下半年内审师《内审计作用》：法律考试试

下半年内审师《内审计作用》：法律考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理2、如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。3、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为4、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力A：肯定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单5、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。6、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。7、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化8、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论9、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。10、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

11、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。12、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。13、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。14、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档15、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$572000016、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。17、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。18、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理19、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能A：便于第三方的复核；B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助；C：为审计报告提供主要的证据支持；D：有助于业务助理人员的专业发展。20、以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单21、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。22、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。23、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法24、首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性25、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？A：a．产品担保政策B：b．供应商价格政策C：c．存货短缺费用D：d．年度销售预测2、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D：抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。3、假如租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人，该资产将在承租人的报表中以列A”的形式出现，该租赁属于列B式的租赁。A：(列A)有形资产(列B)经营租赁B：(列A)无形资产(列B)经营租赁C：(列A)有形资产(列B)融资租赁D：(列A)无形资产(列B)融资租赁4、对业务工作方案的批准应该A：不能晚于业务工作的结论；B：业务客户或指定人员；C：在某些情况下获取有关方面的口头同意；D：董事会书面批准。5、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于A：保证现金收付的物理(physicallysafeguard)安全；B：在现金收支的最初确定责任；C：避免现金坐支；D：避免现金被挪用。6、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列A：预收收入；B：已耗成本；C：预付费用；D：应计费用。7、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？A：政策与程序B：前馈控制C：反馈控制D：战略计划8、COBIT的目标用户不包括以下哪一类人员？A：股东B：审计师C：管理人员D：用户9、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．单位售价提高了。Ⅲ．存货被高估。A：只有Ⅰ；B：只有Ⅰ和Ⅱ；C：只有Ⅲ；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。10、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是A：定期核对工资单上员工的工资单B：要求将未发出的支票交还给出纳C：要求对员工出勤时间卡进行监督审批D：定期现场观察工资支票的发放

11、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的?I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。A：只有I是对的B：只有I和II是对的C：只有I和III是对的D：只有II和III是对的12、协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。A：评估阶段。B：构建阶段。C：业绩监控阶段。D：项目推行阶段。13、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？A：无法量化置信区间B：精确度会更大C：存货的预测价值的可靠性会降低D：不正确收货的风险加大14、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B：确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。15、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？A：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表B：购货订单是支付已收到货物的相关证据C：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据D：原件的复印件和原件一样可信16、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该____A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查B：向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误C：如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为D：扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告17、计算机程序库应如何保证安全A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。18、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。19、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。20、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有害程序编码，这些编码可以附着于