固定资产管理制度

芦城体校固定资产管理制度为加强学校固定资产管理，保证固定资产的安全完整，充足发挥固定资产使用效益，根据北京市财政局和北京市体育局有关规定，结合学校详细状况，制定本制度。一、固定资产确定的原则（一）固定资产是指单位价值在规定原则以上，有效期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。详细包括：1、单价在500元以上（含500元），耐用时间在一年以上的一般设备和专业设备。2、单价虽未到达规定原则，但耐用时间在一年以上大批同类的物资。（二）固定资产的分类：1、土地、房屋及建筑物。2、通用设备。3、专用设备。4、交通运送设备。5、电器设备。6、电子产品及通信设备。7、仪器仪表、计量原则器具、计量衡器。8、文艺、体育设备。9、图书、文物及陈列品。10、家俱用品及其他类。二、管理机构的设置及其职责总务科和财务科负责监督、检查、指导各部门固定资产管理工作。（一）总务科负责建立固定资产管理档案，包括固定资产编号、建卡、调配、领用、清查盘点、仓库保管和有关资料档案管理，记录固定资产登记簿和固定资产卡片，办理转移处置等事项。（二）使用部门负责固定资产的保养、维修、清理、盘点工作，保证固定资产的安全完整，保证帐、卡、物相符。（三）财务科协同管理固定资产，负责固定资产总账和明细分类账的核算，审核固定资产购置、维修、处置计划，对的记录固定资产变动状况，定期与总务科查对账目，参与固定资产的验收、清理盘点，监督和检查固定资产使用状况。三、固定资产增添管理（一）购置物品管理学校各部门购置固定资产后，由部门负责人持购物原始发票，经总务科管理人员确认验收合格，建立固定资产卡片，标明编号、单价、数量、金额、使用部门、使用年限等进行登记后，凭《固定资产登记告知单》，经校长签字，财务科方可予以报销。（二）基建工程管理对于新建房屋建筑物及其他基建项目，按照基本建设管理程序报批。工程竣工后，财务科及总务科根据工程决算及时登记固定资产帐。（三）赞助、捐赠物品管理接受赞助、捐赠的固定资产，按照发票、账单所列金额及单位承担的运送费、保险费、安装调试费的计价。无发票、账单的，按照同类设备的市场价格计入固定资产账，由单位统一管理。（四）盘盈及免费调入物品管理盘盈及免费调入的固定资产，按同类资产计价或估价登记入账。四、固定资产的使用和管理（一）建立健全固定资产账、卡管理制度。每一种固定资产项目设置一张固定资产卡片，注明固定资产的编号、类别、品名、规格、型号、重要技术参数、性能、用途、使用单位、保管负责人、开始使用日期、原价、维护和更新改造记录等。固定资产卡片一式两份，由总务科管理人员负责保管，领用固定资产时将其中一张交由使用部门管理，交回固定资产的同步将卡片交回。（二）各部门领用固定资产前，须经主管校长审批同意，总务科完善各项领用手续后，方可领取。（三）各部门如需内部调动或外部调入、调出转移固定资产，须向总务科申报，有有关管理人员审核验收、填写《固定资产转移告知单》，告知财务科并有双方使用部门负责人办理交接手续，交回固定资产卡片后，方可实行。（四）各部门如发现固定资产损坏状况，及时告知总务科并填写《固定资产报修单》。管理人员在接到报修告知后，须实地检查、核算损坏状况，凡属使用不妥及个人原因导致固定资产损坏的应进行对应赔偿。（五）各部门如发现固定资产丢失状况，经核算查证后报有关领导，凡属个人原因丢失的按照原价格赔偿；由于责任事故、贪污盗窃等原因照成固定资产丢失的，根据不一样状况，予以处理。对直接负责者予以行政处分，触犯刑律者移交司法机关处理。（六）固定资产应定期清查盘点，总务科管理人员随时抽查、查对各部门的固定资产使用状况，发现问题，及时纠正处理。每月末与财务科查对，保证帐、卡、物相符。六个月、年终全面清查，根据清查成果，提出处理意见。五、固定资产的处置固定资产的处置，是指单位对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销权的一种行为。包括报废、报损、调出、发售等。（一）报废。指经科学鉴定或按有关规定，已不能继续使用，必须进行产权注销的资产处置。财务科对报废的固定资产，及时做好核销手续。1、小额固定资产报废申请程序单价或批量金额在5万元如下固定资产报废时，由原使用部门负责人填写《固定资产报废申报单》，经财务科级总务科审核同意，经校长签字后，方可做报废处理，同步核减固定资产账。2、大额固定资产报废申报程序单价在5万元（含5万元）以上每批次10万元以上的固定资产报废时，原使用部门负责人填写《固定资产报废申报单》，经总务科及财务科审核，提出申请处置固定资产汇报，经学校法人同意同意，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，报市体育局审批。单价在10万元以上，每批次在20万以上的固定资产报废时，提交上述资料报市体育局审核，并由市体育局报市财政局审批。同意后方可做报废处理，同步核减固定资产账；总务科在备查簿上记载报废备忘录。（三）学校对报损、调出、发售的固定资产进行处置时，应当严格按照北京市财政局、北京市国有资产管理局《有关转发（行政事业单位国有资产处置管理实行措施）的告知》（京国资农【1996】97号）执行。须报市体育局审批，不得私自处置。（四）财务科根据总务科提交的、经审批的《固定资产报修告知单》、《固定资产赔偿收款告知单》、《固定资产报废告知单》等做对应的账务处理，对于须赔偿的，应及时告知当事人缴纳赔偿金。六、本制度自公布之日起执行。芦城体校固定资产管理领导小组人员名单组长：黄雨江副组长：李希田宋平山王永庆张蓓张跃琦成员：各科室、班队负责人下设办公室主任：张跃琦（兼）副主任：刘大千成员：刘亚南白莉王卫东李伟王勇姜永江固定资产登记卡（购入）第一联年月日资产编号：资产名称：数量：资产来源：型号：购入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产登记卡（购入）第二联年月日资产编号：资产名称：数量：资产来源：型号：购入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产登记卡（购入）第三联年月日资产编号：资产名称：数量：资产来源：型号：购入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产登记卡（奖励、捐赠以及调拨）第一联年月日编号：名称：新旧程度：数量：资产来源：型号：调入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产登记卡（奖励、捐赠以及调拨）第二联年月日编号：名称：新旧程度：数量：资产来源：型号：调入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产登记卡（奖励、捐赠以及调拨）第三联年月日编号：名称：新旧程度：数量：资产来源：型号：调入日期：单位：单价：总金额：保留地点：资产类别：固定资产管理员签字：使用部门签字：固定资产转移告知单——部门序号固定资产名称规格单位及数量单价原值转移总价值原使用部门原负责人签字现使用部门现负责人签字备注固定资产转移告知单——会计财务科：既有我校部门，将固定资产转移至部门。序号固定资产编号固定资产名称规格单位及数量单价原值转移总价值资产来源购入、调拨转移原因：固定资产原使用部门负责人：固定资产现使用部门负责人：总务科负责人：固定资产管理人员：年月日固定资产报废申报单部门：报废固定资产名称编号单位及数量单价原值报废总价值开始使用日期使用到日期报废原因：申报部门负责人签字：总务科负责人签字：财务科负责人签字：主管校长签字：固定资产管理人员签字：年月日固定资产赔偿收款告知单部门：固定资产编号固定资产名称单价数量总金额购置日期产品规格申报部门负责人签字：总务科负责人签字：财务科负责人签字：主管校长签字：固定资产管理员：交款人：年月日固定资产维修告知单固定资产名称使用部门报修日期备注损坏原因：报修部门负责人签字：总务科负责人签字：固定资产管理员：总务科年月日固定资产维修回执单固定资产名称维修部门维修日期维修成果：报修部门负责人签字：总务科负责人签字：固定资产管理员：总务科年月日芦城体校固定资产管理措施一、资产的增长（一）资产购入各部门因工作需要购置固定资产时，须经本部门负责人向主管校长提出书面申请，凡大额或大宗物品购置审核同意后方可执行，各部门要通过正规渠道购置固定资产，成套购置的物品由供货单位提供所购物品明细单。（二）奖励、捐赠以及调拨的物品接受捐赠以及调拨物品时，接受人应认真清点物品的数量，编制接受物品明细单。由接受人和学校固定资产管理人员共同签字，报主管校长承认后，交学校统一管理。（三）新建以及扩建工程对于新建以及扩建的工程，工程验收合格后总务科要根据工程决算，对该工程进行固定资产登记填写《固定资产登记卡》。（四）盘盈各部门的固定资产如出现盘盈的现象，应及时以书面形式阐明盘盈原因，由部门负责人及主管校长签字后到总务科固定资产管理人员处补办固定资产登记手续，如出现盘盈现象不及时上报，经总务科抽查发现，追究部门负责人及部门负责人及部门固定资产管理人员的责任。二、资产的登记（一）各部门购置固定资产后，由部门人员持购物发票，到总务科办理登记手续并填写《固定资产登记卡》（登记卡分三联，第一联由使用部门保管，第二联交财务科，第三联由总务科固定资产管理人员存档），经管理人员签字，主管签字后方可到财务科报销。（二）对于奖励、捐赠以及调拨的物品各部门应及时与总务科联络由固定资产管理人员按照发票、账单所列金额及单位承担的保险费、运送费、安装调试费等计价，无发票、账单的，固定资产管理人员与财务人员共同根据物品的新旧程度，根据当时相似类别、型号产品的市场价格对该物品的单价估算，购入的固定资产辨别进行登记，填写《固定资产登记卡》。三、固定资产的使用（一）总务科固定资产管理人员职责1、总务科固定资产管理人员在根据发票填写《固定资产登记卡》的同步，还需要将资产的详细信息输入电脑，每月与财务科进行一次账目的查对，发现问题及时改正。2、总务科根据《固定资产登记卡》不定期的对学校各部门的固定资产进行抽查，发现资产有丢失、损坏和与《固定资产登记卡》不符等现象，查明原因及时上报。对于人为导致资产丢失、损坏的，经主管领导同意后对负责人进行一定金额的经济惩罚。（二）各部门固定资产管理人员职责1、各部门的固定资产由部门负责人负责管理。2、在资产购入的同步，首先应到总务科办理固定资产登记手续，并协助总务科对本部门的固定资产进行抽查。3、各部门有对本部门的固定资产进行维护、保养的责任，如发现资产有丢失、损坏等现象，要及时与总务科固定资产管理人员联络。出现问题不及时上报，经发现后追究部门负责人责任。4、固定资产的管理以及使用人员，要认真阅读产品使用阐明书，以免由于操作不妥而导致固定资产的损坏。四、资产的转移不得私自将本部门的固定资产转移到其他部门，如因工作需要必须转移的经主管领导同意后，到总务科办理固定资产转移手续。五、固定资产的发售、调拨各部门如因工作或其他原因，需要将固定资产发售、调拨给外单位时，向主管校长提出书面申请，经办公会同意后到总务科办理手续，并将所得款项交财务科。六、固定资产的处置（一）报废1、由于固定资产使用年限过长致使无法维修或维修金额过高的，经部门领导报主管校长同意后，由使用部门固定资产管理员，到总务科填写《固定资产报废申请单》，此申报单由总务科固定资产管理人员留底存档。2、由于不可抗拒的原因导致固定资产报废的，处置措施同上。3、人为导致固定资产报废的经主管领导同意后，对部门负责人和负责人予以一定金额的经济惩罚。（二）报损1、固定资产使用年限较长，或由于不可抗拒的原因导致资产损坏，经维修后可以正常使用的，由使用部门到总务科办理保修手续。2、对于人为原因导致固定资产损坏的，各部门在办理报修手续的同步，还需填写《固定资产赔偿收款告知单》（此告知单由财务科、总务科各持一份），并将赔偿款交财务科。使用部门持财务科开出的收款收据，到总务科办理报修手续。3、固定资产的发售、调拨各部门如因工作或其他原因，需要将固定资产发售、调拨给外单位时，向校领导提出书面申请，经校长办公会讨论同意后，到总务科办理手续，并将所得款项交财务结算中心。注：（1）单价在5万元如下，每批次在10万元如下的固定资产报废、发售时向主管校长提出书面申请，经校长办公会讨论通过后，方可实行。（2）单价在5万元以上（含5万元），每批次在10万元以上的固定资产报废、发售时需由学校研究后上报市体育局；单价在10万元以上（含10万元），每批次在20万元以上的固定资产报废、发售时需由市体育局上报市财政同意后方可实行。4、固定资产的盘亏各部门的固定资产如出现盘亏现象要及时写明原因，经主管校长签字同意后，到总务科办理有关手续，如不及时上报，经总务科抽查发现后，经校领导同意对该部门负责人及固定资产使用人进行一定金额的经济惩罚。七、固定资产的收回工作人员因工作调动或退休，人事部门负责办理固定资产转交手续，填写《固定资产转移告知单》，分别送至总务科及财务科。芦城体校固定资产登记入销账管理措施根据上级固定资产管理有关政策，结合学校详细状况，制定固定资产登记入销账管理措施。一、固定资产登记入账原则固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产的资产。单位价值虽未到达规定原则，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。二、固定资产分类固定资产分为：土地、房屋及构筑物；通用设备；专用设备；交通运送设备；电气设备；电子产品及通信设备；仪器仪表、计量原则器具、衡器；文化体育设备；图书、文物及陈列品；家俱用品及其他类等十类。财务科按规定设置固定资产总账、明细账，明细账按照规定类别设置。三、固定资产的综合管理财务科负责固定资产总账、明细账、分类账的核算，审核固定资产构建、维修、处置计划，对的记录固定资产变动状况。每年根据各部门购置计划，详细填写下一年度项目申报书，做好预算。对临时购置的固定资产，做好账务处理。四、固定资产入账程序（一）购入的固定资产：财务科根据总务科《固定资产登记告知单》及报销发票按资产类别予以入账，增长固定资产账，购入的固定资产按照实际支付的买价、包装费、运杂费、安装调试费及有关税费等计价；（二）接受捐赠、赞助的固定资产：财务科根据总务科《固定资产登记告知单》及发票、账单所列金额及单位承担的运送费、保险费、安装调试费等计价。无发票、账单的按照同类设备的市场价格计价，按资产类别增长固定资产账；（三）自行建造的固定资产：财务科根据总务科《固定资产登记告知单》，竣工决算协议，按照建造过程中实际发生的所有支出计价，按资产类别增长固定资产账；（四）投资者投入的固定资产：财务科根据《固定资产登记告知单》及按照评估确认或协议、协议约定的价格，以及发生的保障费、运杂费、安装调试费、有关税费等计价；（五）盘盈、免费调入的固定资产：财务科根据《固定资产登记告知单》，盘盈及免费调入的固定资产明细表，按同类固定资产计价、或者评估价格计价，按资产类别增长固定资产账；（六）基建工程固定资产：对于新建房屋建筑物以及其他基建项目，按照基本建设管理程序报批。工程竣工后，财务科根据总务科《固定资产登记告知单》、工程结算协议等有关资料，按类别增长固定资产账；在原有固定资产基础上改扩建的，按照固定资产原价，扣除改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。五、固定资产销账程序（一）报废的固定资产财务科根据总务科的《固定资产报废申报单》，按类别、金额减少固定资产账，报废财产出卖所得金额要及时收回，开具发票入账。（二）调出的固定资产财务科根据总务科的《固定资产调出单》及部门申请汇报，校领导批复文献，按类别，金额减少固定资产账；因比赛规则变化而不合用的体育器材，可以调拨给二线运动队等作为训练器材使用的固定资产，财务科根据总务科《固定资产调拨单》及部门提出的调拨方案，体育局批复单等，按类别、金额减少固定资产账。（三）发售的固定资产财务科根据总务科的告知单及校领导批复文献等有关材料，按类别，金额减少固定资产账，发售所得入账。（四）盘亏、毁损固定资产处理对发现盘亏损毁的固定资产，财务科根据总务科告知单、处理意见书、盘亏毁损阐明，同意销账处理的批复文献，按类别金额减少固定资产账。六、固定资产的查对财务科定期与总务科固定资产管理人员对账，每年年终配合总务科对固定资产全面清查盘点，对于盘盈成果，根据总务科告知单，做账务处理，保证账账、帐表、账卡、账务四相符，保证资产负债表与固定资产总账及明细账所载金额一致。芦城体校购置计算机及其外部设备管理措施为加强学校计算机及其外部设备等固定资产的管理，制定计算机及其外部设备管理措施：一、计算机及其外部设备的购置（一）各部门因工作需要配置计算机及其外部设备，须经部门提出书面申请，部门负责人签字，由主管校长签订意见后方可购置。二、购置计算机及其外部设备由学校办公室指定专人按政府采购规定的程序办理。三、计算机及其外部设备的登记（一）购置计算机或其外部设备后，须在计算机室有详细记录档案，包括购置日期、品名、型号、详细配置（如：主板、CPU、内存、硬盘、鼠标、键盘、显示屏等）、价格、所购地址、发票和支票号、审批领导、采购人签字、使用人签字等信息。（二）填写《购置计算机及其外部设备告知单》，到总务科固定资产管理人员处登记，填写《固定资产登记告知单》。（三）发票经校长签字后，连同《固定资产登记告知单》及《购置计算机及其外部设备告知单》一起，办理报销、入账手续。四、计算机及其外部设备的使用及管理（一）各运动队、科室的计算机要有专人负责管理，并将负责人报学校办公室立案。（二）计算机为办公专用，严禁运用计算机从事与办公内容无关的活动。（三）严禁外单位人员使用计算机从事业余活动。严禁职工子女、家眷使用计算机。五、计算机及其外部设备的转移计算机或其外部设备，由于多种原因需转交他人使用，应由科室领导报主管校长审批后，填写《固定资产转移告知单》，并在计算机室进行登记，双方使用人签字后方可移交。六、计算机及其外部设备的报废（一）计算机及外部设备通过长期使用损坏，由计算机负责人确认无法维修，经科室领导书面上报主管校长，经主管校长审批后方可报废。（二）需报废的计算机及其外部设备在计算机室记录档案中进行注销，管理员、使用人均需签字。（三）填写《报废计算机及其外部设备告知单》，到总务科固定资产管理人员处登记，填写《固定资产报废申请单》。（四）持《固定资产报废申报单》及《报废计算机及其外部设备告知单》到财务科办理报废、销账手续。芦城体校购置计算机耗材、配件及维修管理措施为加强学校计算机及其外部设备等固定资产管理，节省经费开支，制定购置计算机耗材、配件及维修的管理措施：一、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的购置各部门提出书面申请，部门负责人签字，报主管校长请同意后由校办公室负责办理。二、计算机及外部设备的零配件及耗材的采购与维修校办公室设专人负责维修、采购事宜。按采购单，经市场调研购置性价比高的物品。三、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的登记各部门更换的零配件及耗材要进行详细登记，包括购置日期、维修日期、配件（耗材）名称、型号、性能指标、价格、所购地址、发票和支票号、采购人签字、使用人签字等内容。四、计算机及外部设备的升级、维修、零配件及耗材的管理废旧配件及耗材交回办公室专人统一处理。芦城体校购置计算机及其外部设备告知单部门名称：购置日期：品牌：型号：数量：使用人：采购人：芦城体校报废计算机及其外部设备告知单部门名称：购置日期：品牌：型号：数量：使用人：采购人：芦城体校体育场地、器材管理措施根据国家对固定资产管理的有关规定，制定我校体育场地、器材部分的管理措施。一、体育场地、器材管理范围（一）所有训练、比赛的场地（馆）。（二）在场地（馆）内设置的体育器材。（三）在场地（馆）内设置的价值500元以上或价值500如下，但耐用期一年以上的配套设施、物品。（四）场地（馆）维护所用的价值500元以上，耐用期一年以上的机械、设备、工具。二、资产增长（一）新建体育场地（馆）1、因原场地面积不能满足训练需要而新建场地，由场地部门与基建部门写出论证汇报，经校办公会同意申报基建工程项目。2、项目同意后，由基建部门负责按照国家有关规定组织施工。场地部门负责场地技术的支持。3、施工竣工验收后，由基建部门负责到固定资产管理部门登记。4、场地部门负责使用管理与维护。（二）购置体育器材1、购置固定器材，由场地部门会同运动队编制《年度购置器材表》，经校长同意报市体育局。2、计划外购置器材，由运动队写申请汇报，经场地部门报校长审批。3、购置专题进口器材，由运动队写申请汇报，经校长审批后，有场地部门报体育局计划建设处负责采购。4、购置器材应选择各项目管理中心指定的品牌。场地部门负责器材购置和质量把关。5、购置器材后经运动队和总务科验收和固定资产登记签字后，报校长签字、报账。6、器材购置后，场地部门负责到固定资产管理部门登记。（三）购置配套设施1、场地部门根据训练及开发需要，编制配套设施《年度计划表》，申请项目经费。2、非计划购置，由场地部门写申请汇报，校长同意。3、场地（馆）购置电器类、家俱类设施，由场地部门写申请，校长审批后总务科负责购置和维修。4、其他设施由场地部门负责购置。5、购置配套设施前应向校长提供所购产品三个以上报价。6