建筑施工企业财务及相关业务流程

建筑施工企业财务及有关业务流程阐明：1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团企业、分企业、项目部三级。2、本流程设计目的重要是让财务部门有关人员理解本岗位工作内容以及与有关业务部门的工作联络。3、本流程的设计根据是企业会计制度、企业内部有关制度及规定，其中波及税金交纳的部分内容，具有该企业的特点，其他企业恐不具有参照意义。XX建筑施工企业财务及有关业务流程`一、材料业务流程1、申购：每月初，由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向企业材料部提出申请。2、供应商的选择和评价：材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对到达规定的供应商评出对应等级，优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参与投标和供货。按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好对应的标识，保证多种材料的可追溯性。3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后，按照交易额的大小采用招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价，按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。4、验收：供应商送货至项目部，项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一查对无误后，办理入库手续并在验收单上签字，同步报经各项目部材料员签字确认。材料验收单一式三联，一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的根据，一联交供应商作为结账凭据，一联送企业财务部入账。5、领用：项目部各班组，应严格按摄影应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与目前施工不相符的材料。领用时，应由仓库保管员填制领料单，由领用班组签字，同步应报经项目部负责人签字同意后，仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。.6、结存：每月月末（26日前），各项目部应对库存的多种材料（临时对钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表，填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当月29日前报送至企业财务部。7、库存管理：材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采用有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损。材料仓库应建立库存材料台账，严格按收料单、领料单登记，月末及时计算出多种材料的账面结存数，定期盘点库存。如有差额，应虽然查找原因，并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符。8、废旧物资的处理：9、检查与督导：企业材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查，发现问题及时予以指出。二、产值申报流程1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形象进度计算出竣工比例。2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以竣工比例，计算出当月竣工产值。3、申报产值：经营部将各项目的当月产值，报财务部入账。4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账，同步确认各在建工程对应建设单位的应收账款。三、报表编制、报送流程1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等有关业务处理完毕后，先对固定资产、工资等有关系统进行结账，最终对总账系统进行结账。2、报表编制：总账会计按照集团企业的规定，按月编制资产负债表、利润及利润分派表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析。3、分企业确认：报表编制完毕由分企业财务负责人签字后，报至分企业负责人签字确认。4、上报：如下内容需要答复才能看到每月5号下午5：00前，各分企业财务部应将经分企业总经理签字确认后的上月报表的电子文献以电邮方式发至集团财务部合并报表会计处。每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。5、合并报表：合并报表会计在收到各单位会计报表后，应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正。合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处。6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析，并于每月10日下午下班前报集团企业总会计师审核后上报集团董事会。四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保费用时:借：应付职工薪酬—社会保险（企业缴付部分）其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分)内部往来—XX分企业（按全额）贷：银行存款发放工资时:

借：应付职工薪酬（按未扣除社保费等金额）贷：其他应收款（或应付款）—员工保险（个人缴付部分）银行存款或现金（按其差额）3、交纳税金：开具工程款发票时，在沪各分企业不做会计处理，上海办事处作，借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目在沪分企业收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税费——各税种贷：银行存款（或内部往来—上海办事处）4、固定资产：收到购进单据—在固定资产系统“平常处理—资产增长—固定资产卡片”—在固定资产系统中生成凭证—月末计提折旧—与总账系统查对无误—对固定资产系统进行结账。固定资产增长时，借：固定资产—各部门贷：银行存款（或应付账款）计提折旧时，借：管理费用—折旧费（管理部门用）工程施工—项目部（生产用、项目部管理用）贷：合计折旧5、低值易耗品：对按有关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入有关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入有关成本。购进时，借：低值易耗品—在库—详细名称贷：银行存款（或应付账款）领用时，借：低值易耗品—在用—详细名称贷：低值易耗品—在库—详细名称摊销时，借：工程施工—项目部—办公用品等科目管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—摊销—详细名称如有人为遗失或损坏，应追究有关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，6、库存材料：项目部购进重要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入原材料科目—月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交企业财务部成本会计处—成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部重要材料实际使用量及金额，作为当月成本。7、临时设施：对按有关规定应作为临时设施核算的，先计入临时设施科目—初次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本—第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施—详细临时设施贷：银行存款（或应付账款）进项目部成本时：借：工程施工—项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销8、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额—制作有关会计凭证。即：借：管理费用—工资（或福利费）工程施工—项目部—项目管理人员工资、点工工资、福利费贷：应付职工薪酬—管理人员、项目管理人员、临时工工资、福利等9、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：与甲方确认结算：借：应收账款—建设单位贷：工程结算—各项目部期末竣工比例确认收入与毛利借：主营业务成本工程施工-协议毛利贷：主营业务收入10、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税费，即：借：主营业务税金及附加（各项目部）贷：应交税费（各税种）11、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：本年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目本年利润12、竣工项目工程施工与工程结算对冲借：工程结算—各项目贷：工程施工—协议成本—协议毛利13、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。14、在月末结账日查对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。15、记账与结账：凭证经审核后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。16、数据备份：财务软件中的数据应按企业规定定期进行备份，备份工作由企业网络管理员负责。五、费用报销流程1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签订意见，同意报销的经审核无误后签名。3、企业总经理审批：重要审查费用报销凭证与否真实、与否符合企业费用列支规定。4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据与否真实、合法，与否符合财务制度规定。5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用对的，凭证处理及时，账实查对日清月结。六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续与否齐全、原始凭证与否真实合法、金额与否对的——入账。1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账。即，借：原材料（或工程施工）贷：应付账款——供应商2、分包工程单：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账。即，借：工程施工—各项目部——分包工程款贷：应付账款——分包商3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：借：工程施工——各项目部——材料费贷：原材料——各仓库——材料类别4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单。七、款项支付流程1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，属于应付账款的应提供发票。2、业务部门签订意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签订意见。3、企业总经理审批：重要对拟支付款项按协议约定与否到期，采购价格与否合理等进行审查，并签订审批意见。4、财务部经理审核：审核拟支付款项与否已到付款时间，提供的发票与否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间。5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。八、工资计发流程1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后，各项目部考勤表经分企业分管副总审核后，提交财务部总账会计处。2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和企业规定的各类人员的工资计提原则计提工资、福利费，分别计入当月有关成本和管理费用。3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日，成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制企业管理人员、项目管理人员、点工工资表，同步根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人承担部分。4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资原则、应扣款项及计算对的性等内容进行复核。5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后，点工工资即可发放。6、编制打卡告知单：出纳根据经审批的工资表编制企业及项目管理人员银行打卡告知单，写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等内容。7、总经理同意发放：打卡告知单经总经理同意后，加盖企业公章。8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资，由出纳根据已审批的打卡告知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资，由出纳到各项目部发放。9、新员工工资发放：新员工（包括新入职和分企业间调动）办理手续后，由人力资源部向财务部提交新员工工资发放原则；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资。10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算原则、总出勤工日、应扣发款项等内容。财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。九、预算编制流程1、制定预算指标：在预算期开始前，由集团企业预算委员会制定预算指标及有关的编制规定。2、预算报表体系的设计与审定：集团企业财务部根据预算委员会制定的预算指标，负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位。3、预算组员单位预算的编制：由各