发票知识培训课件

发票专项培训发票使用基本规定目录

发票使用特殊规定发票相关政策开票软件操作发票种类发票定义2发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。—

《中华人民共和国发票管理办法》第三条发票的定义3发票种类4通用手工发票(百元版)服务业定额发票客运定额发票增值税专用发票增值税普通发票(包括折叠和

卷式)增值税电子普通发票机动车销售统一发票增值税发票(通过增值税发票管理新系统开

具

)发票种类

其他普通发票的5发票使用基本规定6增值税一般纳税人增值税专用发票2

增值税普通发票3

机动车销售统一发票增值税电子普通发票72

机动车销售统一发票增值税电子普通发票纳入新系统推行范围的小规模纳税人增值税普通发票

8纳入自开增值税专用发票试点的小规

模纳税人增值税专用发票增值税普通发票增值税电子普通发票销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

9销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外

发生经营业务收取款项，收款方

应当向付款方开具发票；特殊情

况下，由付款方向收款方开具发票。所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以

及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额。发票由谁开具?1100143160免

京

用发善M老京地然西力发票

北京

发亲

北京增监税专用发素北京增值说专用发票北京增住税专月发票11001431607010重N%什么时候开具发票?纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。征

成

着

体

度我家理注能者通发表求境保说普通发季000000800989或条号

0000000076mm×177,8mm57m×177.8m11单00000002000000000000

业□村

基n精脱人记默心

重

通

青

要

酒

中作方属

事作真中真直

中

之天食重中心

三胸中我

指

量其至心声花运生6244重

言

相

刺

一甘常重

参+*纳统人法测地性例开

打

及曾协气良线分开，飘音者峰辈

了*单府中精费税分计状写)书电广

行作单位和个人在开具发票时，

必须做到按照号码顺序填

开，填写项目齐全，内容

真实，字迹清楚，全部联

次一次打印，内容完全一

致，并在发票联和抵扣联

加盖发票专用章。开具发票应当使用中

文。

民族自治地方可以同时使

用当地通用的一种民族文

字。机器编号XX

增值税电子普通发栗素

幸

本款代

月马

号

料发票开具要求12才·

购买方须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。·

增值税专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符；(二)字迹清楚，不得压线、错格；(三)发票联和抵扣联加盖发票专用章；(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。专用发票要求13汇总开具增值税专用发票的，同时使用新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。专用发票汇总开具工容好：

合市方工其有在会8增值税应积货物或劳务销货溶单14·

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通

发票时，应向销售方提供纳

税人识别号或统一社会信用

代码；销售方为其开具增值

税普通发票时，应在“购买

方纳税人识别号”栏填写购

买方的纳税人识别号或统一

社会信用代码。

不符合规定

的发票，不得作为税收凭证。·个人消费者不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。增值税普通发票要求15使用新系统的增值税纳税人，

应使用新系统选择相应的商

品和服务税收分类与编码开具增值税发票。纳入新系统发票开具要求1672小时，月领购量*30%*最高开票限额

不同票种分别计算纳入新系统发票开具要求17让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的

发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的

发票。为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；虚开发票18会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税

额、应纳税额数据及其他有关增值

税税务资料的。上列其他有关增值

税税务资料的内容，由省、自治区、

直辖市和计划单列市国家税务局确

定。有《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。1.虚开增值税专用发票；2.私自印制增值税专用发票；3.向税务机关以外的单位和个人买取增值税专用发票；4.借用他人增值税专用发票；5.未按《增值税专用发票使用规定》第十一条开具增值税专用发票

6.未按规定保管增值税专用发票和专用设备；7.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；8.未按规定接受税务机关检查。有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而

仍未改正的：有上列情形的，如已领取增值税专用发票，

主管税务机关应暂扣其结存的增值税专用发

票和税控专用设备。应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。不得开具专用发票的

情形191.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。

2.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。3.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按

2%征收增值税政策的。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%

征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增

值税，并可以开具增值税专用发票。销售货物、提供应税劳务或

者发生应税行为适用增值税

免税规定的，法律、法规及

国家税务总局另有规定的除

外；法律、法规及国家税务总

局规定的其他情形。向消费者个人销售货物、

提供应税劳务或者发生应

税行为的；部分适用增值税简易征收政策规定的：不得开具专用发票的情形20(1)丢失前已认证相符的，购

买方可凭销售方提供的相应增

值税专用发票记账联复印件及

销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》

作为增值税进项税额的抵扣凭证；(2)丢失前未认证的，购买方凭

销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，

认证相符的可凭增值税专用发

票记账联复印件及销售方主管

税务机关出具的《证明单》,

作为增值税进项税额的抵扣凭

证。增值税专用发票记账联复

印件和《证明单》留存备查。(1)丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查；(2)丢失前未认证的，可使用增值税专用发票

发票联认证，增值税专

用发票发票联复印件留存备查。将增值税专用发票

抵扣联作为记账凭

证，增值税专用发

票抵扣联复印件留存备查。已开具的专用发票丢失如何处理发票联和

抵扣联抵扣联发票联21空白专用发票根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

(国家税务总局令第25号)第三

士一条规定：使用发票的单位和个人应当妥盖保管发票。发生发票丢失情形时，

应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。另根据《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》,(国家税务总局公告2016年第50号)规定：为方便纳税人，税务总局决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登"遗失声明"的规定。根据《中华人民共和国发票管理

办法实施细则》

(国家税务总局

令第25号)第三十一条规定，使

用发票的单位和个人应当妥善保

管发票。发生发票丢失情形时，

应当于发现丢失当日书面报告税务机关。发票丢失处理

普通发票22同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：(1)收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；(2)销售方未抄税且未记账；(3)购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认

证不符"“增值税专用发票代码、号码认证不符02数据电文按"作废"处理，在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明"作废"字样，全联次留存。发票作废0323购买方填写《开具红字增值税专用发票信息

表》。不填写相对应的蓝字增

值税专用发票信息，应

暂依《信息表》所列增

值税税额从当期进项税

额中转出，待取得销售

方开具的红字增值税专

用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，

或者因销货部分退回及发生销售折让，购买方已抵扣尚未交付/购买方未抵扣

可退回销售方可在新系统中填开并上传《信

息表》。销售方填

开《信息表》时应

填

写相对应的蓝字

增值税专用发票信

息

。购买方填开《信息表》

时应填写相对应的蓝

字增值税专用发票信

息。购买方未扣，但发票联或抵扣联无法退红字专用发票24条件纳税人开具增值税普通发票后，

如发生销货退回、开票有误、应

税服务中止等情形但不符合发票

作废条件，或者因销货部分退回

及发生销售折让，需要开具红字

发票的，应收回原发票并注明"作

废"字样或取得对方有效证明。开具要求纳税人需要开具红字增值税普通

发票的，可以在所对应的蓝字发

票金额范围内开具多份红字发票。

红字机动车销售统一发票需与原

蓝字机动车销售统一发票一一对应。红字普通发票25发票特殊规定26建筑服务27应在发票"货物或应税劳务、服务名称"栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书

的可不填写),"单位"栏填写面积单位，备注栏

注明不动产的详细地址。销售不动产28金融商品转让，不得开具增值税专用发票。代收车船税并开具增值税发票时，应

在增值税发票备注栏中注明代收车船

税税款信息。

具体包括：保险单号、

税款所属期(详细至月)、代收车船

税金额、滞纳金金额、金额合计等。

该增值税发票可作为纳税人缴纳车船

税及滞纳金的会计核算原始凭证。个人代理人汇总代开具体规定(一)可汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。(二)报送资料：出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、

付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，

随发票入账。(三)开具要求：应在备注栏内注明"个人保险代理人汇总代开"字样。(四)证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。金融服务29旅游服务选择差额征税的向旅

游服务购买方收取并

支付的上述费用，不

得开具增值税专用发

票，可以开具增值税

普通发票。教育辅助服务教育部考试中心及其真

属单位代为收取并支付

给境外单位的考试费，

不得开具增值税专用发

票，可以开具增值税普

通发票。住宿业小规模纳税人自开专

票生活服务业30个人出租住房，应按照5%的征收减按1.5%计算应纳税额。发票开具：纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方

收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自

来水水费后的余额为销售额，按照简易计税

办法依3%的征收率计算缴纳增值税。发票开具：纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票。纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会

保险、住房公积金，

不得

开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。人力资源外包部分现代服务31开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货

物信息等内容填写在发票备

注栏中，如内容较多可另附

清单。交通运输服务32建筑业住宿业小规模纳税人自行开具专用发票咨询鉴证业33发票相关政策34报送资料(1)

《纳税人领用发票票种核定表》;(2)发票专用章印模；(3)经办人身份证原件及复印件；

(要求实名确认，可不提供复印件)(4)税务登记证5个工作日(专用发票需要先办理最高开票限

额行政许可事项)办理时限票种核定

35发票验旧发票领用(1)已开具发票(1)税务登记证；存根联、红字发(2)经办人身份票、作废发票；证明；(2)金税盘(税(3)发票领用簿；控盘);(4)金税盘(税(3)发票领用簿；控盘)发票服务36纳税人首次使用时，需与配送单位签订《发票配送服务协议》,明确收件人和配送地址，由主管税务机关实名认证

后为其开通网上领票功能。提交网上申领请求纳税人通过税控发票开票软件提交网上申领请求。申请时

应选择所需的发票种类，并录入购票人身份信息及纸质发票的收件人、电话号码和送票地址(应与发票配送服务协

议收件人信息一致),领取方式务必选择"快递配送"。税务机关发售发票税务机关受理纳税人网上申领请求，进行发票发售，并将

纸质发票交付邮政速递公司(EMS)

配送。纳税人签收发票邮政投递人员核对申领人身份证明后，交付纸质发票快

件。纳税人当场核对快件中的发票种类和数量，并检查发

票是否完好。若核对发现问题，应将发票快件退还给投递人

员

；

若

核

对

无

误

的

，

领

票

人

应

当

场

签

收

并

加

盖

单

位

公

章

或者发票专用章，同时支付配送费用。(一)金税盘用户：1、网上申领：在开票软件的"发票

管

理

/

发

票

领

用

管

理

/

网

上

申

领

管

理

/

发

票

申

领

”

模

块提交网上申领请求，领取方式务必选择"快递配送"。

2、

申领确认：纳税人签收快件后，在开票软件“发票

管理/发票领用管理/网上申领管理/申领确认”模块确认发票种类和发票电子号码。3、下载电子信息并写

盘。在开票软件"发票管理/发票领用管理/网上领票

管理/领用发票"模块下载电子信息并写入金税盘。(二)税控盘用户；1、网上申领：在开粟软件"发

票管理--发票领购管理--网上发票申请“模块点击申

领按钮提交网上申领请求，领票方式务必选择”快递邮

寄"。2、申领确认：纳税人签收快件后，在开票软件"发

票管理--发票领购管理--网上发票申请”模块确认发

票种类和发票电子号码。3、发票分发：申领确认成功后，

在开票软件"发票管理--发票领购管理--网络发票分发"模块查询待分发发票信息，点击分发完成发票分发

入库操作。萍乡市范围内纳税信用等级为A

级和B

级的纳税人，

以及国税机关确定的税收风险等级低、尚未评定纳税信

用等级的纳税人，在领用增值税专用发票、增值税普通发

票

、

增

值

税

普

通

发

票(

卷

票

)

和

机

动

车

销

告

统

一

发

票

时，可自主选择网上申领发票，也可在各地办税服务厅

领用。为进

一

步优化纳税服务，方便纳税人申领发票，推进办税便利化，实现纳税人足不出户就可

领用发票，萍乡市国税局于2017年4月1日起

在萍乡市范围内全面开通增值税发票网上申领服

务。现将相关事项提示如下：中领确认

5纳税人签收快件后，登陆开票软件确认发票种类和发票电子

号

码

，

同

时

，

下

载

电

子

信

息

并

写

盘

。下载电子信息并写盘在"发票管理/发票领用管理/网上领票管理/领用发票"

模块下载电子信息并写入金税盘。三

、

申

领

流

程网上申领一

、申领对象和发票种类二

、纳税人端简明操作开通网上领票功能

发票查验·

全国增值税发票查验平台

(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/),·增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票38A级1.取消扫描认证；2.一次性可领取3个月发票用量B级1.取消扫描认证；2.一次性可领取2个月发票用量C级取消扫描认证信用等级分类管理39发票软件操作40软件版本增值税发票税控开票软件(金税盘版)

130100999999020增值税发票税控开票软件(金税盘版)Y61225国家税务总局监制航天信息股份有限公司(c)2014-2016记住密码登录更改证书口令大★大太大大太大00041开具正数发票开具发票前先设置商品编码增值院专用发票造开语院普源为素地开

床符查诲发票管理

红字发票售息表

帮助在线支持

帮助

硕屏探视选理

系技理护发需领用管理系统设器发票填开42开具正数发票开具增遭说专用发票导

入

▼

奋

户

·

复

制

红

字

清

单

折扣

价

格

增

行

减

行

打

印

退

出销方名

称

：

纳税人说利号：

地拉

、

电语

：升户行及殊号：效情培训企业110101999999001北京市区区XX速行xm复

核

：收

款

人

：开具发票前先设置商品编码名动税人识别号：地

址

、

电

话

：开户行及账号：货物或应税劳势、服务名称N200000013开票日期：2016年05月00日北京增伍型专用发票此

取

不

人

极

组

和

安

受

正

使

用内

买

方国貌高200612¥0.00(小写)¥0:00合

计价就合计(丈写)并素人：angt规格型号单

位

里税车17%销

售

上

：

(

章

)单们(不含税)金额(不含税)出

马区铁售才记1100153560我额¥0.00整43如何添加商品编码【第一步】进入开票软件，点击"系统设置-商品编码"菜单项，即弹出“商品

编码设置"窗口高

品

保

问

议

工【第二步】点击工具条中的""按钮，打开商品编码添加窗口，录入商品名

称、规格型号、计量单位等(带*号项目为必填项),其中税收分类编码项需

要点击""按钮进行检索选择。Q

商品编玛添加保存

取消上级编码*编码

007简码规格型号计量单位*税收分类编码享受忧惠政策*商品名称商品税目*税率单价*含税价标志税收分类名称忧惠政策类型哥男0010200103美达24XQ-RoT资料配件24倍速FCYDD

框

1

1110

否350

香隐藏标志

否010101010102一脱货物17%箱

套44171例如要开具餐费可在检索栏输入"餐饮"进行检索，或点击左侧选择“销售服务"-"生活服务"-"餐饮住宿服务"中选择餐饮服务；如果使用检索功能查找不到对应的分类编码可换近义词进行检索(如录入"牛奶"未检索到信息可输入

"液体乳"进行检索)。生物柴油工业级混含油餐收用玻球器Ⅲ10801141090252.

餐饮服务，用机械

3070000..

生活服务5070301..

整游服务朵饮住窗服务0070401.

餐饮服务如何添加商品编码无

形流产1080..1080...109.50750105019070901色括

.

.指非

…

17%指为...指根.…

包括..指通

6%指以

.

.《财政

.

.餐

饮

.即征.…

《财政

.

.包括

.

.1%机收分费编网进牌编

恢

管

进指

陈

第

1

园

/1

页页

第

条增值税持10

条45如何添加商品编码【第三步】双击选择正确的税收分类编码，税收优惠的企业在享受优惠政策的位置选

择"是"并选择对应的优惠政策类型。核对税率无误后，点击保存按钮，录入完成。D

商品编码编辑保存

职消服务和税收分类编码中的税率是按照一般计税方法编制的如果

您是特殊税率或者享受特殊管理的企业需要在保存前手工将税

率改为自己所适用的税率*商品名称

树苗

商品税目*税率

免税

单价*含税价标志

否

隐藏标志

税收分类名称

商种和荀苗忧惠政策类型

免税上级编码*编码

002简码规格型号计量单位*税收分类编码

1010201享受忧惠政策

是46是否到抄税期未到抄税期是否到锁死期未到锁死期专用发票离线限额普通发票离线限额专用发票离线剩余金额普通发票离线剩余金额专用发票开票限额+999,999.99元普通发票开票限额999,999.99元锁死日期2016年01月19日当月1日0时0分上次报税日期2015年12月01日00时00分杪税起始日期2016年01月01日报税资料“

无

”报税资料无报税成功标志无抄报税报税处理-状态查询-增

值税专用发票及增值

税普通发票为例(如

有其他票种也需核实

):(1)如果上次报税日

期是本月1号0时0分，报税资料无，说明已经报税清卡成功，无需再上报汇总正常使

用即可。金税设备状态查询金税设备信息增值税专用发票及增

值税普通发票