审计自查报告

审计自查汇报大区审计部：我企业针对《有关开展加强企业基础管理、提高企业监督水平活动的告知》其中有关20**年审计过程中发现的共性及经典问题（共49条），对企业内部有关部门进行了自查，内容如下：一、销售处企业销售处严格遵守股份企业有关部门及内蒙古大区有关销售管理的各项政策及有关规定，基本上未出现违规违法状况。并且在后来的销售过程中阿旗销售处将愈加严格的遵守股份企业及企业大区的规定。二、设备管理处（一）、供应商的选择1、设备部对所采购的有关备品备件，具有原厂家采购规定的无特殊状况（无总部战略招标的），为保证设备及备件的一致性均从原厂家直接采购，防止中间商参与，有效控制采购成本。除特殊状况，标的价值不高从中间商购置，价格基本与原厂家价格持平或无重大偏差。总部予以提供中标单位的，我部门严格按照总部提供的招标参照价格及供应商名单，针对自身实际工矿使用条件进行选择供应商。例如长城合成油，我部门严格按照总部规定从遵化润滑油销售有限企业购置，价格执行统一招标价格，附有供应商报价单。部分矿山用油及车用油，因总部无招标、零星采购，由我部门自行采购，进行寻比价购置。在购置过程中稳定既有的供应商，争取在后来的采购过程中努力控制采购成本。2、设备部对大额、规格原则统一的备品、备件进行招标，根据附近供应商加工能力、供货能力圈定供应商范围，基本保持同等水平，例如托辊、滚筒招标，水泥散装罐招标，都严格执行招标规范及招标指导措施执行，现场评委单独赋分及主任评委审核（部门及审计均对招标材料及赋提成果进行存档）。因实际采购过程中对于部分备品备件无统一招标范围，零星采购及紧急采购的备品备件无招标，在后来采购过程中，尽量对范围统一的、不需要紧急采购的备品备件进行招标！3、我部门所进行的备品备件寻比价都尽量统一在相似品牌，税率及供货周期，付款方式统一，个别没有标明的在本次整改之际坚决杜绝。4、部分通用的备品备件在不能确定价格范围的状况下，我部门尽量问询有关子企业的价格，争取做到持平或略低于其他子企业的采购价格，并作参照。例如板式冷却器、锚固件的采购等都不高于其他子企业的采购价格。整改措施：1、严格执行总部战略招标的成果，根据我企业设备现实状况合理选择中标供应商。2、备件采购尽量由原厂家直接购置，在保证设备及备件的一致性的同步，也减少中间供应商的参与。3、通用备件在我企业所处的特殊地理位置的状况下，根据近几年的供应商供货能力等综合原因，圈定优秀、稳定、可靠的供应商，并努力发展新入围供应商，形成通用备件的供应梯队，并对稳定供应关系的供应商进行六个月或季度考核，及时考察新入围供应商，严格界定新入围供应商的条件。（二）、供应商的管理1、对于长期供货的供应商很少数存在档案不全。2、部分供应商缺乏定期评价。整改措施：1、设备部将借着本次自查机会，重新梳理供应商档案，争取在本年度5月30日之前做到供应商档案的健全、合理。2、对于缺乏供应商评价的我部门将在本年度5月30日之前补充，完善。（三）、协议履行1、协议条款体现存在异议及纠纷。2、少数协议无签字盖章。3、有关备品备件缺乏检斤。整改措施：1、对于协议条款体现异议及纠纷的协议，我部门将所签订的协议按照审计部门提供的协议样本草拟，签订。如有体现不严密的条款，我部门将及时与审计部门沟通，完善。2、严格执行“委托代理人签字并盖章生效”条款。3、重要备件做好检斤及抽检，并在后来的工作中，对于需要检斤及抽检的备件会同有关工程师及委托验收成果形成书面验收单，交由库房保管员存档。（四）、发票管理1、发票入账不及时2、发票管理混乱整改措施：1、对于当月可以履行的发票一定及时催办，入库。2、严格约定发票类别及税率规定。（五）、入库管理1、入库不及时2、库管员缺乏协议对照无法验收整改措施：1、及时签订协议，如无特殊使用规定及时间规定的，应签订完协议后来再备件入库，时间上有特殊规定的备件，协议无法及时形成的，应健全书面紧急采购计划，并将紧急采购计划交由库房库管员，让库管员做到知情。2、后来健全入库对照制度，即采购员持协议与库管员当面验收，验收完毕及时入库，争取品牌、配置与协议及使用规定相符。三、供应管理处1、EMES物流平台信息企业建立物流系统的起始时间为20**年6月，平台通过两年时间的运行，存在如下问题：（2）辅材采购员采购界面存在平台协议编号录入混乱等状况。（3）计划核算员的需求计划审批界面有少部分应退回，未及时处理的状况，收发存界面有科目类别账面出现负数等待网络管理员处理。以及平台有自身数据不能及时上材料明细账等平台自身系统问题待处理。整改措施：由计划员与网络管理员于5月底对各个岗位物资平台进行维护，包括需求计划、采购任务、库管员实物入库界面，进行详细的跟踪，并对出现问题的环节，协同网络管理员及时处理，保证物资工作的畅通。2、市场资源考察和调研20**年的考察工作不够全面详细，没有形成定期的书面考察汇报，实地考察过于狭隘，没有对周围区域半径内所有可替代资源进行详细的详查，没有全面、精确掌握资源分布状况和资源地信息，没有矿产资源分布图。整改措施：按照大区规定的考察频次，定期对资源地进行详查，并形成资源考察汇报，及时、精确的掌握市场资源分布、价格变动等状况，制作采购区域半径内资源分布图，此项工作在5月底之前完毕。3、供应商的选择和协议管理（2）对供应商的准入没有进行严格管理，部分合作的供应商资质已过期，并没有及时更新，对供应商没有定期的进行评价。（3）辅材采购协议询比价存在格式不统一，比价单有的没有税率，供应商档案存在资料不健全、不完整等状况。对签订的协议，没有及时录入协议档案，录入信息，协议档案管理有待提高。整改措施：（2）深入捋顺基础管理工作，加强档案管理，拟在4月底之前对物资基础管理进行自查、整改。4、计划与核算管理对各部门申报的紧急计划，纸板计划，申报没有体现规定的到货时间，个别办公用品申报紧急计划不符合紧急计划的管理规定，存在下达采购计划申报错误，采购计划审批完毕的界面不做更新，已定货的不做协议订单，暂估入库时间超过三月以上未开发票办理入库的情形，个别入库时间与发票时间间隔太大，发票手续在采购员手中滞留时间较长。整改措施：规范需求计划审批流程、定期催促各部门经济管理员申报月度计划，防止紧急计划的增长。核算员对入库界面每月进行整顿，对超过三个月的暂估入库单，由核算员提出，采购员写出书面的原因，对不符合状况的进行部门考核，以减少发票在采购员手里滞留和采购工作的滞后的状况。制定严格的考核措施。最大程度杜绝发票过期的严重工作错误。完善采购员的采购工作。5、废旧物资管理和库房管理（1）废旧物资的处理已按照《废旧物资管理规定》执行，履行了招标程序，中标单位经评委公开讨论，符合废旧物资的处理规定。存在问题是没有形成废旧物资档案。（2）库房管理方面，20**年整年有个别月份未进行库存盘点，只是季度、六个月度、年末的盘点，盘点表存在没有页码、总页数、未加盖骑缝章等现象。（3）有少许因检修期出现的白条抵库现象，库房存有帐外物资，帐外物资出库未登记盘盈出库台账。库管员入库，只根据供货商提供的到货单办理实物入库，未与采购协议查对。整改措施：（1）对库房实行部门月月盘点，和财务、审计进行季度、六个月度、年末的集中盘点。做到账账相符，帐物相符。（2）监督库管员实物入库程序，做到货到及办理入库，申报部门、采购员、库管员三方货品验罢手续，杜绝白条抵库的现象发生。（3）对物资摆放做到合理分类，需求计划下达的同步查对库房库存物资，防止积压库存，常用的物资制定合理库存。针对库房出库手续严格把关。（4）建立废旧物资台账，加强废旧物资的管理工作。四、财务管理1、票据不规范，不具有入账核算条件我企业在平常报销中一贯重视发票的合法性和完整性，业务过程中对不加盖发票专用章的发票不予报销或付款；大宗材料的运送发票一直规定业务部门督促客户标注起运地和到达地，但在实际操作过程中存在地点范围过大的问题，如鄂尔多斯---阿旗；住宿费发票以手撕票居多，机打票中存在未注明住宿起止时间的问题。2、凭证附件不全我企业对凭证附件的完整性、真实性、合法性一直规定严格，规定业务部门在办理结算时提供竣工证明、业务量清单等证明类附件，规定主管领导、部门负责人、经办人签字确认。3、发票问题①发票入账延迟由于客户对开具发票的时间掌握尺度不一、业务部门需要处理有关内部流程，我企业也存在入账时间与发票开具时间间隔较大的问题，且问题重要集中在剪口发票和手撕发票，因增值税专用发票有抵扣的时间限制，此类问题不明显。②发票管理问题我企业也存在部分月结款项未获得增值税专用发票问题，业务部门解释为：个别客户不是一般纳税人，但因业务需要确实需要其提供产品或劳务；如开具专用发票，协议价格会有所提高。因职工出差范围较广，各地的客运发票管理混乱且票面样式众多，给我们的辨别工作带来了极大的困难，目前我们重要是通过上网查询的方式确定其真伪。4、某企业往来账款中部分大额款项挂账5年以上，未及时进行处理。我企业不存在3年以上未处理的往来帐，确因业务需要除外（如电费保证金）。5、资金及档案安全性局限性某企业①财务部无单独的资金室，财务部外窗无安全护栏。②会计档案寄存不符合规定，自开始的会计档案所有寄存于财务部，未及时移交企业档案室保管，其安全性问题得不到保证。我企业的配置了专门的出纳室，安装了护栏、防盗门、监视器等必要的防护装置；为查询以便，会计档案寄存于财务部档案室，配置了防盗门窗和铁皮柜，暂未移交给企业档案室。6、资金计划执行不规范我企业存在使用此前月份付款申请单的现象，但都已列入了当月的付款计划。确因业务需要支付计划外款项的，按流程已报大区审批。7、企业付款申请单与否采用股份企业通用格式某企业付款申请单未采用股份企业通用格式，存在一定问题。其中：①经办部门只是签字确认，没有将与付款业务有关的协议等信息进行列示，并且财务经办人审核意见只签订“已审”等字眼儿，过于简朴。②付款金额人民币符号直接打印，实际填写时与数字空间较大，存在被修改的风险。我企业的付款申请单未采用总部的通用格式，经办部门也只是签字确认，但财务经办人将协议约定、欠款金额等审核意见详细列示在单据上；付款金额的人民币符号手工填写，对存在篡改也许的不予办理付款。8、退款重付不符合规定我企业明确规定，对收款人名称、大小写金额不容许修改。若出现账号错误，我们一般规定经办部门出具阐明，并对比协议再次办理付款。9、大额银行转账没有审批手续某企业在办理银行间转款、存入票据保证金等业务时，无有关人员审批，直接由出纳制单办理。如20**年9月30005#转款1500万，9月30009#转款300万，9月30040#890万。我企业在操作企业各账户之间的转款和存取保证金业务时，没有填写付款申请单，出纳办理后按银行提供的回单入账。对此我们会抓紧整改。五、协议管理1、协议签订不规范（1）协议文字表述不够精确，轻易产生歧义。（2）违约责任约定过于简朴。（3）协议条款约定不严密，轻易产生纠纷。我单位协议几乎都使用的是规范的协议文本，杜绝了以上状况。2、协议存档资料不全目前因此协议及询比价表所有一起存档。3、协议生效要件不全此前有过此类状况出现如“本协议自双方签字盖章之日起生效”对方只盖章没有签字，自20**年起此类状况已经杜绝。4、存在后补协议的情形，协议审批流于形式此类状况也有存在，逐渐完善杜绝这种状况发生。5、协议条款约定不合理6、未按协议条款履行协议统一协议文本，没有此类状况。7、协议台账不完善20**年我单位协议台帐基本完善，自20**年起启用新股份企业下发的协议台帐。8、签订卖方定价协议9、协议文本存在手动修改的状况，且未在修改处双方进行盖章确认协议文本没有手动修改的状况。10、未经审批对外签订融资担保协议12、抵押担保协议中无担保资产公允价值、未到有关管理部门做抵押登记我单位无此类协议。11、协议中供方信息填写不全此前有此类状况，在后来的协议管理中杜绝此类状况发生。六、综合管理1、企业文献存档全为原件。2、加盖企业行政章的文献，正在逐渐完善、存档。3、超范围用章方面严格遵守《印章管理制度》，杜绝此类事件发生。审计自查汇报（二）按照开展审计工作评议的统一安排，4月30日，区审计局召开自查自评会议，并邀请工作评议组组员、部分区人大代表、被审计单位负责人以及机关退休老同志参与。会上，大家肯定了近年来审计工作所获得的成绩，同步也指出审计工作存在的局限性，并制定了初步整改措施。一、近年来审计工作所获得的成绩在区委、区政府和上级主管部门的领导下，在区人大、区政协的有力监督下，在各部门的倾力配合下，近三年来审计工作获得了长足的发展，详细表目前如下五个方面：（一）审计观念全面更新。观念是行动的先导。三年来，我们紧紧围绕党委政府中心工作，充足发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防备转变、由处理惩罚向积极提议转变、由被动监督向积极服务转变，变化了社会上认为“审计工作就是找麻烦、整人、得罪人”的错误观念。角色的转换，友好了审计气氛、融洽了审计关系，审计工作的外部环境明显优化，表目前单位和个人积极请予审计，规定审计的越来越多，请审计提前把关、事中监督、事后审查的越来越多，采纳审计提议、按审计意见进行整改的越来越多。（三）机制制度逐渐健全。一是健全工作机制。以区委政府的名义先后出台了《有关深入加强审计监督，增进经济社会友好发展的意见》、《巴州区党政领导干部任期经济责任审计措施》、《巴州区党政领导干部经济责任审计成果运用管理暂行措施》、《巴州区国家投资建设项目管理暂行规定》等5个规范性文献，从而使审计工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目的科学、责任明确的原则，先后制定了《政务公开制度》、《审计程序制度》、《廉政监督责任制度》、《廉洁从审纪律》等数项内部管理制度。目前，率先在全省试行审计计划、审计查证、审计审理、审计执行“四权分离”的管理措施，待深入总结完善后全面推行，这必将对深入提高审计质量和效能，增进廉洁从审起到积极的推进作用。（四）审计质量不停提高。质量是审计工作的“生命线”。近年来，我们坚持以完善控制体系为抓手，严把“四关”，狠抓审计质量全面提高，三年间无一例质量投诉。一是严把审前调查关。通过查资料、走访、问询等方式开展审前调查，深入理解被审计单位的机构设置、资金来源、管理方式、内控制度、核算方式等，为编制审计方案提供根据。二是严把质量复核关。将审计复核工作贯穿于审计项目实行的全过程，对每一种审计项目严格实行三次复核，即征求意见稿复核、全面复核、对外汇报复核，保证项目“零”缺陷、程序“零”违规、质量“零”差错、廉政“零”投诉。三是严把处理惩罚关。在重点把握问题的定性、法律法规的合用等关键环节的同步，坚持客观公正、原则性、灵活性与可操作性相统一。在处理惩罚决定的文字表述上，力争科学严谨。认真开展审计决定执行回访活动，督促被审计单位贯彻整改事项，深入加强管理。四是严把项目抽审关。创新实行项目抽审制，即由重要领导牵头，定期在已完毕的审计项目中抽取一定比例项目实行再审，通过抽审提高审计质量，并将抽审状况在机关内部予以通报。二、深入查找自身存在的问题和局限性（一）审计管理有待加强。一是审计力量局限性。既有职工34人中仅有22名专职审计人员，今年安排计划项目29个（不含灾后重建、扩大内需、港澳援建项目423个和领导交办项目），审计任务重与审计力量局限性的矛盾非常突出。二是审计手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以手工为主的账簿审计状态，运用计算机审计的工作还没有完全开展起来；审计信息化建设相对滞后，某些先进的审计技术和措施没有得到有效采用，影响了工作质量和工作效率的提高。三是审计监督不细。由于“有心无力”，审计的广度和深度不够，效益审计开展较少，微观审计多、宏观审计少，个别领域、个别项目审得不透、不细。（二）机关作风有待改善。按照区政府的统一安排，我们在机关认真开展了作风整顿建设活动，通过自查发现“四不”问题在个别同志身上不一样程度存在，“不守时”，作风散漫，上下班迟到早退；“不守纪”，不遵守规章制度，工作时间听音乐、聊天、打游戏；“不忌口”，律己不严，接受被审计单位宴请；“不敬业”，责任心不强，审计工作效率较低。（三）功能发挥不够充足。给党委政府的“进言”不深，对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强；给被审计单位的提议不实，整改意见过于粗糙，可操作性差，促使被审单位强化内部管理的效果不明显。督促整改力度不大，个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”，一定数量的审计意见、审计决定未能落到实处，必须加大对整改状况的跟踪检查力度，审计执法工作有待加强。（四）专业技能亟须提高。尽管80%的职工具有大专以上学历，但中级以上职称仅占35%，能纯熟运用AO系统进行审计的人员不多，尤为缺乏工程技术人员，致使某些投资性项目工程审计只好依赖外聘造价人员。加之，审计任务重、培训机会少，业务素质和能力有待提高。（五）质量与效能有待提高。重要体目前部分审计意见书、审计决定不能完全真实、客观、公允地反应被审计单位的财政、财务收支审计成果；个别同志面对繁重审计任务有畏难情绪，工作的积极性和积极性不强，存在“软懒散拖”现象，审计效率不高；极个别同志缺乏政治责任心，工作中存在“走过场”的现象，深入细致不够。（六）审计宣传有待强化。重业务轻宣传。集中精力抓审计任务完毕，对审计宣传无暇顾及。重内部轻外部。审计宣传“养在深闺”，内部火火红红、外部稍显冷清。重形式轻实效。审计宣传呈“粗放型”，“挂口号、发传单”多，对经典案例解剖分析少，宣传实效不大。三、认真贯彻整改提高的各项措施（一）把握角色定位，树立服务大局的审计理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审阅和研判新形势下的审计工作。跳出审计看审计，要坚持围绕党委、政府中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划和开展审计工作，从机制、体制层面建言献策，强化审计服务大局功能。跳出审计干审计，要坚持站在被审计单位的角度，深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长期有效的审计提议，强化审计建设功能。（二）开展作风整顿，塑造文明高效的审计行风。将作风整顿与学习新的《审计法实行条例》相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”机关管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的“四不”问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。严格执行考勤制度，盯紧“自由人”，防止上下班“不守时”；将内网与互联网分开，工作时间只准使用审计内网，根治上班时间“不守纪”问题；严格工作纪律，严厉执行“审计八不准”，探索试行工作经费项目包干制，防止“不忌口”；推行服务承诺制、首问责任制、限时办结制，以制度促效能提高，防止“不敬业”。（三）搞好业务培训，打造技艺精湛的审计队伍。以“摸得清家底、查得出问题、提得出提议、经得起检查”为基本规定，加强队伍培训。以“请进来教”为基本途径，邀请上级审计机关和有关部门的专家，进行计算机审计、法律、业务知识培训，提高整体“作战能力”。以“送出去学”为首选方式，将工程技术人员、计算机审计熟手，送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高工程审计和运用AO系统审计能力，培养审计专业“精兵”。以“人尽其才”为价值取向，通过优化组合，合理调配科室人员、整合外聘人员等方式，实现“传帮带”，培养一批查核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手。（四）强化监督管理，创立与时俱进的审计模式。一是试行审计“四权分离”。将审计内部职责划分为“审计计划”、“审计查证”、“审计处理”、“审计执行”四部分，并将内部机构设置对应划提成四类，形成四部门各司其职、互相监督、运行规范、亲密协作的运作机制和管理模式，变化由同一种业务部门“一竿子插究竟”的审计作业模式，这既能提高审计效率，又能有效防备审计风险。二是充足发挥审计监督的特有优势，运用审计成果提炼归纳形成高质量的专题分析汇报，扎实抓好审计信息科研工作，增进政府有关部门建立完善规章制度。三是采用“回头看”、“跟踪式”的监督措施，保证审计结论的经济违规问题得到整改，审计提议得到贯彻，增强审计执法的严厉性、权威性和实效性。（五）加强廉政建设，塑造廉洁透明的审计形象。严格执行廉洁从审。以建立健全惩防体系建设为抓手，规定审计人员用高于他人的原则规定自己，用严于他人的原则监督自己，严格执行审计纪律“八不准”规定、审前承诺制、审后回访制、审计组廉政监督员制和年终考核一票否决制等制度，探索实行项目质量责任追究制，切实维护审计机关的廉洁形象。全力打造“阳光审计”。运用报刊杂志、政务内外网，公开审计内容、审计程序和审计成果，公布举报电话，定期公布有关审计信息，不停提高审计形象。审计自查汇报（三）根据省教育厅苏教审〔20**〕6号文献精神，现将我校20**年度开展内审工作的状况向检查组的各位领导和专家作一简要汇报：一、学校基本概况及内审机构设置状况为使学校内部审计工作得以顺利开展，我校设置审计办公室，与纪检、监察室合署办公，专职审计人员3人，其中1人具有会计师中级职称，1人为初级职称。学校的审计工作由校长彭坤明同志直接领导，党委副书记管向群同志详细分管。学校党政领导对审计工作予以高度重视和支持，认真履行《教育系统内部审计工作规定》的6项职责，定期听取审计工作汇报，多次在党委会和校领导办公会上研究布署审计工作，并为审计人员履行职责提供必要的经费保证，发明良好的工作环境和条件。二、20**年度履行内审监督职能状况20**年，我们紧紧围绕学校改革和发展的中心任务，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真履行内审的监督职能，审计的范围波及到财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、协议审计、基建工程预决算审计和维修装饰工程审计等多种方面，并多次参与了大宗物资、设备采购的调研和论证工作，使学校的财务收支、经济活动、物资采购等规范化运作，有效地保证了学校经费资产的安全，切实维护了学校的利益。1、有关基建工程招投标工作2、有关基建维修审计工作基建维修项目种类繁多、细杂，材料质量及价格悬殊较大，审计查对的任务相称繁重。因此，我们对每一种项目都进行现场测量，并进行大量的市场调查，认真把好审计这一重要关口，校财务处予以大力支持和积极配合，凡未经审计的工程维修项目，一律不予付款，为学校节省了一笔可观的经费，切实维护了学校的利益。3、有关大宗物资设备采购的调研审签工作伴随我校事业的发展，学校各部门添置新的设备和对老设备淘汰更新的需求不停增长。20**年，我校后勤管理中心设备部门应各部门教学和管理的需求，共采购电脑、多媒体液晶投影机、教务管理软件以及摄像、照像、网络数字会议等配套设备近20项。我们严格按照学校有关规定对一次性在0.5万元－5万元的物资采购都能与设备部门的同志一道前去供货单位或商店进行调研，坚持同品牌、规格看价格，货比三家的原则，在保证产品质量的前提下，尽量地为学校多节省开支。4、有关财务审计工作20**年，我们按照校党委和主管校长的规定，结合原财务到处长蒋世平同志的离任审计和主管龙池庵学生食堂的直属学院副院长汪彪同志的经济责任审计，组织专门班子，用了近两个月的时间，对学校财务处近三年来的收支状况和各类帐目（总帐及明细帐）、年终资产损益表及上报省财政厅的多种记录报表以及学生食堂近三年来的经营盈亏状况进行了综合审计。通过审计，我们出具了有关的审计汇报，对加强财务管理，改善食堂经营提出了积极的意见和提议，为校领导全面理解学校的财务和经费使用状况，加强学生食堂的管理，对学校的深入发展作出对的决策提供了较为客观的根据。三、几点体会2、