采购管理实务-采购需求预测与计划编制

1采购管理实务2项目二采购需求预测

与计划编制学习目标知识目标掌握采购需求预测的方法；理解采购计划的内容和编制流程；了解采购成本的构成和采购成本控制方法；理解采购预算的编制方法。能力目标能利用各种预测方法预测采购需求；能编制采购计划和采购预算；能简单分析采购成本。素养目标培养学生树立全局意识和系统思维能力；培养学生精打细算的预算意识；培养学生的团队精神和协作能力。思维导图案例导入:飞毛腿自行车公司的采购计划飞毛腿自行车有限公司是一家专门生产自行车的公司。公司设有采购部、生产部、销售部和仓储部等部门。采购部负责公司的物资采购工作。近几个月来，公司接到了大量的自行车订单，而公司在自行车生产过程中，却经常出现原材料和零部件供应不足或库存积压的现象。有时，急需的物品采购时，又出现资金支付困难的情况，导致自行车生产极不均衡，严重影响了公司生产的正常运行。面对目前的状况，由采购部牵头，召集其他部门开会分析原因。经过分析，认为关键原因是因为采购需求预测不准确，采购计划和采购预算没有编制好，计划需求量与实际需求量偏差过大。5案例启示：

飞毛腿自行车公司因为采购预测不准确，编制的采购计划与实际需要出现了较大的偏差，导致公司生产活动难以正常进行。由此可见，采购计划是否准确，对企业的生产经营工作影响很大。知识准备2.1采购需求预测编制采购计划的前提是对采购需求进行准确预测672.1.1采购需求预测的含义与作用采购需求预测：估计和推断。采购需求预测的作用：（1）采购需求预测是企业采购决策的前提。（2）采购需求预测是企业编制采购计划的依据。（3）采购需求预测是企业增强竞争能力和提高企业经营管理水平的重要手段。8“凡事豫(预)则立，不豫(预)则废”，这句话出自《礼记·中庸》:"凡事豫则立，不豫则废。言前定则不跲，事前定则不困，行前定则不疚，道前定则不穷。"豫，亦作"预"。意思是:不论做什么事，事先有充分的判断和准备，成功的概率就比较大，否则，就容易失败。说话前先有准备，就不会理屈词穷站不住脚;行事前有计划、有定夺，就不会发生错误或后悔的事。哲学上反映的是原因和结果的关系。采购工作的好坏关系到企业的生存与发展，而采购预测关系到采购成本的高低、资金使用的效率和生产过程的顺利进行，需要事先进行准确的预测。素质拓展：中华传统文化——凡事预则立，不预则废92.1.2采购需求预测的程序（1）确定预测目标；（2）拟定预测计划；（3）收集资料分析数据；（4）选择预测方法，建立预测模型；（5）估计预测误差；（6）提出采购需求预测报告和策略性建议，追踪检查预测结果。【想一想】预测精度是越高越好吗？为什么？102.1.3采购需求预测的内容与方法解决问题：采购什么采购多少什么时候采购到哪里采购采购需求：采购品种采购数量、批量订货点、采购提前期11经济订货批量：库存总成本最小的前提下的订货批量。模型假设如下：1.经济订货批量法（EOQ）❶供货周期固定并已知。❷需求量确定并已知,整个周期内的需求是均衡的。❸集中到货，而不是陆续入库。❹不允许缺货，能满足所有需求。❺购买价格或运输费率等是固定的,并与订购的数量、时间无关。❻没有在途库存。❼有一项商品库存,或虽有多种库存,但各不相关。❽资金可用性无限制。年总成本=购入成本+订购成本+储存成本+缺货成本因为不允许缺货，则有：年总成本=购入成本+订购成本+储存成本D——需求量（个/年）S——单位订货成本H——单位持有成本=IP，I——单位持有成本占单价的百分比，P——单价13飞毛腿自行车公司是一家生产自行车的专业公司，需要采购自行车内胎，据估计，下一年度自行车的市场需求量为20000辆，一个自行车需要前后两个内胎。经过测算，一次订货费用为625元，内胎的单位库存持有成本为2元/条年，则：经济订货批量案例2-1：经济订货批量法预测采购需求订货次数若订货提前期为10天，一年按365天计算，则订货点14利用经济订货批量法还可以确定订货间隔期，结合案例，你觉得应该怎么计算？协作创新152.物料需求计划：MRP法MPS的展开：将MPS中的最终项目需求展开成各层级零部件或原材料的需求。净需求量的确定：净需求量=本期总需求量-现有库存量-本期预计到货量。由计划发出订货量来满足。子项目总需求的确定：由母项目的计划发出订货量来确定。逐级处理，直到最底层（外购件，原材料）案例2-2：MRP法预测采购需求

某企业制造产品A，其产品结构如图。A表示本企业生产的产品，B、C表示本企业加工生产的零部件，D、E表示外购件。顾客要求本企业在第6周供应100台A产品，第10周供应200台A产品。本企业产品和零部件的现有库存量、采购或生产提前期如表2-1所示。产品或零部件ABCDE库存量30180110200300订购或加工提前期2111117例题中采购需求都包括哪些指标？产品或零部件周次项目12345678910A总需求量

100

200现有库存量303030303000000净需求量

70

200计划发出订货量

70

200

B总需求量

140

400

现有库存量18018018040404040000净需求量

360

计划发出订货量

360

C总需求量

360

现有库存量1101101101101101100000净需求量

250

计划发出订货量

250

D总需求量

140

250720400

现有库存量200200200606000000净需求量

190720400

计划发出订货量

190720400

E总需求量

70

500

200

现有库存量30030030023023000000净需求量

270

200

计划发出订货量

270

200

18案例2-2利用MRP系统处理后确定了D和E的计划发出订货量和时间，能不能按这个时间和数量安排采购计划？想一想

19（1）固定数量法确定每次的采购数量周次123456789101112合计净需求量

2010158202510151089150计划订购量40

40

40

40

160表2-3固定数量法示例单位：个（2）批对批法周次123456789101112合计净需求量

2010158202510151089150计划订购量

201015820251015108915020（3）固定期间法周次123456789101112合计净需求量

2010158202510151089150计划订购量50

60

45

15521物料消耗定额是指在一定的生产技术组织条件下，生产单位产品或完成单位工作量所必须消耗的物料的标准量，通常用绝对数表示。企业制定物料消耗定额的方法通常有以下三种：(1)技术分析法(2)统计分析法(3)经验估计法3.物料消耗定额法22A企业基本生产车间本月生产甲、乙两种产品，共同耗用原材料，耗用量无法按产品直接划分。甲产品投产100个，原材料消耗定额为10千克/个，乙产品投产150个，原材料消耗定额为4千克/个。原材料计划单价5元/千克，成本差异率为超支2%。甲乙两种产品实际消耗原材料总量为1440千克。（1）分别计算甲乙产品的原材料定额消耗量？（2）按原材料定额消耗量比例，计算原材料消耗量的分配率？（3）根据原材料的分配率，计算甲乙产品各耗用原材料的数量？（4）分别计算甲乙产品应负担的原材料实际费用？案例2-323甲的定额消耗量：10×100=1000千克；乙的定额消耗量：4×150=600千克；分配率：1440/（1000+600）=0.9甲耗用原材料：1000×0.9=900千克；乙耗用原材料：600×0.9=540千克；甲产品应负担原材料实际费用：5×900×（1+2%）=4501.02元；乙产品应负担的原材料实际费用：5×540×(1+2%)=2754元。案例解析：

2.2采购计划编制242.2.1认知采购计划

采购计划：指采购管理人员在对供应市场进行分析的情况下，在掌握物料消耗规律的基础上，根据企业生产经营活动过程，对计划期内物料采购活动所做的预见性安排和部署。1.编制采购计划的目的(1)预测各种物料需求状况，包括需求的时间和数量，防止供应中断。(2)避免因物料储存过多而积压资金，占用存储空间。(3)配合企业生产计划和资金调度。(4)使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料。(5)依据采购计划，确定物料的耗用标准，以便于管制物料的采购数量和成本。252.采购计划的类型

262.2.2采购计划编制的影响因素27

一份完整的采购计划包括认证计划和订单计划两部分。认证是采购环境的考察、论证和采购物料项目的认定过程，是采购计划的准备阶段。

订单计划是采购计划的实施阶段。

认证计划和订单计划二者必须要做到综合平衡，以便保证采购物料能及时供应，同时降低库存及成本、减少应急单、降低采购风险。2.2.3采购计划的编制的内容与程序1.编制采购认证计划阶段环节准备认证计划接收开发批量需求接受余量需求准备认证环境资料制定认证计划说明书评估认证需求

分析需求分析余量需求确定认证需求计算认证容量分析项目认证资料。计算总体认证容量。计算承接认证量。确定剩余认证容量。制定认证计划对比需求与容量综合平衡确定余量认证计划制定认证计划认证物料数量以及开始认证时间的确定方法如下：认证物料数量=开发样件需求数量+检验测试需求数量+样品数量+机动数量开始认证时间=要求认证结束时间-认证周期-缓冲时间30某手机制造厂根据去年销售量统计，某款手机销量20万部，并根据市场反应，预计今年比上年增长60%，拟于“五一”期间上市。为生产20万部手机，需购X零件60万件，若原零部件供应商难以达到要求的供应量，问如何制定该零件采购认证计划？相关资料:供应商主要有两家，A占供应量的70%，B占30%，A年生产能力100万件，已有其他40万件订单；B年生产能力50万件，已有其他24万件订单。根据经验，新供应商认证测试数量为开发样件需求数量的0.1%，样品数量和机动数量均为0.05%。认证周期15天，缓冲时间15天，采购生产周期30天。案例2-5：制定手机零件采购认证计划

31（1）确定本年度X零件的增量需求本年度X零件的需求量=20×(1＋60%)×(60÷20)=96(万件)本年度X零件的增量需求=96-60=36(万件)（2）计算开发样件需求数量A供应商应供应的数量=96×70%=67.2(万件)B供应商应供应的数量=96×30%=28.2(万件)可供应量=(100-40)＋(50-24)=86(万件)开发样件需求数量=96-86=10(万件)（3）制定认证计划认证物料数量=开发样件需求数量＋检验测试需求数量＋样品数量＋机动数量=10＋10×0.1%＋10×0.05%＋10×0.05%=10.02（万件）认证时间=15+15+30=60（天），即需要提前60天开始认证案例解析:

32（1）准备订单计划①接收市场需求。②接收生产需求。主要是指生产物料需求。③准备订单环境资料。主要包括订单物料的供应商信息、订单比例信息、最小包装信息、订单周期等。④制订订单计划说明书。主要包括订单计划说明书（物料名称、需求数量、到货日期等），附有市场需求计划、采购需求计划、订单环境资料等。（2）评估订单需求①分析市场需求。②分析生产需求。③制订订单需求。订单需求的内容是通过订单操作手段，在未来指定的时间内，将指定数量的合格物品采购入库。2.制订订单计划33（3）计算订单容量①分析项目供应资料。②计算总体订单容量③计算承接订单量④确定剩余订单容量（4）制订订单计划

①对比需求与容量

②综合平衡

③制订订单计划

下单数量=生产需求量-计划入库量-现有库存量+安全库存量

下单时间=要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间2.制订订单计划34L公司需要从供应商甲和乙采购A型和B型特种螺钉。经确认，甲供应商在本月28日之前可以供给3万个特种螺钉(A型和B型各1.5万个)，乙供应商在本月28日之前可以供给5万个特种螺钉(A型1.5万个，B型3.5万个)，则可以确定，本月28日之前，A和B两种螺钉总体订单容量为8万个。其中A型螺钉总体订单容量为3万个，B型螺钉总体订单容量为5万个。甲供应商已经承接了L公司的A型螺钉订单量1.5万个，B型螺钉1万个，乙供应商承接了A型螺钉1.5万个，B型螺钉2.5万个，则供应商已承接螺钉的订单量为6.5万个。案例2-6：L公司总体订单容量想一想：案例中，有没有剩余订单容量？如果有，应该如何制定采购计划？采购成本是综合反映企业生产经营管理水平的主要指标，是构成企业产品成本和产品价格的重要因素。采购成本是企业为取得与自身需求相吻合的原材料、配套件、外协件而必须进行的所有活动所发生的相关费用包括购买价、运输费、包装费、保险费、自然耗损费等2.3采购成本分析

36采购成本=购入成本+库存持有成本+订购成本+缺货成本1.购入成本（1）买价（2）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费等）（3）运输途中的合理损耗（4）购入物料负担的税金和其他费用购入成本=单价×数量+运杂费+损耗费+税金及其他2．库存持有成本库存持有成本是指为保持物品而发生的成本。它可以分为固定成本和变动成本。固定成本如仓库折旧、仓库员工的固定月工资等；变动成本如物料资金的应计利息、物料的破碎和变质损失、物料的保险费用等。2.3.1采购成本的构成【想一想】：存货周转率与库存持有成本之间的关系如何？373．订购成本主要包括因订购物品而发生的：办公费、差旅费、邮资、电话电报费、运输费、检验费、入库搬运费等。4.缺货成本缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失。包括：材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括需要主观估计的商誉损失）等。如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。38案例2-7

39采购次数采购批量大小采购价格物品市场信息因素企业采购战略企业产品成本结构供应商成本结构采购谈判能力等2.3.2影响采购成本的主要因素

素质拓展

采购省下的每一分钱都是企业的利润采购员的基本任务是保证企业所需要的物料正常供应，同时，需要以低价格采购物料，可以减少企业的采购资金，降低采购成本。企业50-60%以上的销售额用于采购，有的企业甚至高达75%。所以只要在采购成本上降低1%，效果可观。可以这样说，采购省下的每一分钱都是企业的利润。作为采购员，不能有私心杂念。要有良好的职业道德，严守廉洁底线，拒绝贪污。采购员应做到事前预算、事中监控、事后考评。应掌握采购专业技术技能。力求价㾾物美，为企业节省每一分钱。40411.指标对比法（1）实际指标与计划指标对比（2）本期实际指标与前期(如上年同期或历史最好水平)实际指标对比（3）本期实际指标与同行业先进水平对比2．因素分析法第一，确定分析指标由哪几个因素组成；第二，确定各个因素与指标的关系，如加减关系、乘除关系等；第二，采用适当方法，将指标分解成若干个因素；第四，确定每个因素对指标变动的影响方向与程度。2.3.3采购成本分析的方法

42飞毛腿自行车公司采购内胎，2020年采购总成本为2000万元，计划采购总成本为1600万元，采购总成本超计划采购总成本的25%。经分析，主要原因有：（1）因产量增加，内胎采购数量增加而使采购成本增加300万元。（2）因内胎涨价使采购成本增加50万元。（3）因生产过程中自行车型号的调整使内胎采购成本增加50万元。案例2-9：采购成本分析43ABC分类控制法又称物料重点管理法，是指对企业品种繁多的物料，按重要性程度、消耗量、价值大小和资金占用多少等指标进行降序排队，分成ABC三类，按“抓住重点，照顾一般”的原则实施重点管理的方法。2.3.4ABC分类控制法在采购成本控制中的应用

1.分类的原则和标准将库存物品按品种和占用资金的多少分为特别重要的库存（A类）、一般重要的库存（B类）、不重要的库存（C类）三个等级，然后针对不同等级分别进行管理和控制44（1）A类，关键采购物料。占总采购物料品种累计数量的5%~10%，对应的采购资金累计占60%~80%。（2）B类，次要采购物料。一般占总采购物料品种累计数量的20%~30%，对应的采购资金累计占20%~30%。（3）C类，一般采购物料。占总采购物料品种累计数量的60%~80%，对应的采购资金累计只占5%~10%。分类原则和标准45ABC分类法又被称为帕累托分析法，是由意大利经济学家维尔弗雷多-帕累托首创的。1879年，帕累托在研究个人收入的分布状态时，发现少数人的收入占全部人收入的大部分，而多数人的收入却只占一小部分，他将这一关系用图表示出来，就是著名的帕累托图。该分析方法的核心思想是在决定一个事物的众多因素中分清主次，识别出少数的但对事物起决定作用的关键因素和多数的但对事物影响较少的次要因素。后来，帕累托法被不断应用于管理的各个方面。1951年，管理学家戴克将帕累托分析法应用于库存管理。戴克根据库存品的销售数量、现金流量、提前期和缺货成本，将库存品分为三类：A类库存为重要的产品，B类库存为次重要的产品，C类库存为不重要的产品，并对这三类库存品采用不同的管理方法。行业视角：ABC分类法的由来

46（1）收集数据：物料名称、物料采购单价、物料采购数量等数据资料（2）数据处理：计算占采购物料品种累计百分比、占用采购资金的百分比、汇总，并按资金占用额降序排列。（3）制作ABC分析表：ABC分析表栏目见案例2-10。（4）根据ABC分析表确定分类。按ABC分析表，将累计品种百分数为5％—10％而采购资金占用额累计百分数为60％—80％的前几个物料，确定为A类；将累计品种百分数为20％—30％，而采购资金占用额累计百分数为20％—30％的物料，确定为B类；其余为C类，C类情况正和A类相反，其累计品种百分数为60％—80％，而采购资金占用额累计百分数仅为5％—10％。（5）根据ABC分类结果，对ABC三类物品采取不同的管理策略。2.分类的步骤

47某公司采购基本数据如表2-9所示，公司经理希望用ABC分类法将采购物品进行分类，以确定哪些物品应该重点监控管理。案例2-10：某公司采购品ABC分类

编号物品名称种类数采购资金额（单位：元）1塑料制品895002螺钉62003轻纺产品1812004劳保用品59005橡胶制品1215506电工材料1316007化工产品11110008汽车配件9580009文具4180010工具器具8210048根据ABC分类控制法的分类步骤，计算并对采购物品进行分类编号物品名称种类数采购资金额（单位：元）品种百分比（%）累计品种百分比（%）金额百分比（%）金额累计百分比（%）分类8汽车配件9580009.579.5766.0266.02A7化工产品111100011.7021.2712.5278.54B1塑料制品895008.5129.7810.8189.35B10工具器具821008.5138.292.4091.75C9文具418004.2642.552.0593.80C6电工材料13160013.8356.381.8295.62C5橡胶制品12155012.7769.141.7697.38C3轻纺产品18120019.1588.291.3798.75C4劳保用品59005.3293.611.0299.78C2螺钉62006.38100.000.23100.00C合计948785010010049A类：最重要的物料，数量少但意义重大。A类物料采购要勤一些，最好的方法就是用时采购，买了马上用，不要库存太多，可以提高资金周转率如果不能少量采购，则要计算每种物料的经济订货批量和订货点，尽可能适当增加订购次数，以减少库存积压，也就是减少其昂贵的存储费用和大量的资金占用。该类物料应连续检查，以加强日常控制。B类：计算经济订货批量和订货点，经常检查库存，不必像A类那样严格。定期进行概括性的检查，当库存下降到订货点时采购，以节省存储和管理成本。B类物品的采购可以适当照顾供应商的利益，如允许供应商按经济生产批量生产、供应，以获取供应链总成本的降低。C类：为数众多，单价很低，采购总成本低增加订货批量，多储备，不必经常去盘点数量和种类，一年一次。3.ABC分类控制采购成本的策略50ABC三种类型中，哪种类型的物料宜采用定量采购法采购？哪种类型的物资宜采用定期采购法？想一想51（1）招标采购（2）重视谈判（3）规模采购、联合采购和集中采购（4）目标成本法（5）供应商的参与（6）设计优化（7）采购代理（8）利用供应链管理降低采购成本2.3.5降低采购成本的措施52预算就是一种用金额来表示的计划。采购预算则是一种用数量和金额来表示的采购计划形式。采购预算根据销售预算和生产预算，考虑企业计划期内资金预算和资金周转等因素来制定。2.4采购预算531.采购预算的作用采购预算的作用主要有以下几个方面：（1）促进采购计划的顺利执行，减少企业的经营风险与财务风险；（2）便于各部门之间的协调，有利于企业总体目标的实现；（3）有利于部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性；（4）有利于企业对采购成本进行监督控制。2.采购预算的类型（1）原料采购预算（2）维护、修理和运营供应预算（3）固定资产预算（4）采购运作预算2.4.1采购预算的作用和类型541.采购预算的编制原则（1）实事求是（2）积极稳妥、留有余地（3）比质比价2.制定采购预算的依据（1）物料标准成本（2）价格预期2.4.2采购预算的编制原则和依据【想一想】：如果一个企业对物料的采购预算做得过高，采购量过大，对企业会造成哪些影响？552.4.3采购预算的编制方法弹性预算概率预算零基预算滚动预算预算方法弹性预算亦称为变动预算，它是根据计划期间可能发生的多种业务量，分别确定与各种业务量水平相适应的费用预算数额，从而形成适用于不同生产经营活动水平的一种费用预算)管理者不可能在编制预算时就十分精确地预见到这些因素在将来会发生何种变化，以及变化到何种程度只能估计出变化的可能性，从而近似地判断出各种因素的变化趋势、范围和结果，然后对各种变量进行调整，计算其可能值的大小零基预算是指在编制预算时，对于所有的预算项目均以零为起点，不考虑以往的实际情况而完全根据未来一定期间生产经营活动的需要和每项业务的轻重缓急，从根本上来研究、分析每项预算有否支出的必要和支出数额大小的一种预算编制方法。滚动预算又称连续预算或永续预算，其主要特点是预算期随着时间的推移而自行延伸，始终保持一定的期限(通常为一年)当年度预算中某一季度(或月份)预算执行完毕后，就根据新的情况进行调整和修改后几个季度（或月份）的预算，以次往复，不断滚动56【想一想】你觉得在什么情况下适合零基预算？什么情况下适合弹性预算？57明确企业及部门的战略目标制定详细的工作计划确定所需的资源提出较准确的预算数据汇总提交预算修改预算2.4.4采购预算编制步骤58综合实训

一、实训背景

蓝海超市是一家大型商品零售企业，根据历史统计资料，面粉每年的销售量为30吨，需要向华夏粮油公司采购。面粉的采购单价为5元/kg，每次订购费用约为180元，持有面粉的费用为单价的30%，采购提前期为15天。面粉的包装为10kg/袋，采用集装箱运输，每个集装箱可以装运100袋面粉。根据资料，制定面粉的采购计划。本次实训的主要目的是检验学生对采购预测和计划技能的理解程度，使学生掌握采购需求预测的主要方法，学会编制采购计划，增强学生解决采购基本问题的能力。

二、任务与要求参考采购需求预测和采购计划的制定方法，结合超市采购的实际情况，为蓝海超市制定面粉采购计划。1.组成实训小组。将全班同学分成若干小组，每个小组6-8人，每个小组为一个采购计划团队。2.团队按照实训工作过程要求合理分工协作，共同完成蓝海超市制定面粉采购计划实训任务。采购经理协助采购总监负责按岗位分工，统筹小组人员工作；采购计划负责制定面粉的采购计划；采购业务专员负责采购需求的预测。3.任务完成后，将实训内容做成PPT，课堂路演。4.实训结束后，完成实训报告。编制采购计划59三、实训步骤§第一阶段：根据给定材料，初步预测面粉的采购需求计算面粉的经济订货批量，按经济订货批量采购时每年的采购次数、采购间隔期和全年采购总成本。1.经济订货批量：

2.采购次数：

3.采购间隔期：

4.全年采购总成本：