论出口货物产地规则

论出口货物产地规则

在国际贸易中，原产地规则是一个非常重要的问题。特别是当贸易限制日益严重，贸易摩擦日益加剧时，原产地规则直接关系到所有国家的经济利益。因此,每个国家都相当重视其原产地规则的制定,并将之纳入到对外贸易政策之中,成为其中重要的组成部分。1992年我国也颁布了《中华人民共和国出口货物原产地规则》及其《实施办法》和《主要制造加工工序清单》等法规,使我国对原产地工作的管理走上了规范化和法制化的道路。一、货物原产地规则所谓原产地规则,可以定义为“按照国家法令或国际协定确立的原则而发展的、并由一国实施以确定货物原产地的特别规则”。①1原产地规则的范围,从横向划分应该包括所有用于非优惠贸易政策工具的原产地规则。例如,在给予普惠国待遇、征收反倾销税和反贴补税、进行关税配额管理和外贸统计时而使用的原产地规则等。原产地规则的内容,主要包括货物原产地标准的制定、机构的设置、原产地证明签发、鉴定和管理以及对违反原产地规则行为的法律处罚。其中的核心部分是判定货物原产地的标准。按照目前各国制定的原产地规则使用标准,可分为“全部产地生产”标准和“实质性改变”标准两大类。“全部产地生产”标准是指出口国生长、开采、收获或利用该国天然出产的产品且在该国境内加工制造的货物,其原产地为该国。一般地包括②1:①从其土地、领海内或从其海底所采集的矿物;②在该国收获或采集的植物产品;③在该国出生或饲养的活动物;④从该国的活动物所取得的产品;⑤在该国狩猎或捕捞所得的产品;⑥从事海洋渔业所得的产品以及由该国船只在海上取得的其他产品;⑦由该国加工船利用上款所列各产品加工所得的产品;⑧如该国对海底及其底土拥有单独开采的权力,从领海以外的海底或其底土中采得的产品;⑨在该国收集并只适于回收其原料的制造,或加工作业用的废碎料及废旧物品;⑩由该国仅利用上述第1至第9款中所指的各种产物所生产的产品。“实质性改变”标准则适用于一国以上国家共同制造的货物,是指当进口原材料在该国进行的制造加工达到一定实质性改变的程度,从而使该制成品在性质、形式或用途上产生了不同于进口原材料的永久性和实质性的改变时,则该国为货物的原产地。确定是否进行了“实质性改变”,有三个标准③1:①税目改变标准,即要求改变特定税则分类目录中的税号及其例外情况表的规定;②加工工序标准,即按制造或加工作业表,赋予或不赋予货物以其进行该作业的国家为其原产国;③百分比标准,即以其所用原材料的百分比值,或以其增值量的百分比是否达到一定的水平来作决定。与对外贸易存在进口贸易和出口贸易相对应,原产地规则有进口货物原产地规则和出口货物原产地规则。前者主要是为了确定进口货物的原产地,更多地为给惠国所使用;后者主要是受惠国为了保证充分享受给惠国对其的优惠待遇而制定的,对出口货物原产地工作进行管理的法规法则。这两者是一个问题的两个方面,其本质是相同的,但其使用目的稍有不同。例如,在涉及普惠国待遇时,给惠国运用进口货物原产地规则,对货物进口进行管理,确定货物的原产地,以判别是否给予关税优惠或其他优惠,达到维护国家利益的目的;而对受惠国而言,制定出口货物原产地规则,更多地是想通过鼓励出口商提高出口货物国产化成分,达到促进国内工业发展的目的。需要注意的是,世界各国的原产地规则虽然其原则是相同的,但并没有统一起来,在执行过程中具有相当大的差异性。正是原产地规则的这种不统一性,使得原产地规则在对外贸易中的运用具有相当重要的意义。二、原产地规则的作用普遍优惠制(简称普惠制)是关税制度中的一种,又称单向优惠税率,是指发达国家对发展中国家和地区向其出口的一部分制成品和半制成品给予普遍的、非互惠的、非歧视的关税优惠。实施普惠制的目的在于通过鼓励发达国家中的进口商从发展中国家多进口可以享受关税优惠待遇的商品,从而起到扩大发展中国家向发达国家的出口,促进发展中国家的工业化,提高发展中国家经济增长率的作用。原产地规则是普惠制方案的主要组成部分,是衡量受惠国的出口产品是否取得原产地条件,能否享受优惠待遇的具体规定。普惠制中涉及原产地问题的规定,除了原产地规则,还有直运规则、书面证明、原产地累计和给惠国成分等条款。直运规则,即受惠国的原产品必须从该受惠国直接运往进口的给惠国。由于地理的原因或运输的要求,也允许货物经过第三国领土,但不管是否在过境国转换运输工具或暂存货栈,有关货物都要一直处于该过境国海关的监管之下,不进入第三国贸易。直运规则是一个必要的技术性手段,以确保运至进口给惠国的产品就是出口受惠国发运的原产品,避免途中经过第三国时可能进行的任何再加工或换包。书面说明,即受惠国必须向给惠国提供的、证明其出口产品原产地资格的原产地证书和符合直运规则的证明文件。直运规则和书面证明都是原产地规则的补充规定,以确保产品原产地的真实性和合法性。原产地累计和给惠国成分则是在确定产品原产地时,对进口于其他受惠国或直接从给惠国进口的原材料,可作为该产品受惠国的本国成分对待,是一种对产品原产地标准条件的放宽。原产地规则在普惠制中的作用是双向的,无论是对给惠国还是对受惠国都相当重要。对给惠国而言,由于优惠待遇是单向的,非互惠的,且这种优惠只有特定的国家才享有。因此,其实施原产地规则旨在让根据双边或多边协定安排的受惠国,合法地享受给予它们的优惠关税待遇或其它数量上的优惠待遇;同时又不让非受惠国享受它们不该享有的优惠待遇。通过原产地规则这个中介把受惠产品同受惠国家联系起来,避免普惠制下的非互惠性与关贸总协定中的互惠性发生矛盾。另一方面,原产地规则也解决了关税减免与关税保护的矛盾,使给惠国在给予特定受惠国关税优惠的同时,又能通过关税等壁垒有效地阻止非受惠国产品对国内产业的冲击。由于原产地规则直接关系着国民经济利益和国内市场的保护程度,因而各给惠国都高度重视进口货物原产地工作的管理,建立了明确而严格的原产地规则。对受惠国而言,一方面根据原产地规则的要求,其出口产品要更多地享受普惠制,就必须加速产品的国产化,尽量采用国产零部件,从而促进了国内工业的发展。另一方面,可加强出口货物原产地工作的管理,灵活运用各给惠国原产地规则,充分利用对其有利的一面,避开对其不利的一面。例如,利用累计原产地标准,对出口产品中所需进口原料和零部件优先从其他受惠国进口,以扩大出口商品受惠范围,达到增加出口的目的。又如,根据部分国家对给惠国成分的规定,对出口到这些国家的商品中所需进口的原料和零部件优先从这些给惠国进口,以提高其原产地成分,享受优惠待遇。三、对某一国家进口货物的新型身份认同随着全球范围内关税的大幅度降低,关税作为一种贸易保护工具的作用越来越受到限制,取而代之的是非关税壁垒对世界贸易的影响日益加强。在各种非关税壁垒中,最重要和最具代表性的是配额限制。尽管配额限制的种类很多,具体做法不一,但其共同特点都是对进口货物的数量或金额加以直接限制,以保护国内工业。一般来说,配额的设置分为区域性配额和国别性配额。前者不具体规定对某一国的进口配额,只在全区域内限定一个总数,配额在各国间自由竞争分配;后者则具体规定对某一国的进口配额。在两者之中,与原产地规则直接相关的是国别性配额。对实施配额限制的进口国而言,为了保证配额的有效保护性,有必要解决对某一具体进口产品是否设置配额、设置多少配额、如何分配配额以及监督配额限制的实施等问题,这就涉及到进口货物的配额管理。当进口国进口一批有配额限制的货物时,其海关必然要求制定这批货物的原产地,以确定占用哪一国的配额。经过统计,如果某一国对其的出口已经达到或超过配额规定的限制,则停止继续进口或提高关税,以达到设置配额的目的。在这里,原产地规则直接影响到进口国的配额限制对国内市场的保护程度。因此,进口国运用原产地规则可以有针对性地对不同国家的不同产品实行不同的配额限制,以满足国内不同产业所需要的保护程度。而对出口国来讲,配额限制是客观存在的事实,无法更改,最重要的是如何充分有效地使用配额,尽可能扩大出口。因为分配给出口国的配额关系到其出口数量的多少,必然要求其配额不被其他出口国的产品所占用,因此,完全有必要对出口货物的原产地工作加强管理,合理运用原产地规则,保证自己的合法权益不被侵犯。例如,中国内地经香港转口的货物,如果在香港进行了再加工,已经达到实质性改变,那么其出口到第三国就不应占用中国内地的出口配额,其货物的原产地证也应更换成香港的原产地证。又如,经中国转口的货物,如果在中国境内停留期间没有进行实质性加工改变,那么就不应签发中国原产地证,其出口额不能计入中国的配额之内。四、伙伴国归属标准的使用外贸统计是一种被动行为,只是对已经发生过的贸易活动的记录,因而各国外贸统计口径的统一与否对各国经济利益并无实质性影响。但是,一国对外贸易政策的制定与调整是以其外贸统计为依据的。贸易伙伴国之间在外贸统计上的大幅差异,往往容易引起贸易纠纷,给两国贸易关系带来负面影响。因此,为了贸易管理和经济分析的需要,必须提高外贸统计的可比性,使贸易伙伴国在外贸统计上能取得较为一致的看法。然而,原产地规则的使用,却给外贸统计的可比性造成了不利影响。影响外贸统计可比性的因素很多,其中最主要的是贸易伙伴国的归属标准。所谓贸易伙伴国归属标准,就是以什么标准确定一笔进出口交易的贸易伙伴国。从各国的实际情况来看,出于与贸易管理的一致性,采用原产国/指运国标准的国家最多。但是由于转口贸易的存在,使得原产国/指运国标准的使用有损于外贸统计的国际可比性。下面以中国通过香港转口的对美贸易为例加以说明。当中国海关统计出口贸易额时,是以消费国(如果消费国在发运时不能确知则以指运国替代)为出口贸易伙伴国的。这样,经香港转口美国的货物,因为中国海关不可能知道其最终消费国,只能以指运国(香港)为出口贸易伙伴国,而不将其列入中国对美出口统计。但是,当美国海关统计其进口贸易额时,是以原产国为标准确定进口贸易伙伴国。因此只要是原产于中国的货物,不论其是否从香港转口运进还是直接由中国内地运进,都一律列入自中国进口的统计。如此,中国海关对出口美国货物的统计必然明显小于美国海关对中国进口货物的统计,两者之间存在一个较大的缺口。同样地,对于相反流向的货物(美国经香港转口中国的贸易),中国海关统计的自美国进口额大于美国海关统计的对中国的出口额。虽然贸易伙伴国归属标准给中美双方贸易差额的影响是双向的,但是由于中美两国通过香港转口贸易的不平衡性,即中国内地一香港一美国流向的货值明显大于相反流向的货值,使得这种双向影响力呈现不相等性,结果是严重夸大了按美方口经统计的美国贸易逆差,引发中美双方的贸易纠纷。因此,原产国/指运国标准并不是外贸统计中贸易伙伴国归属的最好标准。考虑到外贸统计的具体作用除了指导各国调整贸易战略之外,对各国的具体经济利益并无多大明显影响。可以设想使用起运国/指运国作为贸易伙伴国归属标准,而将以原产国为标准的进口统计运用于贸易管理(如普惠制、配额等)。这样,既可避免原产地规则对外贸统计可比性的影响,又基本不触及各国在原产地规则上所涉及的经济利益。五、有利于对转口贸易中原产地工作的管理启示之一:尽快制订《进口货物原产地规则》,与《出口货物原产地规则》相配套,建立完整的原产地规则体系。1992年2月28日,国务院发布了《出口货物原产地规则》。其后,相应地发布了该规则的《实施办法》和《含有进口成份出口货物原产地主要制造加工工序清单》、《出口货物原产地签发机构名单》。这一系列法规的出台,使我国的原产地工作做到了有法可依、有章可循,有力地促进了对外经济贸易的发展,为建立一套科学的原产地规则体系走出了关键的一步。但是,我国对进口货物的原产地问题至今仍无一套正式的法规,我国对进口货物的原产地管理只能参照出口货物原产地规则行事。而事实上,由于设立目的的不同,两者之间存在着一定的差别。一般来讲,出口货物原产地规则是为了迎合进口国的原产地规则而设置的,旨在通过统一的原产地标准和相应的管理办法,尽量减少货物出口后发生的纠纷,如保留追索、拒付、延付货款等。而进口货物原产地规则是为保护国内市场而设置的,旨在通过判定产品的不同原产地,给予差别对待,从而达到贸易保护的目的。我国正在力争加入关贸总协定,今后一段时间内关税水平必然要有大幅度的下降。因此,关税已不再是贸易保护的主要工具,取而代之的将是各种非关税壁垒,而为了使非关税壁垒得以有效实现,有必要加强对进口货物原产地工作的管理,使之成为贸易保护的坚强后盾。可见,制订统一的进口货物原产地规则,可以使我们在对外贸易中取得主动地位,在发生贸易纠纷时,成为我们对付贸易制裁的有力武器。启示之二:重视对转口贸易中原产地工作的管理。从目前情况来看,世界各国并无统一的原产地规则,而转口贸易中的原产地判定由于涉及三个国家的原产地规则,情况比较复杂,成为原产地工作中的难点。比如,判断一批转口货物在转口国是进行了实质性再加工,改变了原产国,还是仅仅进行了非实质性改变的加工或包装而没有改变原产国,既非常重要,又非常困难。这是因为出口国和转口国在判定原产地标准上有所不同,往往出现出口国认为进行了实质性加工,而转口国认为仅仅进行了非实质性加工的现象。所以转口贸易最容易在原产地问题上发生贸易纠纷。而通过香港等地区的转口贸易在我国对外贸易中占有相当大的比重。转口贸易中存在的大量原产地问题不仅影响着我国对外贸易的进一步发展,而且直接关系着我国的经济利益。因此,重视转口贸易中的原产地工作,加强管理,积极同转口国和贸易伙伴国就原产地问题进行协商,不仅可以维护我国的经济利益,而且有利于我国减少贸易