2021年云南省《投资银行业务(保荐代表人)》每日一练(第385套)

2021年云南省《投资银行业务考试须知：1、考试时间：180分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名: 考号: I得分I评卷人I一、单选题(共30题)1.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，下列有关认定上市公司控制权归属的标准，说法正确的是( )。.持有上市公司50%以上的股份.实际支配上市公司股份表决权超过30%m.通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会三分之二以上成员的任免w.可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策、重要人事任命等事项v.依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响A.I、IB.I、I、mC.I、m、w、vD.I、w、vE.m、w、v2.根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是( )。A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入40%，利润占28%,且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入35%,利润占32%,且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入40%,利润占55%,体育业务收入占总收入60%,利润占45%,该公司归属于综合行业3.甲企业为增值税一般纳税人,2016年4月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8．5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0．03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元4.信用评级报告的主要事项包括()。I信用评级结论及标识所代表的涵义II提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异m评级报告揭示的主要风险w跟踪评级的有关安排v投资价值说明A.I、W、VB.I、m、wC.I、m、vD.I、I、m、wE.I、m、w、v5.对不符合发行条件的发行人的处罚,正确的有( )。I已经发行证券的,对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款I已经发行证券的,处以非法所募资金金额2%以上8%以下的罚款m以欺骗手段骗取发行核准,尚未发行证券的,处以30万元以上60万元以下的罚款w以欺骗手段骗取发行核准,对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款v只处罚单位,不处罚个人A.n、mB.i、mc.i、n、md.h、w、vE.m、w、v6.2013年，甲公司应收乙公司货款125万元(未计提坏账准备)，由于乙公司发生财务困难，双方于2013年12月31日进行债务重组，甲公司同意债务延期2年，免除债务25万元，利息按年支付，利率5％(与实际利率相同)，同时约定：债务重组后，如乙公司第2年(2015)有盈利，则额外支付甲公司2万元。本次重组谈判，甲公司发生律师费用1万元。预计2015年乙公司很可能盈利，则说法正确的有()。I甲公司重组债务的入账价值100万元II甲公司确认的债务重组损失23万元m乙公司重组债务的入账价值102万元A.I、WII、Wc.i、m、wD.i、m、w、v.根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》规定，下列说法错误的是( )。A.《证券公司投资银行类业务内部控制指引》是依据《证券法》《证券公司监督管理条例》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定制定的B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健.甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万元现金取得，拥有A公司60%的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A公司仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元，A公司在2010年7月A.i、mB.I、Wc.n、md.ii、w.关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核，下列说法正确的有( )。i上市公司发行新股，应当由保荐人保荐，并向中国证监会申报；保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件II保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件2份；在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件m中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理w申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加或更换，但可以撤回A.i、I、m、wn、m、vc.n、m、w、vD.i、m、w、vE.i、I、w、v.关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有( )。i创业板简易程序非公开发行且自行销售的可以不保荐、不承销I上市公司申请非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近1年末净资产10％的，中国证监会适用简易程序m上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近1年末净资产10％的股票w创业板上市公司1个现任监事涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见v创业板上市公司向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份A.i、IB.i、mC.W、VD.m、w、vE.i、m、w.某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有( )。I控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败II非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败m本次配股承销商应采取代销方式进行承销W控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86．67％，则本次配售成功V本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股A.WB.i、n、m、vc.n、m、w、vD.i、n、m、wE.i、n、m、w、v.某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有()。i该上市公司因违规占用耕地曾于2013年9月受到土地主管部门的行政处罚I该上市公司2015年度财务报表被注册会计师出具附带强调事项段的无保留意见审计报告m2014年8月该上市公司对其关联公司提供担保，未按相关规定提交股东大会审议，该上市公司于2015年主动撤消了对该关联公司的担保W现任监事李某于2013年8月受到过中国证监会的行政处罚V该A.VB.i、I、mC.i、I、WD.m、W、VE.I、m、V.关于注册会计师验资的说法，正确的是()。A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说明B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资.甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5％，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0．2％，则2015年资本化金额为( )。A.424B.270C.520D.364.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有( )。I证券公司短期次级债的期限是3个月至U1年II证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务至期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本m证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备w证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人A.I、I、mB.I、m、wC.I、m、wD.m、w、ve.h、w、v.A公司和B公司是无关联的公司，2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30%股权，对B公司有重大影响，以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元，支付发行费用40万元，当日8公司的30%股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A公司取得B公司30%的长期股权投资成本为（ ）万元。A.1930B.1950C.2040D.2000E.1970.以下属于创业板IP0必须提交，主板可以选择性提交的文件为（ ）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）D.发行人的历次验资报告18.下列有关B系数的描述，正确的有（ ）。IB系数是衡量证券承担系统风险水平的指数IIB系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越大mB系数的绝对值越大，表明证券承担的系统风险越大WB系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性V股票B值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差A.I、I、mB.I、W、VC.I、m、WD.I、m、W、VE.I、m、W、V19.根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有()。I财务报告被出具非标准审计意见的审计报告II会计政策变更m资金被控股股东占用w存货大幅度波动v经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润A.IB.I、vC.I、mD.w、vE.m、v.甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有()。I控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败I原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70％方配股成功m只能采取由证券公司代销形式发行w配股价可以为5．5元／股v控股股东可以认购其他股东没有认购的部分A.I、I、m、wB.I、m、w、vC.I、m、w、vD.I、I、w、vE.I、I、m、w、v.下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有( )。I证券公司短期融资券的期限最长不超过91天I证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60％m证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用于长期股权投资w证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管v证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行A.i、mB.I、Vc.n、wD.mi、vE.W、V.A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有( )。A.购买固定资产时增值税专用发票注明设备价款为500000元，增值税额为80000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为580000元B.固定资产折旧方法折旧由直线法改为年数总和法为会计估计变更C.固定资产日常修理费用可以资本化D.固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则应予以资本化的支出为50万元.以下符合股份支付准则处理的事项()。I甲公司发行股份购买乙公司资产II甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产m甲公司发行股份获取职工服务W甲公司发行股份获取其他公司服务A.I、IB.I、mc.mi、wD.I、WE.i、n、mi、w24.甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年8月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是( )。A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议25.某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18％的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括()。I前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况II投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图m是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益W未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划A.I、mB.mi、wc.i、ii、wD.i、n、mi、w26.创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可( )。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件.甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是( )。i甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议I本次非公开发行可以不聘请受托管理人．m为本次发行公司债券提供担保的担保人可以担任受托管理人W甲证券公司可以自行担任受托管理人V受托管理人可以不是中国证券业协会会员A.iB.I、mC.I、WD.W、VE.m、V.下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是( )。I转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高II股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高m转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高w回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A.I、I、mB.I、I、wC.I、m、wD.I、m、wE.I、I、m、w.下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》中关于非公开发行股票规定的是()。I非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％I主板上市公司连续3年不分红，不可以非公开发行股票m上市公司最近1年财务报告被cpa出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除w非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介V上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，本次重组交易完成1个完整会计A.m、wB.I、I、VC.I、m、wD.m、w、VE.I、w、V.关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是( )。I查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准I在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖m证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人w证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理A.IIII.IVIKIIRIVI、H、IIII、IIRIV单选题答案：1：D2：C3：D4：D5：B6：A7：B8：A9：B10：B11：B12：A13：E14：D15：B16：E17：A18：D19：B20：A21：A22：B23：C24：A25：D26：C27：A28：B29：A30：B相关解析：1：根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（上证发[2019]22号）第4.1.6条规定，上市公司应当根据股权结构、董事和高级管理人员的提名任免以及其他内部治理情况，客观、审慎地认定控制权归属。具有下列情形之一的，构成控制：口持有上市公司50%以上的股份，但是有相反证据的除外；口实际支配上市公司股份表决权超过30%;①通过实际支配上市公司股份表决权能够决定董事会半数以上成员的任免；①依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响；①可以实际支配或者决定上市公司的重大经营决策2：根据《上市公司行业分类指引》（2012年修订）的规定，A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次；BC两项，当上市公司没有一类业务的营业收人比重大于或等于50％，但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30％以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别；D项，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%，则将其划人该业务相对应的行业，上市公司体育业务收入占总收入60％，大于50％，则该公司归属于体育行业。3：委托加工的应税消费品若没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算纳税。由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。题中，木制一次性筷子的组成计税价格=（材料成本+加工费户（1-比例税率）=（50+1+5）/（1-5%）=58.947（万元）；乙企业当月应代收代缴的消费税=组成计税价格又比例税率=58.947义5%=2.95（万元）。4：发行人应披露信用评级报告的主要事项，至少包括下列情况：口信用评级结论及标识所代表的涵义；口提供担保的，应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异；□评级报告揭示的主要风险；口跟踪评级的有关安排；□其他重要事项。5：《证券法》（2014年修订）第189条规定，发行人不符合发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上30万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人指使从事前款违法行为的，依照前款的规定处罚。6：或有事项，甲公司不确认或有资产，由于很可能发生，乙公司应确认预计负债；甲公司发生的律师费用应当计入管理费用。①、V两项，甲公司应确认债务重组损失25万元；口项，乙公司重组债务的入账价值为100万元。甲公司相关会计处理如下：借：应收账款——债务重组100营业外支出——债务重组损失25管理费用1贷：应收账款125银行存款1乙公司相关会计处理如下：借：应付账款125贷：应付账款——债务重组100预计负债2营业外收入——债务重组利得237：A项正确，根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》第一条规定，为指导证券公司建立健全投资银行类业务内部控制，完善自我约束机制，提高风险防范能力，依据《证券法》《证券公司监督管理条例》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》《非上市公众公司监督管理办法》和《公司债券发行与交易管理办法》等规定，制定本指引。B项错误，第七条第二项规定，质量控制为内部控制的第二道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题。C项正确，第三条规定，8：本题系丧失控制权情况下处置部分对子公司投资情形：甲公司出售A公司40%股权，个别财务报表中应确认的投资收益=8000-9000义40%/60%=2000（万元）。合并财务报表中确认的投资收益=8000+4000-10700*60%-（9000-10000*60%）+100义60%=2640（万元）。9：口项，《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第10号——上市公司公开发行证券申请文件》（证监发行字[2006]1号）第4条规定，申请文件一经受理，未经中国证监会同意不得增加、撤回或更换。10：口项，《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》第35条第1款规定，上市公司申请发行证券，应当由保荐人保荐，但是根据本办法第37条规定适用简易程序且根据本办法第40条规定采取自行销售的除外。□项，第37条第1款规定，上市公司申请非公开发行股票融资额不超过人民币5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序，但是最近12个月内上市公司非公开发行股票的融资总额超过最近1年末净资产10%的除外。□项，第34条第1款规定，上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融11：《上市公司证券发行管理办法》第12条规定，向原股东配售股份，除符合第2章第1节规定外，还应当符合下列规定：口拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；口控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；口采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。口、口两项，代销期届满，原股东认购股票的数量未达到拟配数量70%的，为发行失败。控股股东配售数量为：200012：《上市公司证券发行管理办法》第39条规定，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：口本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；口上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；口上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；□现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所公开谴责；口上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；口最近1年及1期财务报表被注册会计师出具保留意13：A项，注册会计师应当向“出资者”和“被审验单位”获取与验资业务有关的重大事项的书面声明。B项，注册会计师在审验过程中，遇有下列情形之一时，应当拒绝出具验资报告并解除业务约定：口被审验单位或出资者不提供真实、合法、完整的验资资料的；口被审验单位或出资者对注册会计师应当实施的审验程序不予合作，甚至阻挠审验的；口被审验单位或出资者坚持要求注册会计师作不实证明的。C项，“变更验资”的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项。D项，以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利14：2015年发生的利息费用总额=（10450-50）义5%=520（万元），闲置资金的收益=（10450-50-2400）*0.2%*6+（10450-50-2400-3000）*0.2%义6=156（万元），2015年资本化金额=520-156=364（万元）。15：①项，《证券公司次级债管理规定》第15条第1款规定，证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借人的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本；在提前偿还的次级债务合同期限届满后，再按规定比例计入净资本。V项，根据第7条第3项的规定，长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50％。16：发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：①成本为权益性证券的公允价值；口不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润；口不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用（该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除）。因此，A公司取得B公司的30%的长期股权投资成本为：2000-30=1970（万元）。17：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订），主板上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：口发行人关于最近3年及1期的纳税情况的说明；口发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告）；口发行人的历次验资报告等。这些都属于必须提交的文件。目录中关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包括：口募集资金投资项目的审批、核准或备案文件；口发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告；口发行人拟收购资产（或股权）的18：P系数的绝对值越小，表明证券承担的系统风险越小。一种股票的P值的大小取决于：□该股票与整个股票市场的相关性；口自身的标准差；口整个市场的标准差。19：《保荐人尽职调查工作准则》第41条第2款规定，发现异常财务事项或财务报表被出具非标准审计报告时，应采取现场察看，核查相关会计记录和业务文件，向董事会、监事会、业务人员和经办人员询问等多种形式进行专项核查。第57条规定，如果发行人经营活动产生的现金流量净额持续为负或远低于同期净利润的，应进行专项核查，并判断其真实盈利能力和持续经营能力。20：①、①、□三项，《上市公司证券发行管理办法》第12条规定，向原股东配售股份（简称“配股”），除符合本章第1节规定外，还应当符合下列规定：口拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%；口控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；口采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。口项，配股价格的确定是在一定的价格区间内由主承销商和发行人协商确定。价格区间通21：①项，《证券公司短期融资券管理办法》第13条规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。注意是净资本，而不是净资产。□项，第3条规定，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管。口项，第5条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。22：A项，增值税一般纳税人，固定资产发生的进项税额允许抵扣，不计入固定资产成本。C项，日常修理费用应费用化直接计入当期损益，一般计入管理费用，企业专设销售机构的，计人销售费用。D项，应扣除被替换部分账面价值。23：股份支付，是“以股份为基础的支付”的简称，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。24：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第3．1