增值税类试题方案

增值税试题一、单项选择题1、以下行业不纳入营改增范围的有〔。A、设计效劳B、金融保险业务C、广告公布D、广告代理公司的各项代理业务2023723税人可按该发票上注明的金额〔〕计算进项税额，从销项税额中抵扣。A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能3〔〕A、有形动产融资租赁B、有形动产经营性租赁C、远洋运输的光租业务D、航空运输的湿租业务。4〔〕A、平面设计B、创意筹划C、广告设计D、发型设计5、以下工程的进项税额准予从销项税额中抵扣〔。B、承受的旅客运输劳务。D、增值税一般发票营改增试点纳税人供给有形动产租赁效劳，税率为〔 A.17% B.11% C.6% D.13%非正常损失是指〔 部门依法没收或者强令自行销毁的货物。A.自然灾难造成的损失 B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失 D.因治理不善造成被盗、丧失、霉烂变质的损失8.小规模纳税人供给应税效劳，承受方索取增值税专用发票的，可以〔 A.由别的一般纳税人代开 B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开 D.不得向接收方开具9.〔〕是指利用图书、报纸、杂志、播送、电视、电影、幻灯、路牌、招体节目或者通告、声明等托付事项进展宣传和供给相关效劳的业务活动。A.创意筹划效劳B.会议展览效劳C.广告效劳D.鉴证询问效劳《营改增试点实施方法》规定的一般纳税人应税效劳年销售额标准为〔 。A.500万元〔含本数〕 B.500万元〔不含本数〕C.80万元〔不含本数〕 D.80万元〔含本数〕纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税效劳和销售货物或者应税劳务的，依据〔〕的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。A.销售收入 B.进项税额 C.销项税额 业收入以下适用增值税适用6%税率的有〔 。A.交通运输业 B.研发和技术效劳 C.有形动产租赁 帘机13.以下情形可以开具增值税专用发票的有〔 。D.销售机器设备给企业作为固定资产的格明显偏低并无正值理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括〔 。按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定将一辆开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于〔 。制造本钱×〔1+本钱利润率〕制造本钱×〔1+本钱利润率〕+消费税制造本钱×〔1+本钱利润率〕／〔1+消费税税率〕制造本钱×〔1+本钱利润率〕／〔1+增值税税率〕安置残疾人就业单位享受增值税优待对安置残疾人人数的比例应高于〔 。含15%〕 B.20%〔含20%〕 C.25%〔含25%〕 D.30%〔含30%〕开票系统在打印发票的同时将发票上的〔 〕经过加密形成84或108位密文打印在发票上。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业( 税地点。A．登记注册地 B．实际经营地C．治理机构所在地 D.法人住宅地19.小型微利企业条件中，从业人数按( 。企业全年月平均从业人数 业以来平均从业人数C．企业估量从业人数 D．企业估量平均从业人数20〔。A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进展识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必需当即拘留C.发票抵扣联，假设报送征收机关时已褶皱，不再对其认证关应对拘留的专用发票抵扣联原件及电子数据马上进展查处21.以下工程中，不计入增值税的销售额的有〔 。A.销售货物价处向购置方收取的返还利润D.销售酒类产品价外向购置方收取的品牌使用费、生产以下货物应按13%征收增值税的有〔 。A、农机 B、汽车 C、家用电器 用品23、税率的调整由〔 〕打算。A、人大常委会B、财政部C、国务院 D、国家税务总局人民共和国境内销售货物或者供给加工修理修配劳务以及进口货物的〔 ，为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人25、增值税小规模纳税人的标准由〔 〕规定。A、国务院B、财政部C、国务院财政、税务主管部门D、国家税务总局26、以下货物销售中，免征增值税的是〔 。A、烟叶B、古旧图书C、图书 D、中药饮片27、纳税人取得的以下收入中，不应当征收增值税的是〔 A、机床厂因客户退货而没收的定金C、酒厂因客户损坏包装物而没收的押金D、烟厂以本企业产品给职工放福利28、我国目前实行的增值税承受的类型是〔 。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、积存型增值税处理正确的选项是〔。A、销售已使用过的固定资产不征收增值税B4%征收率征收增值税4%的征收率征收增值税D20231130、以下行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是〔。B、某批发企业将外购的饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某糕点厂将外购的食用油用于职工福利答案：BDDDC ADCCA CBDDB CCAAA BAADA二、多项选择题营改增试点实施之后，增值税税率包括〔 A.17% B.11% C.3% D.6% E.13%以下用于适用〔 进货物、承受加工修理修配劳务或者应税效劳工程的进项税额不得从销项税额中抵扣。简易计税方法计税工程 B.非增值税应税工程C.免征增值税工程 D.集体福利或者个人消费广告效劳包括广告的( )等。设计 B.制作 C.创意筹划 D.播映试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生〔 为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期治理。增值税偷税 B.骗取退税C.财务核算不健全的 D.虚开增值税扣税凭证增值税备案类减免税纳税人存在以下〔 应取消其减免税资格。B.纳税人未照实申报的C.纳税人未分别核算减免税工程与非减免税工程D.纳税人供给的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告失效的〔 。再生水 B.以废旧轮胎为原料生产的胶粉C.翻轮胎 30%的特定建材产品7、纳税人销售以下货物适用17%税率〔 〕A、电视机B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气8〔 混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂D、保险公司9、以下哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额〔 A、向购置方收取的手续费 B、向购置方收取的销项税额C、向购置方收取的运输装卸费托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税10、以下工程免征增值税〔 〕A、农业生产者销售的自产农产品 自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品某医疗器械厂为增值税一般纳税人其本期发生的经济业务中不需作进税额转出处理的购进货物有〔 。A、生产本企业产品耗用的上期购置原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购置的原材料D、被盗产品耗用的本期购置原材料12、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为〔〕A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天13、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为〔 A、存根联 B、抵扣联 C、发票联 D、记账联1以下经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的〔A、混合销售涉及的非应税劳务收入 B、销售自己使用过的货物C、逾期没收的包装物押金收入 购置方收取的各项价外费用15、以下可以开具增值税专用发票的有〔〕A.向消费者销售应税工程 B.向一般纳税人销售应税工程C.销售报关出口的货物 D.锅炉厂销售锅炉16、以下行为应视同销售缴纳增值税的是〔〕A.将自产货物分发给职工作为福利 B.将托付加工货物分发给职工作为福利C.将自产货物用于个人消费 D.将托付加工货物用于连续加工17、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是〔〕A.将购置的货物用于职工食堂 B.将购置的货物用做本企业的原料C.将购置的货物作为福利安排给职工 D.将购置的货物无偿赠送他方、供给应税效劳，增值税征收率为3%的是〔 A、选择简易计税方法的汽车租赁公司。B、一般纳税人企业销售2023产。D、小规模纳税人供给应税效劳。19、试点纳税人中，以下那些工程免征增值税〔 A、个人转让著作权。 B、残疾人个人供给应税效劳。C、航空公司供给飞机播洒农药效劳。税人供给技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术效劳。20、以下那些工程的进项税额不得从销项税额中抵扣〔 。A、用于适用简易计税方法计税工程、非增值税应税工程、增值免税工程、集体有形动产租赁。B、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业效劳。〔不包括固定资产、加工修理修配劳务或者交通运输业效劳。D、承受的旅客运输效劳。E、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇21、一般纳税人企业，供给以下应税效劳增值税税率是：供给有形动产租赁效劳税率为〔，供给交通运输业、邮政业效劳税率为〔效劳税率〔，供给电信增值业务效劳税率〔，供给现代效劳业效劳〔有形动产租赁效劳除外〕税率为〔。A、17%B、11%C、13%D、6%22、试点实施方法所称应税效劳中的交通运输业效劳是指〔 A、陆路运输、B、水路运输、C、航空运输、D、管道运输。23、试点实施方法局部现代效劳业效劳包括〔 〕A、研发和技术效劳、B、信息技术效劳、C、文化创意效劳、D、 效劳、G、有形动产租赁效劳、E、鉴证询问效劳、F、播送影视效劳。24、依据税收法律、法规及相关规定，企业发生的非正常损失是指〔〕A、增值税暂行条例及实施细则规定的应税货物非正常损失、依据财税[2023]106C、依据国税总局公告[2023]3答案：1ABDE2ABCD3BD4ABD5ACD6ABCD7AC 8BC9AC10AC11ABC12BCC13BC14ABCD 15BD 16ABC 17ACD 18ACD 19ABCD 20ABCD 21ABBDD 22ABCD 23ABCDEF 24ABC三、推断题1500〔〕分别核算的，不得免税、减税。〔〕3、试点后，增值税一般纳税人从试点地区的单位和个人取得的，且在202381〔铁路运输费用结算单据除外增值税扣税凭证。〔〕〔〕11〔〕〔〕〔〕500〔不含本数〔〕〔〕10〔〕17%的税率。关核定其销售额。13、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税工程。票。送他人时可不再计入销售额征税。的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。确定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。181010税额。旧货物的收购价格不允许扣除。21、凡出口货物，均适用零税率。22、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是一样的。额，不需要计算增值税。装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为供给增值税加工劳务的行为。违约金是在销售实现后收取的，因而不应当征增值税。进口货物不用缴纳增值税。企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。连续抵扣。凭证，一律不得抵扣。30进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。答案错 2对3对 4对5对6错7对8错9对10错11错12对13错14错15错16错17错18错19错20对21错22错23错2425错26错27错28错29对30错四、简述题1、请简述纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正值理由的，由主管税务机关如何核定其销售额。答案：有条例第七条所称价格明显偏低并无正值理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按以下挨次确定销售额：〔一按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；〔二〕按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；〔三〕按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=本钱×〔1+本钱利润率〕属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的本钱是指：销售自产货物的为实际生产本钱，销售外购货物的为实际选购本钱。公式中的本钱利润率由国家税务总局确定。2、简述一下现在增值税的税率都有那些？具体什么行业？答案：17%、13%、11%、6%、0依据：答复有3%错误，由于征收率财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知〔财税[2023]106号〕〔一〕供给有形动产租赁效劳，税率为17〔二〕供给交通运输业效劳、邮政业效劳，税率为11%。〔三〕供给现代效劳业效劳〔有形动产租赁效劳除外〕，税率为6%。〔四〕财政部和国家税务总局规定的应税效劳，税率为零。《中华人民共和国增值税暂行条例》〔一〕纳税人销售或者进口货物，税率为17%.〔二〕纳税人销售或者进口以下货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、自然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。〔三〕纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。〔四〔以下称应税劳务〕，税率为17%.3答案：自2023年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增202310120231231税小规模纳税人月销售2万元〔含本数〕至3万元月销售额不超过3万元免征增值税。五、计算题：17220每台不含税售价100元，本月购进材料的进项税额为500元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售某产品10台，每辆收取货款234元，5年后234元全部归还消费者，220=340+340=680应纳=680-500=1801993154号文件中增值税假设干问题的规定其次条第三款规定纳税人实行还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。某工业企业适用的税率为17%今年3月4日销售货物，价款10