试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策

PAGEPAGE13高等教育自学考试毕业论文封面市地：济宁市（山东理工职业学院） 2012年3月20日专业会计电算化姓名胡艳丽联系电考证号089710700160档案号通讯地址山东省济南市市中区英雄山路10号，济南军区正对面八一国美电器通讯部邮编250002论文题目试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策论文页数8页指导教师田助金指导教师评估签名评审意见签名答辩评估签名毕业考核成绩主考院校签章年月日摘要我国中小企业经过改革开放30多年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统和外部宏观经济影响打等因素，使得中小企业的发展出现了地域性差别，东部发展较快，中、西部发展较慢。目前中小企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3-7年，一个机其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，而这一切都需强化的财务管理。财务管理是企业管理工作的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。是企业管理的核心，对于完善企业经营管理，提高企业经济效益具有十分重要的作用。财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益，财务水平的高低，直接关系着企业的兴衰成败。我国传统的企业财务管理已经不能适应现代企业发展的要求，因此有必要实行全面预算管理，强化资金管理，建立财务监督制度，全面加强企业财务管理，以提高企业的经济效益。企业财务管理围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标筹集资金，进行资金投放并监督控制财务活动。在企业发展中处于核心地位的企业财务水平直接关系到企业的生存发展。在市场经济条件下，一个企业财务状况的好坏，既受其内部条件的影响，也受外部宏观经济环境的影响。企业虽无力决定外部环境，但可以通过内部条件的改善来积极适应和充分利用外部环境，并在一定范围内，通过改变自己的小环境来增强自身的活力，在企业财务管理中存在许多问题，一个好的企业财务管理者应该从成本、信息、风险几方面入手，加强建设，总结得失，逐步完善企业财务管理体系，确保企业和谐高效的发展。关键词：财务管理投资信息化创新AbstractThefinancialmanagementisanimportantpartofmanagement,isthecoreofenterprisemanagement,improvingbusinessmanagement,andimprovingeconomicefficiencyhasaveryimportantrole.China¡¯straditionalcorporatefinancialmanagementhasbeenunabletomeettherequirementsofmodernenterprisedevelopment,itisnecessartytoimplementacomprehensivebudgetmanagement,strengtheningfinancialmanagement,afinancialsupervisorysystemandoverallstrengtheningoffinancialmanagementtoimprovetheeconomicefficiencyofenterprise.Focusonfinancialmanagementtomaximizeriskofthewholespectrumoffinancialmanagementobjectives,andmonitorthecontrolofthemoneyintothefinancialactivities,Inenterprisedevelopmentattheheartofthelevelofcorporatefinancebusinessisdirectlyrelatedtosurvivaianddevelopment.Inamarketeconomy,abadfinancialsituationofenterprises,bothaffectedbyitsinternalconditions,butalsobytheexternalmacroeconomicenvironment.Althoughunabletodeterminetheexternalbusinessenvironment,butcanimprovetheinternalconditionstoadapttoandtakefulladvantageofpositiveexternalenvironment,andtosomeexentbychangingtheirenvironmenttoenhanceitsvitalitysmall.Financialmanagementintheenterprisetherearemanyproblems,agoodfinancialmanagementshouldcost,information,riskofseveralaspects,strengtheningthebuilding,summedupgainsandlosses.Graduallyimprovethefinancialmanagementsystemtoensureaharmoniousandefficientdevelopmentofenterprises.Keywords:FinancialManagementInvestmentInformation试论我国中小企业财务管理存在的问题及对策目录一、中小企业的界定二、我国中小企业财务管理存在的问题1.中小企业融资困难2.中小企业投资能力弱3.中小企业营运资金管理能力薄弱4.财务管理制度缺失三、解决我国中小企业财务管理问题的对策1.改善企业外部环境2.拓宽融资渠道，增强融资能力3.要科学合理地进行投资决策4.强化营运资金管理5.强化企业资金管理，加强财务控制6.强化经营者理财观念7.成立专门的管理和扶持中小企业发展个机构8．加强财务人员队伍建设，规范财务管理，是中小企业财务管理更上一个台阶9．加强相关法律、法规建设，完善和落实中小企业发展战略和特殊性优惠政策提高我国中小企业财务管理水平，提高中小企业自身素质，对促进企业健康发展和保持国民经济稳定增长具有重要的现实意义。本文针对中小企业财务管理面临的问题予以分析，并提出相关对策。中小企业是我国国民经济中的一个特殊企业群体，经过多年的改革与发展，取得了令人瞩目的成绩。中小企业以其占我国全部企业４８．５％的资产创造了７３％的就业岗位，开发了８０％以上的新产品，专利和技术创新占有率分别约为６５％和７５％，中小企业已成为我国不可忽视的发展力量。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，对发展社会生产力、繁荣市场经济、缓解城乡就业压力等方面都起到了积极作用。一、中小企业的界定中小企业就其规模而言，如果将销售收入和资产总额作为主要考察指标，可以将企业分为特大型、大型、中型、小型4类。中小企业包括国有中小型企业及几乎所有的个体私营企业、乡镇企业、城市街区企业以及一部分三资企业。本文以国经贸中小企业［２００３］１４３号文件为依据，从规模上对主要行业的中小企业进行界定，如表１所示。二、我国中小企业财务管理存在的问题我国中小企业的投资者同时也是经营者，中小企业所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象较为严重；中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，财务管理风险控制作用没有得到充分发挥，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。就内外部理财环境而言，中小企业财务管理存在的主要问题如下：1.中小企业融资困难中小企业由于自身规模小、抗风险能力较弱，融资难、担保难成为制约中小企业发展的最突出的问题之一。资金周转不足目前。筹集资金是企业生产经营活动的前提条件，是企业资金运动全过程的起点。中小企业的资金主要来自于投资者的投资和从银行等金融机构借入的现金。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。对中小企业而言，融资渠道和方式比较狭窄，尽管当前服务于中小企业的“创业板”已开市，但对为数众多的中小企业而言还是可望而不可即。目前中小企业除自身投入的有限资本之外，主要融资途径还是依赖于银行信贷。然而由于信息不对称，中小企业的财务状况和道德风险影响银行对其信用进行合理评估，从而使商业银行对中小企业的贷款持谨慎态度；此外，中小企业资本结构不合理、历史信用欠佳、抵押担保不足等共性问题使中小企业融资成本高，融资困难，制约了中小企业的发展。虽然在２００２年颁布《中华人民共和国中小企业促进法》之后，我国又陆续出台了《中小企业标准暂行规定》和《小企业会计制度》等一系列法律法规，但是中小企业法律政策体系仍有待完善。我国关于中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相对薄弱，面向中小企业的专业性担保机构的相关法律不够明确；另一方面，法律的执行环境也很差，一些地方政府为了自身利益，默许甚至纵容企业逃避银行债务，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“惜贷”现象，中小企业融资风险较大。2.中小企业投资能力弱企业投资行为和融资行为是不可分割的，中小企业融资难，很大程度上也在于其投资能力弱、项目创新风险高，多数中小企业投资行为追求短期目标，对项目投资缺乏可行性论证和判断能力。如果中小企业的决策者战略判断力不足，就很容易出现各种“投资热情”，对投资判断的标准也容易陷入误区，致命的投资决策失误对中小企业来说更可怕。中小企业应结合自身条件，建立管理决策团队和研发精英团队，科学策划和部署投资项目，不能盲目跟风，一味追求股市、期货市场、网络经济、能源产业等经济收益率高的热门产业，投资项目要得到有效资源的支持，否则投资损失是在所难免的。3.中小企业营运资金管理能力薄弱不少中小企业对现金的管理很大程度上具有随意性：（1）不编制现金收支计划，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。在现金充足时，有些中小企业认为现金越多越好，没有制订有利的投资方案，造成资金闲置和浪费，未参加生产周转；而有些企业盲目使用资金，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。（2）应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。（4）重钱重物，资金流失严重。不少中小企业管理者对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资金浪费严重。一旦市场、经济环境发生改变，就很难做到现金快速周转，陷入财务困境从而导致企业危机。同时，中小企业为抵御大企业的压力、增加竞争力，会采取更多的商业信用政策，导致应收账款占用资金增加。但由于中小企业应收账款管理水平不高，没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，往往会造成大量应收账款沉淀，回收困难或形成呆账，使企业资金周转不灵，隐藏着较大的坏账风险。此外，不少中小企业的管理者对原材料、半成品等存货没有完善的管理手段，资产保管不力，流失严重。4.财务管理制度缺失中小企业中个体、私营、民营性质的企业较多，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺失应有的认识和研究，致使中小企业内部职责不分，财务管理混乱，财务监控不严，越权行事，会计信息失真等现象泛滥。另外企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导管理模式僵化，管理观念陈旧，不能很好地将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。由于中小企业本身的原因，企业的投资者同时就是经营者，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。特别是一些民企，会计人员大多没有专业培训，就匆匆上岗，导致人员只简单地做到账账、账证、账表、账实相符，根本不出有利于企业长久性发展的合理化财务建议。三、解决我国中小企业财务管理问题的对策由于我国中小企业在财务管理方面出现的问题是由外部经济环境和企业自身双重因素造成的，因此，为了更好地解决问题，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善企业外部环境；另一方面，中小企业本身要重视对市场的研究，完善内部财务管理运行机制，采取科学合理的管理方法，努力提高企业的综合素质。1.改善企业外部环境要加强完善相关中小企业的法律法规建设，建立健全社会化服务体系。针对中小企业经营规模小、抵抗市场风险能力差、资金运营能力低等特点，国家各级政府要通过稳定的政策机制给予适当的扶持，可借鉴国际经验，加大对中小企业的财税扶持力度，加快中小企业技术进步和结构调整，支持中小企业开拓市场，给中小企业营造一个宽松的发展环境。此外要努力改进对中小企业的服务体系，建立健全中小企业融资担保服务体系，建立全国性中小企业金融服务体系，建立健全中小企业人才交流服务、培训体系，建立健全中小企业中介服务体系。2.拓宽融资渠道，增强融资能力拓宽中小企业融资渠道，增强其融资能力。融资管理要解决的问题是多层次的。为保证中小企业理财的稳定性与灵活性，理论上融资管理必须注重资本结构的合理安排和成本的控制，融资应该密切配合投资和生产经营的实际需要，做到适时和适量。实务操作方面，应把与中小企业有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息在媒体上予以适当公布，提供真实的财务报表并引入权威的信用评级机构对其进行评级，以减小中小企业的信息不对称程度及潜在的逆向选择和道德风险问题，为从银行获得贷款支持做好充分准备。另一方面，促进中小企业快速发展，创造条件，争取从社会多渠道募集资金。首先，国家应该对中小企业逐步制定和实施扶持政策，为其提供优惠的服务政策，支持多层次上市标准，逐步使股票筹资活跃起来；其次，充分利用和发挥政府、银行、担保机构和企业的积极性，为中小企业提供形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展，鼓励中小企业以股权融资、项目融资等方式筹集资金；最后可以设立专门面向中小企业的政府专项基金，以保证其资金供应的充裕性。3.要科学合理地进行投资决策中小企业要加大研发投入，提高技术创新能力和产品质量，正确进行投资决策，充分考虑市场需求与变化，注意实施跟进战略，努力降低投资风险。中小企业应先以对内投资方式为主，重在对新产品、对技术设备更新改造和人力资源的可行性投资。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，搞好投资预算，充分考虑投资项目面临的风险，做好现金流量预测，建立投资管理责任与约束机制，充分调动各级管理人员参与投资管理的积极性、主动性与创造性。4.强化营运资金管理中小企业要加强对现金、应收账款及存货的管理，强化财务控制，形成合理的资本结构，提高企业抵御财务风险的能力，注重企业的长期发展价值。为此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，做好充分的现金预算，储备必要的流动资金和固定资金，避免资金周转困难。其次，要加强对应收账款的管理，加强对赊销客户的信用调研评定，定期核对已形成的应收账款，制定完善还款的期限与办法，严格控制账龄。对于存货，既要保证其供应的充分性，又要从制度上保证操作规范，完善采购、生产、销售、回款等各个管理环节，使存货资金占用最小。5．强化企业资金管理，加强财务控制强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不但是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。6.强化经营者理财观念在现代市场经济条件下，经营者须强化理财观念：（1）树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。（2）树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用。（3）树立现金流观念。现金流食维护企业正常经营的“血流”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的作用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。7．成立专门的管理和扶持中小企业发展的机构。设立中小企业发展局，专门从事本地区中小企业发展和研究，解决和协调中小企业在发展中遇到的各种问题。改革现有的企业信用等级制度，国家统一为中小企业制定一套专门的评定标准，建立完善中小企业信用担保体系，建立中小企业互联网，实现信息资源共享，为中小企业的发展提供咨询服务，促进其快速健康发展。特别重点要扶持一些科技含量高、市场潜力大的企业，并从税收、工商等多方面给予切实可行的优惠，允许符合条件的实现股份债券等非信贷形式融资。8.加强财会人员队伍建设，规范财务管理，使中小企业财务管理更上一个台阶。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范徇私舞弊行为。建立账薄款项的核查制度，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。9.加强相关法律、法规建设，完善和落实中小企业发展战略和特殊性优惠政策，并重点向中西部、老少边穷地区倾斜，促进中小企业健康快速发展。国家通过政策调控使信用担保不能以盈利为目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中也要把它同其他社会化服务体系有机地结合起来，为中小企业提供形式多样的融资服务。总之，财务管理工作贯穿中小企业经营管理的各个方面，财务管理是企业管理系统中最重要的子系统，是企业内部管理的核心环节。中小企业的所有者和管理者应该依托现代企业管理制度，克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，加强内部财务管理，完善内部控制制度，以成本、效率为核心，并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，全面提升中小企业的财务管理水平。从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。主要参考文献［１］梁彩霞．浅谈中小企业财务管理现状及对策［Ｊ］．科技促进发展，２００９（１１）.［2］陈晓山．金融危机