公司全面预算管理办法

18-17-公司全面预算管理办法第一章总则第一条为建立科学、高效、有序的全面预算管理体系，进一步规范公司经营管理，提高全面预算管理水平，强化内部控制，优化资源配置，全面完成公司各项经营目标，实现国有资产保值增值，根据《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》《管理会计应用指引第200-204号—预算管理相关应用指引》《市国资委关于推进市管企业全面预算管理的指导意见（试行）》等法律法规和文件制度的相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法所称全面预算是指以公司发展战略为导向，在对未来经营环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解，并以价值形式反映公司生产经营、投资活动及财务活动等各项经济活动的计划安排。第二章基本任务及基本原则第三条全面预算管理的基本任务是以贯彻公司重点工作部署为依托，以落实公司发展战略为导向，有效预测未来经营情况，明确年度经营目标，通过建立健全全面预算管理体系，细化全面预算管理内容及管理职责，制定预算工作计划，组织实施预算流程，平衡、细化、分解预算指标，并对预算执行过程进行监督、调控、分析及考核，保证公司经营目标的全面完成。第四条基本原则（一）围绕战略，科学预测以公司发展战略为依托制定年度经营目标，优先安排涉及公司重点工作的事项，将公司战略进行转化、分解及落实，确保预算编制真正成为战略规划及年度经营计划的具体行动方案。结合公司经营实际，科学分析预测未来经济环境和市场形势，明确投资方向，谋划投资项目，挖掘发展动能，降低经营风险，合理量化经营成果及财务状况，构建科学的全面预算管理基础。（二）突出“全面”，分级实施全面预算管理要覆盖公司所有经营活动，贯穿经营管理活动的事前、事中及事后各环节，全员均应树立全面预算理念，参与到管理之中。实施分级管理，形成公司统筹管理、部室归口负责，将预算管理职责及预算管理要求逐级落实到各部室，构建“自上而下、自下而上”的预算管理体系。（三）注重效益，防控风险以经济效益为导向，以增收节支为抓手，以信息化手段为保障，梳理分析影响企业效益的各环节及事项，通过市场开发、成本管控、流程优化、资源优化等措施，全面提升公司经营效益。充分研判生产经营过程中的各项不确定性因素，提升风险管控能力，防范经营风险，将对经营不利影响降到最低。（四）强化控制，跟踪执行所有经济事项都要依照预算管理相关规定实行事前审批，并明确审批权限及流程，按照相关规定规范运作。强化预算刚性管理，严格在预算范围内开展各项经营活动，年度无预算不得安排资金支出；严格预算调整及预算外事项审批，跟踪预算执行效果，开展预算执行分析，总结经营发展成果及管理经验，为实现公司高质量发展提供决策支持。（五）着眼效率，提升质量预算管理效率是公司预算编制及执行的重要保障，严格落实预算及时性要求，加快信息化转型，以全面预算管理系统为平台，提升预算管理效率，推动公司预算进程，确保公司预算工作顺利开展。预算质量体现了公司的整体经营管理水平，通过明确预算管理目标、细化预算管理内容、完善预算管理职责、落实预算考核体制等措施，不断提升预算管理质量，切实做到全面预算管理“有据、有预、有算、有谋、有划”。第三章管理内容第五条全面预算主要包括经营预算、投资预算、资金预算及财务预算。第六条经营预算是反映预算期内企业可能形成资金收付的生产经营活动预算，主要包括业务量预算、收入预算及成本费用预算。其中：（一）业务量预算根据散杂货吞吐量、集装箱吞吐量、邮轮艘次、进出境旅客人次以及其他与自身经营相关业务量预计完成情况等进行编制。（二）收入预算根据业务量预算及相应费收价格水平进行编制。（三）成本费用预算包括与生产经营直接相关的燃料动力预算、材料预算、设施维修及处置预算、设备维修及处置预算、信息化系统运维及处置预算、人工成本预算、港杂费预算、外付租费预算、折旧预算及财务费用预算等，根据市场形势并结合企业实际情况进行编制。第七条投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、股权投资预算及投资收益预算，其中：（一）固定资产投资预算由设备投资、基本建设投资构成，根据项目前期工作开展及投资建设进度情况进行编制。（二）无形资产投资预算主要由土地使用权购置预算、信息化系统建设预算、商标权、专利权申请及续期预算等构成，根据企业生产经营实际及信息化建设需求进行编制。（三）股权投资预算根据对外股权投资的增减变动情况编制；投资收益预算根据预算年度的各项投资收益预计情况进行编制。第八条资金预算是反映企业资金运行的预算，主要指根据公司实际需要、筹融资能力和目标资本结构，合理安排筹融资规模，选择合理筹融资方式、渠道及时机，降低资金成本，控制财务风险并保证资金供给。资金预算主要依据公司资金需求、资本市场资金供给等情况，在经营预算及投资预算的基础上编制。第九条财务预算是在上述经营预算、投资预算及资金预算的基础上，通过审核平衡形成的反映预算年度经营成果及财务状况的预算。包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关管理附表等预算报表及编制说明。第十条各项预算通过编制统一格式的预算报表及文字编报说明的形式，形成规范的预算报告。各预算报表的格式由公司计划财务部充分征求各部室意见后统一制定；文字编报说明要对预算编制依据、影响因素及影响金额进行重点说明。第十一条经营预算、投资预算、资金预算及财务预算均通过预算管理系统组织实施，持续深化“预算进系统，系统保预算”的管理理念，切实提升公司全面预算管理信息化水平，提高全面预算管理效率及质量。第四章组织架构第十二条公司全面预算管理组织架构由预算管理决策机构、预算管理审议机构、预算管理职能机构及预算管理执行机构四个层级组成。第十三条预算管理决策机构为公司股东会，负责审议公司年度预算及调整方案。第十四条预算管理审议机构为公司董事会，负责研究制定年度总体预算目标，审定预算草案及预算调整草案，指导公司预算的编制等重要工作。第十五条公司设预算管理工作组，为公司预算管理职能机构，预算管理工作组组成如下：公司董事长、公司总经理、公司副总经理、副书记。预算管理工作组下设办公室，办公室设在公司计划财务部，负责起草公司预算管理制度，具体组织协调推进公司全面预算管理各项流程，审核、汇总、初步平衡各部室预算情况，制订、下达预算分解编制方案，起草、分解公司年度预算草案及预算调整草案，将经股东会审议通过的年度预算指标分解下达各部室，管理、调整、分析年度预算执行情况。第十六条预算管理执行机构为公司各部室，负责做好本部室上报预算方案，配合预算管理职能机构做好公司预算的前期调查、过程管理、偏差分析、调整反馈等工作，以及围绕公司下达的年度预算目标做好预算细化分解、预算管控、预算执行情况分析等工作。第五章职责分工第十七条公司实行分级管理、归口负责的全面预算管理责任体系。按照可控原则和相关原则，公司将预算管理职责分解至各部室共同组织实施。各部室按照以下职责分工对涉及的预算项目进行审核、分解、跟踪、分析及报告，对预算执行结果负责，如遇部室职责分工变动适时进行修订。（一）计划财务部计划财务部是公司全面预算管理的主管部室。主要职责包括：一是负责组织建立和健全公司全面预算管理制度；二是按照全面预算管理要求履行预算管理相关程序，并组织各部室对分管预算项目实施审核、汇总、上报工作；三是负责编报公司资金预算；四是负责公司财务费用、折旧预算、公司股权投资、投资收益等预算的归口上报工作及本部门预算的编制与执行，并以经营预算、投资预算及资金预算为基础，编制公司财务预算；五是组织公司全面预算执行情况分析工作，编制预算执行情况报告；六是配合考核部门具体实施公司预算考核评价工作。（二）业务营运部一是负责公司业务量、营业收入、港杂费、外付租费等预算的归口上报工作；二是负责本部室预算的编制与执行。（三）人力资源部一是负责公司人工成本类事项及人员培训类支出预算的归口上报工作，包含成本工资、福利费、培训费、各类险金以及劳务费等；二是负责依据公司预算执行情况实施考核兑现；三是负责本部室预算的编制与执行。（四）科技信息部一是负责公司设备投资、信息化系统建设、商标权、专利权申请及续期预算、相关设备维修、处置预算（含信息化系统运维及处置预算），以及燃料费、电费等预算的归口上报工作；二是负责本部室预算的编制与执行。（五）企业发展部负责本部室预算的编制与执行。（六）工程物业部一是负责公司设施投资、相关设施维修、处置预算，以及材料费等预算的归口上报工作；二是负责本部室预算的编制与执行。（七）行政办公室一是负责公司业务招待费、会议费及公务用车等履职待遇预算编制工作；二是负责本部室预算的编制与执行。（八）安全监察部一是负责公司安全相关预算管理工作；二是负责本部室预算的编制与执行。（九）党群办公室负责本部室预算的编制与执行。（十）招商市场部负责本部室预算的编制与执行。第十八条各部室应按照公司全面预算管理要求，编制、修订、上报各项预算，依据公司指标分解落实，跟踪预算执行结果，确保完成年度预算目标，同时作为预算管理执行机构，对本部室预算执行结果负主体责任。第六章预算的编制和审批第十九条公司预算编制采取“两上两下、上下结合、分级编制、逐级合并”的编制方法。第二十条年度预算编制流程（一）公司预算管理工作组办公室于每年9月份组织启动下一年度预算编制工作。由公司各部室对分管范围预算年度生产经营、重大投资、资金需求等情况进行预计，由预算管理工作组办公室汇总后，形成公司预算年度总体预算初稿（主要包括吞吐量、收入、利润、投资等），即预算“一上”。（二）预算管理工作组办公室组织召开预算管理工作组会议，对初稿进行充分讨论通过后，确定预算年度总体预算目标草案，组织制定预算分解编制方案，明确时间安排、编制原则、编制要求等内容，及时下达公司各部室（即预算“一下”），作为编制预算目标草案的依据。（三）预算管理工作组办公室根据各部室汇总、审核结果，对各部室预算初步目标进行平衡、汇总，形成公司初步目标，于10月中旬报送集团公司。（四）根据集团公司预算指标批复，预算管理工作组会议讨论研究后，制定公司预算分解编制方案，明确时间安排、编制原则、编制要求等内容，及时下达公司各部室（即预算“二下”）。（五）各预算分管部室按照职责分工对各部室预算目标进行汇总、审核，并报公司预算管理工作组办公室（即预算“二上”）。（六）预算管理工作组办公室对经预算分管部室审核后的预算目标再次进行审核、汇总及总体平衡，并报公司预算管理工作组审定后，报集团公司。（七）预算管理工作组办公室将预算管理工作组审定后的预算草案，报公司党总支会讨论。（八）预算管理工作组根据公司党总支会修改意见就公司年度预算草案进行修改完善，并经公司董事会审议后，报公司股东会审批。第二十一条各部室结合实际将预算指标进行月度分解，以月度目标值为基础，实施预算滚动管理，确保年度预算指标完成。第二十二条各部室原则上不得编制捐赠类预算，捐赠类预算在发生时一律纳入预算外事项管理。对于相关非经营性支出及投资，在预算编制过程中要进行单独列示。第二十三条各部室应做好预算痕迹管理，做到有据可依，夯实预算管理基础。第二十四条计划财务部按照集团公司要求，填报天津市国资委市属国企年度全级次预算报表，并完成审核上报工作。第七章预算的执行和控制第二十五条各项预算一经下达，公司各部室必须认真组织落实，对预算指标进行进度、管理双层级分解，形成预算执行的责任体系。各部室负责按照预算管理职责对预算实施过程进行跟踪、协调及管理，明确预算管理要求，确保各项经济业务活动在全面预算管理下开展。第二十六条预算内项目支出及预算内资金拨付按授权审批程序执行，分别按业务和资金审批权限及流程履行相关手续后实施，不得在各项目间调剂使用。第二十七条预算内资金要树立成本节约意识，在预算指标范围内不断优化管理，力争以最小支出完成预算目标，同时严控超预算支出及预算外项目，超预算支出视为预算外项目管理。发生预算外项目、预算外资金拨付时，需按规定履行预算外事项审批程序后方可执行。对于未经批准的超预算支出、预算外项目及预算外资金拨付，财务部门有权拒绝支付。第二十八条各部室如发生相关重大事项，需及时编制专项分析报告，并报送预算管理工作组办公室。预算管理工作组办公室是预算分析的负责机构，按季度负责预算分析报告的编制、追踪反馈工作。第二十九条预算分析的主要内容包括但不限于：（一）预算执行情况、存在的问题及完成预算或解决预算执行偏差所采取的措施；根据需要对利润占比较大的业务进行深入分析；（二）外部重大经营环境变化对预算的影响；（三）年度重点工作完成情况及重大事项进展情况通报；（四）财务状况和主要财务指标的趋势分析；（五）全年预算完成情况的预计。第三十条预算执行专题分析报告应于每季度末随季度快报，以书面及电子文档形式报集团公司，书面预算分析报告应加盖单位公章，并由公司主要领导、财务负责人及财务委派主管签名。第三十一条公司预算执行情况分析报告按照职责分工由计划财务部及各预算分管部室共同完成。计划财务部负责对公司预算的总体执行情况进行分析，并编制预算执行分析报告，及时向公司进行汇报。各预算分管部室应及时收集、整理、汇总、检查、追踪、分析预算分管项目的执行情况并进行专题分析。第八章预算的调整第三十二条经公司股东会正式批复的预算，原则上不予调整。因国家政策、政府指令、市场环境、经营条件等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，进而可能导致执行结果产生重大偏差的，应及时上报股东会说明具体情况，并按相关程序提出调整申请，经公司股东会批准后方可调整。第三十三条为强化预算刚性约束，鼓励增收创利，对于调减利润总额预算指标、预计完成营业收入低于年度预算10%以内，以及预计成本费用超出年度预算10%以内的事项，原则上不允许进行预算调整。第三十四条预算调整在预算编制基本假设条件发生重大变化时进行，可能导致预算调整的情况包括：企业体制改革；业务经营范围变更；国家宏观政策大幅度调整；市场竞争形势发生重大变化；国家政治经济生活中不可抗力事件发生；重大自然灾害的影响；工艺调整或改革创新投入，当年引起的一次性成本波动对预算完成情况的影响；其他使得预算整体目标被突破的事项等。第三十五条预算调整原则（一）目标一致性原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求。（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上能够实现最优化。（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行部室采取措施加以解决。（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。第三十六条预算调整的程序（一）提出预算调整申请预算调整申请由各部室提出，并经预算管理工作组审核后纳入公司预算调整，预算调整申请根据集团公司相关通知要求上报集团公司。各部室前期已履行预算外事项审批程序的，纳入预算调整事项一并报送。（二）预算调整的审批根据集团公司批复，预算管理工作组形成公司整体预算调整方案，报公司党总支会讨论。预算管理工作组根据公司党总支会修改意见就公司预算调整方案进行修改完善，并经公司董事会审议后，报公司股东会审批。（三）预算调整的批复公司股东会审议通过预算调整方案后，预算管理工作组办公室批复至各部室，各部室按照调整后的预算执行。第九章预算外事项审批第三十七条预算外事项坚持事前申请、归口负责、从严管理、严格审批原则。第三十八条预算外事项指未纳入全面预算及预算调整的事项。第三十九条预算外事项的审批程序（一）各部室预算外事项调整需填写《公司预算外事项申请表》，加强前置研究论证，严格履行公司内部相关决策审批程序后，及时上报集团公司预算分管部室说明具体情况。（二）单项资本性预算外调整100万(含)以下的，需报公司预算管理工作组研究后，报请公司总经理办公会决策审批；单项资本性预算外调整100万以上的，需报公司预算管理工作组研究后，依次上报公司党总支会、董事会、股东会履行审批程序后方可实施。（三）预算外事项调整申请部室填写《集团公司预算外事项备案单》，连同集团公司批复及公司内部决策材料一同报送至集团公司预算分管部室及集团公司计划财务部备案，调整纳入本年预算，需上报的预