幼儿园学校内部控制手册资料

幼儿园财产治理制度一、选购制度幼儿园选购物品一般状况下，由指定人员办理。选购物品必需有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。〔治理员4除特别状况，一般购物在五天内完成。〔如有特别状况须经主管人员批准〕。二、验收入库制度收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或部门领用。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不行。处理。。三、造册登记制度幼儿园全部物品的造册登记工作由相应保管员负责。仓库保管员依据物品的归类分别列入帐册。三天内准时登帐，按时结帐。登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。按时完成上级部门的校产统计表格。人员调动确定要做好个人物品借用归还工作。四、领用制度物品仓库存放，由相应保管员统一治理。领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。1治理。五、财产报废制度依据勤俭办园原则，教学仪器确定要做到物尽其用疼惜使用。报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。六、出借赔偿制度出借。贵重物品原则上不出借。出借的物品须填写出借单、出门单。出借的物品要按期收回。归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。偿单到财务部门缴款。会计档案治理制度和反映经济业务的主要史料的证据，学校必需切实地把会计档案管好。各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥当进展治理。学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门依据归档的要求，负责整理会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财管部门批准后销毁。2请主管部门参与监销。上签名盖章，并将状况报告本单位领导。食堂财务治理的规定灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。健全的会计核算，准确的伙食本钱，合理的盈亏率。学校食堂财务治理、收费治理、票据治理、财产治理、档案治理、食堂财务以及学校对岗位职责的要求。如发生超支学校行政应予以补贴。用的检查，要按日进展食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进展记账。会计资料和信息。财产清查制度度。二、财产清查内容包括流淌资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。〔一〕流淌资产清查次，低值易耗品每年盘点一次。理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。〔二〕固定资产清查：对全部固定资产，每年进展一次清查、盘点，并与登记册报废等准时处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相全都。〔三工作。〔四门。摸清家底、财产安全的目的。过失应查明缘由，经批准后，进展调帐。织财务人员、财产保管员和试验员等参与，并指定人员写出报告，以便核查。帐务处理程序制度理程序。国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。实、帐表相符。`按规定进展明细结转。保管，不得散乱丧失。编制银行余额调整表，对未达帐，应查明缘由，一般不得超过一个月。编制好各类报表以及各类附表。会计电算化应用的会计软件操作规程必需经有关财政部门验收批准。记帐凭会计财务分析制度各单位应建立财务会计分析制度。财务分析应以国家的方针、政策，以打算〔预算〕指标，会计核算，统计数〕为依据，提高经济效益为目的，反映经济活动而进展分析争论得出结果的书面材料。应改进措施。进展分析，以加强单位内部治理，提高经济效益。笔成文上报幼儿园领导。部门。财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种，年终财务分析报告应以综合幼儿园领导或上级财务部门可依据实际状况责成幼儿园财务人员限期完成专项分析报告。〕强财务治理。会计工作交接制度认真执行“会计根底工作标准”中会计工作交接假设干规定。接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。移交人员应准时整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、〔磁盘等〕及有关资料、实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进展操作确认。会计工作交接也应按正常工作交接手续进展。出纳工作岗位职责全、有效。不得私设小金库。收费。收费后准时解银行，严格制止坐支，不得挪用。合法性负责。各项收支凭证必需先审后付，把好出纳关。月结”。每天结出余额并与实际库存进展核实，做到帐实相符。作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。库存现金不得超过规定限额。写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。价证券并对其负责，管好并拨转保险箱密码，保险箱钥匙随身携带。计资料和信息。“收支两条线”治理制度和整顿财经秩序，公正执法具有重要作用。门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,特地核算幼管费的收入与上缴。本单位财务部门统一归口治理。负责人负责。学校增行政事业性收费工程应先到区财政局申办立项手续，经区财政机关范围、提高收费标准。加强票据治理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章〔监制〕使用按教育局制定的票据治理的制度执行。禁截留、坐支或私分。学校财产治理制度一、选购制度学校选购物品一般状况下，由指定人员办理。选购物品必需有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产〔治理员〕三人的签名。4〔如有特别状况须经主管人员批准。二、验收入库制度财产保管员入库并登记帐册，再由个人或部门领用。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不行。理。联应准时交财务入帐。三、造册登记制度学校全部物品的造册登记工作由相应保管员负责。仓库保管员依据物品的归类分别列入帐册。三天内准时登帐，按时结帐。登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。按时完成上级部门的校产统计表格。人员调动确定要做好个人物品借用归还工作。四、领用制度物品仓库存放，由相应保管员统一治理。领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。教学物品不能挪作他用。。五、财产报废制度依据勤俭办校原则，教学仪器确定要做到物尽其用疼惜使用。报废物品要加以区分，对不正常的损坏要找出缘由，人为损坏的要酌情赔偿。报废的物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。六、出借赔偿制度出借。贵重物品原则上不出借。出借的物品须填写出借单、出门单。出借的物品要按期收回。归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。偿单到财务部门缴款。会计档案治理制度反映经济业务的主要史料的证据，学校必需切实地把会计档案管好。各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥当进展治理。学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门依据归档的要求，负责整理会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财管部门批准后销毁。请主管部门参与监销。上签名盖章，并将状况报告本单位领导。食堂财务治理的规定学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期完毕或年末要结清伙食“尾子”，灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。全的会计核算，准确的伙食本钱，合理的盈亏率。及学校对岗位职责的要求。发生超支学校行政应予以补贴。的检查，要按日进展食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进展记账。定”执行。计资料和信息。财产清查制度度。二、财产清查内容包括流淌资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。〔一〕流淌资产清查次，低值易耗品每年盘点一次。理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。固定资产清查：对全部固定资产，每年进展一次清查、盘点，并与登记册报废等准时处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相全都。〔三工作。〔四门。摸清家底、财产安全的目的。过失应查明缘由，经批准后，进展调帐。织财务人员、财产保管员和试验员等参与，并指定人员写出报告，以便核查。帐务处理程序制度理程序。国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。帐表相符。和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目确定要`按规定进展明细结转。管，不得散乱丧失。制银行余额调整表，对未达帐，应查明缘由，一般不得超过一个月。制好各类报表以及各类附表。录制软件备份，以防信息丧失。会计财务分析制度各单位应建立财务会计分析制度。财务分析应以国家的方针、政策，以打算〔预算〕指标，会计核算，统计数据〔或调查争论得到的资料分析争论得出结果的书面材料。改进措施。进展分析，以加强单位内部治理，提高经济效益。上报学校领导。门。学校领导或上级财务部门可依据实际状况责成学校财务人员限期完成专项分析报告。〕务治理。会计工作交接制度认真执行“会计根底工作标准”中会计工作交接假设干规定。替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。移交人员应准时整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。〔磁盘等〕及有关资料、实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进展操作确认。会计工作交接也应按正常工作交接手续进展。委派会计人员的岗位职责的安全、有效。会计报表和帐务的正确性、准时性、真实性、合法性负责。加强资金治理，合理使用和管好资金、财产，加速资金周转，努力提高资金利对教育行政主管部门负责，对单位法人负责，对国有资产保值增值负责。准时、正确编制年度预算、调整预算和决算，确保教育事业进展的需要。次月15日之前做好财务收支报告，分析财务收支状况，准时书面报告校长。拖。符。兼管和指导学校食堂的会计工作，指导学校校办企业会计工作。计资料和信息。〕搞好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。出纳工作岗位职责有效。得私设小金库。费。收费后准时解银行，严格制止坐支，不得挪用。合法性负责。各项收支凭证必需先审后付，把好出纳关。结”。每天结出余额并与实际库存进展核实，做到帐实相符。代交水、