2022版必修1第3单元第8课财政与税收

第三单元收入与分配第8课财政与税收A考情统计及预测本课是高考的重点，历来都是论述题和客观题的主要集散地。受新冠肺炎影响，全球经济衰退，经济下行压力为历年之最，扩张性的财政政策大有作为。同时，根据十九届四中全会精神，国家宏观调控三大方面：国家发展战略、财政政策、货币政策。因此，本课要特别注意财政的作用及税收的作用。题型上，注意财政政策对经济影响的传导题，以及如何运用财政政策的论述题。一级二级三级全国卷考题分布财政与税收国家财政7年9考(主观题2次)①财政及其作用16课标Ⅲ12/15课标Ⅰ3813课标Ⅱ12/14课标Ⅰ15②税收与财政的关系18课标Ⅱ38/14课标Ⅰ16②影响财政收入的因素14课标Ⅰ16③财政收入与支出15课标Ⅰ38/13课标Ⅱ12征税与纳税6年3考(主观题0次)①税收及其种类18课标Ⅱ13②税收的作用19课标Ⅱ14/14课标Ⅱ13③纳税人、负税人、依法纳税考点一财政及其作用真题练习【例1】（2017年课标卷Ⅰ，16）2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（）A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用C【解析】发行债券方式属于国家筹措资金，是财政收入的债务收入。C符合题意。【例3】（2014年课标卷Ⅰ，16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高职工工资水平D扩大资本市场规模模拟题练习B解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有大力发展实体经济，提高经济发展水平，才能从根本上增加财政收入。提高税率可以增加财政收入，但大幅度提高税率会使企业受损失。C属于财政支出。资本市场企业筹资的方式。【例5】2018·海南卷）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①② B．①③ C．②④ D．③④：本题考查财政促进社会公平，改善人民生活的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担；③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。②④说法正确符合题意。真题练习C【例6】（2015年福建卷，32）立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保降与就业、医疗卫生、住房保降等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到7566%。这些支出（）①能够有效促进财政收支平衡②强化财政在资源配置中的基础作用③有助于实现宏观调控的目标④能够促进社会公平、改善人民生活A①②B①③C②④D③④：本题考查财政的作用的知识。某省财政用于教育、社会保降与就业、医疗卫生、住房保降等民生方面，说明促进社会公平，改善人民生活。增加就业是国家的宏观调控的目标之一，③④符合题意。②错误①无法确定收入，故①也无法确定。真题练习D3经济运行状况与财政政策、货币政策的运用（1）比较财政政策与货币政策【例8】（2016年课标卷Ⅲ，12）图3反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（）①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A①③B①④C②③D②④：如图所示，2009-2015年，我国经济增速逐年下降，经济下行趋势明显。PPI指数更是急速下降，说明投资萎缩，需要扩张性的财政政策。所以需要发行国债，扩大经济建设支出，同时降税降费，扶持企业发展。①④属于紧缩性财政政策的表现。真题练习C材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。例13．（2018·新课标全国卷Ⅱ）阅读材料，完成下列要求。2013～2017年全国公共财产收入与税收收入（1）简要说明材料一包含的经济信息。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。解析企业税负高低与经济增长之间的关系,其实就是考分配政策,其理论依据就是要制定合理的分配政策,处理好国家＼企业＼个人三者的关系。本题只有两个主体。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收步增长。参考答案近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模;能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收考点二征税与纳税一．税收及其种类1、税收的地位：财政收入的基本形式，是财政收入的主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3、税收的种类（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。（2）增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。考点二：征税与纳税考点二：征税与纳税二．税收的作用（书上没有直接指出）：（不同税种作用不同,不要死记硬背）税收政策是财政政策的重要组成部分，税收的作用往往体现财政的作用。税收是国家财政收入的最主要家宏观调控（财政政策）的重要手段（总体上来看）（税收影响价格）调节供求关系；（个税）促进社会公平，调节个人收入分配；（消费税）引导消费行为，树立科学的消费观；（调节增值税、企业所得税、环保税等税率）引导生产行为，使企业转变经济发展方式，提高企业竞争力，推进产业结构的优化升级；（减税或增税调节社会总需求）促进国民经济平稳发展。（关税）维护国家主权和经济利益，保护民族工业（出口退税）促进出口，引导企业转变经济发展方式【例15】（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期⑤降低金融机构的贷款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①：财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④—③—②—①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；真题练习B【例16】（2018·新课标全国卷Ⅱ）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④真题练习A【解析】根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。真题练习【例11】（2015年重庆卷，5）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出（）①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为ＸA①②B①③C②④D③④D【解析】甲地在Ｔ时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选；②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，乙地保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断----香烟价格上涨，所以甲地在T时前的香烟销量会增加，③正确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ，④正确考点二：投资与融资三．依法纳税（较少考）