版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领
文档简介
1–– 取得时（初始计量持有时（后续计量 固定资产净值取得时（初始计量 持有时（后续计量【例】A企业当期为开发新技术发生研究开发支出计2000万元，其为800万元，形成无形资产的成本为1200万元，即期末所形成无形资产的账面价值为1200万元。金额为1800万元，因此，其计税基础为1800万元。减值，其在20×7年12月31日的账面价值为取得成本1500万元。该项无形资产在×7年12月31日的计税基础为1350（成本1500支付价款2000万元，作为交易性金融资产核算。20×7年12月31日，该投资的市价为2200万元。该项交易性金融资产的期末市价为2200万元，其按照会计准则规定进行核算的、在20×7年资产负债表日的账面价值为2200万元。原取得成本不变，为2000万元。作为可供出售金融资产核算。该投资的成本为1500万元。12月31日，其市价为1575为1500万元。金额，即=750-750÷20×5=562.5（万元）【例】A公司20×7年购入原材料成本为5000万元，因部分生产线料的可变现净值为4000万元。假定该原材料在20×7年的期初余额0004000=1000（万元）。计提该存货跌价准备后，该项原材料的账面价值为4000万元。计税基础为5000万元不变。【例】A公司20×7年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司该项应收账款在20×7年资产负债表日的账面价值为5400（6000 为2500万元，作为预收账款核算。按照适用税法规定，该款项应2500- 4000- 借：递延所得税资产 借：递延所得税资产 借：递延所得税资产 借：递延所得税资产 借：递延所得税资产 借：所得税费用
1.2.【例】A公司20×7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，20×7年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值（1）20×7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。20×7年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值 递延所得税资产递延所得税资产--借：递延所得税资产 800万元，20×7年12月31日的公允价值为1200万元。税借：所得税费用贷：递延所得税负
135135 递延所得税资产 –应交所得税–递延所得税–所得税费用借：所得税费 递延所得税资
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 业务外聘合同标准文本
- 中美合同标准文本
- fidic合同标准文本 pdf
- epco合同标准文本
- 会展长期服务合同样本
- 关于货款合同标准文本
- 代收衣物服务合同样本
- 学业与职业目标管理
- 2024年小自考汉语言文学考查技巧与攻略试题及答案
- 2024年汉语言文学小自考语文基础试题及答案分析
- 公务员登记表
- 自动控制原理全套课件
- 质量部KPI考核指标
- 工程经济学武献华第5版答案
- 肩关节镜下肩袖修补术的护理查房ppt
- 菠菜色素提取和分离
- 功能陶瓷-1电介质陶瓷‘
- 计算机考试Excel操作题原题及操作步骤82435
- （高清版）辐射供暖供冷技术规程JGJ142-2012
- 教育个案的研究记录
- 幕墙淋水试验技术方案(工程科)
评论
0/150
提交评论