01基础谦kjsw jy0701第七章非货币性资产交换一本章概述内容提要系统地介绍了

第七章非货币性资产交换11221 选项B，20000/120000＝16.7%,属于非货币性资产交换；选项D，25000/100000＝25%，不属于非货币性资产交换；255 N9 应交税费――应交增值税（销项税额 借：主营业务成 存货跌价准 贷：库存商 借：营业税金及附 贷：应交税费――应交消费 9 期损益。（）（贷：银行存款（清理费贷：固定资产清理（换出固定资产的公允价值贷：营业外收入（换出固定资产的公允价值－换出固定资产的账面价值－相关税费－换入存货或固定资产对应的进项税贷：主营业务收入（或其他业务收入贷：库存商品（或原材料1200000140400017%。假设甲公司和乙公司在整个交易过程中没有发生除增值税以外的其975525150011应交税费——应交增值税（进项税额1404238680（=1404976427500（=1404000-976应交税费——应交增值税（销项税额 238680（=1404借：固定资产——××设 1404应交税费——应交增值税（进项税额）238贷：主营业务收入——钢 1 1200 14800120060003373376000675011612675041商品的入账价值分别是（）万元。A.93.7，96.3B.10996.3C.92，117经典例题-5【单选题】资料同上，甲、乙公司就此业务分别认定损益为（）万元。技术的入账价值为（）万元。值税销项税额17＝107（万元）。公司当期损益的影响金额为（）万元。985车、5辆轿车和15辆客运汽车。300000323000（1）换出办公楼的营业税税额＝1600000×5%＝80000（元）换出设备的增值税销项税额＝1200000×17%＝204000（元换出库存商品的增值税销项税额＝5250000×17%＝892500（元＝1419500（元换出资产公允价值总额＝1600000＋1200000＋5250000＝8050000（元换入资产公允价值总额＝2250000＋2500000＋3600000＝8350000（元＝8350000（元换入资产的进项税额141.95万元=835万元；货运车的成本＝8350000×（2250000／8350000×100%）＝2250000（元轿车的成本＝8350000×（2500000／8350000×100%）＝2500000（元客运汽车的成本＝8350000×（3600000／8350000×100%）＝3600000（元借：固定资产清 2700累计折 1350贷：固定资产——办公 22501223125应交税费——应交增值税（销项税额1＋1200000）2700000[（2250000-450000）＋（1800000-900 4500 4500000（1）换入设备的增值税进项税额＝1200000×17%＝204000（元）换入原材料的增值税进项税额＝5250000×17%＝892500（元）换出资产公允价值总额＝2250000＋2500000＋3600000＝8350000（元换入资产公允价值总额＝1600000＋1200000＋5250000＝8050000（元＝8050000（元换入资产的进项税额109.65万元=805万元；办公楼的成本＝8050000×（1600000／8050000×100%）＝1600000（元机器设备的成本＝8050000×（1200000／8050000×100%）＝1200000（元原材料的成本＝8050000×（5250000／8050000×100%）＝5250000（元借：固定资产清 6450累计折 3300 22503411518应交税费——应交增值税（销项税额） 1贷：营业外收 ＋2500000＋3600000）6450000（2250000-750000）＋（3000000-1000）＋（4500000-1200000）190000082 贷：应交税费——应交消费 应交税费——应交增值税（进项税额 银行存 贷：固定资产清 银行存款（收到的补价贷：应交税费——应交营业税（换出固定资产为不动产的贷：银行存款（清理费④借：换入的非货币性资产（倒挤贷：固定资产清理（固定资产清理成本5%，30是（）万元。420000060000036001400500038166004200216235000010500001231111司的在建工程因完工程度难以合理确定，其公允价值不能可靠计量，由于丙公司不是上市公司，乙公司对丙公司长期股权投资的公允价值也不能可靠计量。假定甲、乙公司均未对上述资产计提减值纳营业税3750043750元。换入资产账面价值总额＝875000＋250000＝1125000（元换入资产总成本＝换出资产账面价值＝1125000（元在建工程成本＝1125000×（8750001125000×100%）＝875000（元长期股权投资成本＝1125000×（250000／1125000×100%）＝250000（元借：固定资产清 75012换入资产账面价值总额＝（2000000－1250000）＋（750000－375000）＝1125000（元）换出资产账面价值总额＝875000＋250000＝1125000（元）换入资产总成本＝换出资产账面价值＝1125000（元厂房成本＝1125000×（750000／1125000×100%）＝750000（元专利技术成本＝1125000×（375000／1125000×100%）＝375