财务报告与财务分析管理办法

财务汇报与分析管理措施第一节总则第一条根据财政部《会计基础工作规范》、《企业会计准则》的规定和管理工作的规定，为对的反应山东ABC有限企业（如下简称企业）经营成果，满足企业管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本措施。第二条企业负责人、财务负责人和会计机构负责人对我司财务会计汇报的真实性、完整性负责。第三条下属单位必须按照我司统一规定的会计报表格式编报会计报表，上报的会计报表各单位不得自行增减有关项目。第二节定义与内容第四条企业的财务汇报由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书以及财务分析汇报构成。第五条我司对外提供的会计报表包括：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）股东权益变动表；（五）有关附表。第六条会计报表附重视要包括如下内容：（一）财务报表的编制基础。（二）遵照企业会计准则的阐明。（三）重要会计政策的阐明，包括合并政策、外币折算（含汇兑损益的处理）、资产计价政策、租赁、收入确实认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理措施等。（四）重要会计估计的阐明，包括下一会计期间内很也许导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计确实定根据等。（五）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的深入阐明，包括终止经营税后利润的金额及其构成状况等。（六）会计政策和会计估计变更以及差错改正的阐明（按照《企业会计准则第28号－会计政策、会计估计变更和差错改正》的披露规定予以披露）。（七）关联方关系及其交易的披露（按照《企业会计准则第36号－关联方披露》的有关披露规定予以披露）。（八）或有和承诺事项的阐明（按照《企业会计准则第13号－或有事项》的有关披露规定予以披露）。（九）资产负债表后来非调整事项阐明（按照《企业会计准则第29号－资产负债表后来事项》的有关披露规定予以披露）。（十）在资产负债表后来、财务汇报同意报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额（或向投资者分派的利润总额）。（十一）其他重大事项的阐明企业及所属控股企业年度、中期财务汇报至少应当包括资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表、财务报表附注。第七条我司对外提供的财务汇报分为月度财务汇报、季度财务汇报、六个月财务汇报和年度财务汇报。月度财务汇报是指月份终了提供的财务汇报；季度财务汇报是指季度终了提供的财务汇报；六个月财务汇报是指在每一种会计年度的前六个月结束后对外提供的财务汇报；年度财务汇报是指年度终了对外提供的财务汇报。第八条财务分析按照中国航天科技集团企业财务分析有关规定执行，重要内容包括但不限于：（一）分析企业的偿债能力和权益的构造，制定企业筹资的方略。重要财务指标：资产负债率、利息保障倍数、流动比率、速动比率；（二）分析企业资产的分布和周转使用状况，评价企业资产营运能力。重要财务指标：存货周转率（天数）、应收账款周转率（天数）、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率；年度完毕往来款项账龄分析。（三）分析企业利润完毕及盈利水平的变动状况，评价企业的盈利能力。重要财务指标：销售利润率、资本金利润率、净资产收益率；（四）分析企业的预算指标完毕状况。对产生的偏差进行原因分析，提出对应的处理措施及提议；（五）分析重大财务事项及对财务指标的影响。重要包括对重大会计政策、会计估计变更、重大资产收益或损失、重大涉诉事项、重大经营投融资、大额担保、并购、改制、上市等重大财务状况进行阐明，并分析其对财务指标的影响。第九条月度财务汇报，除尤其重大事项外，不提供会计报表附注。第三节汇报与分析基本规定第十条企业财务汇报及分析工作由财务部专人负责，定期或不定期进行分析。第十一条财务汇报与分析所根据的资料具有真实性，财务指标的计算具有精确性。第十二条企业的财务会计汇报分为年度、六个月度、季度和月度财务分析汇报。下属单位应报送的财务报表和报送时间：报表名称编报日期上报日期资产负债表月报每月月底利润表月报每月月底资金收支状况表月报每月月底中国航天科技集团企业财务快报（久其）月报每月月底财务运行分析季报次季度5日前航天科技集团季度报表（久其）季报次季度10日前企业财务决算报表（久其）年报次年度1月10日集团企业内部管理报表（（久其）年报次年度1月10日集团企业全面预算统一报表（久其）年报次年度1月10日财务分析汇报季报、年报次年度1月10日第十三条财务分析汇报要根据汇报的不一样使用者进行有针对性的论述，力争做到中心内容突出，语言精炼，体现精确，层次分明。第十四条企业向外提供的会计报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、报表所属年度、月份、日