流动资产管理制度

Word第第页流动资产管理制度医院流淌资产管理制度

医院流淌资产管理制度

其次十四条流淌资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流淌资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。

其次十五条医院应当严格遵守国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度。

其次十六条医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。

医院对应收款项应准时清理,应收住院病人医药费要准时结算。

对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏账预备中冲销。年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%~5%计提坏账预备。

其次十七条库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。

购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。

库存物资要根据“打算选购、定额定量供应”的方法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必需进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,分别状况准时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。

低值易耗品实物管理实行“定量配置、以旧换新”等管理方法。物资管理部门要建立帮助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗状况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的剩余价值,作为其他收入。

其次十八条药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。

药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“打算选购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。医院药品按零售价进行核算,其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售本钱。

药品必需建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;没有实行计算机管理的,必需做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。

医院自制药品应建立健全管理制度,进行本钱核算。自制药品按规定的零售价入库,本钱与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂本钱。

公司流淌资产财务管理制度

公司流淌资产财务管理制度(七)

1、公司的流淌资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流淌资产管理的职能部门。

2、应收账款的催收。对应收款项的清理肯定要做到责任到位,清欠工作由业务部门牵头,财务部协作。每月末的最终两天内,每个业务员必需向财务部会计人员报送收款打算和现金业务量打算,及拟开具增值税专用发票打算,以便财务部门人员筹划、协作。

3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的状况下,本着“先平�、再选购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售打算和用票打算既可圈定的状况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。

4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他特地人员,对流淌资产进行全面、仔细、系统的清查。清查工作肯定要认真,仔细并对产生库存的缘由进行说明和库存时限进行说明,对清查中发觉的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明缘由,分清责任,提出向总经理处理看法。

5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。

6、盘点库存商品要求:

[1.盘点时根据货品实物地理位置逐一清点,按挨次见货盘点,不准跳动式盘点,严禁有意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,削减人为的盘点过失;

[2.全部数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数;

[3.盘点表格内全部项目由财务部统一制定不得修改;

[4、盘点结束后,参与盘点人员必需经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字确认。

[5、参与盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前到达指定工作地点,如有特别状况,应事先请示核准,否则以旷工论处;

[6、发生盘盈、盘亏状况后,仓库保管员应查明缘由,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。

[7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。

7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行缘由分析→报财务主管批注处理看法→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。

8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。

物业公司财务流淌资产管理制度

物业公司财务制度之流淌资产管理

第一条流淌资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流淌资产管理的目标是以最低的本钱满意经营周转的需要。

其次条流淌资金是指投放在流淌资产上的资金,流淌资金掌握权属总经理,由财务经理把握使用。

1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。

2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。

3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。

4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。

第三条做好现金收支管理工作。

1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。

2、出纳必需对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。

3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特别状况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。

4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应准时交存银行。

5、不得坐支现金和以白条抵库。

6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。

第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。

第五条流淌资金的使用实行打算管理,主要通过预算管理来实现,详细依据预算管理制度办理。

1、各部门需依据年度预算总额,分月填报月度用款打算,并于每月20日前把次月用款打算报财务管理部。

2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。

3、对流淌资金占用相关责任人应制订考核奖惩罚法。

第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司依据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐确实认工作,坏帐损失采纳备抵法核算,坏帐预备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。

第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。

1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必需经总经理批准后方可领用。

2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。

3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。

4、存货按实际本钱计价,采纳加权平均法核算。

5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。

f房地产公司流淌资产管理制度

房地产公司流淌资产管理

第一条公司的一切资产均为北京**置业有限公司全部,必需纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保存账外资产,以防流失。

其次条财务部应做好流淌资产的管理工作。流淌资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第一节货币资金

第三条公司在生产经营中取得的各项收入必需全部交到公司财务,准时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第四条对公司的货币资金和其他流淌资产必需加以严格的管理,货币资金的使用和流淌资产处理必需根据规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。

第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流淌资产处理的审批权.

第六条为保证现金的平安,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元。

对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好预备.

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.

每笔现金支出都必需依据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。

每笔现金收入也必需依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。消失问题要查明缘由,准时订正。

对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。

第七条除差旅费和必需以现金支付的1000元以内的选购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。

借用现金应说明用处、归还(或报销)时间,且必需按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用处,由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。

第八条仔细做好银行存款的管理,遵守银行结算制度

第九条支票的领取及管理

1、支票领取:

1)凡领取支票,先填制支票申领单,写明用处、金额、使用人等项,经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。

2)签发支票的金额超过___元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、选购单、打算书等)。

3)领取人应办理登记手续,于领取后10日内报账。

4)对末准时报账者财务人员应当准时催促,并有权不予签发新支票。

5)在支票有效期内未使用的支票,或因状况改变未使用的支票应准时退还财务部.对未准时归还者财务部应准时催促,并不予签发新支票.

6)持票人应对支票妥当保管,如丢失,将由个人承当经济责任。

2、支票管理:

1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用处,不准签发空白支票。

2)建立银行支票使用登记簿,具体登记每笔银行支票的领用时间、号码、用处、金额、领用人、收款单位等.

3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确把握账户余额,不准发生空头、透支资金。

4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”,送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理,并传至总经理。月终前可依据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要,根据主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.

5)按时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部副经理(主管会计工作)审核,对未达帐项要仔细查对,准时入账。

6)出纳人员应准时申购支票,并妥当保管。

7)公司财务专用章、法人章分专人妥当保管。

8)作废的支票,要准时注明“作废”,并妥当保管,统一注销。

第十条采纳银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格根据《票据法》和银行规定,根据本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第十一条每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调整表,月末与总账核对。必需保证账账、账实相符。

其次节应收及预付款管理

第十二条应收账款的管理规定如下:

应收款的发生:公司在确定供应信誉于客户