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文档简介

X科技大学基本建设项目竣工财务决算审计实施办法

第一条

为了加强学校基本建设项目管理，控制建设成本，规范基本建设项目财务决算审计，根据《教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法》、《X科技大学内部审计工作规定》等规定，结合学校实际情况，制定本办法。第二条

本办法所称基本建设项目竣工财务决算审计（以下简称竣工决算审计），是指对基本建设项目管理的规范性和竣工财务决算的真实性、合法性所进行的监督和评价活动。第三条

竣工决算审计由学校审计处负责组织实施。根据项目情况，审计处可委托社会中介机构实施，委托审计费用根据财政部《基本建设财务管理的若干规定》列入工程成本。第四条

竣工决算审计必须具备以下条件：（一）已完成竣工验收；（二）已根据工程结算审计结果进行了财务结算；（三）已编制竣工财务决算报告及说明书。第五条

竣工决算审计内容包括：（一）竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书是否按照《教育部直属高校及事业单位基本建设项目竣工财务决算管理办法》的要求进行编制；（二）竣工财务决算报表的真实性、完整性、合规性；（三）项目资金管理是否到位、使用是否规范、进度款支付依据是否充分，手续是否齐备，项目有无结余资金；（四）工程决算是否有超投资估算、设计概算、施工图预算的情况，增加投资的程序是否规范；（五）各项债权债务是否真实、清理是否及时；

（六）交付使用的固定资产成本核算是否正确、计价依据是否合理；（七）基本建设项目是否立项、是否有相关批复；（八）工程是否按照核准意见进行招标，相关资料是否完整；（九）合同是否签订、是否规范，合同金额是否与中标金额一致以及合同履行情况；（十）施工管理是否有相应管理制度，工程实施过程中发生的重大变更、隐蔽工程及索赔等是否按照规定程序执行；（十一）工程是否通过验收，验收程序是否规范，竣工资料是否齐备，竣工交付是否及时，是否按规定办理结算，质保金是否按合同进行预留；（十二）其他需要审计的内容。第六条

竣工决算审计所需资料主要包括：（一）财务资料1．竣工财务决算报表及附表；2．竣工财务决算说明书；3．会计凭证、账册；4．建设单位基建财务管理制度。（二）工程资料1．立项批复；2．招投标有关资料；3．勘测设计、施工、监理、材料设备采购等合同资料；4．重大设计变更等事项决策资料；5．结算审核报告；6．竣工资料；7．交付使用资产清单；8．工程管理制度。第七条

竣工决算审计程序（一）审计处收到竣工财务决算资料后，根据项目实际情况由审计处或委托社会中介机构派出审计组入场实施审计。（二）现场审计工作完成后，审计组出具《基本建设项目竣工财务决算审计报告》征求学校相关职能部门意见。（三）审计组对反馈意见进行核实，修改《基本建设项目竣工财务决算审计报告》，送审计处审核后出具正式审计报告。第八条

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