财务会计人员审核工作要点

财务会计人员审核工作要点（2018年11月22日）一般费用审核要点报销事项是否符合法律法规以及校院财务规定，是否属于政府采购，采购项目是否超标准配置，费用报销是否做到“一事一报”，不得出现分拆费用逃避审批的情况；报销审批流程是否严格按照《校院财务管理业务流程工作手册》要求执行，相关负责领导是否签字确认，负责人（一般费用报销具体经办人为负责人，借款单借款人为负责人，科研项目经费科研项目负责人为负责人，劳务费报销各部门负责人为负责人，差旅费报销具体出差人为负责人）是否签字确认。摘要是否按规范要求填写；“预算指标”是否列支，是否超预算，指标使用是否正确；报销金额与附件是否一致，报销金额两万元以上的是否提交财务主管签审和网报审核,是否有相关校领导签字；是否属于“冲账”，如果是则要注意记账时冲销预借款；结算方式是否为转账或公务卡结算，如未按要求结算，必须填写《公务活动未使用公务卡审批表》；附件是否齐全：固定资产是否登记固定资产登记表；政府采购项目是否附中标通知书、合同、报价单、变更单、结算单、验收单；各类合同、协议的签订是否由部门主要负责人签字，如未按要求签订，必须填报“委托代理人签订合同书”；劳务费发放是否附校内劳务费发放表、校外劳务费发放表（附校外劳务费发放签收表）、校内课酬发放表（附校内课酬发放明细表），劳务费发放项目是否正确，金额是否前后一致，审批流程是否完整，责任人是否签字确认，会计人员是否在劳务费发放模块审核确认；教学科研奖励费用发放，需附教学评奖、获奖情况和当年科研论文发表情况；会议费是否附有会议审批单（一类会议需省委、省政府批件；二类会议需省财政批件；三类会议、四类会议需校委审批批件）、预算表、费用明细单、会议通知、会议计划安排、会议签到表，审核会议费用是否超标、各项开支是否符合标准；培训费是否附有培训审批单、预算表、费用明细单、培训通知、培训计划安排、培训签到表，审核培训费用是否超标、各项开支是否符合标准；出国费用是否附有出国审批单、人员护照复印件、出国消费明细、“三公平台录入单”、购买礼品审批单；公务用车费用（包括车辆修理、ETC、驾驶员安全奖励、出车补贴、车辆保险、停车费、加油费）是否附有“三公平台录入单”；公务接待是否附有公务接待审批单（校院公务接待由校办统一管理，各部门公务接待任务需开支接待费须事先报校办审批yu）、“三公平台录入单”、公务接待函、消费明细（菜单）；明细单项目以及金额与发票是否一致，购买图书应当附书店电子打印书单并盖书店章。发票是否符合相关规定；（1）增值税专用发票：

①审核“购货单位名称”是否为单位名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确；

②应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致；

③开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过90天；

④不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

⑤“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符。

（2）普通发票：

①发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符；

②日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限；

③不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

④“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符；

⑤取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全；预借款审核要点预借事项是否符合法律法规以及校院财务规定；预借款必须附有相关证明附件；预算指标使用是否正确；预借金额与附件是否一致；摘要是否按规范要求填写；审批流程是否完备，相关负责领导是否签字确认，负责人是否签字确认；如预借款为现金借款，则必须转入公务卡。差旅费审核要点差旅审批单是否按要求签字确认；差旅费计算单是否按规定填报和计算；住宿发票、车票是否完备；住宿发票以及飞机票是否附公务卡POS单，如未附则须填写《公务活动未使用公务卡审批表》；乘坐飞机是否附有《公务活动乘坐飞机审批单》；培训、会议应当附有会议通知或培训通知；差旅费的计算是否正确，是否按级别乘坐交通工具，是否符合条件乘坐卧铺、对方单位是否提供食宿，差旅路线是否符合要求，对无法说明情况的事项必须填写《差旅特殊情况说明表》。科研项目经费审核要点科研项目经费可分