初级会计职称考试经济法阶段性测试

初级会计职称考试经济法阶段性测试一、单选题（共24道题，每道题1.5分）甲公司于2017年12月28日，签发一张出票后3个月到期的商业汇票给乙公司，则乙公司提示承兑的最后期限是（）。［单选题］*2018年1月28日2018年2月28日2018年3月28日（正确答案）2018年4月7日答案解析:【正确答案】C【答案解析】本题考核提示承兑期限。出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。【答案解析】本题考核提示承兑期限。出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。［单选题］*洗衣液文具盒杂粮（正确答案）蔬菜罐头答案解析:【答案】C【解析】（1）选项ABD:适用13%的基本税率；（2）适用9%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头（选项D）已属深加工产品。甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为13%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。［单选题］*A.61800m（1+3%）x3%-10000x3%=1500（元）B.61800x3%=1854（元）C.61800x3%-10000x3%=1554（元）D.61800m（1+3%）x3%=1800（元）（正确答案）答案解析:【答案】D【解析】（1）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，排除选项AC；（2）计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，排除选项B。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。［单选题］*A•作为购买方核算采购成本的记账凭证B•作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证（正确答案）C•作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证D•作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案解析:【答案】B【解析】（1）选项AD：属于发票联的用途；（2）选项C:属于抵扣联的用途。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。［单选题］*体育上用的发令纸（正确答案）炮竹礼花弹组合烟花答案解析:【答案】Ao（1）选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；⑵选项BCD:应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。基本存款账户是存款人的主办账户。下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（）。［单选题］*异地常设机构可以申请开立基本存款账户—个单位只能开立一个基本存款账户可以办理存款人日常经营活动中的资金收付工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取（正确答案）答案解析:【正确答案】D【答案解析】选项D:工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）［单选题］*金银首饰零售商B咼档化妆品进口商涂料生产商鞭炮批发商（正确答案）答案解析:【答案】D。⑴选项A:金银铂钻在零售环节征收消费税;（2）选项BC:咼档化妆品和涂料在生产环节、进口环节和委托加工环节征收消费税；（3）选项D：只有卷烟（不包括鞭炮）在批发环节加征—道消费税。根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。［单选题］*首饰店零售金银首饰烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业（正确答案）外贸公司进口高档手表小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工答案解析:【答案】B【解析】（1）选项A：“金银铂钻”在零售环节征收消费税；（2）选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（3）选项D：将自产的应税消费品用于在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应于移送时征收消费税。甲地板厂为增值税一般纳税人，2018年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额111.15万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）［单选题］*111.15m（1+13%）x5%=4.92（万元）（正确答案）111.15W（1-5%）x5%=5.85（万元）111.15x5%=5.5575（万元）111.15W（1+13%）三（1-5%）x5%=5.18（万元）答案解析:【答案】A。实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中，111.15万元为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额.根据支付结算法律制度的规定，持票人对出票后定期付款的商业汇票的出票人和承兑人的权利，会因在一段期限内不行事而消灭，该期限为（）。［单选题］*自出票日起6个月自出票日起2年自到期日起6个月自到期日起2年（正确答案）答案解析:【正确答案】D【答案解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。［单选题］*甲公司乙公司A银行B银行（正确答案）答案解析:【正确答案】D【答案解析】支票的基本当事人有出票人（甲公司）、付款人（A银行）和收款人（乙公司）。保证人B银行属于票据的非基本当事人。下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（）［单选题］*应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款（正确答案）纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额对因逾期未收回的包装物不再退还的或已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额答案解析:【答案】A。根据规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。［单选题］*保证日期承兑日期C•“不得转让”字样（正确答案）D.背书日期答案解析:【正确答案】C【答案解析】选项C:“不得转让”事项为任意记载事项。下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的为（）［单选题］*向个人提供餐饮服务向某科技公司零售烟酒、食品向一般纳税人销售货物（正确答案）向个人销售房屋答案解析:【答案】C根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，不属于存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的是（）。［单选题］*被撤并、解散、宣告破产或关闭的B•注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的更换公司法定代表人的（正确答案）答案解析:【正确答案】D【答案解析】（1）有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的（选项A）；②注销、被吊销营业执照的（选项B）；③因迁址需要变更开户银行的（选项C）；④其他原因需要撤销银行结算账户的。（2）单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明，不需要撤销银行结算账户。下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。［单选题］购进生产用燃料所支付的增值税款不合格产品耗用材料所支付的增值税款因管理不善被盗材料所支付的增值税款（正确答案）购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款答案解析:【答案】C。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物的增值税款不允许从销项税额中抵扣。根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项的是（）。［单选题］*表明“本票”的字样无条件支付的委托（正确答案）确定的金额和收款人名称出票人签章答案解析:【正确答案】B【答案解析】本票必须记载的事项有：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。根据增值税有关规定，一般纳税人销售的下列产品中，适用9%税率的是（）。［单选题］*农机配件自来水（正确答案）淀粉煤炭答案解析:【答案】B农机执行9%税率，选项A错误；淀粉不属于初级农产品，选项C错误；煤炭分为工业用和居民用，只有居民用煤炭制品才执行9%税率，选项D错误。根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。［单选题］*邮政业服务交通运输业服务有形动产租赁服务（正确答案）增值电信服务答案解析:【答案】C—般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。［单选题］*A•乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬丁服装厂将外购的面料用于生产服装丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）答案解析:【答案】D【解析】（1）选项AB:将购进的货物用于集体福利、个人消费（纳税人的交际应酬消费属于个人消费）的，不视同销售货物；（2）选项C：属于采购原材料的行为，如果取得了合法的扣税凭证，对应的进项税额可以抵扣；（3）选项D：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售货物。根据票据法律制度的规定，下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。［单选题］*A•甲单位依法接受出票人乙签发的票据B•丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据某税务局因为税收原因无偿取得的票据张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某（正确答案）答案解析:【正确答案】D【答案解析】以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（）。［单选题］*制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务有偿提供安装中央空调服务有偿提供修理机器设备服务（正确答案）有偿提供出租车运输服务答案解析:【答案】C【解析】（1）选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收増值税；（2）选项B：属于“销售建筑服务”；（3）选项D：属于“销售交通运输服务2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）。［单选题］*10月25日（正确答案）11月5日9月5日11月1日答案解析:【答案】A【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为“收到预收款的当天”。根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。［单选题］*进口货物，为报关进口的当天提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天（正确答案）从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案解析:【答案】C【解析】选项C：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为“发出货物并办妥托收手续”的当天。二、多选题（共15道题，每题2分）甲公司签发一张支票给乙公司，乙公司不慎将票据丢失，丙公司捡到该支票后伪造了乙公司的签章，将其背书转让给丁公司用以偿付到期货款，丁公司明知该票据为捡来的但为收回货款欣然接受。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。*丁公司不享有票据权利（正确答案）丙公司不享有票据权利（正确答案）丙公司不承担票据责任（正确答案）乙公司不承担票据责任（正确答案）答案解析:【正确答案】ABCD【答案解析】伪造人与被伪造人均不承担票据责任。丙公司没有票据权利，丁公司恶意取得票据，也没有票据权利。【该题针对“票据责任,票据权利的取得、行使与保全”知识点进行考核】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。*票据未到期（正确答案）B持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系（正确答案）持票人是在银行开立有存款账户的企业法人或者其他组织（正确答案）票据未记载“不得转让”事项（正确答案）答案解析:【正确答案】ABCD【答案解析】商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。下列无形资产中，属于自然资源使用权的有（）。*土地使用权（正确答案）海域使用权（正确答案）采矿权（正确答案）经营权答案解析:【答案】ABC。经营权属于其他权益性无形资产。根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。*委托加工白酒的酒厂（正确答案）进口葡萄酒的贸易商（正确答案）商场销售果酒生产白酒厂商（正确答案）答案解析:【正确答案】ABD【答案解析】在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。购进原材料试制新产品购进生产免税货物用材料（正确答案）购进餐饮服务（正确答案）购进贷款服务（正确答案）答案解析:【答案】BCD【解析】（1）选项B：购进原材料，用于生产“免税”货物，对应的进项税额不得抵扣；（2）选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。*单位和个人均可使用汇兑（正确答案）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销（正确答案）C•汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据答案解析:【正确答案】AB【答案解析】收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误；汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。选项D错误。根据增值税法律制度规定，销售下列货物应当按9%征收的有（）。*粮食（正确答案）B图书（正确答案）暖气（正确答案）电力答案解析:【答案】ABC粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气等；图书、报纸、杂志；属于增值税低税率9%的征税范围。下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。*进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税—般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税（正确答案）委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税（正确答案）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税（正确答案）答案解析：【正确答案】BCD【答案解析】进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。关于计税销售额的下列表述中，正确的有（）。*金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额（正确答案）B•银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（正确答案）C•建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额（正确答案）答案解析:【答案】ABD。根据规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进国内旅客运输服务，取得的下列票据中，可以作为进项税额抵扣依据的有（）*A.增值税电子普通发票（正确答案）B•注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单（正确答案）注明员工身份信息的铁路车票（正确答案）注明员工身份信息的公路、水路客票（正确答案）答案解析:【答案】ABCD。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有（）。*—个单位只能开立一个基本存款账户（正确答案）异地常设机构可以申请开立基本存款账户（正确答案）C•现金缴存可以通过一般存款账户办理（正确答案）D.现金支取不能通过一般存款账户办理（正确答案）答案解析:【正确答案】ABCD【答案解析】选项A,—个单位只能开立一个基本存款账户；选项B,异地常设机构可以申请开立基本存款账户；选项CD,—般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。*汽车销售公司代销小汽车汽车修理厂销售汽车轮胎金店零售金银首饰（正确答案）手表厂生产销售高档手表（正确答案）答案解析:【正确答案】CD【答案解析】选项A,小汽车在生产销售环节纳税，汽车销售公司代销不属于生产销售环节；选项B汽车轮胎不属于消费税的征税范围；选项C,金银首饰在零售环节征收消费税；选项D,纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。*A•果农销售自产水果（正确答案）B•药店销售避孕药品（正确答案）C•王某销售自己使用过的空调（正确答案）D•直接用于教学的进口设备（正确答案）答案解析:【答案】ABCD【解析】（1）选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税；（2）选项B:避孕药品和用具免征增值税；（3）选项C：其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；（4）选项D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。根据票据法律制度的规定，票据到期之前，持票人可以行使追索权的情形包括（）。*汇票被拒绝承兑的（正确答案）承兑人死亡、逃匿的（正确答案）承兑人被依法宣告破产的（正确答案）付款人因违法被责令终止业务活动的（正确答案）答案解析:【正确答案】ABCD【答案解析】到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。下列消费品中，征收消费税的有（）*电池（正确答案）葡萄酒（正确答案）成套化妆品（正确答案）涂料（正确答案）答案解析:【答案】ABCD三、判断题（共10道题，每题1分）卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析:【答案】7【解析】卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）［判断题］*对（正确答案）错答案解析:【答案】7持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对所有前手的追索权。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:【正确答案】x【答案解析】根据规定，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（）［判断题］*对（正确答案）错银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析：X【答案解析】根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:X【答案解析】票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法的出票人，所以，题目说该行为属于票据变造，错误。但是涂改金额将造成该票据无效。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:【答案】X购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:【答案】X。对于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:【答案】X。高档手表采用从价定率计征方法计缴消费税。信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账。（）［判断题］*对错（正确答案）答案解析:X【答案解析】信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。四、不定项选择题（共3大题，每大题4小题，每小题2分）2018年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2019年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司签发汇票时，下列事项中属于必须记载事项的是（出票人甲公司签章（正确答案）收款人名称乙公司（正确答案）付款人名称P银行（正确答案）出票地W市答案解析:ABC签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。（2）P银行受理申请承兑该汇票，应当办理的事项是（）。*审查甲公司的资格、资信、合同与发票（正确答案）收取承兑手续费（正确答案）在票据市场基础设施上登记汇票承兑信息（正确答案）向乙公司签发收到汇票的回单（正确答案）答案解析:2.ABCD选项A,银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查；选项B，银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费；选项C,纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施完成相关信息登记工作；选项D,付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。（3）该汇票的承兑日期是（）。［单选题］*2018年12月11日2018年12月13日（正确答案）2018年12月10日2018年12月12日答案解析:B汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。⑷乙公司委托Q银行收取汇票款项应当办理的事项是（）在委托收款凭证上记载付款人为P银行（正确答案）将填写好的委托收款凭证与汇票一并提交Q银行（正确答案）在委托收款凭证上签章（正确答案）在委托收款凭证上记载收款人为乙公司（正确答案）答案解析：ABCD签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。（二）、甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：（1）销售自产W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额203万元，另收取包装费1.13万元。（2）当月赠送自产的Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本8.5万元，按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为17万元。（3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金3.15万元，本月一次性收取一年的租金37.8万元。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进健身器材一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。已知：高档化妆品增值税税率为13％，消费税税率为15％；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5％。甲企业取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲企业当月销售自产W型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*203m（1+13%）x15%=26.95（万元）（203+1.13）m（1+13%））x15%=27.1（万元）［203+1.13m（1+13%）］x15%=30.6（万元）（正确答案）203x15%=30.45（万元）（2）甲企业当月赠送自产Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*8.5x13%=1.105（万元）8.5m（1-15%）x13%=1.3（万元）17m（1-15%）x13%=2.6（万元）17x13%=2.21（万元）（正确答案）（3）甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。［单选题］*3.15x5%=0.1575（万元）37.8m（1+5%）x5%=1.8（万元）（正确答案）3.15m（1+5%）x5%=0.15（万元）37.8x5%=1.89（万元）（4）甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。*支付员工出差住宿费用的进项税额0.6万元购进生产用设备的进项税额13万元支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元（正确答案）购进健身器材的进项税额0.26万元（正确答案）（三）、甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800