KIS现金流量表培训课件-PPT

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为什么编制现金流量表3如何编制现金流量表认识现金流量表21

为什么需要编制现金流量表？互动为什么编制现金流量表—分析老板银行财务投资者财务状况如何，还有钱发工资么？我要业绩、要利润、要规范管理能否获利宏观调控、监管税局股东财务财务营改增？……能否按时还本付息……为什么编制现金流量表—总结外部：政府职能部门、银行等内部：1、管理者3、股东、投资人关于营改增财税[2011]110号《营业税改征增值税试点方案》财税[2011]111号《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》财税[2011]131号《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策通知》财税[2011]133号《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》国家税务总局公告2012年第13号《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》财税[2012]71号《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输和部分》上海地区试点包括：北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）目录为什么编制现金流量表3如何编制现金流量表

认识现金流量表21概念反映企业在一定会计期间内的现金和现金等价物的流入和流出的会计报表作用通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况认识现金流量表—概念&作用认识现金流量表—基本概念现金现金等价物现金流量银行存款一定是现金吗？提现购成流量吗？库存现金、可以随时用于支付的银行存款，其他货币资金期限短、流动性强、易于变现、风险很小，如短期债券投资现金流入和流出的数量，不包括现金形式的转换，现金与现金等价物之间的转换经营活动—经营活动现金流量活动范围最广、具体有行业特性工商企业主要包括：销售商品，提供劳务，经营性租赁，购买商品，接受劳务，广告宣传，推销产品，缴纳税款等投资活动—投资活动现金流量不包括在现金等价物范围内的投资及处置主要包括：取得和收回投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产筹资活动—筹资活动现金流量导致企业资本及债务规模和构成发生变化资本包括：实收资本（股本）、资本（股本）溢价、吸收投资、发行股票、分配利润债务包括：发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等认识现金流量表—企业经济活动分类新企业会计准则2013新小企业会计准则公立医院认识现金流量表—结构格式2013新小企业会计准则及公立医院现金流量表均无附表项目目录为什么编制现金流量表3

如何编制现金流量表认识现金流量表21直接法以利润表中的营业收入为起算点调节与经营活动有关的项目的增减变动计算出经营活动产生的现金流量便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景间接法以净利润为起算点调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响计算出经营活动产生的现金流量便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。如何编制现金流量表—手工编制方法我国企业会计准则规定企业应该采用直接法编报，附表项目采用间接法编制前的准备工作做好有关现金账簿的设置等会计基础工作设置编表所需要的有关辅助账簿现金等价物的确认标准应该作出明确规定填制方法工作底稿法T型账户法直接计算法如何编制现金流量表—手工编制方法KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明如何编制现金流量表—软件操作操作步骤选取账套报表方案设置指定报表时间指定现金及现金等价物科目报表项目维护提取数据T型账户附表二报表如何编制现金流量表—标准财务系列选取账套：登录对应的账套工具—现金流量表如何编制现金流量表—标准财务系列报表方案设置没有设置现金流量表方案之前，各个功能按钮都是灰的在报表方案管理界面上，我们可以对报表方案进行增加、删除、修改。也可以选择所需要打开的报表方案如何编制现金流量表—标准财务系列指定报表时间Ｔ形账户和报表都是指这个时间的Ｔ形账户和报表报表时间可以按月、按季、按年来指定如何编制现金流量表—标准财务系列指定现金及现金等价物科目如何编制现金流量表—标准财务系列可以改变所选中的会计科目的属性报表项目维护系统有根据会计准则预设对应的报表项目企业可以根据实际需要进行调整报表类别不可以修改、删除如何编制现金流量表—标准财务系列右键提取凭证数据凭证拆分过程如何编制现金流量表—标准财务系列表示选取的账套所在的会计期间。表示已提取了数据的时间段指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证确定提取数据的时间已经提取了数据，再次进入提取数时的选项T型账户如何编制现金流量表—标准财务系列核对一下会计期间、已提取的凭证信息、报表时间是否正确一般情况下，范围选定为所有的现金类科目，汇总方式为按现金类汇总T型账户现金类的借贷方应相等非现金类的借贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额如何编制现金流量表—标准财务系列所有操作均使用右键—选择对应功能附表二只有在Ｔ形账户中把所有的现金流动都定义了报表项目之后才可以生成一个正确的附表，如果在Ｔ形账户中没有对所有的现金流动指定报表项目，软件会给出错误提示附表二其他操作与T型账相同如何编制现金流量表—标准财务系列报表查看如何编制现金流量表—标准财务系列KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明如何编制现金流量表—软件操作实现方式通过凭证直接指定T型账户法（请参考专业版）简易现金流量表如何编制现金流量表—商贸版通过凭证指定现金流量可先在会计科目属性中设置“主表项目”、“附表项目”在凭证管理中或在录入凭证时点击“流量”，系统将自动指定好主表和附表项目如何编制现金流量表—商贸版如何编制现金流量表—商贸版根据科目余额，不需要手工填制，自动计算各现金流量项目金额3个科目体系均提供其他操作方法与资产负债表类似动编辑、修改各个单元格可以值可以自动计算，也可以手自动平衡KIS标准财务系列现金流量表操作KIS商贸版现金流量表操作KIS专业版现金流量表操作简易现金流量表取数说明如何编制现金流量表—软件操作实现方式凭证录入时指定现金流量表项目通过T型帐户法编制现金流量表简易现金流量表（参见简易现金流量表取数说明）以上三种处理方式各有利弊，具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定凭证方式使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量T形账户的指定较为简单，但编制时业务的记录情况不够清楚。简易现金流量表根据公式自动生成，最快捷，但数据不够精确如何编制现金流量表—专业版通过凭证录入时直接指定如何编制现金流量表—专业版通过T型账户指定如何编制现金流量表—专业版附表二指定原理及流程如何编制现金流量表—专业版附表二指定原理及流程与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量：涉及主表，不涉及附表，附表中不需处理与利润相关，与经营活动现金流量不相关：没有现金的流动，但是与利润相关，，不涉及主表，涉及附表，附表中需要处理与利润无关，但与经营活动现金流量有关：即涉及主表，也涉及附表，两边都需要处理与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量：在主表中不需要进行处理，但在附表中不需要进行处理对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，具体项目有：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加如何编制现金流量表—专业版平衡关系检查主表现金流量的净增加额=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量+汇率变动产生的现金流量T型账户左右两边的“现金类”汇总金额应相等T型账户左右两边的“非现金类”汇总金额之差为现金及现金等价物净增加额附表

[附表]的净利润+附表项目=[主表]经营活动产生的现金流量

[附表]的净利润=[利润表]中净利润。即，所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但不将结转损益数据包含在内主表与附表[主表]经营活动产生的现金流量=[附表]经营活动产生的现金流量现金流量表与账务主表的现金流量及现金等价物净额=补充资料3中的现金流量及现金等价物净增加额。补充资料3中的各项数据取自账务科目余额表。如何编制现金流量表—专业版如何编制现金流量表—专业版现金流量表编制是否正确判断标准主表“经营活动产生的现金流量净额”=附表“经营活动产生的现金流量净额”主表“现金及现金等价物净增加额”=附表“现金及现金等价物净