财务部规范化管理 流程图

财务部最健全的规范化管理文档目录第一章财务部组织构造与责权一、一般企业的财务部组织构造图二、假如企业有分企业或分支构造,一般总企业财务部构造图三、大型集团企业财务部组织构造图四、酒店财务部组织构造图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专人岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专人岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专人岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专人岗位职责三、投资专人岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专人岗位职责三、日志总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专人岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专人岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专人岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专人岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织构造与责权一、一般企业的财务部组织构造图预算主管预算主管财务成本控制主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专人税务专人核算专人出纳员簿记员收银员投资分析专人融资市场分析专人财务助理财务经理财务总监二、假如企业有分企业或分支构造,一般总企业财务部构造图财务管理员财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级企业会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理三、大型集团企业财务部组织构造图并表与分析管理处并表与分析管理处费用与综合管理处采购与物料管理处生产与成本管理处货品与货款管理处银行现金出纳食堂会计出纳信用证会计固定资产会计原始单据审核会计制单会计记录员主办会计会计档案管理员国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计生产成本会计出口销售会计国内销售会计开票与记录员合并报表记录财务部经理四、酒店财务部组织构造图总出纳总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管成本控制主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员成本控制员仓库领班仓管员收货员会计部经理成本控制部经理财务部经理财务总监五、财务部职责职责1职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系分析财务计划的执行状况，提供财务分析汇报，检查监督财务纪律执行状况当好决策参谋，及时精确地向决策者和有关管理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案负责企业职工的劳动工资、职工福利的发放负责企业多种费用的审核和报销，进行成本控制管理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进行企业内部控制制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，根据单位资金状况做好融资工作编制多种计划记录报表，完毕企业领导临时布置的其他工作健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理六、财务部权力权力1权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与企业重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和提议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和提议的权力对违反财务制度的部门、分支构造和个人予以惩罚对其他部门实行财务监督和考核部门内部员工聘任、解雇的提议权规定有关部门配合有关工作的权力其他有关权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和提议的权力七、财务总监的职责职责1职责1在董事会和总经理领导下，总管企业会计、报表、预算工作职责3负责制定企业利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本原则职责4进行税收管理和方案制定职责5健全企业内部核算体系和财务管理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制企业财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责7监督企业遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决策职责2制定、实行企业财务战略，以支持企业推行经营战略八、财务部总经理职责职责1职责1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本部职责范围内的各项工作职责3负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻贯彻职责4制定、维护、改善企业财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进行企业成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高获利水平职责6负责建立和完善企业财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行状况职责7负责资金、资产的管理职责8对企业税收进行整体筹划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作职责9对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供提议和决策支持职责10向上级主管汇报企业经营状况，为集团高级管理人员提供财务分析数据和提议职责11组织考核、分析企业经济成果，提出可行的提议和措施职责2根据集团企业中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制原则九、财务主管的职责职责1职责1财务预算的编制、呈报及执行职责3有效地管理运用资金职责4监察企业资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责5建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的多种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进行培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系职责2组织企业会计的核算及年度审计第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责职责1职责1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层同意后下达实行职责5监督管理预算的执行状况，查看预算提议案，及时向管理层反馈职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析汇报职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算规定符合法律规定职责8根据实际经营状况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋精确职责2制定企业年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算二、资本预算专人岗位职责职责1职责1协助建立、改善、完善预算管理体系，建立对应的执行控制机制职责3根据预算监控平常支出，定期进行反馈职责4对预算各项指标和各部门预算执行状况进行监督，提交分析汇报职责5编制集团估计损益表、估计资产负债表、估计现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7准时进行下一年度预算的编制工作职责2协助编制企业全面经营预算，负责预算的跟踪管理三、预算编制程序①①编制企业预算审核②召开预算会议下达预算给各部门④召开预算平衡会⑤预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议③执行预算并反馈再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会召开部门预算会①传达指标审核②编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总‘④年度预算调整预算调整方案③年度预算下达审批⑤再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算总预算提供资料审批②召开本部门预算会编制部门预算计划①召开预算会③汇总预算④召开预算会议⑤预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经理结束董事长审签审批⑥预算调整会参与会议参与会议预算调整预算执行参与会议六、年度预算调整流程审批审批审核②编制调整方案开始结束审议预算调整汇报①提出预算调整申请协调确定预算③召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算④编制新预算⑤组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程①①下达经营目的开始编制现金流量预算预算的执行③现金流量预算调整审批审核审批审核结束④编制现金流量分析汇报现金流量预算监控⑤现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目的财务总监财务部各部门总经理②预算申报第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责职责1职责1制定成本核算制度职责3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责4进行成本检查职责5改善成本控制，提供成本控制改善措施汇报职责6提出改善财务运转的提议职责2进行成本预算编制以及执行跟踪二、成本控制专人岗位职责职责1职责1执行成本核算方案职责3撰写成本分析汇报职责4提出成本控制改善方案职责5稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见职责6进行成本档案的管理和记录分析职责2执行产品成本控制方案三、现金清查处理流程开始开始①制定现金清查制度审定登记日志账②盘点查对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点③编制盘点表结束对应账务处理审核财务总监财务部出纳总经理四、银行存款付款控制流程开始开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审批审核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿①复核记账凭证编制调整表账单查对②账证查对③账账查对财务总监部门经理有关职能部门总经理财务部五、费用报销管理流程否否开始审批在报销单据上签字预算内预算外①审核报销明细账及总账现金/银行/日志账②会计报表审核③费用总表审定盖章承认报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出纳各部门总经理审批否财务部会计第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责职责6职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理职责4负责搜集审核各部门的物资购置计划，根据库存状况核定购置量，按规定报有关领导同意后，组织安排采购。职责3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管状况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，保证企业财产物资的合理使用和安全管理职责1在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购置力的申报、记账和报表工作职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库贯彻计划的实行状况职责9组织全企业的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责11完毕领导交待的其他事项二、资产管理专人岗位职责职责1职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期查对职责3负责固定资产购置的初审及立案以及管理货币资金职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好状况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险，保证财产安全职责9完毕主管交待的其他事项职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率三、现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证汇总收款凭证和付款凭证②登记日志账③盘点查对查明盈亏原因④填现金盘点表审核①制定现金清查制度开始⑤清查组盘点编制盘点表对应账务处理结束财务经理财务部出纳审核四、备用金收支账务处理流程①①建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单②领取备用金编制付款凭证登记账簿③审核付款凭证付款登记日志账使用备用金④向财务部报销账务处理收付款⑤登记日志账审核信息归档结束财务经理财务部出纳各部门业务部五、应收账款管理流程业务部是是登记应收账款①应收账期分析②催款交单开始付款催款付款否③法律诉讼否账务处理④编制银行调整表是审核存档结束财务经理财务部法务部六、固定资产盘点管理流程设备部设备部结束开始③组织盘点召开盘点会议②呈报盘点告知和盘点表格①制定全面盘点计划提出处理问题的方案填写有关盘点表并签字进行盘点签字并传单审阅写出盘点汇报④整顿汇总上报会计主管审核签字⑤实行处理方案有关账务处理审批审核审批审核财务经理财务部各部门总经理第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责职责1确定企业各项筹资与投资管理制度职责1确定企业各项筹资与投资管理制度职责3确定企业股利分派制度职责4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责5负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进行企业筹资与投资规划职责7参与企业各项筹资与投资项目的可行性分析和论证职责8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改善提议职责2确定企业各项证券管理制度职责12负责企业股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好有关培训和指导职责14其他有关工作二、筹资专人岗位职责职责1职责1研究有关信息，对企业所处的资本市场和政策变动状况进行全面评估和分析职责3管理既有筹资渠道有关工作职责4开发新的筹资渠道职责5负责企业经营所需资金的筹划工作，筹划组织有关的筹资活动职责6完毕企业的筹资任务职责7其他有关工作职责2分析企业财务状况，分析并评价企业的资本负债构造三、投资专人岗位职责职责1在上级的领导下，进行资本市场分析职责1在上级的领导下，进行资本市场分析职责3负责对投资项目的可行性进行研究，负责设计评审工作职责4参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责5对投资项目进行财务调查、财务测算、成本分析和敏感性分析职责6详细承揽投资项目，并设计方案，组织实行，定期汇报工作进度职责7及时向上级汇报对投资项目的行为产生重大影响的事件或变动信息职责8在上级的领导下，收缴投资项目收益职责9搜集、整顿投资项目档案，建立、维护投资信息库职责10参与部门的有关管理会议，参与重大业务及管理决策职责11其他有关工作职责2对特定机构的资本市场和证券变动进行全面评估四、筹资管理流程开始开始①编制筹资计划审批审批②执行筹资计划③账务处理④编制筹资分析汇报⑤提出筹资业务管理提议⑥筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理筹资专人财务经理审核审批审批审核五、银行借款筹资管理流程否否是开始编制筹资计划结束财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核①提出借款申请执行筹资计划②审批准备有关材料准备材料③签订借款协议签订借款协议④提取借款发放贷款使用借款⑥结算凭证偿还账户扣款⑦偿还本息审批审批审核⑤贷后检查六、投资管理流程开始开始①选择投资项目征询调查洽谈意向④制定详细计划下达计划评估汇报结束审核是③编制投资项目提议书⑤执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专人财务总监安排执行审核审核是是否否⑥项目验收参与验收②可行是否第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责职责1职责1负责企业会计制度的设计、确定，并进行财经政策的研究、分析职责3负责企业的会计核算管理，齐全各类原始资料，制定会计资料的使用措施及规定职责4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节省费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进行指导职责6负责会计档案的管理职责7运用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责10分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于企业发展的提议、意见职责11负责与税务、外汇管理局等机构的联络与协调工作职责2负责企业的全面核算工作，定期编制会计汇报职责12完毕领导交办的其他工作二、会计核算专人岗位职责职责1职责1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实行职责3根据有关制度负责企业多种核算和其他业务的记账工作职责4对的使用会计科目和科目编号，摘要简要，内容真实、清晰，金额精确无误职责5根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，精确登录各类明细账职责6建立企业固定资产、产品进出状况、原材料等的明细账并进行明细核算职责7理解企业经济协议的履约状况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业发展的意见、提议职责9负责企业各项债权、债务的清理结算工作职责2协助会计主管拟订企业各项核算措施职责10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出提议职责11完毕领导交办的其他工作事项三、日志总账账务处理流程开始开始①填制记账凭证②登记日志账③登记明细账④登记日志总账⑤日志账明细账与总账余额查对⑥根据日志总账和明细账编制会计报表审核审核结束⑦上市企业所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批四、记账凭证账务处理流程开始开始总经理会计核算主管会计人员财务总监①原始凭证汇总⑦编制报会计报表审核⑤登记总账⑥查对账目④登记明细账③登记日志账②编制记账凭证审核审批结束五、科目汇总表核算流程开始开始②编制记账凭证③登记日志账④登记明细账⑥根据科目汇总表登记总账⑦查对账目⑧编制报会计报表审核结束⑤编制科目汇总表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批审核①原始凭证分类汇总六、固定资产核算流程开始开始制定申购计划制定采购计划审定①签批发票采购报销发票②固定资产入账建立固定资产卡片③定期查对报损、转移使用建立固定资产台账审批审核结束核定审定变更资产卡片及台账④调整固定资产账目账物查对⑤组织盘点盘点盘点清理审批总经理财务部采购部财务总监各部门审核计划七、利润核算流程审批审批审核②清查核算③核算利润开始结束配合④分析决策分析①汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责职责1职责1协助财务经理拟订企业各部成本核算实行细则，报上级同意后组织执行职责3监督、调查各部门执行成本计划状况，出现问题及时上报职责4登记、保管多种明细账、总分类账职责5定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有关账务的调整事宜职责6设计、修订会计制度和会计表单，分析财务构造，编制会计汇报、报表职责7做好有关成本资料的整顿、归档、数据库建立、查询、更新工作职责8执行资金预算及控制预算内的经费支出职责9管理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产职责10每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目职责2对企业重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责11完毕财务经理交办的其他工作二、成本会计专人岗位职责职责1职责1整顿各项费用并进行归集和分派，做好记账凭证并登账，月末对费用进行核算职责3负责每月提取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记职责4汇总总账，进行试算平衡职责5负责应付账款往来核算职责6负责应收账款往来业务核算职责7负责有关报表的报送工作职责8进行现金与支票管理职责9财务档案的整顿、装订职责10完毕财务经理委派的其他任务职责2撰写企业成本分析汇报三、产品定额成本编制流程开始开始其他费用供应部采购资料人力资源部资料审批审核①定额成本编制结束生产计划部门资料②产品定额成本试用③产品定额成本修改④确定产品定额成本财务经理财务部所有单位生产经理四、产品成本核算管理流程是是开始①下到达本计划执行执行②制造费用核算②费用核算③单位产品成本④成本差异分析结束审核审核否签字财务部生产车间各下属单位财务经理五、成本核算账务处理流程确定成本确定成本开支范围开始①确定成本计算对象②生产费用的归集和分派④确定成本核算措施③费用明细账在制品与产成品的分派⑤计算总成本和单位成本结束原始记录审批会计财务经理财务部第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责职责1职责1负责制定应收账款管理制度、账款催讨措施等规章制度职责3监督销售人员的货款回收状况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化状况职责4负责分析应收款项账户的数据和交易状况，进行账龄分析工作职责5关注应收账款的登记表，找出应收账款差异的处理方案职责6坏账的处理与监督职责7制定应收账款的收款方略职责8做好应收账款的抵借和让售工作职责9货款回收制度执行状况的监督检查，参与货款回收工作的考核职责10协助、支持审计部门的有关工作职责11协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息职责2应用会计准则及有关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责12完毕财务部经理交代的其他工作二、应收账款专人岗位职责职责1职责1协助主管制定应收账款管理制度、账款催讨措施等规章制度职责3建立、维护应收账款的文档信息，管理欠款客户的资料信息职责4每月末，准备销售部门及销售人员的账款清单职责5通过账款分析，对超期的应收账款提出详细处理提议，收款方略提议职责6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供有关资料职责7每月定期提交月度应收账款的记录报表职责8向审计部门等提供资料支持职责2根据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责9完毕应收账款主管交付的其他工作三、应收账款管理流程否否②记业务应收账款①交单③业务应收账龄分析④催款⑤催款⑦账务处理⑥法律诉讼⑧编制银行调整表⑨存档开始结束审核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款四、应收票据处理流程①①确认开出票据④账务处理⑤付款账务处理⑥转为应收账款开始结束到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方③背书转让②计量核算审核五、呆账死账确认流程开始开始①制定坏账政策审核②汇总凭证③应收账款入账④检查应收账款结束⑥坏账确认审核⑦坏账账务处理⑤估计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核六、坏账处理流程开始开始①制定计提坏账准备政策②估计坏账损失审核审批⑤计提或冲减③计提坏账准备④坏账确认审核坏账收回⑥账务处理结束财务经理财务总监总经理第九章审计管理一、审计主管岗位职责职责1职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责3审阅财务汇报，确认其真实性、精确性、完整性职责4分派数据输入，财务汇报及其他职责给合适的员工职责5对下属员工在审计程序和措施上进行指导和提议职责6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则规定的培训职责7定期或不定期地进行必要的专题审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离企业整体财务目的计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10负责或参与对企业重大经营活动、重大项目、重大经济协议的审计活动职责11完毕企业领导临时交办的工作职责2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则规定二、审计专人岗位职责职责1职责1审核和证明企业的财务账目与否按法律和企业章程的规定制作的职责3查看企业的账本和会计报表职责4对严重影响企业存在和发展的任何事项提出汇报职责5按审计目的搜集和整顿审计证据职责6分析和评价审计证据，形成审计结论职责7负责对所有波及的审计事项，编写内部审计汇报，提出处理意见和提议职责8公正和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作职责9审计资料归档职责10同业务部门及工作人员保持有效的工作关系职责11完毕企业领导临时交办的工作职责2审核年度汇报中与否对企业的事务予以虚假的简介三、审计工作流程否否是是是否是否①提出财务审计工作计划审核②制定详细的审计时间、内容告知各部门③提供多种原始收支凭证审核编