2011年第一次岗位能级考试试题答案

PAGEPAGE1单位：姓名：2011年第一次岗位能级考试试单位：姓名：题号一二三四五六总分得分一、判断题（每小题0.5分，共10分）1、党员领导干部组织实施《廉政准则》的情况应列入干部考核的重要内容。（√）2、党员领导干部退休后五年内，不准从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。(x

)

3、党员领导干部组织实施《廉政准则》的情况列入党风廉政建设责任制。（√）4、所有使用180平台查询出的申报、征收、入库数据都是实时的，不存在延迟。（×）5、PC机突然停电时，RAM内存中的信息不受影响，硬盘中的信息全部丢失。（×）6、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。（√）7、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。（√）8、被申请人作出的具体行政行为侵犯了申请人的合法权益并造成损害，申请人请求赔偿的，复议机关可以责令被申请人有关责任人员进行赔偿。（×）9、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的，可以当场作出处罚决定。（√）10、具体行政行为被复议机关撤销后，作出该具体行政行为的行政机关不执行复议决定的，行政相对人可以申请人民法院强制执行。（×）11、某企业申报应纳税款40万元，欠缴税款2万元，该企业采取转移商品的手段致使税务机关无法追缴其欠税款，因欠税数额不大，且占应纳税额的比例较小，故应由税务机关给予行政处罚。（X）12、12366纳税服务热线具有政策咨询、纳税辅导、业务查询、税法公告、受理举报投诉和建议等功能。（√）13、凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人。（×）14、管理服务规范、税务检查程序、税务干部廉洁自律有关规定及税务人员违反规定的责任追究等都属于税务机关坚持公开办税制度的公开内容。（√）15、纳税人电话咨询涉税事项的，地税机关能解答的应当场给予解答；当场不能解答的，转相关部门协助解答，相关部门应在3个工作日内给予答复，并由受理部门在得到答复后2个工作日内回复；需请示上级解答的，应在得到答复后2个工作日内回复。（√）16、营业税的计税依据中不应含有成本费用。（×）17、房地产开发企业未纳入开发产品价内并由企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。（√）18、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）19、.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额4%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（×）20、正常经营的企业无收入时，业务招待费当年和以后年度均不得在税前扣除。（√）二、单选题（每小题0.5分，共10分，在四个选项中只有一个选项是正确的，请将正确选项的字母填在括号内）1、落实党风廉政建设责任制的关键在于（B）。A实行“一把手负责制”；B严格执行责任追究C建立严格的制度保证；D建立健全明确的责任机制2、网络教育学院的网址为：（D）。A．6B．C．6D．53、对个人按照市场价格出租的居民用房，其应缴纳的房产税按（C）税率征收。A．1%B.2%C.4%D.12%4、征用的非耕地，自何时起缴纳城镇土地使用税（B）A.自批准征用的当月起开始缴纳B.自批准征用的次月起开始缴纳C自批准征用之日的起满一年时开始缴纳D.自批准征用的次年起5、乙公司承接一项装饰工程，工程所用原材料及物资、动力价款总计150000元，全部由对方支付。乙公司收取装饰费用40000元，其应纳营业税为（A）A.1200B。2000C.5700D.45006、纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、（D）和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。A、举报B、稽查C、执法D、检查7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B）A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、下列各项中，应征收土地增值税的是（C）。

A.个人之间互换自有居住用房地产

B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

C.抵押期满权属转让给债权人的房地产

D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产9、某旅行社组织200名游客开展游海南活动，收取游客费用每人2000元，替游客支付交通费、住宿费、门票费、餐费每人1200元。支付保险费每人人100元。其应纳营业税为（A）元A8000元B7000C20000D1200010、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（A）。A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)11、企业下列行为属于营业税兼营货物或非应税劳务的有（B）。A运输企业销售货物并负责运输所售货物B饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商物销售货物C建材商店销售建材还提供建筑、安装、装饰业务D电信部门为用户安装电话并销售电话12、下列项目中，属于营业税征收范围的有(B)A.加工修理、修配B.转让无形资产C.商业零售D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费13、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为(B)。A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天14、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是(D)。A.个人之间互换自有居住用房

B．无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并人兼并企业中D．合作建房有偿转让的15、应当将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的主体范围包括（A）A从事生产、经营的纳税人B纳税人C扣缴义务人D纳税人、扣缴义务人16、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择17、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3％B、10％C、12％D、20％

18、税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，可对下列（B）同时强制执行。A罚款B滞纳金C住房D生活用品19、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（A）。A行政罚款B抵押权C职工工资D破产企业的清算费用20、在税收法律中，属于税收程序法的是（A）A《税收征收管理法》B《个人所得税法》C《外商投资企业和外国企业所得税法》D《税务代理试行办法》三、多选题（每小题1分，共30分。在每小题列出的四个选项中有两个以上选项是正确的，请将正确选项的字母填在括号内）1、党员领导干部违反《廉政准则》的，依照有关规定给予(ABCD)。A批评教育B组织处理C纪律处分D依法追究其法律责任2、、实行党风廉政建设责任制，要坚持（ABCDF）。A从严治党、从严治政B立足教育，着眼防范C集体领导与个人分工负责相结合D谁主管，谁负责E民主监督，群众参与F一级抓一级，层层抓落实3、纳税人办理网上申报所需要的步骤：（A

BCD

）A．签订税库银协议B．到银行办理相关业务并加盖银行印章C．到分局进行税库协议维护D．进行发行4、下列应用在180平台实现的是（ABD）A．数据质量的在线监控B．特定纳税人数据查询C．申报数据的实时查询D．纳税人财务报表每年度的报送情况5、根据《烟台地税系统新一轮基层建设工作方案》的要求，2012年实现全系统所有基层单位（ABCD）A服务平台统一B服务窗口和标识统一C服务规范统一D服务流程统一6、优化纳税服务的重点内容，主要有（ABC）A、进一步优化税收服务

B、加强搞好纳税评估C、落实优惠政策

D、加强税源监控7、满足纳税人知情权，税务机关需要做哪些工作（A、B、C）A、税法宣传B、提供纳税咨询C、实行办税公开D、精简办税程序8、违反《山东省地方税收保障条例》规定，地方税务机关有（A、B、C、D）的行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、未依法履行为纳税人的保密义务造成损失的。B、截留、挪用税款或者代征手续费的。C、为纳税人提供纳税服务收取费用或者变相增加纳税人、扣缴义务人的负担，情节严重的。D、其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。9、根据营业税制度规定，下列说法正确的有(abd)A自建自用房屋，不征收营业税B自建自售房屋，按“建筑业”缴纳营业税，再按“销售不动产”征收营业税C建筑业实行分包以总承包人为扣缴义务人D销售不动产采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天10、下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有(ABCDE)。A.手续费B.基金C.集资费D.代收款项E.代垫款项11、下列金融业务的计税营业额是(ABC)。A．金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额D．将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额12、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有(

CD)。

A．雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B．员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C．单位为个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税

D．单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税13、下列车船可以免征车船税（ACD

）。A、非机动车船（不包括非机动驳船）、拖拉机；B、工程专用车船；C、捕捞、养殖渔船；D、军队、武警专用的车船、警用车船；14、下列土地增值税的减免正确的是（ABCD）。A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。15、根据营业税有关规定，下列说法正确的有(abcd)。A．非金融机构转让金融商品按“金融保险业”税目征税B．个人开办“网吧”取得的收入按“娱乐业”税目征税C．个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征税D．旅游景区经营索道按“服务业—旅游业”计征营业税16、具体行政行为有（BC）A、税务机关制定发票管理的办法B、税务机关征收税款行为C、税务分局对逾期纳税进行罚款D、税务机关制定行政复议规则17、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系

C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系18、下列转让房地产所获得的经济利益中，应计入转让房地产收入中的有(A、B、C、D、E)。A．外汇B．银行承兑汇票C．实物D．有价证券E.无形资产

19、某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税费有(C、D、E)。A.增值税B.契税C．转让房产时缴纳的营业税D.转让房产时缴纳的教育费附加E．转让房产时缴纳的印花税

20、根据土地增值税规定，下列表述正确的有(A、B)。A．纳税人以预售方式转让房地产的，税务机关可以预征土地增值税B．纳税人难以在每次转让后申报应纳税额的，可以选择定期申报方式C.土地增值税采用超额累进税率D.集体土地转让是违法行为，应该征收土地增值税

21、税务机关对纳税人的纳税资料审查的主要内容有(A、B、C、D、E)。A.房地产开发项目的类型B．房地产转让的形式C.签订房地产转让合同的具体日期D.房地产开发成本费用的财务会计资料E．与房地产转让有关的税金的完税凭证22、下列各项中，符合企业所得税法规定的有(ABCD

)。

A．企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除

B．一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

C．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额D．综合资源利用企业生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额23、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（BCD）。A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款24、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD）。A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项25、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的是（ABD）。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为职工缴纳的失业保险费C.为职工缴纳的商业保险费D.按照规定的比例，为企业员工缴纳的补充养老保险费26、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（ABC）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D.资产转让所得27、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC）和请求国家赔偿等权利。

A．陈述权、申辩权

B．申请行政复议

C.提起行政诉讼

D．拒绝履行决定28、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ABCD）。

A．财务、会计报表及其说明材料

B．与纳税有关的合同、协议书及凭证

C．税控装置的电子报税资料

D．外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证29、《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（BCD）必须经县以上税务局（分局）局长批准。

A．纳税人申请领购发票

B．对纳税人采取税收强制执行措施

C．查询扣缴义务人的银行存款账户

D．依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物

30、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（

CD

）。

A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款

B．对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款

C．对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款

D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

四、简答题（每小题3分，共6分。）1、公务员不廉洁行为产生的主要原因是什么？答：公务员不廉洁行为产生的主要原因有六个方面，一是腐朽思想的侵袭，二是体制漏洞影响，三是缺乏有效的监督体制，四是物质利益诱惑，五是少数公务员政治素质较低，六是不健康心理影响。2、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取哪些措施？答：（1）到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；（2）根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；（3）申请人民法院强制执行。五、案例分析题（6分）税务机关对某百货商场进行检查，该商场5月份申报税款21.73万元。经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，其应缴税额应为22.11万元，税务机关据此作了相应的补税等税务处理决定。问：（1）构成偷税罪的具体标准是什么，该百货商场是否构成偷税罪？（2）对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，百货商场可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么？答：（1）构成偷税罪的数额标准是：偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元。该商场不构成偷税罪（偷税额为：22.11万元-21.73万元=0.38万元）。（2）该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请；被申请人是其主管税务机关；复议机关应在60日内作出处理决定；该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼。因为对因征税行为引起的争议，当事人在向法院起诉前，必须先经税务行政复议。六、计算题（第一题10分，第二题18分，第三题10分，共38分）（一）、某市某区某工业企业2004年2月购入一宗土地，土地价款170万元，3月份委托一建筑公司建造厂房，工程总造价600万元，于当年8月底完工并交付使用。由于经营不善，频临倒闭，2011年1月企业将其拥有的房地产出售，售价1800万元。（10分）问：（1）企业2004年应缴纳多少房产税？（2）企业出售房地产应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税各是多少？（3）企业是否应补缴建筑业营业税？若应补缴，应缴多少？若不应补缴，说明理由。（4）若企业向主管税务机关提供了相关评估机构评估报告，认定该房产重置成本为1200万元，七成新，请计算企业应纳的土地增值税是多少？答：（1）2004年应纳房产税：（170+600）*70%*1.2%*4/12=2.156（万元）（2）应缴纳营业税：1800*5%=90（万元）城建税：90*7%=6.3（万元）