初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所得税法律制度

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所得税法律制度[单选题]1.2019年2月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应（江南博哥）计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元[单选题]2.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为()。A.0B.3000×20%=600元C.（3000+1000）×20%=800元D.（3000-1000）×20%=400元[单选题]3.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资10000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元，无其他扣除。根据规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（)元。A.21600B.11520C.120000D.33120[单选题]4.2017年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是()。A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税[单选题]5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得的特许权经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金[单选题]6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。A.提供著作权的使用权取得的所得B.提供专利权的使用权取得的所得C.提供房屋使用权取得的所得D.提供商标权的使用权取得的所得[单选题]7.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是()。A.个体工商户业主的工资薪金B.个体工商户按规定缴纳的协会会费C.个体工商户代其从业人员或他人负担的税款D.用于家庭和个人的支出[单选题]8.下列各项中，不属于免征个人所得税的是()A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.按国家统一规定发给职工的安家费D.个人取得的拆迁补偿款[单选题]9.周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权()。A.责令周某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止周某出境[单选题]10.2019年1月李四在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，李四领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李四中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.0(元）B.（4000-30-70）×20%=780(元）C.（4000-30）×20%=794(元）D.4000×20%=800(元）[单选题]11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是()。A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得[单选题]12.根据规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为()。A.当年12月31日前B.次年1月1日至3月31日C.次年4月1日至6月30日D.次年3月1日至6月30日[单选题]13.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。A.参加商场活动中奖B.国债利息所得C.单位全勤奖D.出租闲置房屋取得的所得[单选题]14.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得[单选题]15.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A.翻译收入B.出版作品收入C.题字收入D.审稿收入[单选题]16.中国境内某出版社的作家2017年11月将其精选的散文作品交由本社出版，取得报酬10万元。该笔报酬在计算缴纳个人所得税时适用的税目是()。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[单选题]17.老赵购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为()。A.2900元B.750元C.3000元D.725元[单选题]18.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得不可以减免个人所得税的是()。A.军人的转业安置费B.保险赔款C.离退休人员的养老金D.个人兼职取得收入[单选题]19.根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是()。A.所得来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税[单选题]20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是()。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得[单选题]21.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。（不考虑其他税费。）A.400元B.420元C.800元D.1000元[单选题]22.中国公民叶某任职国内甲企业，2018年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为()。A.偶然所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得[单选题]23.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是()。A.作品出版或者发表收入B.审稿收入C.设计收入D.讲课收入[单选题]24.郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。下列关于郑某中奖收入应缴纳个人所得税的计算中，正确的是()。A.0B.(12000-600-400-3000)×20%=1600C.(12000-3000)×20%=1800元D.12000×20%=2400元[单选题]25.某个人独资企业2018年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元A.30000B.38080C.40800D.50000[单选题]26.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A.从任职公司关联企业取得的监事费收入B.从任职公司取得的监事费收入C.退休人员再任职取得的收入D.从非任职公司取得的董事费收入[单选题]27.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中.应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入[单选题]28.作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税[单选题]29.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得[单选题]30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征个人所得税的情形是()。A.个人取得的保险赔款B.离退休人员从社保部门领取的养老金C.个人取得上市公司股息所得D.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费[单选题]31.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入[单选题]32.2018年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A.退休工资5000元B.商场有奖销售中奖210元C.其任职单位重阳节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元[单选题]33.2018年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。（2015年）A.（30000-500）×20%=5900（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-1000）×20%=5800（元）D.（30000-1000-500）×20%=5700（元）[单选题]34.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出，不得在应纳税所得额中扣除的是()。A.直接向某农村小学捐赠5万元B.通过某省教育厅向某大学捐赠5万元C.通过某市教育局向某镇中心小学捐赠5万元D.通过民政部门向福利性的敬老院捐赠5万元[单选题]35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是()。A.王某在任职单位兼任监事，取得监事费收入B.王老师兼职授课取得的收入C.某大学李教授在某杂志上发表论文而获得稿费收入D.退休人员赵某从原单位取得再任职收入[单选题]36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个体工商户个人所得税税前扣除项目的表述中，正确的是()。A.个体工商户向非金融企业和个人借款的利息支出，不得税前扣除B.个体工商户业主的工资薪金支出，可以在税前扣除C.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以上的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除D.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除[单选题]37.假设甲公司职工李某(独生子）2019年全年取得工资、薪金所得20万元、劳务报酬所得10万元（未代扣代缴个税）。当年按规定缴纳的社会保险费和住房公积金合计3万元，李某正在偿还首套房贷款，每年利息1万元。李某的父母均为65岁，都没有工作，其2个女儿正在读普通高中。李某夫妻约定由李某一方扣除住房贷款利息和子女教育费。根据个人所得税法律制度的规定，李某2019年应纳税所得额为()万元。A.20+10*(1-20%)-6-3-1-2.4-2.4=13.2B.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-4.8-2.4=10.6C.20+10*(1-20%)-6-3-1.2-2.4-2.4=13D.20+10*(1-20%)-6-3-1-4.8-2.4=10.8[单选题]38.国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。A.4B.16C.19.9D.20[单选题]39.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠[单选题]40.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是()。A.作品参展收入B.出版书画作品收入C.学术报告收入D.审稿收入[单选题]41.作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，下列关于马某该项收入计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税[单选题]42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪[单选题]43.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是()。A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得[单选题]44.中国公民李某在国内某公司任职，在2021年7月发表了一篇文章，取得稿酬1000元，则在按照稿酬所得应预扣预缴的所得额为()元。A.200B.800C.560D.140[单选题]45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是()。A.甲个人独资企业的投资者个人B.乙合伙企业的合伙人C.丙个体工商户D.丁事业单位[单选题]46.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照()缴纳个人所得税。A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.特许权使用费所得[单选题]47.中国公民李某2021年每月从单位取得工资13000元，按照国家规定的范围和标准，李某负担的基本社会保险费用2200元，住房公积金1500元，计算李某2021年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为()元。A.44400B.26400C.18000D.13000[单选题]48.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A.工龄补贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.岗位津贴[单选题]49.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。A.个人转让著作权所得B.国家规定的福利费C.保险赔款D.退休工资[单选题]50.下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。A.加班工资B.年终加薪C.劳动分红D.独生子女补贴[单选题]51.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于特许权使用费所得的是()。A.提供专利权的使用权取得的所得B.提供商标权的使用权取得的所得C.提供著作权的使用权取得的所得D.提供房屋使用权的使用权取得的所得[单选题]52.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.单位以误餐补助名义发给职工的补助D.差旅费津贴[单选题]53.根据《个人所得税法》的规定，下列各项属于居民个人的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满181天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满181天的个人[单选题]54.某大学老师李某取得下列各项收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。A.出版教材收入B.作品展览收入C.审稿收入D.学术报告收入[单选题]55.中国公民张某，2021年5月取得房屋租金收入8000元（不含增值税），与房屋租赁无关的税费360元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2800元、供暖费2600元。根据个人所得税法律制度的规定，张某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应预扣预缴的个人所得税税额时，准予扣除的有()。A.修缮费500元B.购房贷款2800元C.供暖费2600元D.无关的税费360元[单选题]56.某企业退休员工李某本月取得下列收入中，应按规定计算缴纳个人所得税的是()。A.退休工资3500元B.国债利息收入300元C.稿酬所得5000元D.保险赔款2000元[单选题]57.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得免税项目的是()。A.国债利息B.军人的转业费C.出租厂房取得的租金D.国家发行的金融债券利息[单选题]58.根据个人所得税法的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为()。A.1%B.3%C.2%D.5%[单选题]59.根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照()计缴个人所得税。A.经营所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.特许权使用费所得[单选题]60.2021年1月，李某出租自有住房取得租金收入8000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1200元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10％的税率征收个人所得税。计算李某当月出租住房应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中正确的是()。A.(8000－360－800）×10％B.(8000-360-1200)×10%C.(8000-360-1200)×（1-20%)×10%D.(8000-360-800)×（1-20%)×10%[多选题]1.张某的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是()。A.许可境外甲公司在境外使用专利权取得的所得B.转让境外房产取得的所得C.出租小汽车给某外籍人员在国内使用D.从境外乙公司取得的股息所得提交答案[多选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。A.向福利性、非营利性老年服务机构B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠提交答案[多选题]3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠B.直接向困难企业捐赠C.通过国家机关向红十字事业捐赠D.直接向贫困地区捐赠提交答案[多选题]4.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有()。A.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内B.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内C.财产租赁所得，财产所有人的居住地在我国境内D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内提交答案[多选题]5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项情形中,纳税人应当当依法办理纳税申报的有()。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的B.取得应税所得没有扣缴义务人的C.取得境外所得的D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的提交答案[多选题]6.根据所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有()。A.劳动分红B.加班补贴C.季度奖金D.年终加薪提交答案[多选题]7.下列各项中，关于每次收入的确定，说法正确的有()。A.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D.偶然所得，以每次收入为一次提交答案[多选题]8.下列项目中，免征、减征个人所得税的有()。A.单位为个人缴付的住房公积金B.烈属的所得C.个人取得的教育储蓄存款利息所得D.国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入提交答案[多选题]9.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.从业人员的合理工资B.罚金、罚款和被没收财产的损失C.用于个人和家庭的支出D.赞助支出提交答案[多选题]10.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的有()。A.继续教育B.子女教育C.住房租金D.赡养老人提交答案[多选题]11.根据规定，下列各项中，属于居民个人的是()。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人提交答案[多选题]12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民纳税人的有()。A.在中国境内有住所的中国公民甲B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180天的美国人乙C.在中国境内无住所又不居住但从中国境内取得所得的法国人丙D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的德国人丁提交答案[多选题]13.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有()。A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息D.退休人员再任职取得的收入提交答案[多选题]14.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，属于个人所得税免税项目的是()。A.国债利息B.军人的转业费C.出租厂房取得的租金D.国家发行的金融债券利息提交答案[多选题]15.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中，属于专项扣除项目的有()。A.基本养老保险B.子女教育C.住房租金D.住房公积金提交答案[多选题]16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的提交答案[多选题]17.个人所得税的下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.利息所得B.综合所得C.经营所得D.财产租赁所得提交答案[多选题]18.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除标准的表述中，正确的有()。A.纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除B.纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照年3600元定额扣除C.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除D.纳税人为非独生子女的，赡养支出按照每年24000元的标准定额扣除提交答案[多选题]19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的综合所得的有()。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得提交答案[多选题]20.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。(2018年)A.业主的工资薪金支出B.个人所得税税款C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失D.税收滞纳金提交答案[多选题]21.根据个人所得税相关法律的规定，下列属于财产转让所得的有()。A.转让剧本使用权B.转让设备C.转让股票D.转让非专利技术提交答案[多选题]22.下列各项中，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有()。A.赵某参加企业的有奖销售活动，获得的赠品所得B.钱某购买彩票，摇中号码取得的奖金C.孙某充值话费1000元，获赠的手机D.李某购买电视机，获赠的饮水机提交答案[多选题]23.根据新个人所得税法律制度的规定，个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列选项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有()。A.支付个体工商户业主的工资10万元B.支付雇员的工资25万元C.合理的业务招待费D.支付工商银行的经营性贷款利息提交答案[多选题]24.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。A.保险赔款B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费提交答案[多选题]25.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有()。A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息提交答案[多选题]26.下列各项中，属于“工资、薪金所得”应缴纳个人所得税的有()。A.年终加薪B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出版社的专业作者撰写，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入提交答案[多选题]27.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有()。A.个人取得的保险赔款B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金提交答案[多选题]28.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有()。A.转让机器设备所得B.提供著作权的使用权所得C.转让股权所得D.提供非专利技术使用权所得提交答案[多选题]29.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。A.某大学教授从甲企业取得咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费提交答案[多选题]30.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠提交答案[多选题]31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有()。A.周某取得的审稿收入B.吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资C.郑某出售自己的汽车取得的收入D.王某取得的先进职工奖励提交答案[多选题]32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人将房产出租，取得租赁所得C.个体工商户的生产经营所得D.个人领取的原提存的医疗保险金提交答案[多选题]33.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的有()。A.福利费、抚恤金、救济金B.彩票中奖所得C.个人举报违法行为获得的奖金D.存款利息提交答案[多选题]34.个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，符合一次中奖收入缴纳个人所得税规定的有()。A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税提交答案[多选题]35.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.技术服务收入B.提供商标权的使用权取得的收入C.法律服务收入D.设计服务收入提交答案[多选题]36.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有()。A.从两处以上取得综合所得，且综合所得收入额减除专项扣除和（三险一金）的余额为5万B.移居境外需注销中国户籍的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的提交答案[多选题]37.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，纳税人应当按照规定自行向主管税务机关办理纳税申报的有()。A.从中国境内两处取得特许权使用费所得的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的D.年所得10万元以上的提交答案[多选题]38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有()。A.编剧的剧本使用费B.职工的保险赔偿C.业余模特的时装表演费D.军人的转业费提交答案[多选题]39.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。A.转让收购的玩家虚拟货币B.转让股权收入C.转让非专利技术收入D.转让机器设备收入提交答案[多选题]40.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠提交答案[多选题]41.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。A.取得的剧本使用费收入B.转让设备的收入C.转让股权的收入D.转让非专利技术的收入提交答案[多选题]42.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有()。A.提供商标使用权取得的收入B.转让土地使用权取得的收入C.转让著作权取得的收入D.转让专利权取得的收入提交答案[多选题]43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10000元提交答案[多选题]44.根据个人所得税法律制度的规定，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。A.偶然所得B.综合所得C.经营所得D.财产租赁所得提交答案[多选题]45.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。A.转让境内房产取得的所得B.许可专利权在境内使用取得的所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得提交答案[多选题]46.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有()。A.经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得提交答案[多选题]47.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元提交答案[多选题]48.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B.通过国家机关向贫困地区的捐赠C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠D.通过国家机关向红十字事业的捐赠提交答案[多选题]49.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。A.从业人员的合理工资B.税收滞纳金C.用于个人和家庭的支出D.赞助支出提交答案[多选题]50.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息B.劳动分红C.军人复员费D.国债利息提交答案[多选题]51.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有()。A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.个人购买福利彩票，一次中奖收入10000元的提交答案[多选题]52.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费提交答案[多选题]53.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税的有()。A.转让著作权收入B.转让股权收入C.转让非专利技术收入D.转让机器设备收入提交答案[多选题]54.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的有（）。A.特许权使用费用B.财产租赁所得C.偶然所得D.劳务报酬所得提交答案[多选题]55.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有()。A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入提交答案[多选题]56.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。A.保险赔偿B.国家发行的金融债券利息C.军人转业费D.劳动分红提交答案[判断题]1.自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]2.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。()A.正确B.错误[判断题]3.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按“70%”计算。()A.正确B.错误[判断题]4.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。()A.正确B.错误[判断题]5.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。()A.正确B.错误[判断题]6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。()A.正确B.错误[判断题]7.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]8.对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。()A.正确B.错误[判断题]9.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。()A.正确B.错误[判断题]10.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按工资薪金所得项目征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]11.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。A.正确B.错误[判断题]12.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]13.专项附加扣除在纳税人本年度综合所得应纳税所得额中扣除，本年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除。()A.正确B.错误[判断题]14.中国居民张某在我国境内外商投资企业任职，只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]15.退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]16.教师自行举办学习班、培训班等取得的收入，按照“劳务报酬所得”或“个体工商户的生产、经营所得”依法缴纳个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]17.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]18.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]19.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，可以在计算“经营所得”的个人所得税时扣除。(）A.正确B.错误[判断题]20.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]21.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]22.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]23.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]24.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得”项目征税。()A.正确B.错误[判断题]25.出版社的专业作者出版画作取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]26.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，就超过部分征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]27.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]28.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]29.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]30.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]31.—般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。()A.正确B.错误[判断题]32.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，以后年度不得扣除。()A.正确B.错误[判断题]33.2017年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人得税。()A.正确B.错误[判断题]34.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满180天的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()A.正确B.错误[判断题]35.个人出版画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]36.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]37.个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]38.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]39.退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]40.对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免于征收个人所得税。()A.正确B.错误[判断题]41.合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。()A.正确B.错误共享题干题中国公民王某是国内甲公司工程师。2020年全年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入12000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。（2）到乙公司进行专业技术指导取得报酬3800元。（3）出版技术专著取得稿酬收入5500元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，购买福利彩票中奖2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过55岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。[不定项选择题]1.在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时，专项扣除合计额为()。A.(840+960）×12B.60000+（840+960）×12C.60000+（840+960）×12+12000D.12000+12000+24000提交答案（1）每月工资、薪金收入12000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。（2）到乙公司进行专业技术指导取得报酬3800元。（3）出版技术专著取得稿酬收入5500元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，购买福利彩票中奖2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过55岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。[不定项选择题]2.有关王某进行专业技术指导收入在计算预扣预缴税额时的收入额，下列计算列式正确的是()。A.3800×(1-20%)B.3800-800C.3800×(1-20%）×70%D.（3800-800）×70%提交答案（1）每月工资、薪金收入12000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。（2）到乙公司进行专业技术指导取得报酬3800元。（3）出版技术专著取得稿酬收入5500元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，购买福利彩票中奖2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过55岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。[不定项选择题]3.有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列式正确的是()。A.5500×(1-20%)B.5500×(1-20%)×70%C.(5500-800）×(1-20%)D.(5500-800）×(1-20%）×70%提交答案（1）每月工资、薪金收入12000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。（2）到乙公司进行专业技术指导取得报酬3800元。（3）出版技术专著取得稿酬收入5500元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，购买福利彩票中奖2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子正在就读大学3年级；王某父母均已年过55岁。王某夫妻约定由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。[不定项选择题]4.王某的下列收入中，免予征收个人所得税的是()。A.企业债券利息3000元B.机动车保险赔款4000元C.购买福利彩票中奖2000元D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次提交答案（2018）中国公民李某为国内某大学教授，2020年12月收支情况如下：（1）1-12月每月取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元；（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元；（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元；（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元；（5）领取原提存住房公积金15000元；（6）获得保险赔款5000元；（7）购买福利彩票中奖8000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.李某的下列各项收入中，应按照工资、薪金所得计征个税的有().A.托儿补助费40元B.职务津贴1800元C.岗位补贴1950元D.基本工资6000元提交答案[不定项选择题]6.计算李某当月发表学术论文取得应预扣预交个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（3000-800）×20%=440（元）B.3000×20%=600（元）C.（3000-800）×70%×20%=308（元）D.3000×20%×（1-30%）=420（元）提交答案[不定项选择题]7.计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入应预扣预交个人所得税税额的下列算是中，正确的是()。A.60000×20%×（1-30%）=8400（元）B.60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720（元）C.60000×20%=12000（元）D.60000×（1-20%）×20%=9600（元）提交答案[不定项选择题]8.李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是()。A.获得保险赔款5000元B.购买福利彩票中奖8000元C.托儿补助费40元D.领取原提存住房公积金15000元提交答案杨某2020年1月取得如下收入：(1）出租住房，取得半年租金收入18000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费2000元；(2）出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3）转让境内上市公司A股股票（非限售股），取得转让收入100000元；取得A股股息收入1000元（持股已达3年）；(4）杨某的汽车被盗，获得保险赔款200000元；(5）取得企业债券利息收入1000元。已知：个人出租住房个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.关于杨某取得的保险赔款和企业债券利息收入，下列说法正确的是()。A.保险赔款属于不征税收入B.保险赔款是免税收入C.企业债券利息收入是免税收入D.企业债券利息收入是应税收入提交答案[不定项选择题]10.关于杨某出租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是()。A.18000×10%B.(18000-168-800）×10%C.(18000÷6-168-800-800）×10%D.(18000÷6-168-800-2000）×10%提交答案[不定项选择题]11.关于杨某出版书稿取得的稿酬应预扣预交的个人所得税税额，下列计算正确的是()。A.3000×3×（1-20%）×20%B.3000×3×（1-20%）×20%×70%C.(3000-800）×20%×3×70%D.(3000-800）×20%×3提交答案[不定项选择题]12.下列说法中，正确的是()。A.转让A股收入缴纳个人所得税B.转让A股收入不缴纳个人所得税C.A.股股息收入不缴纳个人所得税D.A.股股息收入缴纳个人所得税提交答案张某兴办甲个体工商户，2020年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9万（持股时间10个月），取得乙上市公司股票股利0.7万（持股时间不足1个月）已知：甲个体工商户适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]13.甲个体工商户在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是()。A.16万元B.9.6万元C.6.4万元D.0万元提交答案（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9万（持股时间10个月），取得乙上市公司股票股利0.7万（持股时间不足1个月）已知：甲个体工商户适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]14.甲个体工商户在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是()。A.1.6万元B.0.65万元C.0.15万元D.0.5万元提交答案（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9万（持股时间10个月），取得乙上市公司股票股利0.7万（持股时间不足1个月）已知：甲个体工商户适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]15.甲个体工商户发生的下列支出中，在计算2020年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元提交答案（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。（5）取得甲上市公司股票股利1.9万（持股时间10个月），取得乙上市公司股票股利0.7万（持股时间不足1个月）已知：甲个体工商户适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]16.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元B.（1.9+0.7）×20%=0.52万元C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26万元提交答案中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2020年有关收支情况如下：（1）取得基本工资150000元，先进奖金6000元，张某缴纳社保核定的基数是10000元，个人缴费比例：养老保险8%，医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。（2）本年购买福利彩票中奖6000元。（3）张某正在偿还首套住房贷款利息，其独生子张小某正在读高中一年级，当月取得CPA证书。张某为独生子，其父母均65岁。（4）取得国债利息6000元、保险赔款7000元。已知：张某妻子是全职太太，没有收入。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]17.张某的下列行为中，免征个人所得税的是()。A.基本工资15000元B.先进奖金6000元C.取得国债利息6000元D.取得保险赔款7000元提交答案[不定项选择题]18.张某当年彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.6000×（1-20%）×20%=960元B.6000×10%=600元C.6000×20%=1200元D.0元提交答案[不定项选择题]19.张某当年计算个人所得税时，可以扣除的专项附加扣除金额正确的是()。A.8000元B.36000元C.24000元D.51600元提交答案[不定项选择题]20.张某当年计算个人所得税时可以扣除的专项扣除金额是()。A.150000*（8%+2%+0.5%+12%）=33750元B.（150000+6000）*（8%+2%+0.5%+12%）=35100元C.10000*12*（8%+2%+0.5%+12%）=27000元D.（150000+6000-10000）*（8%+2%+0.5%+12%）=32850元提交答案[不定项选择题]21.计算张某2020年应缴纳的个人所得税税额为(）A.（150000+6000-27000-51600）*0.1-2520=5220（元）B.（150000+6000-60000-27000-51600）*0.03=522（元）C.（150000+6000+7000-60000-27000-51600）*0.03=732（元）D.（150000+6000+7000+6000-60000-27000-51600）*0.03=912（元）提交答案章某2020年取得如下收入：(1)每月工资薪金所得10000元;(2)8月份出版一部小说，获得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得国家发行的金融债券利息收入1000元;(5)个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费200元。已知:个人出租住房个人所得税税率为10%。[不定项选择题]22.下列选项中，属于个人所得税综合所得的是()。A.工资薪金收入10000元B.稿酬9000元C.出租住房所得5000元D.国债利息收入1000元提交答案(2)8月份出版一部小说，获得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得国家发行的金融债券利息收入1000元;(5)个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费200元。已知:个人出租住房个人所得税税率为10%。[不定项选择题]23.章某2020年出租住房应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是()。A.（5000-800）×10%B.5000×10%C.5000*（1-20%）×10%D.0提交答案(2)8月份出版一部小说，获得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得国家发行的金融债券利息收入1000元;(5)个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费200元。已知:个人出租住房个人所得税税率为10%。[不定项选择题]24.稿酬所得应纳税所得额下列计算中，正确的是()。A.（9000-800）×20%B.9000×（1-20%）×70%C.9000×（1-20%）×20%D.（9000-800）×70%提交答案(2)8月份出版一部小说，获得稿酬9000元;(3)自5月份起出租自有住房取得租金每月5000元(4)取得国家发行的金融债券利息收入1000元;(5)个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费200元。已知:个人出租住房个人所得税税率为10%。[不定项选择题]25.下列说法中，错误的是()。A.国债利息收入征收个人所得税B.国债利息不征收个人所得税C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税D.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费征收个人所得税提交答案中国居民张某任职于国内某软件公司，张某有一个儿子，正在就读初中，李某为独生子女，其父母均已年过60岁。2020年张某取得的收入如下：(1)3月份领取原提存的住房公积金20000元(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元。将其中的5000元通过政府捐赠给贫困学生李某。(4)10月转让境内上市公司限售股，取得不含税转让收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股满8个月，并且当月已经转让）。(5)取得省级人民政府颁发的文化奖金30000元；存款利息20000元。（6）全年工资245000元，全年专项扣除56250元，支付首套房贷款利息58700元，子女专项附加扣除、住房贷款利息附加专项扣除，由张某按扣除标准的100%扣除，1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款5421元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。[不定项选择题]26.张某取得下列收入中，属于应税收入的是()。A.转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元B.取得A股股息收入1000元（持股满8个月）C.取得省级人民政府颁发的文化奖金30000元D.存款利息20000元提交答案(1)3月份领取原提存的住房公积金20000元(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元。将其中的5000元通过政府捐赠给贫困学生李某。(4)10月转让境内上市公司限售股，取得不含税转让收入100000元；取得A股股息收入1000元(持股满8个月，并且当月已经转让）。(5)取得省级人民政府颁发的文化奖金30000元；存款利息20000元。（6）全年工资245000元，全年专项扣除56250元，支付首套房贷款利息58700元，子女专项附加扣除、住房贷款利息附加专项扣除，由张某按扣除标准的100%扣除，1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款5421元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。[不定项选择题]27.下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是()A.按特许权使用费所得项目预扣预交个人所得税，应纳税额=50000x(