大连理想食品资金管理存在的问题及对策

表2.3的结论中，发现短期借款和应付账款的占流动负债的比重较大都超过了40%，而大连理想食品公司的短期借款来源均来自于银行借款，也就是说流动负债中的47%都是银行借款。国家一旦实施紧缩的货币政策，很有可能会导致大连理想食品公司向银行借贷难度增加了。假如企业发生资金紧张问题的时候，除了可以依靠少量借款及民间借贷外，完全没有别的筹资渠道。资金管理人员急需素质提高在流动资产整体的结构中明显的发现该公司不重视资金管理，虽然公司只在短短几年就成立了，但是一个企业管理者的资金管理能力对企业本身也是举足轻重的。但是由于管理者对于资金管理的观念淡薄，也没有一个专门对于资金管理的部门和缺乏财务管理的知识，只是认为资金管理只是像是出纳记账一样，这样也使得资金管理失去了它应有的价值，导致管理者无法分析出在运营中所存在的风险，以及公司对于流动资产管理和流动负债管理不够到位，不利于企业长远的发展。大连理想食品公司属于食品生产行业，公司规模不大，虽设有财务机构，但机构的设置却过于简单，仅设有2个岗位的人员，财务人员配置不全。从下表财务人员的入职要求来看，可以解读出大连理想食品公司对于会计人员的要求并不高，并未真正的重视公司财务状况。具体财务人员入职要求表如下:表STYLEREF1\s3.SEQ表\*ARABIC\s12大连理想食品公司财务人员入职要求表职务从业经验学历会计具有1年以上会计工作经验持有会计从业资格证书熟练操作相关电脑办公软件具有财务信息收集和统计能力中专或以上学历出纳有相关财会经验熟练操作电脑持有会计从业资格证书中专或以上学历数据来源：大连理想食品公司财务部从上面求职要求表可以看出，大连理想食品公司对财务人员要求低，财务部门设置简陋，以小见大可以看出该公司对资金乃至财务管理缺乏重视。因为大连理想食品公司的业务水平以及业务数量范围较低，因此仅设立了出纳岗来负责现金、银行存款等与资金收付相关的事宜。同时也设立了一个会计岗位来处理帐务工作。从此可以看出，会计机构的设置过于简化，且专业化程度不高;有时该公司会计人员还身兼数职:报税、记账、工资核算等。这种情景会使企业资金缺乏有效管理和控制，最终会影响企业健康发展。完善大连理想食品公司资金管理相关建议完善资金管理制度制定资金预算管理制度，要想制定资金预算管理制度，首先要加强本公司管理人员对预算管理的认识，该公司一直以来都没有编制预算，可见该公司管理层根本就没有编制预算的意识因此必须实行预算管理制度第一就是要提高公司全体人员对资金预算管理的认识，使其认识到预算管理的重要性。其次公司管理层可以通过去优秀民营企业调研学习，参加一些经济课程的学习来加强对资金管理的了解，并由管理层带头领导全体员工积极参与到预算管理的工作中去。同时公司的财务人员要及时跟踪预算的执行情况，每个季度根据各部门的情况编制预算差异分析报告。最后要积极与各个部门领导进行沟通，提出改进办法。提高流动资产周转率在前面的章节中，该公司的资金管理结构不合理，主要表现在两方面，一是流动资金的占比中，应收账款占比太大，2015年到2018相比，环比增长了30%。二是流动负债结构中，应付账款的占比达到了50%。因此优化企业资金结构进行科学的存货管理。对于大连理想食品公司而言，进行科学的存货管理，主要是以减少库存占用金额和提高存货周转率为目标。关于重装备的存货较多管理混乱因此大连理想食品公司销售部分应该制定一套符合本公司情况的生产管理制度，明确各部门负责人在生产过程中的工作职责以及考核标准。对商品的采购、销售等环节进行监控，确保存货的管理制度得到实施。同时，加强存货管理的人员培训，使他们掌握更先进的存货管理方法并应用于实践中同时制定财产清查小组定时的对产品、原材料以及半成品等进行定期清查不能导致堆积无用的存货从而占用大量资金。从采购方面来说，制定科学的采购计划，确定存货再订货点，也是为了保证每次采购的存货成本最低，公司需要制定科学合理的采购计划，经济批量订货就是一个不错的确定采购数量的决策方式，存货成本就是企业取得存货的过程中发生的所有成本的总和，包括订货成本、销售成本等。最后大连理想食品公司可以结合自身的经营状况，确定经济订货批量。另一方面根据市场环境对于公司没有用的存货或者原材料应当进行清理，把部分存货转化为现金也是变相的增加自身的变现能力（1）加强应收账款的管理首先大连理想食品公司企业应该对于产品分销商进行建立信用评价机制，通过对于分销商的信用分析，可以分解分销商的信用风险、偿债意愿及能力进行给供销商进行供货，从而减少不能够收回账款的风险。其次大连理想食品公司企业应该强化公司应收账款的管理，建立公司内部的应收账款的管理系统，通过该系统财务管理人员能够对于应收账款的情况进行第一手的掌握，在与销售部门进行沟通进行应收账款的回收。最后大连理想食品公司应该建立催收应收账款的对策，从而减少坏账的产生，或者建立折扣付款制度加强与客户的关系从而提高自身的收现的能力。（2）降低的应付账款的周转率第一加强对供应商的了解，达成长期合作关系。供应商作为企业的商品的供应者，是企业应付账款管理的基础。如果企业加强与供应商的联系，建立供应商信息档案，通过对供应商提供的商品的质量、交货的速度进行比较，就可以找到几家合适的供应商达成长期合作关系。未来就可以帮助企业在日后拿到更优质的货源，甚至可以在供应商那里拿到更优惠的信用政策。第二完善应付账款的内部控制制度，首先加强内部控制制度其实就是要公司内部建立完善的应付账款审核流程。当企业发生应付账款的时候，采购员应该提供相关的凭据给财务部审查，财务部审查确认无误后，才可以登记入账。对于登记入账的应付账款，会计人员要装订成册，定期复核。其次加强与供应商联系，月末或者年末与供应商及时核对余额。最后对于每一个供应商或者客户都要保持良好的合作关系。拓宽融资渠道通过前面的分析发现该公司的筹资能力并不强，筹资渠道相对单一，除了银行借款以外，大连理想食品公司应该与银行开展业务合作，了解当地不同商业银行针对食品加工生产企业融资政策与方案，结合自身融资需求，建立广泛的、稳定的融资合作关系。争取有利贷款条件，针对商业银行融资方案进一步选择适合自身并且优惠的条件。在针对不同车库存周转特点，选择与库存周转相适应的融资方式。另外，企业可以适当采用股权融资方式解决财务问题，股权融资利于企业股票流通，稳定股票价格。并且不会造成企业偿债压力，对企业防范财务风险大有用处。提高资金管理人员素质多组织关于资金管理方面的学习，提高管理人员，特别是高层对资金管理能力。使其认识到除了减少成本、扩大规模以及增强营销能力等方式可以提高企业的利润外，资金管理的管理对提高企业的运营能力和整体盈利能力也有很大的帮助。让管理者把资金的管理当作一项基础性的工作来执行提高财务人员的专业素质。考虑到目前该公司财务人员专业素养普遍偏低，公司应加大人才培养方面的支出，引入实践经验丰富的财务管理人员，并组织财务人员进行会计相关知识和会计最新政策的学习，提升财务人员的专业能力。其次，提高高层管理人员对于资金管理的重要性，这样才能够更好的将资金管理制度进行落实。在加强资金管理的工作中，各部门管理者要起模范带头作用。组织和带头参与各种加强资金管理的培训，保证制定的相关制度在企业采购、生产、销售等各个环节都能很好的实现各个部门的绩效跟资金管理更好结合在一起实现资金管理的目标。事实上，如果企业想要有一个良好的资金管理循环过程，就必须要改变旧的管理观念，加强对资金管理制度的建设，提高资金运营效率。

结论文章针对大连理想食品公司的资金管理现状及其问题，运用了资金管理的概念，资金管理原则，资金管理策略等分析了大连理想食品公司存在的问题并且提出了解决建议和对策，通过整篇论文的撰写，得到了以下结论：(1）该公司的资金管理混乱，没有专门的制度来管理资金造成了资金无法正常的流转使用，造成了大连理想食品公司的财务风险上升，周转率下降同时有可能造成资金的短缺，因此文章提出建立合适的现金预算管理制度以及相关人员培训的建议。同时该公司为了转战环保领域进行了大规模的转型导致了原有的重装备领域的存货和原材料等积压占用大量的流动资产加大了偿债能力存货的周转期没有短期性可能一部分积压导致了企业无法在一个经营周期内收回资金，为此文章建议该公司进行科学管理体制以及建立固定的财产清查小组来对积压的存货进行定期盘查以增加公司的变现能力。（2）该公司的应收账款和应付账款占据资金管理很大的比例，原因主要在于应收账款回收困难，也在另一方面增加了公司的偿债能力只能通过短期借款来缓解压力也进一步的提升了财务风险为此公司应该建立信用评估制度和催收应收账款制度的相关意见，同时执行优惠付款方式来增加客户的合作关系。（3）针对大连理想食品公司的缺乏融资能力和融资渠道少的现象，主要问题就是融资渠道只有银行借款这一个渠道，所以建议该公司尝试进行典当融资，典当不需要或者积压的存货来缓解融资能力弱的现象。（4）该公司的管理层和财务部门没有对资金管理有个清楚的认知，导致公司的资金管理处于一种没有其该有的价值，因此对这一现象可对文章提出通过对管理层或者财务部门来提升对资金管理的认知程度，从而提升公司的资金管理工作的开展的相关意见。文章虽然对大连理想食品公司的资金管理问题上进行了一些分析了建议，但是相关意见的可行性和实际的适应度可能存在一些差距，需要更加深入的讨论和研究以便完善。

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