38号文的要求办理，注明具体的几何尺寸，详细的施工内容说明。第十九条基建工程竣工图的办理按《大庆油田有限责任公司总图管理暂行办法》（庆油发[2000]38号文）和《关于做好油田竣工图验收工作的几点要求》（庆油计规发[2000]15号）规定执行。第二十条竣工图纸由规划设计所在工程竣工后12日内完成(投资500万元以下)，并按公司要求办理竣工总图管理验收手续，基建管理中心项目经理做好竣工图的配合工作。第二十一条结算审查的依据为竣工图纸及资料，对竣工图纸及资料外的工程、图纸说明不清楚及资料盖章不齐全的视为无效资料，不予结算。第四章竣工结算资料管理

第二十二条竣工结算资料必须保证原始性和真实性，必须与工程实际相符，要在工程的建设过程中收集、整理。竣工资料内页需签章齐全，内容准确，字迹清晰。重要内页资料如工程量认证单必须项目经理同时签字盖章，并加盖建设单位公章。如发现签章不全，内容不清的，视为无效资料。工程竣工结算资料主要包括以下内容：（一）工程施工合同（二）竣工图纸（三）开工、竣工、延期报告及工程交工证书（四）图纸会审记录，设计技术交底纪要（五）设计变更单，设计联络单（六）现场经济签证单（七）隐蔽工程检查记录（八）质量评定记录（九）未完工程项目明细表及尾项工程协议书（十）现场实测单、工程量认证单（十一）配件、材料实验报告及材质检验报告单，设备及配件合格证粘贴单（十二）联合试运调试报告，交工主要实物量表，主要设备及其备件交接单，交工主要设备及容器表，主要设备说明书及合格证交接清单，报废设备、材料回收单（十三）需备案、审批的物资价格、补充定额、已备案或审批手续及甲供物资票据第二十三条图纸会审记录、设计交底纪要中涉及结构更改、功能改变、材料代用等内容的，必须办理相应设计联络单、设计变更单；属于经济签证内容的，须办理经济签证单，方可作为结算依据。

第二十四条凡油田公司组织设计文件审查的项目，设计变更单、设计联络单的结算执行油田公司原计划规划部下发的《油田建设工程设计变更管理规定》（庆油计规发〔2008〕4号文件）。

第四章竣工结算资料管理

每份增加或减少投资3万元以上（含3万元）的设计变更单、设计联络单必须经油田公司计划规划部审批，否则一律不得进入结算。第四章竣工结算资料管理第二十五条现场经济签证单、现场工程量确认单（实测实量记录）由建设单位签字盖章（包括项目经理签字盖章、基建中心主任签字加盖基建中心公章）、计划部门及厂（分公司）级基建主管领导联合签字认可后方可结算；实行监理的工程，还应由监理单位签字认可。第二十六条隐蔽工程记录只作为结算的辅助依据，如隐蔽工程内容与工程量认证单不一致，按照就低不就高的原则进行结算。第二十七条竣工结算资料中的各种技术、经济数据改动时，必须加盖有关责任人的名章，否则视改动数据无效。第四章竣工结算资料管理第二十八条依据油田公司效能监察、审计及工程造价管理中心对结算审核情况的具体要求，竣工资料必须有经甲方项目经理签认的现场实测单。第二十九条现场实测单、工程量认证单不能代替设计变更、设计联络和经济签证单，其实测和认证内容必须属于竣工图纸、设计变更单、设计联络单、现场经济签证单的范畴之内，超出内容不予结算。经济签证单不能代替设计变更单、设计联络单，有关设计变更、设计联络及经济签证范围可参照庆油发[2007]41号文有关规定执行，同时设计变更单、设计联络单必须事前办理，严禁事后补办。第四章竣工结算资料管理第三十条施工单位自购材料设备价格备案，由施工单位在相应材料、设备到达现场前3天将需备案的物资价格报到企管法规部（价格），企管法规部（价格）在15日内完成价格认证备案工作，并报送公司价格定额中心，同时配合公司价格定额中心在15内完成价格审批工作。第三十一条工程结算资料交接记录有关人员必须认真填写，一式五份，施工单位、建设单位、公司工程造价管理中心、公司计划规划部、审计部（中心）各执1份。第三十二条施工单位必须在规定时限内将完整的竣工资料上报建设单位现场管理部门。施工单位要对上报的竣工资料的准确性负责，经建设单位项目经理及负责人审查合格后报送预算部门，转送预算部门的资料应为正本，各种合格证及签认单均为原件，一经报送到基建工程管理中心预算部门，原则上一律不得再有更改，该资料做为结算的依据，结算后该资料与审批的结算书一并存档，以确保资料结算的一致性。第五章结算执行的标准

第三十四条跨年工程和提前开工工程竣工结算标准按合同约定执行。合同未明确约定的，按单项工程实际完成时间分别执行相应年度结算办法，但结算金额不能超计划投资。对于有尾项的建设工程，不得因少量工程影响整个工程的结算工作，应由甲乙双方签定尾项工程协议，并按尾项工程造价的两倍以上扣留尾项款，待全部工程完工后一次付清。对于当年完工的工程，在年度结算办法未下发之前，可按上一年度结算办法办理结算，但设备、定额内未计价材料的价格应按照实际发生期的价格标准结算。

第三十三条第七采油厂2009年油田地面建设工程竣工结算，应严格按大庆油田有限责任公司2009年建设工程竣工结算、决算规定执行。第五章结算执行的标准第三十五条外运土的结算执行公司土地资源管理部制定的《大庆油田有限责任公司油田建设用土结算审核程序》。外运土运距超过9KM（包括9KM）按27元/M3结算；运距5KM以内（包括5KM）按15元/M3结算；运距在5KM-9KM之间按每增1KM增加3元/M3结算。第三十六条油田安装工程、化工工程、35千伏以下（含35千伏）电力工程预算定额执行油田公司价格定额中心下发的《2009年石油建设安装工程预算定额大庆油田单价表》、《2009年大庆油田十五万立方米浮顶油罐预制安装及附属工程预算定额》、《2009年大庆油田建设工程补充定额》、《2009年大庆油田改造与维修工程预算定额》，不足部分执行《2009年全国统一安装工程预算定额大庆油田单价表》。第三十七条建筑、安装、市政、装饰、园林绿化、修缮工程预算定额执行油田公司价格定额中心下发的《2009年黑龙江省建设工程预算定额大庆油田单价表》、《2009年黑龙江省建设工程预算定额（土建补充定额）大庆油田单价表》、《2009年黑龙江省建设工程预算定额大庆油田单价表（高级装饰修订版）》。不足部分执行《2009年全国统一安装工程预算定额大庆油田单价表》。第五章结算执行的标准第三十八条市政工程预算定额的适用范围为厂、站、居住区内道路、道板及办公楼前广场、绿化工程以及城市型道路。庭院、小品、绿化工程和环境建设工程执行《2009年园林绿化工程工程预算定额大庆油田单价表》。第三十九条房屋修缮工程执行《2009年全国统一房屋修缮工程预算定额大庆油田单价表》。第四十条公路工程预算定额执行原交通部颁发的《公路工程预算定额》（JTG/TB06-02—2007）。费用定额：执行原交通部颁发的《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06—2007）。第四十一条油田安装工程、建筑、安装、装饰工程、市政工程费用标准、通信工程、35千伏以上送变电建设工程预算定额及取费标准严格按油田公司庆油发[2009]78号及庆油规计发[2009]2号文件结算文件执行。第四十二条上述定额子目不能满足需要时，需编制补充定额。依据庆油发[2007]41号文件要求，对编制补充定额的工程项目，施工单位应在开工前向建设单位预算部门提出，建设单位在工程开工前向公司价格定额中心申报补充定额编制项目，公司价格定额中心组织现场写实，对事后上报补充定额原则上不予批复。由于施工单位未及时提出所造成的后果，施工单位自负。第五章结算执行的标准第四十三条价格执行标准设备及定额内未计价主材应优先执行油田公司印发的《2009年大庆油田建筑安装工程材料预算价格》（庆油价发[2009]5号文件）、2009年建材预制产品价格，其次执行油田公司价格定额中心发布的物资供应指导价格。按照油田公司价格领导小组2009年第3次会议纪要，石油企业专业生产厂家生产的建材预制产品，其结算价格按价格定额中心网上发布的石油企业非专业生产厂家生产的建材预制产品价格执行。石油企业非专业生产厂家、非石油企业生产厂家生产的建材预制产品，其结算价格仍按价格定额中心网上发布的相应价格执行。对于《2009年大庆油田建筑安装工程材料预算价格》、建材预制产品价格以及油田公司物资供应指导价不足部分，可按各单位在油田公司价格定额中心网页上公示的价格进行工程结算，待事后审查时，将高出的价差部分从甲供材料、工程尾款中扣回。第四十四条公路工程的材料、机械台班价格执行油田公司价格定额中心下发的《2009年大庆油田公路工程材料预算价格及公路工程机械台班单价表》。第四十五条危险作业意外伤害保险费、工程排污费由建设单位根据实际情况核定，实际发生时，按公司结算文件规定结算。第五章结算执行的标准第四十六条根据庆油发[2001]82号《大庆油田有限责任公司油田建设工程设计概算编制规定》第三十二条规定，局外土地不分地类按30%机械挖填，70%人工挖填计取。因此，对于全部采用人工挖填施工的工程项目，仍按30%机械挖填，70%人工挖填结算，同时工程量认证单需对相应开挖方式进行证明。第四十七条拆除工程拆除的材料，施工单位应出具厂资产库物资回收证明（材料名称、数量、规格），并将物资回收证明装订到竣工资料内，否则，结算中将按材料所占比例视同重复利用从工程结算中扣除。第五章结算执行的标准第四十八条需要整改的结算资料（包括设计变更单、价格备案、物资价格及票据等影响结算进行的各种资料）,要在7日内办理完毕，如确因客观原因无法完成，受理部门（施工管理、价格定额管理、物资管理、设计管理等）在3日内向提出部门出具延期办理的证明。第四十九条审查工作要坚持公平、公正、合理、实事求是的原则，认真执行预算定额、结算文件及有关规定，严格按结算审查时限运行。第六章结算的审查第五十条竣工资料审查：工程验收合格后，项目经理要督促施工单位及时组卷竣工资料，并在时限内完成审查工作（以施工单位向建设单位提交竣工资料之日为起点）投资500万元以下（含500万元）的项目7日投资500万元以上的项目10日第五十一条竣工结算书审查：预算人员应及时对上报结算进行审查，审查完成时限（以接到完整的结算资料包括竣工资料和结算书之日为起点）：投资500万元以下（含500万元）的项目20日投资500万元以上的项目25日第六章结算的审查第五十二条建设单位基矿建资料管理人员应及时将结算资料转交预算部门，结算项目负责人应按照工作时限，统一协调工程项目各专业审查时间，避免因各专业审查时间的不同步，影响竣工结算审查完成。第五十三条建设单位工程项目预算负责人（监理单位主审人员）负责协调各专业之间工作信息传递与交流，避免各专业之间重复结算或漏结。第五十四条产能新井抽油杆、抽油泵、电泵、螺杆泵列入建设单位费用，由作业大队按区块编制；建设单位管理费、土地费、勘察设计费、甲方设备购置费、监理费，由监理单位及厂有关部门按投资项目编制，汇总后报厂预算部门，经厂预算部门一审后报公司造价中心审批。第五十五条建设单位单项工程结算一审完成后，工程项目预算负责人按规定内容认真填写《竣工结算审查跟踪表》、工程结算资料交接记录，履行签字手续并将《竣工结算审查跟踪表》、竣工结算书、经济资料报基建工程管理中心主管领导复审。第五十六条实行监理的工程项目，竣工结算经监理单位审查完成后，建设单位工程项目预算负责人组织相关专业人员进行复审，复审发现的问题，由施工单位及监理单位进行整改，整改合格后由建设单位复审人员在《工程结算审查跟踪表》上签字。第六章结算的审查

第五十七条单项工程竣工结算审查完成后，如存在超投资的现象，项目预算负责人应同建设单位项目经理组织施工单位共同分析超资原因，写出书面分析报告。第五十八条非关联交易企业承建的安装工程项目，甲供材料（设备）款单独填写《建筑安装工程决算汇总表》；承建的非安装工程项目，当甲供材料设备款大于工程造价的51%以上时，甲供材料（设备）款单独填写《建筑安装工程决算汇总表》。第七章考核第五十九条对未按规定时限向建设单位提交完整合格结算书的施工单位进行处罚，每超一天罚款500元，超过10天的每超一天罚款1000元。第六十条凡施工单位上报建设单位的结算文本，经建设单位审查后，核减率控制在5%以下（含5%）的为合格，核减率5%以上至8%以下的（含8%），按工程造价的0.5%-1%对施工单位进行罚款；核减率超8%的,按工程造价的1%-2%进行罚款，处罚金额直接从审后工程结算金额中核减。第六十一条建设单位报油田公司造价中心的结算文本，经油田公司造价中心审查后，核减率在3%以下（含3%）的为合格。由于施工企业原因，核减率在3%以上至5%以下（含5%）的，按工程审后造价的0.5%—1%对施工企业进行处罚；由于施工企业原因，核减率超过5%的按工程报审造价的1%—2%进行处罚。处罚金额直接在审后工程结算金额中核减。第六十二条施工单位应积极配合建设单位的结算审查工作，对不给予配合的施工单位，视情节轻重处以2000-10000元的罚款。第六十三条对建设单位初审后的竣工结算视工程造价的大小，施工单位应在1-3天内整改完成并返回建设单位，对未按规定时限内整改完成的施工单位进行罚款，每超一天罚款500元，超过10天的每超一天罚款1000元。第七章考核第六十四条对未按规定时限上报补充定额的施工单位进行处罚，每项工程罚款5000-20000元或按油田公司批复定额基价下浮30%结算。第六十五条对未按规定时限上报价格备案或价格备案漏报的施工单位进行处罚，每影响结算一天罚款200元，超过10天的每超一天罚款500元。第六十六条施工单位上报结算如发现有故意高估冒