经济效益专项审计报告

经济效益专项审计报告RUSERredactedonthenightofDecember17,2023年度经济效益专项审计报告202316**进展〔以下简称**公司〕及****修建工程〔以下简称**修建公司〕2023较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到**公司领导及有关人员的大力支持与协作，顺当完成审计工作，现将审计结果报告如下：一、根本状况**2023**修建公司成立于2023625**建筑工程施工和市政公用工程施工。**公司与**修建工程公司作为母子公司，在治理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，治理费用按确定方法进展分摊。**公司的收入来源是以计提代建治理费收入为主，受政策影响较大，其代建治理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，**公司对本钱费用的把握上主要表达在治理费用上。**修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程工程为主，经了解，10%作为公司毛利，公司负责工程工程的进度、安全及质量，做好现场治理。二、经营效果1、经营成果：**公司①包含**2023〔单位：万元〕工程

202315,

202320,

增减额 增减率%收入 %利润 %②不包**2023〔单位：万元〕工程20232023增减额增减率投资额11,20,%收入%利润%本部的财务报表数据。剔除**工程的影响，2023说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际状况全都；而净利润下降幅度大大超过收入的下降幅度，反映了在收入削减状况下本钱费用未得到相应程度的削减。**202320232023**2023入有了大幅增长，扣除对应本钱，分摊相关治理费用后，在财务数据上仍表达为亏损。2、指标完成状况工程目标**公司指标完成状况表司差异率 目标 实际完成差异率目标合计实际完成 差异率代建投资额20,11,%-20,11,%自营工程投资额--%固定资产购置营业收入-%- %%1,-%%主营业务本钱--%%治理费用%%%其中：工资%%%福利费%%%办公费%%%业务招待费%%%汽车费用%%%差旅费%- -%交通费-%- %-%劳保费%%%低值易耗品摊销%- %%财务费用%-%利润总额%%%净利润%%%1、**公司的数据仅反映母公司本部的状况，非合并数据。2、表中**公司营业收入、费用及利润数据已扣除**工程的影响。从目标完成状况上看，**公司代建投资额仅完成目标额的%，受此影响，收入实际完成目标的%；**修建公司收入也仅完成目标额的%。治理费用上，**公司及**修建公司费用在预算之内，合计费用节约%。在**公司投资额大量削减且**修建公司收入大幅低于预期的状况，合计治理费用与原预算目标差异较小。从具体费用明细上，与人员有关的工资费用合计及劳保费用合计分别超支%及%。审计组建议：〔1〕**修建公司承建的工程有不同的利润空间，不考10%作为毛利，会导致本公司丧失一局部可能争取到的利润空间为施工方所占有，因此建议加强预决算工作，对于利润空间大的工程争取更多的毛利，为企业增收。〔2〕**公司及**修建公司应加强治理费用的治理与把握，尤其对占治理费用总额60%以上的与人员相关费用的治理上。〔3〕**公司及**修建公司应提高预算治理水平，将费用的治理与实际业务量结合，在业务量下降的状况下，应削减如人员费用、汽车费用、办公费用等与实际业务量相关的费用，同时在制定预算时应考虑业务量变化的影响。三、经营治理审计状况及审计建议〔一〕制度建设状况**公司与**修建公司的治理制度全都，以集团治理制度为主，没有相应细化的符合本公司治理需要的制度，局部治理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤治理、车辆治理、费治理等。审计组建议：〔1〕集团治理制度主要为框架制度，下属子公司应依据本公司的实际状况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以适应本公司加强治理的需要；〔2〕为提高治理的执行力，应将有关治理规定以制度或实施细则的形式确定，以确保制度的系统性、权威性和持续性，同时使治理制度得以不断完善和稳固。〔二〕人员及薪资治理状况1、根本状况。**公司及**402023集团统一制定的“三定方案”的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬治理规定。在薪资核算上，通过对考勤人员、员工明细及薪资明细进展抽查核对，薪资核算无误；同时，**公司及**修建公司加班费的20234420231-3的依据为每月依据治理需要制定的值班表，包括节假日。2、存在问题**公司依据实际工作需要，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员〔原为开发部征地专员〕。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。在薪资核定与发放上，20231112**物业签订合同的两名职员，以一级公司〔**公司〕的标准进展薪资核定，并在**公司发放。依据访谈，**公司考虑到该两名员工与**公司的合202310**公司，故该两名员工的薪资按之前的合同在**20232023开头按**物业的薪资标准重核定并在**物业发放。3、审计组建议：2023的，建议依据实际状况的变化，对“三定方案”定期进展评估，必要时进展调整。随着**修建公司业务的稳定和拓展，**修建公司依据实际状况编制“三定方案”。**公司对“三定方案”内容的调整，应按规定履行相应的流程，并报集团审批。**公司应依据劳动合同对员工的薪资的核定和发放进展准时调整，以符合有关制度规定，避开有关制度或法律风险。60%以上，很大程度上影响公司的利润状况，在业务量的大幅下降的状况，可以考虑通过以下等方法进展减员增效：①薪资构成中绩效局部作为工资的浮动局部，对部门及个人进展绩效考核，并按业务量及业绩表现按比例发放，而不进展全额发放。②通过对局部岗位工作进展整合等方式对人员进展必要的淘汰，以降42③在**母子公司范围内，甚至在集团范围内，对人员进展整合调配，进展适当的分流，以充分利用人力资源，同时削减人员费用。〔三〕治理费用审计状况1、根本状况工程**公司**修建公司工程**公司**修建公司合计20232023增减率20232023增减率20232023增减率治理费用%%%注：〔1〕**公司已扣除**固定资产的折旧费与摊销共计万元；〔2〕**2023〔业务量〕2023从治理费用的构成明细上看，所占比例较大的前五类费用为与人员有关的薪资福利、折旧费、汽车费用、业务招待费、办公费用，其总额占治理90%。前述费用中，除折旧费用为不行控的固定费用外，其余均为可控的变动费用，与实际业务量有不同程度的正向比例关系。此次审计对上述四类可控费用的治理状况进展重点核查。2、存在问题除上述人员及薪资外，通过审计觉察**公司汽车费用、业务招待费及办公费用的治理存在如下问题：汽车费用治理**公司及**633部为领导用车；202313,47辆。37101171011的状况，经询问，该卡为公司董事长持有的加油卡，由于享受私车补贴的800**BF007油外，还为两部外借的工程车辆〔*BP139*DFR992〕加油。20234****集团车辆治理〔试行〕方法》中第一款第一条“各公司应做到一车一油卡”的规定。②通过对汽车费用的明细进展核查，有两部外借车辆〔**BP139**FR992〕2023**公司及**24,元及修理、保养、2,27,元〔41215,元〕。20234****集团车辆治理〔试行〕方法》中第一款第七条“向外借用的车辆不得在公司报支费用”的规定。③经了解公务车**BB720**，职工董事**使用的是外借车辆**BP139，**公司从各自工作需要上考虑，赐予两人配备了上述车辆使用。20234****集团车辆治理〔试行〕方法》“具备配车及配专职驾驶员的领导：集团公司副总裁以上领导；以及公司正职领导干部〔含主持工作的副总〕；经集团董事会批准的个别领导干部。”上述两人均不具备配车的条件。招待费用治理①**公司存在跨两个月以上且跨年度报销招待费的状况，如2023202312820231020231月份报销。该状况不利于业务招待费的把握，影响实行预算把握的效果。②**2023111246,元，占全年招待餐费总额的%。经了解，主要是由于招待用餐地点较为固定，一般于年底集中结算或到达确定额度时再与商家结算。该结算方式虽然便利，但也不利于招待费的治理和把握。③**2202341的****【2023】49****修建公司业务招待费治理〔暂行〕方法20231115%的业务费”“未计提或没有计提额度，不得审批业务费〔即业务招待费〕”，2023**1润均为负数，属于没有计提额度的状况，据此制度，当年不得审批业务招待4初预算额度进展审批与核销。办公费用治理①办公用品局部入库单填写不标准〔如日期、数量的完整与准确性〕，且办公耗材没有治理台账，上述问题作为标准性问题，并不影响付款的准确性，但不利于办公用品治理的完善。②202310152实际支付金额比准确计算金额多元。③20231112金额较大，据访谈了解，缘由在于年底对以往的办公费用做了清算。3、审计组建议：严格执行《****集团车辆治理〔试行〕方法》的有关规定，以有效把握汽车费用。对于因特别缘由，需要增加车辆用油的核销及由于工作需要配置车辆，按必要的程序进展审核审批，以加强制度的执行力，做到有规可依、有规必依，对于与不符合公司实际状况的制度规定，可提出修改意见。对车辆费用治理的把握，还应考虑：〔1〕对公务车辆的使用进展整合，尽量削减汽车使用量；〔2〕对车辆使用进展必要的把握，避开不合理的公车私用的状况；〔3〕2023费用，建议考虑连续对私车公用的车辆评估其公用的频率，实行合理削减汽车补贴〔800/月〕方式，以把握车辆费用。加强招待费的治理。为有效把握招待费，建议从以下几个方面细化招待费治理制度：①对于招待费的报支进展时限规定，确保相关费用准时入账；②招待用餐费用附用餐明细并经商家、参与人签字确认；③必要时针对不同人员进展限额治理；④对贵重礼品的选购制定相应的内部把握流程，并进展必要的审批限制。加强办公用品的治理。由于办公用品消耗大，应对办公用品的选购、使用与治理制