财政学复习资料

第一章我国财政学建设的指导思想（4个）以马克思主义的基本原理为指导借鉴西方财政学紧密结合中国的实际继承和发展财政的概念即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。财政是一种经济行为或经济现象，主体是国家或政府。财政职能资源配置职能收入分派职能经济稳定与发展职能P29第三章一、支出经济的分类（一）按支出产生效益的时间分类：常常性支出、资本性支出、净贷款（二）按财政支出与经济活动的关系分类：购置性支出、转移性支出二、反应财政活动规模的两个指标（一）财政收入占GDP（或GNP）的比重（二）财政支出占GDP（或GNP）的比重三、影响财政支出规模的宏观原因分析（一）经济性原因（二）政治性原因（三）社会性原因第四章一、广义的行政管理支出包括三类科目（一）一般公共服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；（二）公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；（三）外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等二、我国教育经费的规模、构造和效率（简答或论述题）理论和实践都证明，一国财政支出的规模和构造是影响教育经费效益的重要原因。我国目前不仅教育经费规模仍然偏低，并且教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级次构造也不尽合理，在高等教育迅速发展的同步，忽视初级教育，尤其是农村的普及教育长期处在落后境地。政府介入卫生医疗事业的理由和范围P85第一段（简答或论述题）第五章一、政府投资的特点P100第三段二、基础设施投资的属性（一）公用性；（二）非独占性；（三）不可分性；这些特性决定了它具有“公共物品”的一般特性第六章一、财政补助的分类（一）严禁性的补助（又称红箱补助）（二）可诉补助（又称黄箱补助）（三）不可诉补助（又称绿箱补助）二、税收支出的概念税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、予以特定类型的活动或纳税人以多种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补助性支出三、税收支出分类（一）照顾性税收支出。重要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采用的照顾性措施（二）刺激性税收支出。重要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，重要目的在于对的引导产业构造、产品构造、进出口构造以及市场供求，增进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排就业劳动等四、税收支出的形式（8个）（一）税收豁免（二）纳税扣除（三）税收抵免（四）优惠税率（五）延期纳税（六）盈亏相抵（七）加速折旧（八）退税第七章一、按财政收入的管理方式分类（一）预算内收入。预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特性是纳入国家预算收入、按国家预算立法程序管理、有政府统筹安排使用（二）预算外收入。和预算内收入相对应的，如社会保险基金收入和非税收入中的政府性基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算（一般预算）记录、管理和统筹使用，而是此外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”管理。注：目前我国的所有财政性资金分为预算内和预算外两大块。二、影响财政收入规模水平的重要经济原因（一）经济发展水平和生产技术水平（二）分派政策和分派制度（三）价格对财政收入的影响三、我国财政收入的构成——税收收入和非税收入非税收入（7项）：政府性基金收入、专题收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入第八章一、税收的“三性”强制性、免费性、固定性二、课税基础课税基础，简称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或根据三、公平类税收原则和效率类公平原则（一）公平类税收原则1、受益原则2、能力原则（二）效率类税收原则1、增进经济发展原则2、征税费用最小化和确实简化原则四、税负转嫁与税收归宿的概念（一）税负转嫁是指在商品互换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的措施，将税负转移给购置者或供应商的一种经济现象（二）税收归宿一般指处在转嫁中的税负的最终落脚点五、税负转嫁方式前转方式、后转方式、其他转嫁方式第十章一、税收制度的概念税收制度是国家按一定政策原则构成的税收体系，其关键是主体税种的选择和各税种的搭配问题二、1994年的工商税制改革存在的重要问题P192三、取消农业税的重大历史意义（简答或论述题）（一）取消农业税是我国税收制度变革中的一种标志性事件，是一种里程碑（二）体现城镇居民公平承担、统一纳税原则（三）工业反哺农业，增进农业发展，增长农民收入，加紧新农村建设，消除城镇差异第十一章一、商品课税的特性（一）课征普遍（二）以商品和非商品的流转额为计税根据（三）实行比例税率（四）计征简便二、对增值税、消费税、营业税的理解P199-205第十二章一、国债的政策功能（一）弥补财政赤字（二）筹集建设资金（三）调整经济二、国债承担率赤字率为3%、债务率为60%三、或有债务的概念或有债务是指由某一或有事项引起的债务，与否会成为现实，要看或有事项与否发生以及由此引起的债务与否最终要由政府来承担第十三章国家预算原则公开性可靠性完整性统一性年度性第十四章预算管理体制的概念和重要内容概念：预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实行预算监督的制度根据和法律根据重要内容：（1）确定预算管理主体和级次（2）预算收支的划分原则和措施（3）预算管理权限和责任的划分（4）预算调整制度和措施二、分税制改革的重要内容（一）中央与地方的事权和支出划分（二）中央与地方的收入划分（三）中央财政对地方税收返还数额确实定（四）原体制的处理第十五章收支对比的三种成果收不小于支，有结余支不小于收，有逆差，即财政赤字收支相等二、财政赤字的弥补方式（一）债务融资（二）货币融资第十六章财政政策目的（一）经济的适度增长