财政学第一章PPT

第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能学习目的与要求：本章以市场经济的运行为出发点，阐述了市场、政府、财政三者之间的关系，分析了市场经济条件下财政的三大职能。通过本章内容的学习，要求清楚地把握与公共财政相关联的各个基本概念，深入理解公共财政与市场机制失灵和政府经济作用的内在联系。本章重点：①市场失灵及其主要表现；②财政的三大职能第一节政府与市场一、市场：市场效率和市场失灵

1.市场与市场效率

学习财政学首先要从市场说起，因为我们这里学习的是社会主义市场经济下的财政学。在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提，不明确政府与市场的关系就难以说明为什么有市场配置还有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等等。

完整的市场系统是由家庭，企业和政府三个相对独立的主体组成的。为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这是市场只有两个主体即家庭和企业。家庭是社会的基本细胞，是社会生活的基本单位，它为市场提供劳动力，资本和土地等生产要素，通过提供生产要素获得收入，而后用家庭收入到市场上购买生活消费品或从事投资，家庭的基本目标是满足需要和效用的最大化。企业是社会的基本生产单位，它从家庭那里买进生产要素，通过加工转换为商品或劳务，而后将商品或劳务卖给家庭并获取收入和利润，企业的基本目标是利润最大化并实现扩大再生产。

市场从日常生活来看就是商品（包括生产要素）交易的场所，而从经济学角度来看市场不是指商品交易的场所，而是在无数个买家与卖家的相互作用下形成的商品交易机制。市场机制的基本规律就是供求规律:供大于求，价格下降，库存增加生产低迷；供小于求，价格上涨，库存减少生产增长；通过价格和产量不断的波动，达到供给和需求的均衡。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制。亚当·私密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织任何方式的干预，市场可以自动达到供求平衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。

西方经济学的一个概念：市场机制提供了一种自然简明的方式：让大家在自愿、诚实的基础上进行交换。这种交换必然是帕累托最优。因为如果有一方利益受损，资源的交换就肯定不会发生；一旦交换发生，一定是双方都得益，至少无人受损。这一过程将引导整个社会的资源配置不断逼近帕累托效率。帕累托最优福利经济学代表人物、意大利经济学家帕累托提出的。是指这样一种状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。必须满足条件：交换的最优、生产的最优、交换和生产的最优公共物品

1.公共物品

人类社会需要各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同可以分为两大类：公共物品和私人物品。

公共物品是指由国家机关和政府部门也就是公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品是指由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。

区别或辨别公共物品和私人物品的通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有竞争性和排他性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是第二特征；非排他性是公共物品的第一个特征，非竞争性是它的第二特征，此外外部效应和效用的不可分割性也是公共物品的重要特征。（1）非竞争性指新增消费者消费某产品并不影响原有消费者从该产品中获得利益。特点：生产成本固定；拥挤之前增加一个消费者的边际生产成本为零；增加一个消费者无需额外再增加新的公共物品的数量；消费是无对抗性的。如道路、桥梁、义务教育等。（2）非排他性指无法排除他人从公共产品中获得利益。特点：效用不可分割；受益不可拒绝；无法阻止拒绝付款的人参与消费或即使技术上可以阻止他人参与消费但阻止代价昂贵。如治安、国防、公共卫生等

私人物品和公共物品还可以做如下表示：

纯私人物品：

式中，为商品和服务的总量；为第i个消费者对这种商品和服务的消费（拥有）量。此式表面：（1）商品的总量等于每一个消费者i对于这种商品和服务的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。

纯公共物品：此式说明：（1）任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量；（2）公共物品在个人之间是不可分的。

现实生活中同时具备非排他性和非竞争性两个特征的纯粹公共物品并不多见，很多物品并不同时具有公共物品的两个基本特征，但又并非私人物品，称之为混合物品或准公共物品。

★有些公共物品具有非竞争性的特征，但很可能是具有排他性的。如公路提供的服务，无疑具有非竞争性的特征（多一辆车通过并不增加公路的边际成本），但它不一定满足非排他性的条件，只须设置一收费站，即可将不愿付费的车辆排除在外。★另有一些公共物品，只具有不充分的非排他性和非竞争性，这种情况往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。

例如，当一条公路达到拥挤点后，再增加车辆通行会造成大量堵车，必须增加交警来疏导；再如，一座花园，即使设置围墙，也不可能排除路人闻到花香并享受净化空气的好处。混合物品的分类现实生活中，很多物品不是那么纯粹，它们介于私人物品和公共物品之间，在排他性、竞争性上，只具备其中的一个特征的物品。如教育、交通、通讯、能源、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产品质量认证、企业信誉评级、地质勘探等。市场和政府都可以提供混合物品，但是效率和公平是不同的，需要根据不同时期的发展目标进行选择，确定市场和政府提供的份额。俱乐部物品、公共资源、准公共物品第一，俱乐部物品（拥挤性物品）“俱乐部物品”是美国经济学家詹姆斯·布坎南提出来的，该物品具有非竞争性是有条件的，消费者数量限于一定规模，一旦有过多的人加入，非竞争性就消失，拥挤现象就会出现。效用不可分割，一定范围内竞争，但收益上具有排他性。如：图书馆、电影院、公路等。这类物品的效用是整体的，在没有达到饱和状态时，物品的消费是非竞争性的，增加一个消费者并不影响其他消费者的收益，也不会增加成本，但是超过饱和的临界点，也就是消费者达到一定规模时出现拥挤，人们难以利益共享。第二，公共资源

特点：受益非排他，但消费上具有竞争性。如：草场、森林、海洋等自然资源。这些自然资源在权属界线不明确时，任何人都可以无偿使用，获取利益是非排他的。但是由于这些资源是稀缺的，一些人的使用就会影响其他人的使用。比如，一个人在草原上放牧，因为草量是一定的，他的羊吃掉了一部分，留给其他人的草就减少了。这种物品由于产权共有，不能收费，很容易出现过度使用，资源枯竭、环境污染、生态恶化等问题。第三，准公共物品特点：非排他性和非竞争性不完全。准公共物品所提供物品的一部分利益由所有者享有，效用可以分割，具有私人物品的特征，另一方面，利益外溢，由他人享用，效用不可分割。教育是一种典型的准公共物品，一方面，教育的效用是可以分割的，由交付学费的学生独自享用，在占用和消费上具有排他性和竞争性；另一方面，教育的相当一部分利益由受教育者外溢给了社会，社会因良好的教育而收益，民族文化素质提高，劳动生产率上升。这种利益的外溢覆盖全社会，是非排他和非竞争的。产品的不同类型私人产品·巧克力·衣服·拥挤的收费道路混合产品·学校·有线电话·不拥挤的收费道路公共资源·鱼类·野生动物·拥挤的不收费道路纯公共产品·路灯·国防·不拥挤的不收费道路是否排他性？是否竞争性？公共产品的识别该产品在消费中是否有非竞争性无是否具有排他性有纯私人产品从技术上看产品是否能够排他？无有具有竞争性和非排他性的混合产品否排他需要很高成本吗?具有排他性和非竞争性的混合产品是纯公共产品不高是市场失灵的含义（marketfailures）现实中的市场在其运行中固有的不完善之处，完全依靠市场机制本身是无法实现资源配置和社会福利最优的。失灵！我来也！

市场失灵的表现（一）不能提供公共产品

1、公共产品的概念公共产品是指那种一个人消费不排斥其他人也同样消费的物品。第一，公共产品是和私人物品相对应的，由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务叫私人物品。第二，公共产品是由以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品。第三，国防、外交、公共安全、法律法规、基础科学研究、环境保护、生态平衡、传染病防治、消防服务、自然现象预报、货币发行、宏观经济信息、消费者权益保护、无线广播电视服务、社会文明及意识形态传播等。（二）外部效应（Externalities）外部效应是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。外部效应典型的例子是“公共产品”，因为大部分“公共产品”的效益是外在化的。外部效应的分类在经济生活中，有负的外部效应，还有正的外部效应。其中，正的外部效应称为外部经济，负的外部效应称为外部不经济。1、外部经济如果一些人的生产或消费使另一些人受益，而前者无法向后者收费，就是正的外部效应，称为外部经济或外部收益。案例——林业资源的外部经济在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。

其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却被社会其它成员无偿享用。

生态效能产品却没有或不能通过市场交换实现它对生产者的价值补偿，为他们增加福利，即森林培育带来了外部经济性。森林生态服务补偿体系外部不经济外部不经济，是指一些人的生产或消费使另一些人蒙受损失而前者没有补偿后者。最典型的事例莫过于污染了。比如浓烟滚滚的工厂、污水横流的作坊、滥采滥伐的矿窑、高价宰客的店家等等，虽然肥了经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社会成本的大幅背离。

案例——太阳纸业的发展让当地环境付出了沉重的代价太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但这些光鲜的成就和耀眼的光环，却是建立在对当地生态环境的肆意破坏、对周围群众身体健康的巨大摧残基础之上的，可以说，太阳纸业的发展，让当地环境和群众付出了巨大和沉重的代价。自从有了太阳纸业，兖州的天不再蓝、水不再绿、空气不再清新，生态环境发生了巨大改变。太阳纸业已经对兖州的水资源污染了近30年，100米以上的地下水已经不能饮用。市民饱受污染之苦。（三）市场竞争失效——垄断市场效率是以完全竞争为前提的，然而当某一行业在产量上达到一定规模时，就会出现规模效益递增或者成本递减的问题，厂商通过垄断索取高价格和提供较少产量而获得超额利润，完全竞争条件受到破坏，这时就会形成垄断，产生市场失灵。垄断行业的有自来水、电力、烟草、石油、天然气、电信、铁路运输、银行、医疗、教育等等。对这种情况的纠正需要依靠政府的力量，政府主要通过对市场结构和企业组织结构的干预来制约和打破垄断。世界很多国家出台了《反垄断法》，中国的《反垄断法》将自２００８年８月１日起施行。案例：中国的宽带资费2008年，中国宽带用户平均月资费是83.8元。如果考虑到收入差距的话，这意味着我国的宽带资费水平相当于韩国的124倍。中国只有三家电信运营商：中国移动、中国联通、中国电信。要降低资费，就要打破电信继续垄断互联网市场的格局，大力推行公平竞争。（四）不完全的市场不完全的市场是指市场体系不完整或不完善，从而使经济主体无法获得与自己经济行为相关的价格信息或不能在时间选择上加以配合，导致市场机制无法有效运作。如：保险市场、资本市场、互补市场、高新技术市场、基础产业市场。农业保险市场缺失我国的农业属于弱质产业，具有投入高、产出低、风险大等特点，这些因素导致保险公司不太愿意涉足农业保险领域，最近几年的大旱、大水、冰雹等极端天气给农民造成了巨大损失。这就需要政策性保险。资本市场的不完全：例如大学生助学贷款由于国家要求利率低于市场利率，商业银行往往不积极。互补市场的不完全：一些商品具有互补性，如计算机和软件。需要两个或更多的企业分工合作。产业之间、地区之间也需要协作。若要进行大规模的企业、行业或区域合作，市场机制可能无能为力。高新技术和基础市场：由于这类市场投资大、风险高、周期长、见效慢，企业往往不愿从事，市场难以提供这类产品。（五）分配不公平分配不公是市场自身无法解决的难题之一。市场经济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛盾加剧。一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！（六）宏观经济总量失衡（经济波动）各国的经济实践证明：市场并不能自动调整供求关系，使社会总需求和总供给达到总量和结构上的平衡。在经济史上，宏观经济失衡的明显表现有：过度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等，这些问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。20世纪30年代的经济危机美、英、法、德共有30万家企业倒闭，资本主义世界的失业工人竟达到3000万以上。广大劳动人民饥寒交迫，流离失所，但垄断资本家为了维持他们的利润，稳定商品价格，却大量销毁商品。大量的玉米、小麦、棉花、牛奶等产品，或被当作燃料，或被倾入河流、大海……（七）不完全信息市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的。但是现实生活中的情形往往不是这样的，信息一般是不完全的，而且获得信息往往是要付出成本。生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的瞬间变化，消费者要知道产品的品种、性能和质量。二、政府：政府干预与政府干预失效

1.政府的经济作用

我们用我国的思维和语言来说明在市场济体制下政府的经济作用。我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。

其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，即肯定了市场的资源配置效率，但只是基础性作用，而不是所有资源都是可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的的公共物品。其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康稳定地运行。政府的经济作用政府与家庭、企业之间的收支循环流程图

图1-1

2.政府干预程度和干预手段

政府干预程度是和政府规模相联系的，而政府规模一般是以财政支出（或财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。但是，由于各国的经济制度、政治体制、意识形态、历史传统以及经济发展阶段的不同，市场经济体制自然有所不同，政府规模也存在很大的差别。就各国之间的差别来说，一般而言经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家。各国政府规模比较1）美国：30%。政府的集中度较小，经济运行的自由性大。2）英国。50%以上。虽然实行“新自由主义”市场模式，但是支配着钢铁、煤炭、铁路、航空等垄断行业，政府集中度较大。3）日本：20%。一方面主张自由竞争，另一方面，又通过政府计划、发展战略、产业政策引导市场运行。4）北欧：60%。号称“高福利国家”，政府承担大量的社会服务和社会福利。5）中国：接近20%。我国是由计划经济体制向市场经济体制转轨的，因此政府规模从1979年开始逐年下滑，到1997年开始逐年回升，究竟多少适合我国国情，还要通过经济改革和经济发展的实践来探索。政府干预手段可以概括为以下三个方面：1.立法和行政手段。主要是制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管理、规定垄断产品和公共物品价格等。2.组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。3.财政手段。财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。3.政府干预失效

虽然市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样存在干预失效问题。政府干预失效的根本原因在于政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富甚至凌驾于经济之上支配经济。

政府干预失效的原因和表现可能发生在以下几个方面：1.政府决策失误。2.寻租行为。3.政府提供信息不及时甚至失真，也视为政府干预失效。4.政府职能的“越位”和“缺位”。1、政府决策失误政府的决策行为往往直接关系到老百姓的切身利益，如果决策组织过程缺少科学化、民主化、公开化、专业化的制度安排，那么决策失误的负面效应就会直观的暴露出来。近几年，不少地方都有因“决策失误”而把“好事”做成了损害老百姓切身利益的“项目”。决策失误已成为我国政府部门普遍存在的问题。2006年，由于决策失误造成的经济损失高达145亿元。实际生活中有很多政府决策失误的例子。例如：刚建的房子要拆，刚修的马路要拓宽，刚建的桥梁要改造等。

案例：内蒙古清水河县60亿建“空城”一个财力只有3000多万元的贫困县，计划斥资60多亿元建新城；一场历时10年的造新城运动，结果是留下了一堆“烂尾楼”，这个荒唐事发生在内蒙古自治区呼和浩特市清水河县。原因在于：这些决策是某些领导“拍脑袋”的结果，缺乏可行性调查研究。我们国家的决策失误率有30％，西方发达国家却只有5％左右。并且，近年来，决策失误造成的损失并不少见，据世界银行的估计，我国七五到九五期间，因决策失误造成的资金浪费及经济损失大约在4000亿-5000亿元。2、寻租行为寻租是指人们凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活动(一切利用行政权利大发横财的行为)。既浪费资源又降低经营效率，损害整个社会的福利；扭曲市场的资源配置功能；改变了财富分配格局，危害社会稳定。小资料：寻租租，即租金。也就是利润、利益、好处。寻租，即对经济利益的追求。指通过一些非生产性的行为对利益的寻求。如有的政府部门通过设置一些收费项目，来为本部门谋求好处。有的官员利用手中的权利为个人捞取好处，有的企业贿赂官员为本企业得到项目、特许权或其它稀缺的经济资源。是一些既得利益者对既得利益的维护和对既得利益进行的再分配的活动。寻租往往使政府的决策或运作受利益集团或个人的摆布。这些行为有的是非法的，有的合法不合理。往往成为腐败和社会不公和社会动乱之源。例如：20世纪80年代早期，美国汽车工业步履维艰。宽敞气派但耗油量大的美国国产汽车的市场需求量锐减。与此同时，相对小巧玲珑而且省油的日本汽车在美国市场却大为出彩，市场份额步步扩大。面对这种局面，美国的汽车制造商、汽车工会以及来自产车州的政治家们联手组成强大的院外活动团队，花费巨资游说立法人员与行政当局通过立法阻止日本汽车进口，保护国内市场。最终，里根政府作出强烈反应，在进行了艰难的讨价还价之后，同日本政府达成了关于汽车进口配额的协议。这一协议使1981年到1983年期间美国国产汽车的价格每辆上涨了400美元，日本生产的汽车在美国市场上的价格每辆上涨了1000美元左右。1984年，美国汽车制造商的利润由于这一协议而增加了89亿美元。这89亿美元的利润，不是经由技术创新和加强企业内部管理以及降低生产成本或提升产品品质而获得的正常生产利润，而是企业或相关当事人通过投入人力、物力以及财力借得权力东风，阻止正常竞争和市场经济的正常运行所牟取的非生产性利润。这种非生产性利润，以及所有通过借助政府权力所获得的组织和个人利益，均称为"租"或"租金"。案例——政府采购中寻租行为政府采购中寻租的途径和形式多种多样。最典型的情况是某个公司向决策委员会的某一个或几个成员行贿，使自己中标。这种情况很普遍，但是并不是唯一途径。政府寻租的另一个途径是，不告诉其他人有关项目采购的意图，从而使“朋友”得到合同。还有一个办法就是制定只有某供应商才能满足的技术细节，尽管有时候，这种细节要求是无关紧要的。在评估的环节，评估者由于得到了行贿者的好处，有意的向某些技术细节倾斜，得出有利于行贿者的评估结果.寻租行为史例刘瑾：明代正德朝大宦官，《亚洲华尔街日报》列为世界级富翁。其收受贿赂所得据说合为33万公斤黄金、805万公斤白银，而李自成打进北京时收缴崇祯一年的全国财政收入仅为白银20万公斤。和珅：清代乾隆时大贪官，入选《亚洲华尔街日报》世界级富翁行列。嘉庆抄家时所获得财产相当于乾隆盛世18年的全国赋税收入，难怪时谚说“和珅跌倒，嘉庆吃饱”。宋子文：《亚洲华尔街日报》列为世界级富翁。据说在任民国财政部长期间，考垄断美国对华军援物资业务，其财富在当时早已首屈一指。1、政府信息失灵的一般原因:现实世界的多样性、复杂性和变动性。如，三聚氰胺奶粉，自然灾害，经济形势判断。2、政府信息失灵的特殊原因：（1）不通过市场交换就难以显示信息。（2）计划体制缺乏搜集信息的激励机制。（3）基层单位为了维护自身的利益往往对信息进行筛选，造成信息的扭曲。（4）计划体制层次重叠，信息传递链较长，阻碍信息的传递速度，造成信息滞后。3、信息失灵4、政府职能的“越位”和“缺位”政府职能越位，主要是指政府干了不该干的事情和管了不该管的事情，直接包揽了本来可以通过市场进行的纯粹私人产品的生产供应，以及可以由政府、企业，非政府公共组织共同参与的混合性公共物品的生产。政府是裁判员、非“运动员”例如：招商引资，本来属于商业行为，应该由商家按照市场规律去做，但是长期以来，很多政府定位为自己亲自做的事情。案例——福建省周宁县七步镇“包菜风波”福建省周宁县七步镇政府认为种植包菜是个很好的致富项目，为了让农民种植包菜，违反有关规定与农民签订一份经济合同，不料当地持续下雨，长在地里的包菜溃烂，几乎全部绝收，“包菜致富经”念成了“包菜绝收经”，不仅严重损害了政府形象，而且使农民遭受了重大损失，当地老百姓称这一事件为“包菜风波”。本该市场自己选择的问题，政府插手，无疑是干扰经济，越俎代庖。市场失灵政府干预经济法律行政万能论西方国家寻求治理经济危机的途径市场机制二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济政府干预不能打破垄断不能有效提供公共品不能实现社会公平不能熨平经济波动理论依据政府失灵一、政府与市场关系市场与政府各有其有效的作用领域上述分析说明：政府有效领域市场失效领域市场有效领域政府失效领域市场失灵政府失灵政府与市场各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围竞争领域经济公平效率自然垄断领域社会公平提供公共物品稳定经济具体的、准确的、标准--NO交叉领域有些领域谁更有效还处于摸索阶段我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程，我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了这一结论。西方中国市场万能政府万能市场失灵政府与市场关系的确定政府失灵政府职能财政职能理论共识市场在经济中起基础作用，政府只有在市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正反思1反思2反思一：越位问题——以国有企业为例国有企业改革的三个阶段1、搞活阶段侧重提高经济效益，壮大国有经济规模，通过改革国企的生产经营机制2、放开阶段侧重提高国有经济的控制力，通过多种所有制形式实现3、坚持“有所为、有所不为”原则理顺政府的职能，侧重提高国有经济的质量，通过股份制形式实现纠正越位,减少干预：竞争性领域：国退民进逐步开放一些垄断行业反思二：缺位问题与弥补——以社会保障制度和义务教育为例国有单位式保障（针对城镇）临时社会救济项目（主要针对农村）城镇社会保障农村社会保障社会保险：养老、医疗、失业、工伤、生育等社会救济：最低生活保障农村养老保险新型农村合作医疗临时社会救济项目社会保障义务教育农民缴纳的教育集资费nowpast各级财政农村税费改革、农业税取消等实行全免费“政府失灵”比“市场失灵”更加危险？因为导致政府失灵的既得利益群体，他们所垄断的不再是市场信息，而是真实的政府权力——名义上合法的可以执行特定意图的权力。哈弗大学学者施莱佛指出，腐败带来的好处，提供着政府官员更大腐败的激励，从而意味着更大的腐败，“寻租”意味着无穷无尽的“设租”与“寻租”。2.公共需要人类的需要是纷繁复杂的，但从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为两类

一类是私人个别需要

另一类是社会公共需要社会公共需要是社会公众在生产、生活中不可分割的共同的需要，它无法通过市场交换加以满足，必须由政府部门通过财政提供公共物品来满足。私人个别需要是人们通过市场交换，相互之间提供私人物品来满足。财政学主要考察社会公共需要

☆社会公共需要是社会公众在生产、生活中不可分割的共同的需要，而不是个人或个别需要的数学加总。

☆为满足社会公共需要而提供的公共物品，不能由某个（些）社会成员独占或排除其他社会成员共同享用。

☆社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，无须与之等价交换。

☆为满足社会公共需要而提供的公共物品，一般带有外部效应的特征。☆满足社会公共需要是政府的职责。社会公共需要在任何社会形态下都是存在的，这是它的共同性；但在每一个社会形态中，社会公共需要又是特殊的。人类社会随着生产力的发展，生产关系的变迁，社会公共需要总是在变化的。公共需要的范围：在当今社会里，社会公共需要主要包括政府执行其职能（包括政治职能、社会职能及经济职能）的需要，如行政管理、国防、文化教育、卫生保健、保护生态环境等等，以及经济建设投资、调节经济运行等等。第二节财政概念一、财政及其基本特征1.财政的基本含义（1）“财政”一词的来源

虽然我国古代就有许多和财政相关的概念，但是“财政”一词出现在中文词汇中至今却只有百年的历史。据考证，清朝光绪24年，即1898年在戊戌变法“明定国是”诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是在政府文献中最先使用“财政”一词。财政的产生剩余产品的出现是财政产生的经济条件国家的形成是财政产生的政治条件剩余产品私有制阶级国家（经济条件）（政治条件）

财政政治（公共）权力：税收所有者权力：国有资产收入等

16世纪末期法国政治家布丹《共和国六讲》

财政为国家的神经公共收入和公共理财活动

18世纪亚当·斯密（英国）《国民财富之性质和原因的研究》亚当·斯密严复

1901年（光绪27年）《原富》引入“法国的计政”日本1868年，明治维新门户开放政策自然科学、社会科学大发展引进和创造了大量的科学术语采用了法国的财政一次翻译时，吸收了汉字的“财”和“政”，合并而成1882年，《财政仪》公元前2023年夏朝诞生的那一天出现了国家，而财政是随着国家的产生而产生的，财政在中国已经存在4000余年。古代的财政成为“度支”、“国计”、“国用”，直到光绪24年（公元1898年）才出现了财政一词。

财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。——《辞海》简略的财政概念

我们可以从不同的角度来简略的概括财政的概念。从实际工作来看，财政是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家或政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家或政府的职能；从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国名收入用于满足公共需要的收支活动，达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

（1）财政的分配主体——国家（政府）二、财政的四个基本要素任何社会产品的分配都有其主体，都不可能自发产生。就财政而言，它的分配主体是国家，国家作为财政分配的主体，其分配的对象、分配的数量、范围和分配方式都直接由国家来决定，而构成财政分配的另一方，即各企事业单位和个人也都直接与国家发生分配关系。从实际工作看，财政是国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家或政府的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集经费和资金，保证实现国家或政府的职能。政府主要依托政治权力，根据不同历史时期政府职能的范围来组织收支活动。（2）财政分配的客体——一部分社会产品或国民收入（3）财政分配的目的

——满足政府管理公共事务的需要

（4）财政的本质

——分配活动或分配关系财政的本质是分配活动或分配活动。财政分配的分配形式要依当时占支配地位的社会产品分配形式为转移。在奴隶社会与封建社会时期，财政分配主要采取实物和力役的形式，但在商品经济或市场经济条件下，如资本主义社会与社会主义社会时期，财政分配则以价值形式为主，表现为货币的收入与付出。生老病死，从摇篮到坟墓财政部财政部财政部2.财政的基本特征

（1）阶级性与公平性（2）强制性与非直接偿还性（3）收入与支出的对称性（或平衡性）（一）阶级性与公共性国家历来是统治阶级的国家，政府是执行统治阶级意志的国家权力机构，财政是国家或政府的经济行为，因此它的阶级性不言而喻。在资本主义社会，一方面市场经济制度决定了它是公共财政。它必须为市场提供一视同仁的服务，具有着“公共性”，体现出自己是与市场经济相适应的财政类型；另一方面，资本主义制度决定了它是资本主义财政，它必须为私人资本对剩余价值的攫取服务，而具有着“阶级性”和“剥削性”。

（二）强制性与非直接偿还性强制性是指财政是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实现。例如政府依法强行对公民征税，任何形式的抗税都是违法行为。财政的非直接偿还性是指，国家征税后，税款不用直接偿还。当然，从财政收支的整体过程看，税收是“取之于民、用之于民”，税收具有间接的偿还性。但是每一个纳税人无权从中享受与其纳税等额的福利。也就是，对每一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的。（三）收入与支出的平衡性财政的运行过程中有收有支，二者的平衡性构成财政运行的重要特征。收支的绝对平衡是不存在的，收大于支意味着结余，财政运行似乎稳妥，但常年结余说明政府集中的资源没有得到充分利用；支大于收意味着出现赤字，如果出运用得当，会有利于经济的发展，但连年形成大量赤字，说明财政运行失控，将影响市场经济效率，甚至会导致通货膨胀。二、我国财政体制的改革和建设我国实行社会主义市场经济，现今仍处于体制转换过程中，因而必须从社会主义市场经济的角度出发重新认识财政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场经济条件下财政体制改革和建设的基本出发点和立足点。实行社会主义市场经济就是要使市场在资源配置中起基础性作用，财政是在市场配置的基础上，通过财政收支为政府机关和公共部门提供公共物品、经费和资金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。财政体制改革的基本原则是：（1）逐步明确和理顺财政与市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制上来。（2）财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。（3）按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。（4）完善税制，调整税收职能。（5）加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。（6）提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。三、财政与公共财政公共财政，是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。市场经济条件——公共财政计划经济条件——国家财政，生产性财政或建设行财政自然经济条件——家计财政内涵：1）它是政府的经济行为（主要是分配行为）；2）仅存在于市场经济环境；3）活动范围只能限定在市场失效的领域。构建公共财政的基本思路1、以满足公共需要为标准，理顺政府与市场的关系。2、强调财政的“公共性”，不是搞吃饭财政。3、不可一般地提出退出国有企业。4、防止因强调公共性而忽略阶级性或利益冲突。5、建立与经济体制相适应的财政体制模式。第三节财政职能一、研究财政职能的思路和意义

研究财政职能的基本思路是：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展；财政职能是财政客观具有的功能或能力，也就是财政“该干什么”的问题。市场机制有效时，财政要“无为而治”，否则“越位”。市场机制无效时，财政要“尽力而为”，否则“缺位”。研究财政职能的意义：1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。2.政府和市场关系是实行社会主义市场经济或者说经济体制转轨中的基本问题，所以政府与市场关系式重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。3.经济学研究国民生产总值或国民收入决定及分配时采取部门法，讲整个国民经济分为政府、企业（集体）、家庭（个人）和对外四个部门。二、资源配置职能资源配置，就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标在实际生活中，各国政府通常是采取某些指标（如失业率和经济增长率）或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率，而我国当前主要是采取GDP增长率指标来表示资源配置效率。绿色GDP绿色GDP是指在通常的ＧＤＰ指标中，扣除自然资产损失，即扣除生态成本之后形成的真实的国民财富。这个指标，实质上代表了国民经济增长的净正效应“绿色ＧＤＰ”的提出，是为了校正传统ＧＤＰ的缺陷，在关注经济增长的同时，也关注环境的保护培养官员树立“绿色GDP”观念，不仅仅是一个技术性、指标性的问题，它可以在一定程度上纠正官员的错误认识，明确片面追求经济增长不利于长远发展，促使官员在经济发展中，在施政行为和保障民生之间，找到一条发展之路。强调“绿色GDP”，以民为天，以民为大，科学发展观才会更多地从口号落实成为领导干部的自觉实践。

资源配置职能定义：该职能存在