建筑施工企业的现金流管理

浅议建筑施工企业的现金流管理摘要：施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。本文首先分析了施工企业现金流管理面对的问题，接着重点从加强财务管理制度建设和建立以财务管理为关键的企业经营信息管理系统两方面对存在问题进行了系统论述。

关键词：施工企业；现金流管理

中图分类号：tu71文献标识码：a文章编号：1001-828x()05-0048-01

建筑施工企业的现金流管理水平在很大程度上决定着企业的生存和发展能力，虽然企业有盈利能力，如若现金周转不畅、调度不灵，也将严重影响企业正常的生产经营，甚至会出现盈利倒闭现象。因此，以完善的财务管理制度和企业经营管理信息系统为基础，建立起以现金流管理为关键的现代企业管理制度，将有助于建筑施工企业在剧烈的竞争中抓住机遇，不停地增长自身的实力。

一、建筑施工企业做好现金流管理的意义

首先，做好现金流管理可以加速资金回笼，这是企业继续投入新项目、拓展企业经营领域的前提。不停开拓新的领域和市场是企业生存发展的根基。工程承包市场的根基就是不停寻找新的项目，进行不停的投资。新项目的投标保函以及履约保函就需要相称的现金，没有足够的现金，企业就无法投标，也就无法获得新的项目，企业也就失去了继续生存发展的根基。良好的现金流管理体制，不仅保障了企业经营各个环节的现金需求，同步由于周密的资金使用计划，加速了资金的回笼，保障了企业有足够的现金满足投资的需要。

另一方面，企业可以合理配置资金，以保障在建项目的顺利实行。在现代工程承包行业中，由于“买方市场”的指导原则，业主和工程师总是拥有多方面的权利，决定着承包市场和承包工程的全局多半由业主和工程师控制。因此承包人在面临繁重的责任和义务的同步，加强关键管理工作是最直接的回避风险的手段。良好的现金流管理制度使得承包人围绕着现金流动的各个环节做好资金的管理，根据项目的详细状况需要，做好资金预算，制定资金使用计划，合理的进行资金配置，实现项目间的资金调度和安排，防止盲目投资导致的资金短缺，保障在建项目的顺利施工。

二、建筑施工企业现金流管理面对的问题

1建筑施工企业内部管理机制的不合理

现金流的管理与材料采购、市场信息、人力资源、项目实行和管理等职能部门亲密有关，它们是企业总体现金流管理系统的有机构成部分。只有企业各个部门通力合作，才能保障现金流在企业这个大系统中的顺利流动。项目的详细实行和管理部门给材料采购部门和人力资源部门提供所需的人力、机械、设备、物资等的计划；资金管理部门根据计划和项目的实行进度做出现金流出和流人的评估预算；市场信息部门提供有价值的信息，选择筹资和交易的对象，付款的方式以及收款的程序；资金管理部门也可根据这些信息预测它们对现金流动的影响；物资采购部门可以预测由卖方提供的可选择性付款条件引起的现金流动成果；市场信息和资金管理人员可认为收付款工作提供支持，并能协助分析各项操作发生变化时对现金流产生的影响等等，只有这些环节都畅通无阻了，现金流的管理工作就能全面顺利的展开。另一方面，建筑施工企业本部与项目组之间存在普遍的管理缺陷，使得企业总部对项目组的管理处在一种失控的状态，缺乏信息的及时沟通，资产的安全性和现金的掌握得不到保障。因此必须建立起内部控制机制，加强企业内部管理是处理企业现金流管理所面临问题的主线。

2现金流管理措施没有结合建筑施工企业企业的经营特点

不一样的行业其经营特点是不一样样的，现金流的管理措施也不相似。建筑施工企业中一种普遍的现象，就是没有结合自己的行业特点制定符合自己企业实际需要的现金流管理措施。建筑施工企业伴随其投资项目的规模、效益好坏和项目总数的多少，其在经营活动、筹资活动以及投资活动中的现金流比重的大小是不一样样的。假如照搬照抄一般的现金流管理措施，肯定会出现诸多不合用或不完善的地方。因此，建筑施工企业应当结合其经营发展战略和自身的行业特点，制定对应的现金流管理措施。例如，业主的信誉就是影响现金流管理的陷阱。建筑施工企业最胆怯的莫过于工程竣工却迟迟不能完毕工程结算，得不到应有的施工收入。因此，建筑施工企业在投入新项目时，应当建立一种信用原则，对业主的信用程度进行大体的评估，以剔除那些迟迟不愿付款或也许给企业带来坏账的业主。

3缺乏系统严谨的现金流分析

企业现金流的总体分析是在现金流量表给出的信息中，通过净流量构造、支付能力、盈利获现率等指标的分析，实现对企业财务状况的对照性整体评价，来获得企业所有财务状况的变动状况，理解企业的盈利能力、偿债能力以及支付能力，从而获取投资决策的初步根据，为实行有效的现金流管理提供必不可少的信息准备。建筑施工企业由于项目的独立性，伴随工程的竣工，往往忽视了对工程项目的现金流进行严谨系统的分析，导致相似的错误在相似的项目上反复发生。而对每一种项目的现金流进行实时的分析，不仅有助于对项目的成本实现适时的控制，尚有助于理解企业综合的竞争能力，为企业的科学决策提供根据。例如科学的现金流分析可以确定新建项目与在建项目资金投入比例，使得企业在对资金进行全面核算的前提下，实行合理的项目投资。否则盲目的投入新项目，不仅会用空资金，还会增长在建项目的风险，使企业陷入也许盈利倒闭的危险境地。

4银行系统及其他方面的问题

银行系统在多种层次上影响现金流的管理，由于银行在很大程度上决定支票互换过程以及资金的可用性。此外，对工程项目的期望收益率、当地的经济形势、债务的期限及偿还、借款的能力与条件以及预期的短期现金流等等原因均影响着现金流的管理。同步，还必须确定本企业所能承受的风险水平、资产流动性、财务实力以及资金的来源和使用的本质、数量、时机等等，才能从主线上做好企业现金流的管理工作。

三、完善建筑施工企业的财务管理制度是实行有效现金流管理的保障

现代企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金的管理以现金流管理为中心。只有明确了现金流管理的关键地位，完善企业的财务管理制度，才能为更好的实既有效的现金流管理提供保障，两者互相影响，互相增进。

现代企业制度中，企业财务关系的产生，财务管理的内容、目的、运作都离不开产权。产权管理是现代企业财务管理的重要内容。

首先是明晰产权关系，贯彻“资本保全”原则。企业必须组织好资产负债清查，进行产权登记和界定，并建立严格的资本金管理制度，将“资本保全”原则贯彻到理财全过程之中。同步，对各个项目组的资产进行全面的控制，对项目上的财务管理实行有效的监督机制，保证