三资管理制度

一、资金管理制度

（一）收入管理制度

1、村级收入全额及时缴入乡（镇）农村三资代理中心村级账户，统一管理，包括：村集体发包及上交收入、补助收入、经营收入、各项捐赠收入、一事一议资金等其他收入。

2、收入行为发生起，3日内缴存账户，坚持先收后支,严禁坐收坐支。

3、收取款项时使用县统一印制的票据，任何村级组织和个人不得自制、自购其他收款收据。

4、严禁村级设置小金库，收入不入账。

5、定期与开户银行查对账目，盘点库存现金，做到日清月结，账款相符，账账相符。

（二）财务开支审批制度

1、健全财务支出审批程序，统一使用沁水县农经局监制的“农村集体经济组织财务支出审批（审核）单”，平常开支按规定程序审批，重大事项开支应当履行“5+2”

2、经手人必须获得合法的原始凭证，在原始凭证上注明用途并签字（盖章）；

3、交村民主理财小组初审，在原始凭证上加盖“民主理财组审核专章”；

4、村报账员填制“财务支出审批（审核）单”；

5、依次提交民主理财组组长、村民委员会负责人、村党组织负责人在“财务支出审批（审核）单”指定位置签章；不在原始凭证上签字；

6、将“财务支出审批（审核）单”上报乡（镇）农村三资代理中心；

7、中心负责人审核同意并在“财务支出审批（审核）单”指定位置签字盖“已审核”章；

8、由代理中心会计人员记账，同步在原始凭证上加盖“已报销”专章；

9、未经以上审批（审核）程序的财务开支，不得列支。

（三）财务预决算制度

1、村级年初应编制整年资金预算方案，按民主程序形成决策并张榜公布，报乡（镇）农村三资代理中心立案。

2、编制预算量入为出、收支平衡。

3、预算收入根据历年收入和本年度收入增减变动原因，测算当年各项收入，即：上级补助收入、经营收入、其他收入。预算支出根据生产经营和管理活动测算多种支出，即：干部工资、办公经费和福利性支出，生产公益事业项目支出，其他支出。

4、预决算编制程序：村级年初编制财务预算方案，经村民主理财小组初审，村民大会或村民代表大会讨论通过后，报乡（镇）农村三资代理中心审核。

5、预算同意后，村级要分解贯彻预算，保证预算实行。定期检查预算执行状况，发现问题及时改善。根据预算实行状况，可按规定程序作必要补充或调整。

6、年终，乡（镇）农村三资代理中心根据村级资金实际使用状况，编制决算汇报，送交村级村民大会或村民代表会议审议，向全体组员公布，按决定执行。

（四）财务公开管理制度

1、形式：要坚持实际、实用、实效的原则，设置固定财务公开栏，同步运用广播、电视、网络等形式公开。

2、财务公开的内容：

财务计划：包括财务收支、资产购建、农田建设、兴办企业、资源开发投资、收益分派等。收入：发包及上交、补助、经营、各项捐赠、一事一议资金、其他等收入。

支出：干部工资及补助、办公经费和福利性支出、生产公益事业项目、其他等支出。

财产：库存物资、固定资产、对外投资、资源、项目发包租赁、其他财产。

债权债务：内部往来、外部单位和个人往来、银行贷款、其他债权债务。

收益分派及其他事项：年终收益分派使用、重大事项及村民规定公开事项。

3、程序:公布财务账目由乡（镇）农村三资代理中心会计负责填制，公开前经民主理财小组的初审，村民大会或村民代表大会审议通过。财务公开表由村委主任、中心代理会计、民主理财小组签字、加盖“民主理财组审核专用章”后，以村名义公布，村纪检监督小组负责对公开内容、时限进行监督。

4、时间：财务收支每年全面公开两次，本年7月底前、次年3月底前。一般的财务事项每季度公布一次，波及重大事项及时公开。集体财务往来使用网络管理后财务收支状况应每月公布一次，接受村民监督。

5、规定：

（1）事前、事后公开重要事项；

（2）月、季定期公开常规事项；

（3）随时公开特殊事项；

（4）按进展公开跨限期事项；

（5）张榜公开资料保留10天；

（6）网络公开长期保留。

二、资产管理制度

（一）资产清查制度

1、实地盘点、查对、查询，确定多种货币资金、往来款项、实物资产的实际结存数，并与账存数查对，以保证账实相符。

2、范围是：固定资产（包括租入和租出的）、库存现金、银行存款、专题存款、银行借款、有价证券、债权、债务等多种往来结算款项。

3、措施是：

（1）查明实物名称、规格与资产目录记载名称、规格相符；

（2）固定资产、专题物资要逐一盘点实物数量；

（3）逐一清点大宗散置物品，如煤炭、矿砂等，也可通过技术测定确定数量。

（4）实物盘点填制“盘存单”，填明名称、规格、数量、单价、金额、寄存地点，盘存单须有关人员共同签章。

（5）盘存单所记录的多种物资数量与账面上的结存数量查对后，编制“账存实存对比表”。

4、存在问题，要按照国家有关政策、法规和制度做出处理。

（1）在资产清查中确定的资产物资的盘盈时，记入“其他收入”；

（2）属于正常范围内或责任由单位承担的盘亏，记入“其他支出”；

（3）多种原因导致的损失，由当事人追回交回现金，以往来欠款入账；

（4）自然灾害或重大事故损失应扣除保险赔偿或残值后，作“其他支出”处理；

（5）闲置固定资产经审批，及时调出、发售或作其他处理。

（二）资产台账管理制度

1、建立资产台账，登记和反应账内外资产的现实状况、价值和变动状况。

2、定期进行清产核资，依法界定资产权限，未入账资产，按规定及时补充登记入账，账实相符。

3、建立固定资产台账，登记固定资产的购建时间、原始积累、合计折旧、减值、清理、使用状况、收益状况等项目。实行承包、租赁经营登记的固定资产，已出让或报废的，及时核销。

4、建立有价证券台账，详细记录各项有价证券的名称、券别、购置日期、号码、数量和金额等项目。

5、建立流动资产台账，详细记录获得时间、经办人、增减金额、结余等项目。

6、建立土地等资源性资产台账，根据不一样用途建立林地、山岭、荒地、滩涂、水面等明细台账，微机录入面积、平面图、界线等项目。

7、建立土地赔偿费专题台账，记录征地面积、所在地区、土地赔偿费的收支金额、使用、留存状况等。

（三）资产评估制度

1、以招投标方式承包、租赁、出让；以参股、联营、合作方式经营；实行产权制度改革、合并或者分设等，应当进行资产评估。2、评估工作由县“三资办”或具有资质的单位负责实行。

3、村进行资产评估时，如实提供有关状况和资料。评估机构对村级资料保守秘密。

4、受委托的评估机构，作出鉴定，向委托单位汇报成果。5、村收到评估汇报成果书后，按权属关系经村民会议或村民代表会议确认。

（四）资产承包、租赁、出让管理制度

1、资产承包、租赁、出让要制定方案，明确名称、数量、用途，承包、租赁、出让的条件及其价格，与否招投标等。

2、要履行村党支部会提议、村“两委”会商议、党员大会审议、村民会议或村民代表会议决策、决策公开和实行成果公开。

3、资产承包、租赁、出让经营签订经济协议，明确权利、义务、违约责任等，并向全体组员公开。

4、经济协议资料及时归档，并报乡（镇）“三资”代理中心立案。

（五）资产经营制度

1、经营收取的承包费、租赁金和转让费等归村级所有，纳入账内核算。

2、统一经营的资产，明确负责人的责任和经营目的，确定决策机制、管理机制和收益分派机制，并向全体组员公开。

3、资产经营实行股份或股份合作制经营，收益归村级所有，纳入账内核算。

4、村级要公开协议履行状况，乡（镇）农村三资代理中心加强协议履行的网络监督管理。

5、定期对资产的使用、维护和收益进行检查，保证集体资产的安全和保值增值。

三、资源管理制度

（一）资源登记制度

1、含土地、林地、草地、荒地、滩涂等建立集体资源登记簿。2、资源登记簿包括：名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的登记资源承包、租赁单位（个人）的名称、地址、承包租赁资源的用途、承包费或租赁金、期限和起止日期等。

3、农村建设用地使用权出让事项等要重点记录。

4、及时录入微机管理、公开透明。

（二）公开协商和招投标制度

1、村级采用家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩，以及果园、养殖水面等集体资源的承包、租赁，采用公开协商或招投标的方式进行。

2、公开承包、租赁集体资源的，承包费、租赁金由双方议定。

3、以招投标方式承包、租赁集体资源的，承包费、租赁金应当通过公开竞标、竞价确定。

4、招标确定方案，载明招标人的名称和地址，明确项目的名称、数量、用途、期限、标底等内容。

5、同等条件时，本村组员享有优先中标权。

6、公开协商和招投标要履行“5+2”民主工作程序。公开协商协议、招投标方案、公告、协议等资料报乡（镇）“三资”

（三）资源承包、租赁、出让、拍卖协议管理制度

1、承包、租赁时签订书面协议，统一编号，实行协议管理。

2、协议使用统一文本，明确双方的权利、义务、违约责任等。

3、协议签订后，及时将有关资料上报乡（镇）“三资”代理中心进行鉴证、立案，大宗型资源要向县“三资办”汇报立案。

4、变更、解除、中断协议，经村级同意，双方协商处理。对关注度高、波及资金数额较大的重要协议经村民会议或村民代表会议决定，否则无效。

5、协议管理及时纳入档案管理资料，搜集、整顿、登记、归档，防止散失和损毁。

6、资源的承包、租赁协议纳入档案管理，专人负责，专盒、专柜寄存，保留到达防火、防潮、防虫、防盗规定。

（四）村建设用地收益专题管理制度

1、村建设用地是集体资产和资源的重要构成部分，其收益归村所有，重要用于发展生产、增长集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的生产生活条件，坚决不用于发放干部酬劳、支付招待费用等非生产性开支。2、村建设用地收益纳入账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专题审计监督。

（五）土地流转工作制度

1、流转工作在乡（镇）