2022年《内部审计基础知识》押题密卷2

精品文档-下载后可编辑年《内部审计基础知识》押题密卷22022年《内部审计基础知识》押题密卷2

单选题（共125题，共125分）

1.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A.不同步传输

B.加密

C.使用光纤传输线路

D.使用口令

2.企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：

A.授权费

B.破坏和机会成本

C.维修费

D.信息技术的实施和整合成本

3.以下哪项是审计委员会的恰当职责？

A.对组织的采购职能进行审核

B.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划

C.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力

D.对具体的业务安排、具体的内部审计人员提出建议

4.近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A.制定应急计划

B.开展风险分析

C.创建危机管理小组

D.练习对危机的反应

5.下列哪项例证了内部控制的固有局限性？

A.会计主管同时操作和记录现金存款

B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库

C.公司赊销商品却没有适当的信用批准

D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

6.专业组织中制定行为规范的最主要的目的是：

A.降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性

B.保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作

C.向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可

D.要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚

7.一个恰当记录的工作底稿应：()

A.简洁但完整

B.遵守唯一的格式和安排

C.含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子

D.不包含业务客户记录的复印件

8.某审计发现如下情况：公司的资金预算安排了用于购置11辆新车的资金。对车辆使用记录的审计表明，车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。公司对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未作政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议：()

A.将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准

B.建立定期在用户间轮换车辆的制度

C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止

D.在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算

9.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是：()

A.可能从未经批准的供应商处购货

B.没有取得可得到的购货折扣

C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

D.货款可能在未收到货物之前就已经支付

10.内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？()

A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务

B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计

C.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计

D.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应

11.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？()

A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B.在每个部门裁员10%

C.在非增值部门裁员20%

D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，以缩小员工规模

12.在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？()

A.生产调度

B.存货政策

C.产品质量

D.广告预算

13.某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？()

A.计算机系统控制

B.电子数据互换(EDI)系统销售商实施的控制

C.适当人员对各项交易的审查

D.管理人员对各项交易的审查

14.剩余风险是：

A.风险的影响

B.控制下的风险

C.未被管理的风险

D.环境中的潜在风险

15.某报纸的头版报道，某国际性非营利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：()

A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关

B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理

C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源

D.以调查不全面而推托

16.内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：()

A.发布有关重大问题的中期报告

B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复

C.等待管理层的答复，然后发布审计报告

D.与外部审计师讨论这一情况

17.内部审计师认识到有时即使有关方同意采取相关纠正措施，但不会真正落实。因此，在确认业务中，内部审计师应该：()

A.确定必要的后续追踪工作的程度

B.鉴于管理层所负的最终责任，由管理层决定何时采取后续追踪

C.只有在管理层要求内部审计师的帮助时方可开展后续追踪工作

D.编制后续追踪报告，将所有的审计发现和建议以及它们对经营业务的重要性记录在案

18.最终的审计报告至少应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论(意见)、建议和行动计划。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？()

A.范围、结论和建议

B.目标、结果和建议

C.业务观察、结论和建议

D.目标、范围和建议

19.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？()

A.在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释

B.在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准

C.在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释

D.在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围

20.具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车公司对于部门经营、加班、行程小时数里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计官是否应该同意设计并使用这种问卷？()

A.不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害

B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识

C.应该，该数据与理解事故和故障的原因相关

D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的搜集证据的方法

21.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是：()

A.对工资单上的员工定期进行基数核对

B.要求将未送达的支票退回出纳

C.要求员工主管批准员工的工作时间卡

D.定期现场观察工资支票的分发情况

22.与公司治理有关的控制薄弱环节，审计师通常应当向审计委员会报告，如果审计师做出不报告的决定，以下哪种说法可以证明审计师的决定是正当合理的？

A.管理层计划启动纠正措施

B.董事会已单独成立公司治理委员会

C.与控制薄弱环节有关的金额和潜在风险对于整个公司来说并不重大

D.公司治理问题错综复杂，审计师应该依赖管理层对问题之严重程度所做的分析

23.下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成：()

A.确定丢失的支票号码

B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为4位数字

C.在不同的文件中匹配那些相同产品的信息

D.对应收账款进行账龄分析

24.公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：()

A.产品风险

B.声誉风险

C.流动性风险

D.操作风险

25.为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：

A.在为内部审计职位的招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平

B.确保每位新聘用的审计师均符合完成审计部门审计使命所需的所有学科的资格要求

C.监督培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相吻合

D.要求所有审计人员每年完成继续职业教育的最低小时数要求

26.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了：()

A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式

B.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布

C.由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户

D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小

27.某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？()

A.审查工作底稿和审计程序

B.阅读客户提供的可用的硬件和软件文档

C.观察工作地点，并访谈IT人员

D.重复之前内部审计师所做的工作

28.一家在A国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。A国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计官的独立性？()

A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中

B.A国对内部审计的法定要求

C.首席审计官要向审计委员会报告工作

D.首席审计官必须是注册内部审计师

29.首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：

A.口头训斥内部审计师

B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报

C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施

D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

30.以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是：Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。Ⅱ，为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。Ⅲ.在安装之前，复核新的计算机应用程序。()

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.只有Ⅰ和Ⅲ

31.董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高级管理层的首要职责是：

A.建立和保持组织文化

B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性

C.确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统

D.实施和监督由董事会设计的控制

32.为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理层觉得成本可能过高。以下审计程序中，在确定该促销活动的有效性方面作用最小的是：()

A.比较促销期和类似非促销期的产品销售量

B.比较促销期前后销售产品的单位成本

C.对促销期的边际收入和边际成本进行分析，并与促销之前相比较

D.检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准

33.以下对初步调查的描述最适当的是：()

A.是用来了解管理当局目标的标准化问卷

B.是用来检查关键员工态度、技能和知识的统计抽样

C.是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试

D.是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程

34.控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、指导性控制。以下哪项是指导性控制？()

A.月度银行对账单

B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名

C.当天记录发生的每项交易

D.要求内部审计活动的所有成员都是国际注册内部审计师

35.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现，以下首席审计官的做法中哪些违反了《标准》？Ⅰ.在没有修订内部审计章程或咨询审计委员会前改变审计业务重心。Ⅱ，在业务最终报告中删除消极的审计发现。Ⅲ.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。()

A.只有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅲ

36.工作底稿档案应该保留：

A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致

B.到首席审计执行官确定的期限

C.直到审计委员会释放它们

D.直到后续追踪结束

37.以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？()

A.运营经理

B.内部审计师

C.外部审计师

D.高级管理人员

38.以下哪项有关内部审计章程的陈述不正确？

A.它确定了内部审计部门的权限和职责

B.列明内部审计部门所需最低限度的资源

C.它为评估内部审计部门提供依据

D.它应得到高级管理层和董事会的批准

39.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要？

A.其中一个部门的经营发生了重大变动

B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益

D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门

40.内部审计师将业务记录于审计工作底稿，包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助其了解支出循环的完整性最为适当？

A.内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B.预先编号支票的使用及说明

C.处理现金收入

D.会计人员的资质认定

41.内部控制发展历史上的里程碑是：

A.COSO报告

B.ERM框架

C.特恩布尔报告

D.COCO模型

42.为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：()

A.向高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果

B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性

C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论

D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策

43.某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依赖在过程结束时的质量控制。这种变革属于：

A.文化变革

B.产品变革

C.结构变革

D.组织变革

44.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的？()

A.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息

B.购货订单是支付已收到货物的相关证据

C.建立在样本基础上关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体

D.原件的复印件和原件一样可靠

45.作为控制项目并避免时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出？()

A.完成了初步调查后立即作出

B.在重大缺陷经证实后作出

C.在没有经验的审计职员被安排到某项业务时作出

D.为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出

46.首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：()

A.口头训斥内部审计师

B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报

C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施

D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施

47.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？()

A.运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况

B.运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出，来决定记录是否正确

C.运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确

D.比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核

48.在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试两者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A(部门较多)的平均等级明显高(优)于分公司B。根据该分析可以得出以下结论：()

A.分公司A更好地执行了新政策

B.应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析

C.当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效

D.关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析

49.关于根据《框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？()

A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享

B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查

C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门

D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见

50.以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面？

A.集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施

B.集体决策与民主的方法一致

C.在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识

D.集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法

51.某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应：()

A.无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论

B.随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性

C.不进行分析

D.推迟该分析工作，直至资料完整为止

52.以下哪项不是首席审计执行官的职责？

A.将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准

B.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作

C.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价

D.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查

53.某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从5%降为4%，这可能导致修正的样本量：()

A.变大

B.变小

C.不变

D.无法确定

54.企业的风险管理文化将有助于：

A.沟通、协作和联系

B.沟通、管理和互助

C.沟通、管理和联系

D.沟通、协作和互助

55.独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项最有可能加强独立性？()

A.政策要求内部审计师向首席审计官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况

B.政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议

C.组织政策允许将敏感性的经营业务外包

D.组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门

56.以下哪项活动违反了独立性原则？()

A.审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B.由于预算的限制而缩小审计范围

C.参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D.在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

57.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的3倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查？()

A.绕过计算机审计

B.内嵌审计模块

C.平行模拟

D.桌面方法检查

58.以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？

A.把监督该计划的责任赋予内部审计部门‘

B.通过录像形式一次性向员工宣传该计划

C.公司应用旨在发现不当活动的监督系统

D.在对员工进行背景检查时，公司努力获取尽可能多的相关信息

59.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：()

A.通用审计软件

B.控制流程图

C.嵌入审计数据集合

D.整合测试法(ITF)

60.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？()

A.在付款时审查并取消辅助性文档

B.要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方

C.对每项开支审查入账情况

D.在从卖方订购材料之前审批采购订单

61.在作出改变生产团队成员构成的决定后，管理层遭到了该部门成员的强烈反对。这种反对产生的最可能原因是：

A.新的人员结构效率低下

B.担心工作关系会发生变化

C.担心员工配备不足

D.选择更加昂贵的办法完成生产任务

62.作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用于控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：()

A.记录下该人员所讲的一切如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息

B.录下谈话，过后从中提取相关信息

C.不从大量信息中进行挑选重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息

D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在

63.作为CAE，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为没有：

A.引用诸如标准等权威支持

B.考虑组织中风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失等因素

C.说明计划中所有审计资源都得到了应用

D.提请管理层批准计划

64.以下哪项内容不会损害内部审计师的客观性？()

A.编制银行对账单

B.在相关程序得到落实之前先对其进行审计

C.对自己在去年负责审计的业务进行审计

D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务

65.某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？()

A.将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较

B.询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣

C.选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当

D.选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准

66.以下哪项是IIA的《职业道德规范》所允许的？

A.根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的、机密的、与审计相关的信息

B.内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票

C.内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为内部审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员

D.内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为高级管理层已经表示要解决这些问题

67.控制措施可按其执行的功能进行分类，例如，分为检查型控制、预防型控制或指导型控制。以下哪项属于指导型控制？

A.按月进行银行对账

B.所有超过一定金额的支出都需双人签字

C.在交易发生的当天进行会计记录

D.要求所有从事内部审计活动的人员都是CIAs

68.分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

A.对存货进行实物盘点

B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异

C.实地查看设备以确定是否有重大变化

D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性

69.某公司最近引入了全面质量管理(TQM)系统，在这种新的环境下，首席审计官面临着决定如何革新审计办法的问题。首席审计官应该：()

A.从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题

B.召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议

C.依靠审计监督人员形成新的办法

D.采用严格的“解决问题法”

70.内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服信息的方法是：()

A.评价系统的流程图

B.进行“穿行”测试并且获取所有相关文件的复印件

C.评价输入计算机控制程序的信息流程图

D.与财务主管会谈

71.为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：()

A.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督

B.由内部审计人员之外的人员进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量

C.至少每五年进行一次的外部评估

D.业务经理的定期轮换

72.下列哪一项是内部控制的“硬控制”的例子？()

A.共同的价值观

B.胜任能力

C.道德标准

D.政策

73.内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：()

A.向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息

B.使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表

C.将上一年列示在已审计过的财务报表中应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异

D.分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表中列示票据的利息

74.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计官的其他职能？()

A.首席审计官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度

B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程

C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价

D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督

75.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：

A.在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行

B.继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师

C.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为

D.停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论

76.某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评估因环境方面的或有负债产生的相关成本。

A.Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅲ和Ⅳ

77.作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？

A.与采购主管面谈

B.审查上月已完成的采购订单的样本

C.审查采购政策和程序手册

D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

78.首席审计官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源？()

A.观察有关情况

B.与人们面谈

C.检查相关记录

D.计算差异

79.对职务进行重新设计取得成功的关键之一是：

A.建立拥有自主权的工作团队

B.通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容

C.实行职务轮换，使员工工作多样化

D.改变工作内容，以满足员工自身发展的需要

80.内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：()

A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险

B.确认风险管理流程的关键目标是否实现

C.确定组织可接受的风险水平

D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析

81.某公司存在很高的内在风险，同时已建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计时，外部审计师也许可以允许发现风险的增加，这是因为：

A.审计风险已得到降低

B.控制风险已被评估为较低水平

C.公司的运营情况很容易被误报

D.无论何时，只要内在风险高，就可将控制风险置之不顾

82.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，左联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：

A.系统维护的困难

B.无法考虑其他方法

C.系统开发时间的增加

D.以上三项都对

83.以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

A.经营环境比较稳定，变动极少

B.经营环境复杂多变

C.在多个地方进行类似经营

D.在同一个地点将进行后续存货审计

84.在开展初步调查之前，首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即将被审计的部门的监督人员。该程序最有可能产生何种结果？

A.营造对该审计业务的恐惧气氛

B.使被审计单位的监督人员参与审计工作

C.这是一种获得信息的不经济的做法

D.这种方法只对在遥远地点开展的审计业务有用

85.在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：

A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

86.经常使用标准化工作底稿的原因是由于标准化工作底稿的编制更为：()

A.有效率

B.专业

C.整洁

D.准确

87.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为？()

A.与经营经理讨论

B.检查贸易订单

C.检查机构报送政府机构的函件

D.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论

88.根据《框架》，以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？()

A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围

B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制

C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证

D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述

89.下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确？()

A.包括对实现财务目标的关注

B.避免仅关注通过机会的对立面来确认风险，通过认识机会的有力方面，避免仅关注风险的不利方面

C.充分应用自然避险和资产组合效应

D.使用了比传统风险管理更多的关注型方法

90.应有的职业审慎要求：()

A.详细地审核与特定的职能有关的所有交易事项

B.在得知内部控制系统相当薄弱时所表现出来的永不出错或永不出现反常工作的表现

C.在所有的审计期间考察重大违规的可能性

D.进行足够详尽的测试，以绝对保证不存在不合规的事项

91.以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心？()

A.审计师文档

B.系统效率

C.数据真实性

D.拒绝和推迟数据项控制

92.以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？()

A.评价控制效率和管理关键风险

B.以可靠的方式评价和报告风险

C.教管理层应用关于风险和控制的工具和技术

D.设计和评估风险管理程序

93.为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：()

A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件

B.通过组织的地位加强独立性

C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论

D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

94.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份贵重的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是：()

A.如果不是惯例，应禁止接受礼物

B.接受礼物将违反IIA的《职业道德规范》，对CIA而言是被禁止的

C.由于该CIA并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束

D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA的《职业道德规范》，也不违反机构的行为规范

95.两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？()

A.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑

B.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，但评价这样一个环境太主观了，因而没有用

C.组织文化的不同应该被系统地加以识别，因为这种差异可能引起合并风险但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动

D.上述答案都不正确

96.一家公司的某个分厂在过去几个月中制造生产成本发生了大幅度上升。该工厂经理要求公司内部审计部门马上开展审计，以确定成本增加的原因。有关该请求的哪种说法是正确的？

A.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为工厂经理没有权力提出审计请求

B.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为根据《标准》只有经过审计委员会的批准才能开展审计

C.首席审计执行官(CAE)应该拒绝该请求，因为接受该审计请求不能保证现有审计计划的完整性

D.首席审计执行官(CAE)可以接受该请求，但没有义务按此请求采取行动

97.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：

A.从日程表上删除此项业务

B.使用现有员工执行所有审计业务

C.聘用一位工程顾问执行这个比对

D.接受承建商的书面声明

98.《国际内部审计专业实务标准》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？

A.书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应

B.所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册

C.不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册

D.小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理

99.首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。

A.只有Ⅲ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅲ和Ⅳ

100.当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：()

A.直到审计范围限制消除后才实施审计

B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通

C.对于审计范围受限的业务要多加审计

D.对此审计业务安排更有经验的人员

101.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：()

A.在应付账款管理者请病假时代替他的位置

B.确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个

C.作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级

D.从会计部门调出后不久参加对该部门的审计

102.决定审计目标已实现是谁的最终责任？

A.内部审计师

B.审计委员会

C.内部审计主管

D.首席审计执行官

103.在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要？()

A.分派内部审计师工作的标准

B.内部审计师在沟通技能上的培训程度

C.业务沟通与业务记录的关系

D.公正无偏的判断

104.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：()

A.违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息

B.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为

C.即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》

D.A和B都对

105.以下哪项是效率衡量方法的范例？()

A.缺勤率

B.成为制造业领头羊的目标

C.每天处理的保险索赔案件数

D.顾客投诉比率

106.大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？()

A.信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导

B.首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理

C.审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要股东组成

D.财务主管向首席财务官报告

107.在对非营利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该：

A.不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交前都得到了批准

B.与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时候不批准上述捐赠的道理如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论

C.将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形

D.向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜

108.以下哪项最不可能加强内部审计部门的独立性？()

A.内部审计部门已制定正式的书面章程

B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划

C.与审计委员会建立直接报告关系

D.获得充分资金来源，落实全面审计方案

109.根据COSO报告，以下哪一项是内部控制最重要的要素？()

A.风险评估

B.控制环境

C.控制活动

D.监控

110.以下哪项最有可能是有效调整的遵循性项目的要素？()

A.内部审计活动应对监督遵循性项目承担总体责任

B.遵循性项目以录像方式一次性向员工传达

C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为

D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息

111.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：()

A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况

B.保证所有的审计测试都被完整地记录

C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性

D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况

112.某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？

A.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款

B.特定完工日合同复核

C.复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标

D.通过