管理经济学课件-应付账款管理

应付账款管理收支两条线管理企业运做的核心：1、资金流好比人体的血脉2、物流好比人体的吞吐3、信息流好比人体的神经系统三大系统互相联系、健康成长。资金流是TCL销售网络历史成长的生命线；而资金管理是财务管理的核心。三流的循环与周转信息流物流资金流价值导向企业运作收支两条线管理收支两条线原则：1、收入线：

一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户2、支出线：

一切货币支出从费用帐户支出3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。4、关键点：不准坐支经营部收支两条线操作基本流程图

销售收款和其他收款收入帐户电子划汇至总部分公司预算审批环节经营部费用户提现金往来结算费用支付预付、转帐结算

b收支两条线管理为什麽实施资金管理两条线？相对与资金自收自支、余款划汇，收支两条线更有利于：

1、真正加强网络资金管理；

2、确实落实全面目标预算；

3、规范业务、财务操作；

4、保证资产安全；

5、明确管理责任;6、价值评价体系的实施；

7、未来纵横管理政策的统一到位等，将起到积极的、直接的作用。经营部收支两条线管理收入的控制：关键是：不准坐支1、收到银行承兑汇票直接回款；2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户；3、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部；4、收入存折定期全额转入收入帐户，月末清平；经营部收支两条线管理支出的控制：关键是：不准坐支收入一切货币支出必须费用帐户支取按现金支出预算批准数划拨费用综合财务能力，量利为出经营部现金支出的分类

1、日常费用支出；

2、内部调拨货物支出；

3、其他支出如税项支出等。经营部收支两条线管理非独立办事处、专卖店的运做要点：1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇；2、结算后的收入部分可以开设收入存折，次日全额上交；3、可以开设费用支出存折一本；4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐；5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。经营部收支两条线管理坐支：违背原则制造混乱产生腐败不准坐支：迎接网络迎接清晰拒绝坐支经营部收支两条线管理资金管理的划拨平台：

收支的结点是现金支出划拨，实施划拨的平台有三种形式：形式1、总部集中划拨，集中控制；形式2、分公司统一划拨，平衡控制；形式3、经营部就地划拨，灵活控制。为适应TCL灵活经营的特色和预算的落实，总部决定收支结点的划拨平台建立在经营部一级。就地划拨。经营部收支两条线管理财务管理日常操作1：

专卖店、办事处、经营部手工流水帐的设置1、收入现金日记帐2、费用现金日记帐经营部收支两条线管理财务管理日常操作2：经营部、独立办事处1、划汇收入帐户一个2、开设费用帐户一个经营部收支两条线管理日常操作3：难点：存折管理要求：统一管理分清收支及时送交月末清零争取划汇经营部收支两条线管理日常操作4：1、经营部月末编制全面目标预算和现金支出预算上报分公司；2、总经理平衡批准；3、财务经理分旬填写“费用划拨单”；4、就地划拨至费用户；5、经营部上报“现金支出旬报”。全面预算和现金预算的批报流程经营部月末前编制全面预算和现金支出预算总经理在三日内平衡批准财务经理审核后填写“划拨单”经营部就地划拨至费用户现金支出旬报资金管理与预算的关系什麽是全面预算？是对未来经营活动、财务状况、财务成果的基本规划。相对销售网络言包括：目标利润预算、销售预算、采购商品预算、经营费用预算、管理费用预算、现金流量（收支）预算、投资预算。可见，现金收支预算是实现全面目标预算中目标利润的手段和方式。目标的实现是量本利的合理规划，现金预算是对全面预算过程的管理和控制。销售预算商品成本预算经营费用预算采购预算预计损益表现金收支表固定性费用预算变动性费用预算现金预算推广预算其他目标利润专门投资预算全面预算的相互关系资金管理与预算的关系简洁表述这种紧密关系：全面目标预算是收支两条线运做的基础：全面目标预算是现金支出预算和费用预算基础目标费用预算是全面预算和现金预算的执行现金支出预算是对上两个预算的过程控制现金支出旬报是对现金支出预算的补充资金管理与价值评价体系价值分配体系----我要做？三项考核指标是资金管理的另一种形式；目标利润是价值分配的源头；价值分配体系是资金管理和全面预算实施的内在动力。资金管理与预算的关系全面目标预算的编制原则独立核算办事处、经营部为单位；以目标利润为导向允许亏损，累计为盈利以丰补歉，不可寅吃卯粮量本利分析在目标利润规划中的作用量本利分析的关键是盈亏分界点；量本利分析中的价格、市场和适用性；量本利分析销售结构调整对收益的影响；建立量本利分析予警，判断经营部经营状况。资金管理与预算的关系全面目标预算编制方法1、依据为上月实际发生，加减本月调节；2、收入按不含税计算；3、成本按先进先出法；4、费用参照上月；5、计算销售毛利率、销售费用率。资金管理与预算的关系现金支出预算编制方法1、根据全面预算和费用预算为基础；2、本月从费用帐户中支出的全部现金：费用性支出、内部调拨支出、其他支出；3、临时支出项目：“追加现金支出预算申报”资金管理与预算的关系三大表之间的稽核关系：目标费用预算表中的费用总计等于全面预算中的可以由边际贡献弥补的经营费用数额；现金支出预算的费用性支出部分等于全面目标预算中的本月现金总支出项下现金费用支出数额；目标费用预算中的现金性费用数额等于现金支出预算中的费用性支出。编表举例：资料：大连经营部12月末，收入帐户余额70000元，费用帐户余额45000元，费用现金日记帐5000元。12月经营费用发生238000元。经过经营部量本利测算：销售部门编制出一月销售商品计划1170万元，财务部门根据毛利率测算销售成本952.38万元，预计销售税金及附加7000元；预计一月销售总收款（现金流入）1200万元，预计一月末银行费用户应存余额30000元，银行收入户余额60000元，费用性现金日记帐月末余额10000元；举例：预计一月份经营费用250000元，其中现金性费用支出200000元；根据12月财务帐目预计应在一月支付内部调拨款10000元，应支付12月份增值税及附加20000元，预计一月份大额备用金5000元，根据合同应预付广告费15000元，根据批准将购置固定资产10000元。

要求：根据以上资料编制全面目标预算表、费用预算表（合计拦）、现金支出预算表。

资金管理与预算的关系定性与定量：全年现金性费用支出应小于全年的总毛利额。全年边际贡献数（总毛利额）将是经营部实际花费的经营费用的上限。利润是现金的净流入，是资本的增值。

资金管理与预算的关系平台的作用1、全面目标预算和现金支出预算的审批权为总经理；2、审批原则为真实反映经营活动的财务状况并完成目标利润；3、检查、审核、划拨权为财务经理。经营部收支两条线检查1、收支两条线的检查的两个层面：财务经理对经营部、办事处、专卖店的检查；经营部财务主管对办事处、专卖店的检查。2、检查基本要求：

经营部收入户贷方发生额=划汇至总部+划汇至费用帐户；经营部费用户借方发生额=批准的费用划拨单合计；

公款收入存折本月借方合计=交款（贷方）合计；公款费用存折本月拨款合计=本月收入（借方）合计；经营部收支两条线管理存在环节问题？

承兑的现金返还？经营部规划流程？客户支付广告费？存折的电子划汇？多元化经营政策？经营部收支两条线管理2、手工流水：凭证□提货单号□收款单号□现金收入流水帐□现金费用流水帐□分帐逐笔序时记录□日记日结□核库□小结：1、存折管理：统一管理□只存不支□及时转户□月末清零□折码分离□不准坐支□经营部收支两条线管理小结：1、收入户线：所有货币收入□全额入收入户□电子划汇□批准划拨□2、费用户线：预算申报□批准划拨单□就地划拨□提现开支□转帐开支□现金支出旬报□循环动作□价值评价体系现金收支预算全面目标预算目标利润收支两条线在企业运作中的地位总结语：由于收支两条线的实施，全面目标预算显得优为重要，而富有实际内容。网络激励机制的实施又使全面目标预算富有活力。从这个角度去努力工作，收支两条线的管理不是对费用的控制，而是产生经营成果的有力工具。分公司费用出入两条线管理原则：大备用金制和报帐制。人、财、物与经营部分离；所有费用不在经营部开支；费用在总部报帐；工资按总部统一标准，费用暂按当地标准控制在回款的0.256%内;遵守总部规章。资金管理收支两条线报告完毕

谢谢听众应付账款的新技术电子数据交换技术电子镜像互联网、电子邮件、电子发票加密技术和数字签名电子交易市场与可扩展标识语言电子数据交换技术EDI的概念EDI系统的实施应付账款EDI系统的管理应付账款EDI成功的因素系统要求FEDI的应用开始EDI的学习EDI的概念美国国家自动化交易会所（NACHA）将财务电子数据（FEDI）定义为：“采用电子方法通过银行系统以标准格式实现付款和付款相关信息在双方之间的传输。EDI是以标准格式实现业务信息在应用系统之间的交换EDI系统的实施采用原因：节约成本、业务伙伴的要求。开始实施注意的问题：系统的发起人或主管必须是一个高水平的专业人士，而且有能力实现这个系统；员工必须接受过良好的培训，并很清楚EDI技术将对公司产生的深远影响；不应该在刚开始时立即将大部分付款都采用EDI技术进行支付；EDI的重点不是技术，二是业务。业务框架要求：每个员工都清楚自己在系统中的作用，对员工进行技术培训，指明一个协调人。EDI方法下的应付账款部门职责由三部分组成:处理与供应商之间的联系、作为促进补偿的润滑剂、作为一个控制点。应付账款EDI系统的管理为了实现一个高效的系统，必须：1、对EDI系统的协调人进行EDI数据的阅读培训。2、对那些需要处理缺失纸质发票问题的员工进行培训。3、使用与业务伙伴达成的协议。4、对该公司准备实施EDI系统的计划进行宣传。5、为EDI系统制定目标和计划。6、进行供应商分析，确定那些交易量大，而不是交易金额高的供应商。7、与美国国家标准学会（ANSI)的X12标准保持一致。8、与贸易伙伴间保持联系。9、衡量工作效率。10、创建累积的EDI交易日志。11、不断进行大量的测试。应付账款EDI成功的因素EDI系统很容易迷失方向而导致灾难性的失败。可以采用以下措施减少失败发生的可能。1、确定一个主管人和发起人。2、确定并与国有的股东交流。3、不断对主管人和发起人以及相关人员进行培训，因为这项技术不断变化，所以要求不断的培训。4、参加EDI方案的用户组织和会议，这对培训有很好的帮助。5、时刻坚持以业务为重心。并且从业务需要的层面与公司的主管交流，使他们更好的理解这项技术。6、将EDI作为解决企业当前问题的方案之一。7、向市场发布企业准备实施EDI系统的消息。系统要求在决定是否实施EDI系统时，高级管理层必须对应付账款系统进行修正，加强应付账款的功能以使其适应新的要求。1、检查应付账款周期。2、修改汇款地址。3.付款方法说明。4、检查交易条件。5、电子输出文件。6、系统灵活性。FEDI的应用大部分公司已经开始使用FEDI技术，但它们并没有意识到，那些采用直接存款方法对员工支付工资的公司已经开始使用FEDI技术；另外一个主要应用是对供应商的支付。但还有许多其他方面的应用：税费的支付、养老金的支付、儿童抚养费的支付、公共事业费用的支付以及健康护理费用的支付等等；另外，保险公司还采用FEDI技术支付年金。开始EDI的学习1、开发一个网络。2、不断阅读。3、获得所有可以得到的信息。4、获得曝光的机会，使专业人员成为别人信息的来源。电子镜像引言电子镜像概述实际应用中的电子镜像技术常见问题引言电子镜像技术是一个对数字化文档或计算机生成的数据文件进行全面的捕捉、存储、检索以及管理的方法。电子镜像技术可以在以下几个方面有利于应付账款部门的工作：由于不再需要归档存储所用的文件柜，降低了存储成本。由于一次性录入信息，且不能改变，提高了精确度。减少了对文件进行归档和修复的时间。通过电子方式对发票进行审批，减少了批准发票的时间和有关的疑惑。电子镜像概述电子镜像过程包括：捕捉和索引（基础）。传送。存储。修复。电子镜像技术存在一些问题有待解决，包括：索引结构没有标准的格式。电子镜像技术成本较高。缺乏必要的标准。法律认可方面，该技术由于没有原始文件而会在法律诉讼中不利。灾难恢复。实际应用中的电子镜像技术电子镜像技术带来的好处包括：人们手中掌握的信息。运用电子镜像技术，副本通过计算机传送过来，同时消除了文件丢失的可能性。暂时鼓舞员工的士气。与电子邮件和计算机传真结合，通过使用复制、粘贴的方法，就可以将公司内部对信息的需求很快传递开来。效率的提高和存储空间的节约非常重要。电子镜像信息使用光盘存储。常见问题什么是电子镜像技术？什么人需要电子镜像技术？电子镜像技术如何运行？电子镜像技术只适用于大公司吗？需要许多昂贵的设备吗？软件的情况如何？学习适用这种软件很难吗？什么是COLD？互联网、电子邮件和电子发票引言电子邮件互联网电子发票引言

科学技术的发展给应付账款专业人员带来了三种资源：互联网、电子邮件和电子发票。成功的应付账款专业人员不仅学习了这些新知识，还学会了将其应用到日常工作中的方法，因此提高了自身和所在部门的效率。电子邮件前沿公司的应付账款部门采用该技术的方式包括：通知每一个员工他们的补偿已通过电子方式存入其账户。找不到发票时发信息通知审批人。当遇到问题或差异时与供应商联系。将月末终止业务核算的时间通知全公司。将应付账款部门业务流程或方法的变更通知全公司。与那些不同地区的员工进行随时交谈。与那些所说英语难以理解的人员更简便的交流。传送采购单、已付支票或其他电子镜像文档的副本。互联网很多公司开始建立站点，供应商可以在线登录查询与付款有关的信息，大大减少了打入应付账款部门的电话。但招聘是应付账款专业人员适用互联网最重要的原因。现在互联网用于招聘工作的情况包括：在公司站点登记。网络报纸。互联网简历数据库。案例：应付账款部门的站点英特尔公司的应付账款主管，杰夫·卢佩奈兹向人们解释了他们如何使用互联网，并针对应付账款部门经理如何使用互联网提出了建议。1、设定目标。2、确定资源和内容。3、设计站点。4、整合内容。5、测试试点。6、宣传应付账款部门的主页。7、维护。8、后期实施。电子发票电子发票是通过电子方法，尤其是互联网，向应付账款部门传递发票，而不会受到任何纸质文件，然后应付账款部门通过电子邮件向审批发票的人提交，而不需要进一步的输入就可通过网络达到数据修复的目的。电子发票带来的好处：减少了由重复输入信息带来的错误。消除了由不可信的邮寄所带来的问题。使发票的审批更加方便。降低了成本。应付账款部门不必再修正其他人再处理纸质文件时所犯的错误。电子发票使用电子发票存在的困难：成本。实施时间。预算限制。内部对变革的反对意见。适用还不够方便。难于与业务伙伴签订协议。对未知事项的担忧。案例：使用互联网为应付账款部门服务在一次应付账款会议上，嘉信理财的副总裁桑迪·卡莫斯解释了他们公司如何利用互联网的强大功能达到目的。1、背景。2、开始实施。3、目标。4、嘉信实现了什么。5、未来发展计划。加密技术和数字签名引言基本情况案例引言通过互联网传送资料时，可以使用加密技术和数字签名解决安全性的问题。在使用互联网并结合运用这些最先进的技术方面，雪弗莱已经取得了很大的进步。基本情况1、公司政策。2.问题的根源及对策。3、安全信息传送。4.重温数学计算。5、公共密码基础设施。案例：雪弗莱公司应对网络安全问题1、确定方案实施范围