企业应收账款的信用风险管理

企业应收账款的信用风险管理

索赔是公司通过销售商品、产品或服务而形成的权利。一、企业应收账款管理制度不健全一是企业及产品的竞争力不足。我国当前是买方市场,一些规模小、技术力量薄弱、成本高的企业,在与其他企业竞争中处于劣势,就必然导致其市场占有份额小,当生产能力超过市场份额,就会产生供大于求的局面,造成产品积压。为了解决这一问题,赊销成为企业扩大销售的主要竞争手段,这样企业应收账款多、回收不顺畅、资金短缺问题就接踵而至。二是没有对应收账款实行辅助核算,未建立应收账款核销制度。许多企业只对应收账款的数额按帐龄做一下简单分类。当企业销售收入顺利实现时,能满足日常资金需要;不顺利时,企业就会发生资金短缺。如果企业能按照每笔货款回收的先后次序和应收账款发生的先后次序,确认应收账款的账龄并逐笔核销,对因销售合同纠纷暂时没有处理的应收账款单独设账管理,资金回收效果就会比较理想。三是没有深入调查客户的信用状况。一些企业为了增加销售收入,扩大产品的市场份额,没有充分了解客户的偿债能力、财务状况,盲目增加赊销额,致使许多赊销款项无法及时收回。由于对客户的信用状况缺乏了解,形成的逾期应收账款能否收回、收回多少也无法做到心中有数。四是没有建立科学的考核制度和合理的约束机制。现在许多企业对销售人员业绩考核时只注重销售额,把销售额和工资、奖金挂钩,导致销售人员为了提高销售业绩,完成销售任务,采取赊销手段促销商品,使企业应收账款大幅度上升。一旦应收账款无法顺利收回,就会造成企业高销售额、低经济效益的局面。五是应收账款的催收方法不当,催收费用大量增加。有些企业在对应收账款催讨时,没有进行科学分析,没有坚持效益优先的原则,一律采用律师催讨、诉讼催讨,增加了企业的管理费用。有的还采用了威胁等过激手段,给企业带来了法律风险。二、组合付款对公司的影响(一)企业经营策略一是扩大销售,在市场竞争日益激烈的今天,企业只有开拓市场,增加销售,提高市场占有率才能在竞争中立足,现销虽然回款及时、安全性高,但竞争激烈时不利于稳定企业的销售渠道及扩大销售。赊销作为一种有效的促销手段,在市场疲软,资金匮乏以及企业销售新产品、开拓新市场时,更具有重要的意义。二是减少库存,通过赊销,产品实现销售加快,缩短产品的库存时间,降低库存产品的管理费用、仓储费用和保险费用,减少了存货积压、霉烂变质的风险。这样把存货转化为应收账款,可以降低存货成本、节约开支、化解风险。(二)国家金融体制障碍,导致企业难以回出应收账款一是直接影响企业的现金流入,易引发财务危机。通过赊销扩大销售也使企业的应收账款不断上升,当回款不及时、不顺畅时,企业就会出现资金短缺压力,现在我国不少企业已经出现账面上有利润、无资金,财务状况不错,但资金匮乏的局面。二是坏账风险影响企业盈利水平。当企业的应收账款逾期无法收回时就形成了坏账,据统计在我国逾期一年以上的应收账款已达到60%以上,一旦无法收回,必然增加企业的费用支付,降低盈利水平。加强对应收账款的控制管理,能够减少企业营运资金在应收账款上的呆滞和占用,提高资金利用效率,应把应收账款的清、收、管作为盘活资金、强化管理、提高效益的一条重要措施来抓,针对应收账款在赊销业务中的每一环节,健全应收账款的内部控制制度,努力形成一整套规范化的对应收账款的事前、事中、事后控制管理的对策。三、处理方法(一)付款和付款前的控制1、估确定的重要性对客户建立资信档案并根据收集的信息进行有效的信用评估才能做到源头控制、防患未然。建立客户资信档案内容主要有:客户的信誉、财务实力和财务状况、抵押条件、客户与企业往来的历史记录、发展前景、行业的风险等。2、建立完备的企业营销策略在做出赊销决定之前,企业应认真组织不同部门的专业人员,专门研究企业的营销策略,调查了解客户的资信程度,真正建立起一套适合自身特点的科学的方法对应收账款进行管理。灵活运用赊销手段,合理确定现金折扣与折让及比例,这是企业快速占领市场和发展壮大自己的一项基本策略。3、承兑汇票结算对资信差的客户一律采取现款交易;对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户,在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式;对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式,但在付款期限和累计金额上应有明确规定,并应坚持清旧款、发新货的原则。4、规范界定品牌企业除现金收入之外的供货业务都签定合同,付款形式、账期和延期付款的具体违约责任等都应清楚、准确地载于合同条款。企业在签定销售合同时必须对合同的各项条款进行逐一查核,特别是明确交易条件。(二)在没有得到控制的情况下1、加强对效率的检测,加强对客户的效率管理企业应在总分类账的基础上,按信用客户的名称设置明细分类账,并记载与各信用客户的往来情况:一是赊销业务要及时、详细登入客户的明细分类账,随时了解每个客户的赊欠情况。二是赊销业务全程分工负责,登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等,都应分派专人负责。三是明细账应定期同总账核对。2、完善应收账款的账实账核算一方面要有可靠的人事和明确的责任。要进行成功的控制,最重要是人的因素。另一方面坏账核销凭证和核销程序要完备。在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销,对已核销的坏账仍要进行专门的管理,只要债务人不是死亡或破产就不轻易的放弃。对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理,先做重现应收账款的会计分录,后做收款的会计处理。(三)后续控制1、客户未破产债权的原因是什么?催收小组首先要针对企业应收账款的具体情况,对债权进行归类:正常债权、要注意债权、问题债权、危险债权、实际破产债权、已破产债权。然后分析拖欠的原因,如果是产品质量问题,积极和客户联系,协商解决双方纠纷;如果是客户暂时资金短缺,应最大限度地争取客户,为以后继续合作奠定良好的基础;对于危险债权和实际破产债权以及已破产债权,催收小组要加大催讨力度,通过律师催讨、诉讼催讨,积极进行司法程序,尽可能收