个税版元旦攻略

个税版元旦攻略近日，国务院正式公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（简称“《办法》”）。《办法》指出，2019年1月1日以后取得综合所得的纳税人，在扣除5000元基本减除费用和“三险一金”等专项扣除外，还可享受住房贷款利息或住房租金、子女教育、大病医疗、继续教育、赡养老人等6项专项附加扣除。同时，《办法》还明确了专项附加扣除的具体实施办法。其中，除了大病医疗为据实限额扣除外，其他五项均为定额扣除。听到这个喜大普奔的消息，各位同事是不是很激动呢，加之我们翘首以盼的元旦假期即将来临，大家的假期出行指南是不是早早的拟好了？同时，我们为大家拟定了全方位的个税版填报攻略，让你的假期填报无忧！快来围观吧~小•编•攻•略第1天-THEFIRST-下载及填报指南1.APP及网页WEB端下载自然人办税服务平台手机端：在手机APPStore中搜索“个人所得税”，选择“个人所得税-国家税务总局”APP，获取并安装。自然人办税服务平台网页端：进入网页版也可扫码下载APP，在手机上安装。进入税务总局网站后，点击网上纳税菜单网页打开后看到中国地图选择北京选择右上角“注册”或“登录”。下载完成后完善个人信息2.完善个人信息Bingo，第一天，就是这么easy。2019年1月1日业务窗口开通后即可填报专项扣除信息。小•编•攻•略第2天-THESECOND-了解政策，准备资料时间节点：《办法》2019年1月1日开始执行。第一项：子女教育专项附加扣除系列解读享受条件：学前教育：子女年满3周岁至小学前，不论是否在幼儿园学习；学历教育：包括小学、初中教育、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）受教育地点：包括在中国境内和境外。子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。扣除标准：每个子女每月1000元标准定额扣除。扣除方式：多个子女符合扣除条件，则均可享受扣除。父母双方可以选择由其中一方按100%标准全额扣除，也可分别按扣除标准的50%扣除。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。起止时间：学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制学历教育：子女接受小学、初中、高中阶段教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月特别提示：扣除政策起止时间包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。备查资料：纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料。第二项：继续教育专项附加扣除系列解读享受条件：中国境内学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；纳税人接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育，在当年取得继续教育相关证书的，则可在当年扣除或次年办理汇算清缴时扣除。职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。扣除标准及方式：学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：按年扣除3600元。例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。起止时间：学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月(48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算)。职业资格继续教育：取得职业资格继续教育相关证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为可以扣除的年度。专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得备查资料：技能人员、专业技术人员职业资格证书等相关资料第三项：大病医疗专项附加扣除系列解读享受条件：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出。扣除标准：扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。扣除方式：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额起止时间：每年1月1日至12月31日发生的与基本医保相关的医药费用，在次年汇算清缴时据实扣除。2019年度发生的符合条件的医疗支出，2020年通过汇算清缴扣除。备查资料：医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。第四项：住房贷款利息专项附加扣除系列解读享受条件：纳税人本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出。首套住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询等方式确认。扣除标准：在实际发生贷款利息支出的期间按每月1000元标准定额扣除。扣除方式：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。起止时间：贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月扣除期限最长不得超过240个月（20年）。备查资料：住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料第五项：住房租金专项附加扣除系列解读享受条件：纳税人在主要工作城市租了住房，且同时符合以下条件：（1）纳税人及其配偶在纳税人的主要工作城市没有自有住房（2）纳税人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能二选一，不能同时享受。扣除标准：（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元扣除标准；（2）除第一项所列城市外的市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元扣除标准；市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市：每月800元扣除标准。（3）纳税人无任职受雇单位的，主要工作城市为受理其汇算清缴的税务机关所在城市，扣除标准按规定执行。扣除方式：如夫妻双方主要工作城市相同，只能由一方扣除，且只能由签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同且在两地均没有购买住房的，可按规定标准分别进行扣除。起止时间：租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月——租赁期结束的当月；提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的月份为准。备查资料：住房租赁合同或协议等第六项：赡养老人专项附加扣除系列解读享受条件：被赡养人年满60周岁（含）。被赡养人是指父母、生父母、继父母、养父母、，以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。扣除标准：赡养一位及以上被赡养人的支出，按以下标准定额扣除。纳税人为独生子女：每月2000元标准定额扣除。纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。扣除方式：均摊、约定分摊、被赡养人指定分摊。约定或指定分摊的需签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变起止时间：被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。备查资料：非独生子女并且采取约定或指定分摊的，需留存书面分摊协议看完此次攻略，是不是有种“减负”的幸福感？想要充分享受政策落地带来的“真金白银”，赶快准备资料吧~小•编•攻•略第3天-THETHIRD-填报专项、抵扣信息此资料摘自税局培训课件，最终版以国家税务总局网站业务窗口模块更新为准。首先，选择“我要申报专项附加扣除”其次，填写或确认基本信息第三、填写专项扣除信息第四：填写其他信息：纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的，在填写选择申报方式时，需要选择通过扣缴义务人申报的方式。职工在选择该种方式时需要知道代扣代缴单位的纳税人识别号或者统一信用代码，扣缴义务人单位可以通过远程方式提取相关信息，办理专项抵扣。我们为大家选取了一揽子的专项抵扣填写帮助文档模板，请大家参照模板，了解填报。专项附加扣除表格填写帮助文档首页首页填写范例更详细的专项附加扣除信息，请登录国税总局官网了解敲黑板：提示一：2019年1月1日前先进行注册及完善个人信息。提示二：目前我院统一采用远程办税端（手机app和Web网页）报送专项附加扣除信息。提示三：纳税人选择由任职受雇单位办理专项附加扣除的，在填写选择申报方式时，扣缴义务人名称全称及纳税人识别号或统一社会信用代码统一选择本单位的信息填列。提示四：请各位同事在2019年1月15日前完成首次专项信息填报，如有信息变更请于每月15号之前完成更新。看完这篇攻略，你GET到了吗？元旦期间，各位同事可以参照我们的攻略完成填报工作，及时享受个税改革红利。BUT，实在有困难填报不了的，大家也不要着急，新的税收政策采用累计预扣法，差额后期均可调整，但是需要一个纳税年度内预扣结束，否则需要在次年的3-6月去税局进行汇算清缴，比较麻烦。节后会针对大家在填报过程中遇到的问