财务管理制度建设及执行情况说明完整

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财务管理制度财务管理制度建设及执行情况说明(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属总经理已审批的计划内的支付，由相关部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益.

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作.

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核.

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销.

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单"，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管.

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行.

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产.

二、适用原则

（一）使用商业单位制,支出属于经营计划和财政预算内的，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该部门营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。

(三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人(持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

2、超计划报销:

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由行政部收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由行政部统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政部向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，行政部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费:由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件,由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续.凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费:各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行).

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批.

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后,出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐,当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日.

3、为了分清责任，进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.

二、支出相关部门审核

对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限.

五、费用报销及借款时间一览

1、报销以部门为单位,各部门做好票据的统计工作，于每周一将报销单据交到财务部。财务负责人审核时间为每周一10：00-15:00.超出时间延期到下周。2、财务部每周三为报销时间，15:30后不办理报销业务（财务核算）。3、财务部每月26日-31日不办理现金报销业务，特殊情况除外（财务结帐)。

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户.计划内报销必须提供的原始凭证：

1.设备类：所有设备购买必须签订合同,必须有加盖供货商公章或合同章的合同原件。1.1全额预付：财务部根据付款申请、合同安排付款.1.2预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款；设备到后财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付以后各期款项。1.3设备到后付款：财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付以后各期款项。1。4尾款或质保金:财务根据付款申请、工程设备部和生产部的付款确认单支付款项。1.5备注:合同原件可以同货物同时取得，全额预付和预付部分货款的可以件支付货款。2。低值易耗品类、大小五金类：所有低值易耗品购买必须签订合同，必须有加盖供货商公章或合同章的合同原件。2.1、全额预付:财务部根据付款申请、合同安排付款。2。2、预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款；设备到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项.2。3、货到付全款：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项.2.4、月结：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。2。5、备注:合同原件可以同发票同时取得、付款时使用件即可。3。物料类：按合同管理制度执行.3.1全额预付：财务部根据付款申请、合同安排付款。3.2预付部分货款：财务根据付款申请、合同安排预付款；设备到后财务根据付款申请、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项.3。3货到付全款：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。3.4月结：财务根据付款申请、合同、辅助材料入库单的记账联及付款联、各使用部门的付款确认单支付以后各期款项。3.5备注:合同原件可以同发票同时取得、付款时使用件即可。4。费用：4。1、业务招待餐费：报销单上必须写明日期、人员、来宾工作单位、地点。业务招待礼品:报销单上必须写明日期、人员、单位、地点.特殊情况无法提供以上内容的须有副总裁签字。财务人员根据签字齐全的单据报销。4。2、福利医药费：报销单上必须写明就医日期、病因、必须有安全环保部出具的证明.4.3、差旅费：国外出差：一律由总裁审批后方能报销。4。3。2国内出差：住宿和机票（火车票）由公司统一安排。4。4汽油费：班车:油费实报实销，封顶4500元，若超出由副总裁审批。公司用车：实报实销，封顶2000元,若超出由副总裁审批4。5加班餐费车费:加班人员报销车费单程15元封顶。加班人员餐费按20元标准实报实销.食堂师傅加班时不允许单独报销。5.食堂费用：每周按人均50元标准进行报销。以上费用均按各部门预算执行往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一)收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转帐支票；现金;抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认.

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款,分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明,只扣业务成本。2、未回款项不计入业绩.

3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁.

(三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务人员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单",并建议采取措施.

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款,应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉.

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请,经过审批后执行；

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

(二）付款方式:

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示.

(三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度

一、发票管理

1、发票的种类由省级以上税务机关确定，发票种类分为增值税专用发票,普通发票,专业发票,我们企业是增值税一般纳税人，在价格相当的情况下向能取得增值税发票的企业采购物资和原材料，如果不能取得增值税发票和部门领导协商取得正规的普票和专业发票。固定资产须开具增值税发票.2、采购人员及其他人员向供应商采购物资，应及时取得正规发票。3、向本市供应商付款采购物资，付款的同时应取得正规发票。4、向外地供应商付款采购物资,应在付款后七个工作日内取得正规发票。5、取得正确发票后,应及时到财务部报帐.6、取得正确发票后，应在两个工作日内将发票与入库单进行逐项核对，包括核对数量、单价及金额,如发票错误返回供应商重新开具，如入库单错误，填写《发票与入库单不符情况说明》，并经相关领导审批；7、采购人员应在七个工作日内经相关审核人员审核签字后，将发票返到财务部报帐；8、所有发票必须填写公司全称，其他填写项目严格按要求填写准确、齐全。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具,若已开出收据需换开发票,必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责.

三、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;

3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联;

4、支票的使用必须填写“支票领用单"，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出;

5、所开出支票必须封填收款单位名称；

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

四、票据管理原则

1、加强票据管理,杜绝单据遗失现象.谁遗失谁负责,罚遗失者每张单据金额的50%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的50%)。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

工资及相应级别报销管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资;

2、每月25日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延)；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月15日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬.凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）薪酬结构

1、薪酬结构种类

1）年薪制加期权股；

2)基本工资加绩效工资；

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成.

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整.

4、实行以上薪酬结构的人员,除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

5、每位员工只能享受一种薪酬结构,不允许既享受奖金基数又享受提成。

财务管理制度实施细则第一章货币资金管理第一条建立货币资金的预算制度公司的货币资金的管理以预算为基准，结合实际进行调整，编制货币资金预算，首先要根据本单位的发展规划、业务规模、生产状况等单位的发展经营计划因素，由部门负责人、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要，编制采购成本及费用资金预算，逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核，最后由总经理批准后执行。第二条对货币资金的收入控制1、所有收入都有原始赁证记录，并输入电脑；2、每笔收入支出都要及时开票；

3、要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；4、采用集中（财务部门）收款的方式,分散（单位或个人)收款要及时送交单位出纳；5、不得坐支各项收入;6、出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“银行或现金收讫”章.7、每日出纳员应与收款核对收款数目。第三条对货币资金的支出控制1、每笔支出都必须有部门负责人确认、会计人员复核、单位总经理的审批。2、出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后,需在付款凭证上加盖“付讫”章；3、各项支出都有预算和定额控制执行；

4、要按国家规定的用途使用现金,购买材料和物品以及向单位支付的一切款项必须以转帐的形式支付；5、银行单据签发和印鉴保管应当分工负责，不得由一人负责保管一个公司的全部银行印鉴。6、各部门办理各种业务退款，由交款的客户凭身份证前来办理,由于特殊情况不能前来，由业务员提供该客户的身份证复印件和其银行帐号由财务负责转入客户账上。各种部门的业务应酬费报销(员工出差费用除外）由分部门以上负责人办理报销手续.7、对外支付月结单位的货款为每星期的二、四两天。第四条强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理,要依法建账，及时核对货币资金账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不予支付资金，按规定实事求是报账,不作假账。1、货币资金的收付只能由财务人员负责，其他人员（包括单位负责人)不得接触货币资金；

2、严格执行库存现金限额制度；

3、出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符,并在每月月末与会计核对账目；

4、要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；

5、已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；

6、所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错写作废的原始单据应加盖“作废"章后妥善保管。集中销毁原始凭证.7、每日报送货币资金报表给予财务经理及总经理。第五条实行统一财务管理，防范资金风险。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库"现象.对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告,准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。第二章应收帐款管理第六条本条例所述的应收帐款指修理、修配、对外销售商品、提供劳务等所形成的需要在未来一段时间内收回的款项。具体分为两个部分：已转交财务部而未收回的帐款，2、未送财务但已完工未结算的帐款。第七条已转财务部而未收回帐款:1、经公司确认信用单位需要月结的必须与公司签定合同。合同上必须注明该单位需要月结的车牌号码，新增的车辆由月结单位出具新增车辆车牌号码书面通知。2、应收帐款的信用标准：发生的修理、修配的帐款必须是机关单位、事业单位、企业，过去的付款记录按期如数付清，与其他供货单位关系良好，具备偿债能力。在信用期间内:每月帐款必须在次月的20日前结清，最长不能超过二个月，超过二个月未付款或半年平均每月没达到1000元的结算单位将停止挂帐结算。3、月结单位结算的要求:每次发生业务需办理挂帐结算时,要求应有单位的送修单，送修单上必须盖有单位公章，车队长或办公室主任签名，事故保险车必须有保险公司盖章的估价单和接收索赔资料清单，否则作为无效送修单.业务结算时，工单上必须有该单位司机或员工签名。4、销售汽车发生的应收款必须经金融部门批准并直接转入我公司帐户的款项，有批准的文件和盖章,要求提供原件核对。5、公司员工经批准已办理担保手续，并没有超过限额的款项。公司内部人员担保车辆出厂需低于以下额度:①总经理不设上限，副总经理限额20000元,公司部门负责人以上人员，限额10000元。②公司分部门级负责人及部门主管人员,限额5000元，③修理厂业务员,班组长以上人员，限额3000元。④其他人员担保不超过未发放工资和工资储备金的总和.第八条未送财务但已完工的完工未结算规定：1、除月结车辆手续齐全的保险车辆外，车辆完工及商品销售后，必须办理结算手续，责任人为业务员或销售顾问，与我司有合约关系的单位修车时,可以记帐出厂，但送修单和工单必须在一个星期内送财务结算，不能超过当月最后一天的结算日，否则，该单将按成本从业务员或销售顾问的工资中扣除，当月不够扣除则在下月工资中扣除，直到收回全部款项后再返回所扣工资.2、私车维修及销售商品等必须结算后才可以出厂，未全面完工，客户需要出厂的,将已完成的项目进行结算，将未完工的项目取消，待下次再来时再提醒作业.未结算而出厂的车辆，我司将在经办人工资扣除,当月不够扣除则在下月工资中扣除，直至全额收回后再返还工资。3、事故车维修出厂时必须具备所有的索赔资料，资料不齐时不能出厂,否则将由事故车业务员承担该车的维修费用，并从当月工资中扣除,直至收回全部款项再返回所扣工资.资料齐全出厂后必须在3天内送至财务部做结算，超出3天未送财务部结算，则每辆车扣该业务员150元.4、公司内所有员工均可担保车主及朋友车辆出厂，担保的额度为不能超过当月工资和储备金的总和（公司规定修理厂班组长以上担保限额除外），担保款由担保人于当月结算日(每月最后一天）收回，否则将从担保人工资扣除担保款，担保人必须通过SA与公司办理担保手续并经财务部确认。旧的担保款项未能履行还款手续的人员,无权再签订新的担保手续。5、在修车辆已完工未转入完工未结算帐户的，作完工未结算处理，由业务部负责人对在修车辆每星期清查一次，财务部每月清查一次，处理办法与完工未结算工单处理办法相同。第三章其他应收帐款的管理第九条其他应收帐款是指公司所发生的,除应收销货款，应收票据、预付项目的其他各种应收暂付款项.其他应收款借入和收回的规定：1、各种其他应收款的发生必须经部门经理确认，财务审核、总经理审批。2、公司的业务借款数额较大时，必须以转帐支付，不能转帐需要现金时，应有对方单位开具的收款凭证.业务借款要求业务发生后一个星期内到财务报销处理，最迟不超过一个月，到期不能归还时，将在经办人工资内扣回，至报销后归还。3、对于员工的个人借款，要求不超过个人储备金，和未发放工资的总和。所借工资在未发放工资扣除。所借储备金分月在工资扣回.第四章预付帐款管理第十条预付帐款是公司采购商品时，根据销货方的需要和购货合同的规定，先期预付给销货方的带有定金性质的资金，预付货款的消除是依靠收到所采购的商品物资自动实现的.款项预付后,要求采购部门加强监督分析,并经常与销货方保持联系，以便能及时收到所订的商品物资。到限未到货时，要求立即与销货方取得联系，催收商品加速资金周转.第五章存货资产管理第十一条本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定,对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。

第十二条依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理,但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。第十三条本制度所指存货指汽车整车，汽车配件，公司自行采购自行管理的精品(含丰田车模），公司活动所购礼品及办公用品。第十四条购货与付款循环控制管理1、根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序.

公司设立成本核价小组，组长由总经理兼任，负责购货环节的终批；成员由请购部门负责人、行政部负责人、财务部负责人组成,负责购货环节联合初审。成本核价小组的审核对象指：凡购货(包括宣传、印刷、广告、精品、礼品等）价值5000元及以上申购单及各类标的5000元以上的合同，先由核价小组成员联合初审签名后,报总经理签批。未经核价小组全体成员签名的，财务部应拒绝报销(若核价组成员出差在外，可先由报价人与其沟通，候出差结束回司补签名）。采购环节分请购，报价，采购，验收入库四个环节。除丰田件外，采购报价应货比三家。为了相互稽核、监督、牵制,特规定请购人不得报价，报价人不得采购，采购员不得验收入库，另外特规定部门负责人不得参与采购。2、采购人员凭审批手续齐全的“请购单"或“订货单”,与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》。《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。3、采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测,检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求,在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。

4、采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续.仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。

5、采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的增值税发票（税率必须为17％）等相关资料送交财务部门办理付款程序，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，在接受单证进行审核付款。

6、财务部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核。在审核无误后再办理付款手续.

第十五条生产领用循环控制管理1、公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后,送交部门负责人审批,凭部门负责人批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。根据公司具体情况，有从A库转存货到B库的行为.对于这种情况，要求两个库的管理员互相验收，双方月底做表交财务,以便调整。2、存货中新车必须由财务部开具机动车统一销售发票，销售员凭发票的提货联以及财务提供的合格证方可提新车。第十六条

销售发出循环控制管理1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度。尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的工单做结算或者开票，否则一律不允许财务部门在赊销业务的工单做结算或者开票。

2、存货中残废品部分，由公司统一安排销售,货款缴至财务部。3、发生销售退货时,必须由业务员先写申请，能后由部门负责人审批，再由财务部门确认,最终由总经理审批才可退款。销售收入用红字冲减，同时货物由仓库管理部门再验收入库，如跨月退货，则必须送入库单至财务部门重新入库。4、规定销售时开票，发货，收款必须分开，不得一个人负责。5、汽车销售后,客户提车，驶出公司，必须要有财务签发的结算通知书。第十七条存货盘点

控制管理1、公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并由其编制的“领料单汇总表”、“入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性,并确保实物资产与仓库记录数量相互一致.

2、由公司的各存货部门以及财务部每隔半年或一年对存货资产进行全面盘点;存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组,负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。

3、财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表"，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。

4、财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。

第六章代销存货管理第十八条本制度所指代销存货指代销的精品，如贴膜，底盘防锈,汽车饰品等。第十九条

购货循环1、根据代销活动的特点,销售活动之前必须实行进场合约制度.即公司代销产品必须先签订代销合同。如须我公司代销产品必须先向总经理报告代销业务的范围，同时由此项业务负责人参照存货内部控制制度组织几家同种代销业务的公司报价,报价时必须货比三家,公司再择优录取。2、根据代销业务的特点，要求在签订代销合同除注明合同标地、单价、质量标准、合同期限、交货地点等还必须注明以下几点：①公司不负责代销商品的管理，代销商品由委托方自行负责管理,损失我公司不负责,由委托方自行负责；②必须提供税率为17％的合法增值税发票；③销售价格的确认,手续费的计算方法；④发生质量问题时，因质量或供应脱节而造成的损失和费用(包括手续费），由委托方负责以及解决方式方法.第二十条

销售发出循环1、产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后,财务部门才能在销售部门签发的工单做结算,否则一律不允许财务部门对赊销业务的工单做结算.2、根据代销业务的特点，要求我公司收款员做结算，才确认销售。第二十一条

付款循环1、根据公司实际运作情况，要求委托方开票我公司付款前,一定要先和我公司具体负责此项目人员对帐。具体为:①委托方要分开核对，先要求分部门(分为服务部及销售部两块），在分部门的基础上再具体分为现金销售、挂帐销售、公司赠送销售；②服务部代销产品对数要求先由委托方按第一点做好销售明细表，再由收款员确认数量、金额,同时签名后由会计最终签名确认；③销售部代销产品对数由销售部负责代销人员根据委托方的销售明细表签名确认其销售数量、金额，后由会计最终签名确认2、各部代销负责人应收集到的、审批齐全的《购销合同》、《代销销售明细表》、《销售出库单》、合法的增值税发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批程序，要求采购人员在办理好相关的审批后,才接受单证进行审核付款。

第七章固定资产管理第二十二条固定资产的控制与管理

1．固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员,负责固定资产具体管理。2．建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、和存放地点，统一编号,编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物、数量、金额相符。

第二十三条固定资产的增加按以下规定办理1、固定资产的请购

①请购部门在申请增添固定资产时,应填写《购物申请单》，经部门经理审核,并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。②将《购物申请单》送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按《固定资产内部转移通知单》及《内部调拨单》通知相关部门和财务部，并在《请购单》上备注栏填注调拨情形后,将《请购单》退回请购单位自行归档。固定资内部调拨，送交财务审核、总经理审批。不能内部调拨需要外购时，经办公室审核，总经理审批后转入采购部门.③采购部接到经批准「购物申请单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。2、固定资产采购处理程序

①采购部在执行固定资产采购程序时,应先向供货商询价，并取得厂商之报价单,进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象；单批次5万以下采取货比三家的采购方式；单批次5万以上至30万寻找至少三家以上的供应商进行招标采购，总经理审批；单批次30万以上寻找至少五家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出最优方案，报财务审核总经理审批.

②依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。

③重要固定资产即单台5万元以上或单批10万以上的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据.

3、固定资产验收处理程序

①采购人员应与厂商联系送货时间及地点.固定资产送达时，采购人员应会同请购单位、办公室共同清点数量、检查品质及规格是否与「购物申请单」相符.

②固定资产验收合格后，办公室填制《固定资产验收单》并登记《固定资产管理台账》后.采购人员将固定资产交请购单位使用。固定资产的报价和验收可以由一个人负责，但购买与报价、验收必须由二个人以上负责。第二十四条固定资产的折旧、记价、盘点1、分类、预计经济使用年限,预计残值率和折旧年限如下：

类别使用年限（年）残值率(％)年折旧率（%)

简易厂房及建筑物10年10%9％

电器具5年10％18%

专用设备10年10％9%运输设备5年10％9%其他5年10％9％2、购入的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产、还应包括安装费用。国外进口设备的原价还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。3、固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏报废及固定资产的定价，必须严格审查，按规定经批准后于年度决算时处理。4、期末按固定资产帐面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备，计提的固定资产减值准备计入当期损益。对存在下列情况之一的固定资产,应当全额计提减值准备：

①。长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

②。由于技术进步原因，已不可使用的固定资产；

③.虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格品的固定资产；

④.已遭毁损，以致于不再具有使用价值的固定资产；

⑤.其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。⑥．固定资产的转让或报废，应先由使用部门负责人提出转让或报废申请、财务部负责人写明固定资产残值、行政部负责人提出转让或报废意见后，报总经理签批。第八章费用报销规定第二十五条公司各部门每半年制定一次本部门的费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批,即为公司当月的费用开支计划，并下达各部费用开支指标。

第二十六条公司同时授予总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第二十七条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。第二十八条凡公司费用开支计划内审批程序为:1.费用当事人申请;2。部门经理审查确认；3。财务部门审核;4.总经理审批。

第二十九条凡公司计划外开支，由部门经理提出申请,财务部根据资金使用状况作出调整后报总经理审批。第三十条办公用品及低值易耗品采购报销手续：1。行政部根据申请计划统一报价、采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：(1）总价在500元以下,各部门经理批准;（2)总价在500元以上，总经理批准.购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销.3。原则上不报销办公用品之装卸费用及税金。4、申请人与报价人、报价人与采购人、采购人与验收人,验收人与入库人不得为同一个人。5、各部门经理不得参与采购。6、所有办公用品及低值易耗品严格检查品种，数量，质量，规格，单价是否与进货相符，按手续验收入库，登记上帐。未办入库手续,财务一律不予报销。备品保管实行“三清、两齐、三一致”即材料清，账目清，数量清，摆放整齐，库房整齐，账卡物一致，做到日清月结。第三十一条车辆使用费报销：1。车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。2.各部经理在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。3.油费报销，由各部经理根据用车记录复核，经财务部签字验核。4.路桥费需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次,由各部经理根据派车记录复核，经财务部签字验核。5。修理费金额超出1000元的车辆维修（二保除外）前维修须提出书面报告，说明原因和预计费用，由总经理批准.6．车辆使用费报销必须由总经理批字。第三十二条交通费报销:1。员工外勤不能按时返回就餐者给予误餐补贴，不得用餐票报销(分部门经理以上除外)由各部经理根据派人记录复核，经财务部签字验核，由总经理批字。2．员工外勤每天交通费标准为深圳市公交车收费标准，经总经理批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车，均不报销外勤交通费。第三十三条应酬招待开支报销：根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。应酬应事先申请并得到批准.原则上不允许先斩后奏,因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。应酬一次因提供同一酒店、宾馆发票进行报销。不得擅自提供多家酒店、宾馆发票结算。第三十四条精品赠送费：销售汽车随车赠送精品,成本在1000元以上报总经理审核签字后交财务部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品。成本价在200元以上1000以下应报销售经理审核签字后交财务部，精品管理员应对照已收到的审批单发放精品。成本价在200元以下应报销售主管审核签字后交财务部,精品管理员应对照已收到的审批单发放精品。第三十五条市外差旅费：员工因公赴外省、市出差,路程超过六小时及需要过夜的可购买硬卧火车票，轮船票、飞机票必须事先填制特批单，经总经理签字后交财务部。财务人员审核报销时须对照已收到的审批单。住宿费及伙食补贴每日标准（如下表），上述两项费用可累计使用，实报实销的必须提供出差所在地的发票并由各部经理根据派员记录复核，经财务部签字验核。总经理批字报销.职务标准如下：职务飞机火车轮船其它交通住宿补助伙食补助正副总经理实报实报实报实报实报实报部门经理请示批准卧铺一等实报实报实报分部门经理请示批准卧铺一等实报按三星级标准实报50元/天技术员/主管（办）/班组长硬卧二等实报（不含出租车）100元/天30元/天其它员工硬卧二等实报(不含出租车）80元/天20元/天第三十六条广告费：首先由销售策划做出销售方案,销售方案必须经部门经理审核，总经理审批送财务部备案后根据销售方案进行销售费的报价，必须坚持货比三家的原则,报部门经理复核,经财务部签字验核，总经理审批支付。销售策划人不得报价.第三十七条邮电通讯费：邮电通讯费的报销必须有正式发票和费明细表（报销时必须凭有号码的发票实报，报销标准如下)，必须经部门经理审核,总经理审批后送财务部报销，如邮电通讯费超过预算标准的，报部门经理复核，经财务部签字验核，总经理审批后支付.职务总经理部门负责人分部门负责人拖车员其他相关人员标准实报150/月100/月300/月20/月第九章发票使用、保管规定

第三十八条开具发票的基本原则开具发票的必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。财务部门依据审核确认的“销售提货单”和收妥销售货款后,开具发票给客户，为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况，确保发票的正确性，开票时应执行下列程序：

①检查是否有相关的缴款单，销售合同或结算单；

②应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票；

③检查销售发票计价和计算的正确性;

④将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较；⑤开票金额需按实际发生金额开具。在开具发票时，必须按号码顺序填开,项目填写齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。第三十九条发票保管规定

（一)发票保管制度

1、专人保管制度.就是要确定专人负责发票管理、日常领发等工作。单位和个人应根据实际需要,设置专职发票管理员，明确其工作职责，并严格岗位责任考核。

2、专柜保管制度。就是要有专门的发票存放设施，确保发票的安全.要严格按照规定设立专门存储发票的保险箱柜，并配有必要的防盗、防火、防霉烂毁损、防虫蛀鼠咬、防丢失等安全设施,并分门别类、按顺序号码存放，以有利于发票存取和盘查。

3、专账登记制度。就是要按规定设立专门的账、表反应发票印、领、用、存情况,并由购领人员签章，做到手续齐全，责任清晰.

4、保管交接制度。发票保管人员发生变化时，应按下列程序办理交接手续：

(1）清点库存发票和缴销的发票存根种类和数量；

（2）核对发出尚未缴销的发票种类和数量；

（3）清点、装订需要移交的有关账表、资料、印章和物品；

（4）填写移交清单（一式三份，移交人、接收人、监交人各执一份)。

移交工作由部门负责人负责监督，如发现移交的资料、物品不符，应责成原发票保管人员限期查明,待查明相符后，方可办理移交手续。未按规定办理移交手续的发票管理人员,不得办理相关手续。

(5)定期盘点制度。在每月底对库存未用的发票进行一次清点，填报《发票盘存报告表》，确保发票账实相符。若有不符，应查明原因，及时作出处理.

（二）作废发票的保管

1、开具发票过程中出现的作废发票的管理。对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票,应当在发票上加盖“作废”戳记，重新开具发票，不得在开错的发票上涂改.开错的“作废”发票必须全部联次妥善保管，粘贴在原发票存根上，不得私自销毁,以备查核.

2、政策调整等原因造成作废发票的管理。发票统一换版或政策变化等原因造成发票作废的，在规定的过渡期内,新旧版发票可以同时使用，到期后,旧版发票全部作废，到税务机关进行缴销。

(三）发票存根的保管

对已开具的发票存根联和发票登记簿，应妥善保管，保管期为5年。在保管期内，任何单位和个人都不得擅自损毁，保存期满,报经主管地税机关查验后现场销毁。第十章预算管理第四十条预算管理的组织机构(一)总经理对公司预算的管理工作负总责(二）公司财务部在总经理的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。(三）公司内部服务部、汽车销售部、检测公司、培训学校等职能部门在公司财务理部的指导下具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作，其主要负责人参与公司财务部的预算编制工作，并对本部门预算执行结果承担责任。第四十一条预算的形式及其编制依据（一)公司编制预算按照营运预算、投资预算、筹资预算的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的预算。（二）营运预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，根据公司实际情况具体编制包括销售或营业预算、生产预算、营业成本预算、采购预算、期间费用等预算。(三)投资预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。（四)筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。(五)各部编制收入、成本、费用、应收应付等预算表,后由财务部汇总编制现金流量及损益预算表。第四十二条预算的编制程序和方法（一)公司编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行.1。下达目标。公司董事会或总经理办公会根据公司发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上，一般于每年10月以前提出下一年度公司预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定预算编制的政策，由财务部下达各预算执行部门。2。编制上报。各预算执行部门按照公司财务部下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门预算方案,于10月底前上报公司财务部.3.审查平衡。公司财务部对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中，财务部进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4。审议批准.公司财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上,编制出公司预算方案。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司财务部责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，公司财务部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。5。下达执行。公司财务部对总经理办公会审议批准的年度总预算，在次年1月底以前，分解成一系列的指标体系，由总经理逐级下达各预算执行部门执行。第四十三条预算的执行与控制（一）公司预算一经批复下达，各预算执行部门就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。（二）公司将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。（三）公司强化现金流量的预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险.对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出5000元及以上的，应当由公司成本核价小组成员联合初审，最终由总经理审批。对于无合同、无凭证、无手续、无核价小组成员联合初审的项目支出的项目支出，财务部将不予支付；对于预算外的项目支出5000元以内的,参照其他有关财务规定执行。(四）公司严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控.对预算执行中出现的异常情况，公司有关部门应及时查明原因，提出解决办法。(五）公司建立预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务部有权责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。(六)公司财务部有权利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行部门、总经理办公会提供预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息,促进公司完成预算目标.第四十四条预算的调整（一)公司正式下达执行的预算,一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差的,可以调整预算.(二)公司建立内部的弹性预算机制,对于不影响预算目标的营业预算、投资预算、筹资预算之间的调整，公司可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策,保证预算目标的实现。(三)公司调整预算，应当由预算执行部门逐级向公司财务部提出书面报告,阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度.公司财务部应当对预算执行部门的预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，提交公司总经理审议批准，然后下达执行。（四）对于预算执行部门提出的预算调整事项，公司进行决策时,遵循以下原则：1。预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度预算目标；2。预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3.预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面.第四十五条预算的分析与考核（一)公司建立预算分析制度,由财务部定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题，纠正预算的执行偏差.（二)开展预算执行分析,公司财务部及各预算执行部门应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力.针对预算的执行偏差，公司财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议,提交总经理办公会研究决定。（三）公司财务部定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。(四)预算年度终了，财务部应当向总经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行部门进行考核。公司内部预算执行部门上报的预算执行报告，应经本部门负责人按照内部议事规范审议通过，作为公司进行财务考核的基本依据。公司预算按调整后的预算执行，预算完成情况以公司年度财务会计报告为准。（五）公司预算执行考核是公司效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考.第十一章第四十六条本实施细则解释权归公司财务部.第四十七条本实施细则自2005年月日起执行。3、公司财务管理制度第一章总则第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施,结合本公司实际情况，特制定本公司财务管理制度。第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系,财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行.第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗,提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管理基础。第二章财务管理的职能、任务第四条财务管理的职能财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。具体细分为:1、资产及负债管理:资产负债管理是财务管理的核心问题，具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理.3、利润的管理:包括利润核算和分配等方面内容。4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理，做好公司的资本运营,使公司的资产不断增值，经济效益显著提高。第五条财务管理的任务：1、选择筹资渠道，降低资金成本正确、及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资金利用率,建立科学合理的资金结构。2、用好各项资产，提高资产的利用效果。从不断提高公司的经济效益入手,正确地选择公司经营策略和资产投向,使各项资产得以科学运行。3、降低成本费用，增加公司盈利根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。4、认真贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制度,检查监督财务纪律。第三章会计人员职责范围第六条严格遵守财经纪律，执行会计制度，确保公司帐、表、单证的各项数字真实可靠，及时、如实反映公司的经济活动情况，在工作中加强经济核算，保证公司资产不流失，遵守财政纪律。为了认真履行这一职责，工作中必须做好以下几项具体工作：1、切实做好记账、对帐、报账工作，认真填制和审核会计凭证,登记账簿，正确计算各项收入、成本、支出、费用和财务成果，按期核对、结算帐目，编制会计报表，保证帐帐、帐证、帐表相符，数字真实可靠.2、按照规定的开支范围和开支标准支付各项费用和资金，按时上缴各种税金。3、严格执行国家规定的信贷、结算、现金管理等各项制度，正确使用银行借款，遵守借款协议，到期及时还款，及时清理债务、盘活资金，防止拖欠款项。4、监督有关人员对各项财物进行计量、检查、收发、领退、调拨和报废工作,确保公司资产不受损失，参与财产物资的定期清查，核实库存，保证帐、实相符。5、按时检查、分析本单位的经济活动和财务收支情况，如实向股东方及公司领导汇报公司财务经济状况.6、向公司股东、审计、税务、财政等相关部门派来的检查人员负责会计资料的提供，配合各项财务调查，如实答复各项问题。7、会同公司有关部门，组织经济核算工作,健全公司经济活动和分析制度,规范财务管理，促进降低消耗，实现各期利润目标.8、凡财务人员调动工作以及个人原因需要离开公司时，必须编制交接清单，接交清楚,经交接人员和财务监督人签字确认无误后，方可到新单位工作.第四章会计人员主要权限第七条会计人员有权要求公司各部门和人员正确执行国家规定的各项政策法令和财务制度，并按本公司制定的会计制度和规定办理业务。第八条会计人员有权参与公司各项有关计划、预算的制定、合同签订、工程招投标、固定资产、材料采购等一系列经济活动，有权参与公司的经营管理活动。第九条会计人员有权要求公司有关部门和人员提供同财务会计工作有关的各种情况和资料，有权审核检查各部门同财务会计工作相关的工作。第十条会计人员对不符合预算、计划、制度的开支，以及违反财税制度和财经纪律的事项有权拒绝执行、付款和报销，并向公司领导人报告。若公司领导有不同意见时，会计人员有权要求公司领导人写出书面指示。但属于明显违反国家政策法令的违法乱纪行为，会计人员必须坚决拒绝执行。第十一条会计人员既要坚持原则,执行制度，又要从有益于公司出发，实事求是地处理相关帐务。并经常向有关人员宣传、解释财税、经济方面的法规制度，讲明道理，避免主观片面,防止滥用职权。第十二条为了正确履行职责，行使权限,完成任务。会计人员一切都要从大局出发，做好工作。为此，会计人员要不断地提高思想素质和业务素质，不断学习国家的各项政策法令和新会计制度,熟悉有关财税经济制度,积极钻研会计业务,精通专业知识,掌握会计技术，以便更好地工作。第五章财务部各岗位职责第十三条财务总监岗位职责:1、组织会计人员学习国家财经方针政策和法规，并认真贯彻执行各项政策和制度，维护财经纪律，规范公司会计核算和财务管理工作，确保公司财会工作的正常展开。2、根据国家法规和地方财政以及主管部门的有关规定，结合本单位具体情况，组织制定本单位各项财务制度和实施细则，并督促贯彻执行。3、负责对全公司经济活动、财务收支进行监督管理，并对存在问题提出整改意见和有关建议,供公司领导决策。4、组织管理公司的相关资产,积极做好公司的资本运营，在利润最大化原则下使资本在过程中实现保值和增值，使资本更有效率不断地实现资本扩张。5、参与公司经营决策，发挥财务、会计信息作用，统筹处理财务工作中出现的问题。6、积极协调公司与当地政府相关财税、财政、等部门的联系和沟通工作，维护公司的合法权益。7、审核公司各项财务收支，确保各项财务收支符合制度规定.8、做好公司的各项融资筹资工作，确保公司经营所需资金。9、审查对外报送的会计报表和其他会计资料，保证报表资料的真实可靠第十四条财务部部长岗位职责:1、负责组织公司的财务核算，负责公司财务工作的正常开展，做好本部门行政管理工作.2、负责本部门财务人员的业务技能培训,不断地提高财务人员的业务素质，和财务人员一道做好公司的财务工作.3、负责编制年、季、月流动资金收支计划，并组织实施。4、负责财务预算工作的组织和分析、确保年度预算的贯彻实施。5、审查和参与公司经济合同，协议及其他经济文件的签定.6、负责公司年度计划的编制组织工作，负责将计划指标分解落实到归口部门，同相关部门一道进行检查，保证计划的实施。7、每月根据经济指标的完成情况,及时进行书面分析并定期召开经济活动分析会，分析各种指标升降因素，提出改进意见和落实措施.8、参与公司内部的考评考核工作，不断完善考核的内容和考评方法，总结经验，提高本单位经营管理水平。组织公司成本考核，实施成本核算.9、组织对固定资产的盘点及流动资金的管理,加强资金管理，提高资金使用效果，以确保公司正常运行.10、编制和审查对外报送的会计报表和其他会计资料,并保证报表资料的真实可靠.11、负责公司财务印鉴的保管和使用，会计凭证的复核工作。12、负责公司合同章的保管和使用，负责公司对外合同的审核工作.第十五条主办会计岗位职责一、工作内容：1、负责公司会计工作,原始凭证的审核、记账凭证的制单、登记账册、编制月度会计报表。2、负责每月银行存款及现金的盘点工作，并做好盘点记录，并送一份至财务部领导。3、负责公司月度各项税收的报表填写及进项税款的认证工作,并负责公司各项税款报表的申报编制工作。4、负责公司会计档案的装订及保管工作。5、负责审查公司付款凭证的规范及各级领导的签字是否齐全，发票是否符合要求、款项能否支付。6、负责公司差旅费的审核及计算工作。7、负责公司往来账款的核对工作，并将核对情况及时通知部门领导和主管业务部门。8、正确计提有关费用，负责工资费用分配，合理计入成本，正确编制工资费用分配表。9、负责公司、月度、季度、年度财务报表的编制和上报工作.10、参与公司成本考核，实施成本核算.并将月度产品变动情况及时向相关领导报告.11、完成公司及部门领导交办的临时性工作。二、会计工作责任范围:1、保证会计工作的准确性，所做会计凭证不得出现数据差错，不得出现会计科目用错的现象.2、各种税务报表及财务报表必须按时报出，无特殊情况不得拖延申报。3、每月必须对银行存款及库存现金进行核对和盘点。4、负责会计档案室内资料的安全、并摆放整齐,经常检查资料的保管情况，防止虫蛀鼠咬.5、付款凭证所附的原始凭证必须齐全规范，保证该凭证符合财务制度要求。6、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务数据。7、每年至少一次做好往来账款的核对工作，应积极协助相关部门进行账务核对工作.8、每年至少组织二次以上存货及固定资产的盘点工作，并及时处理盘点结果.第十六条出纳岗位职责一、出纳工作内容；1、负责公司银行存款的收付工作。2、负责公司现金的收付工作。3、负责公司银行承兑汇票和商业承兑汇票的收付、保管和到期的托收工作。4、每月15、30日负责将公司本期所收货款以书面形式通知销售部门。5、负责公司向股东和当地政府上报的统计报表填写和上报工作。6、负责公司增值税发票的购买和保管工作、负责公司增值税发票的开出和核对工作.7、负责公司税务报表的申报工作，确保纳税帐户资金能支付当月税金。8、负责公司营业执照、法人代码、税务登记证、出口资格证的年度检验工作.9、负责付款凭证的审核及会计凭证的装订工作。10、完成公司及部门领导交办的其它工作。二、出纳工作责任范围；1、对银行存款的收款，确保每笔收款都能及时到账，最迟应在一星期内入账，如未到达，应主动查找原因,并通知付款方和有关部门，并将未收到款项的原因书面报告部门领导。2、对银行存款的付款，认真核对填写银行付款凭证,做到数据准确.符合银行票据规范要求，杜绝任何差错发生。3、收取银行承兑汇票应按票据规范要求进行认真审核，凡不符合规范要求,退回开票单位和送票人，确保每笔汇票到期都能如期解付入账，并在每张汇票到期前交开户银行托收。4、银行承兑汇票的付出必须认真核对数据，并按规范要求加盖单位印鉴章。5、对所收现金超出1万元时应主动送存开户银行，不得保留超限额的现金。6、对现金付出应严格审查所收票据的规范，公司领导审批的签字是否齐全.7、各种报表的填写应按时间要求及时上报,不得超时上报。按时报税,避免因资金不足被处以罚款的现象发生。8、对购入的税务发票应专项保管,不得发生丢失税务发票现象。并严格核对所开增值税发票开出内容，不得出现多开、错开发票的现象.9、各种证照的年检必须按时完成，认真填写各种表格，不得发生超时而导致无法年检和被罚款现象。10、遵守会计人员职业道德，不得向无关人员泄露公司财务状况和相关财务指标。第六章财务用款审批制度第十七条为加强公司资金管理，最大限度地发挥资金效益，严格控制公司的各项支出,实行资金限额审批办法；第十八条资金限额审批的权限：财务部在核准支付款项时,应严格执行资金限额审批权限，当超过权限时，应当劝阻该款项的支付,留存按规定申报，待批准后执行;资金使用项目资金审批权限总经理正常费用单次支出额200000元以下500000元以下500000万以上固定资产单次购置额100000元以下200000元以下200000元以上年度对外投资额度200000元以下200000元以上公司单次非正常支出20000元以下20000元以上第十九条采购费用的审批:一、月度采购计划由营销部门及相关部门按照当月量编制，由财务总监审核,再报总经理审批，经审批同意后,交由资材部进行采购.除临时零星采购外，资材部必须遵照合同管理办法签订采购合同。采购事项按下列情况办理用款手续；(一）、按合同要求,需要带现款提货的；1、采购人员按合同采购金额填制《银行用款申请单》，由资材部部长签字后，报公司财务总监审核，然后报总经理审批。上述手续办齐后到财务部办理付款事宜。2、财务部可根椐情况分别办理，本市范围可以申领“转账支票”，其它地区可以办理“银行汇票或银行承兑汇票”,需要支付现汇的可以办理电汇。月度采购金额达到10万元以上的单位应首先使用3—6个月期限的银行承兑汇票。3、采购事项结束后，采购人员将增值税发票（或统一发票），将所购材料交仓库收货,需要品管部门检验的,待检验合格后办理产品入库单。将银行票据存根联、