销售与应收款管理系统分析与设计

主讲：王进朝（Email：wang_jinchao@126.com)第五章销售与应收款管理系统分析与设计销售与应收款管理系统分析与设计第1页教学内容：1．销售与应收款管理系统目标、内容和特点；2．销售与应收款管理系统数据流程分析；3．销售与应收款管理系统设计。教学重点与难点：销售与应收款管理系统外部数据关系；销售与应收款管理系统内部数据关系。销售与应收款管理系统分析与设计第2页第一节销售与应收款管理系统目标、内容和特点采购管理与应付款管理是企业信息一体化处理方案中两个不一样系统，采购管理系统属于购销存系统，应付款管理系统属于财务系统。采购管理系统与应付款管理系统结合利用，能够提供更完整、全方面企业物流管理信息和财务管理信息，实现对企业采购活动物流和资金流全方面管理和核实。销售与应收款管理系统分析与设计第3页一、销售与应收款管理系统目标及时反应销售计划完成情况及时完成销售日常核实和管理及时完成应收款日常核实和管理提供销售决议支持信息销售与应收款管理系统分析与设计第4页二、销售与应收款管理系统内容销售订单管理客户管理销售核实买椟还珠科目应收款核实统计分析销售与应收款管理系统分析与设计第5页（三）销售与应收款管理系统特点业务内容核实复杂，数据可靠性要求高数据实时性要求高核实与管理并重与其它系统联络紧密业务频繁，数据量大销售与应收款管理系统分析与设计第6页销售发票销售与应收款管理系统分析与设计第7页一、销售与应收款管理系统需求分析二、销售与应收款管理系统数据流程重构三、销售与应收款管理系统外部数据关系四、销售与应收款管理系统数据流程分析第二节、销售与应收款管理系统数据流程分析销售与应收款管理系统分析与设计第8页一、销售与应收款管理系统需求分析销售与应收款管理系统分析与设计第9页二、销售与应收款管理系统流程重构

1．整个流程共享统一数据库在业务流程中，整个业务处理数据起点是销售订单，销售部门、仓储部门、财务部门业务处理都与销售订单相关，所以，在销售与应收款管理系统中，应以销售订单文件为主数据库文件。销售与应收款管理系统分析与设计第10页

2．实现业务流程集成销售订单被输入审核后，仓储部门发货出库业务、财务部门出具销售发票与结算业务、财务部门收款业务，都能够销售订单为依据进行对应业务处理，实现销售与应收款管理与总账处理、库存管理、存货核实业务协同和数据共享。

3．实现销售、发货和收款动态管理对于普通企业而言，销售、发货及收款三个步骤由不一样部门、不一样人员处理，这三个步骤之间信息传递与共享对于有效管理销售流程至关主要。所以，销售发票数量应该决定销售发货单数量，并经过发票数量控制出库数量，经过销售发票关键数据项目控制收款对象和结算金额，确保三个部门数据一致性。销售与应收款管理系统分析与设计第11页三、销售与应收款管理系统外部数据关系销售与应收款管理系统分析与设计第12页四、销售与应收款管理系统数据流程销售与应收款管理系统分析与设计第13页销售与应收款管理系统分析与设计第14页第三节、销售与应收款管理系统设计销售与应收款管理系统功效设计销售与应收款管理系统代码设计销售与应收款管理系统数据文件设计销售与应收款管理系统输入设计销售与应收款管理系统输出设计销售与应收款管理系统分析与设计第15页

（一）销售与应收款管理系统功效设计

依据系统流程图和需求，一个经典销售与应收款管理系统功效以下。

销售与应收款管理系统分析与设计第16页销售与应收款管理系统分析与设计第17页

1.基础设置客户档案统计了往来客户基本信息，用于对客户资料进行设置、维护和管理。客户档案资料将存入客户档案文件，在录入销售订单、销售发货单、销售发票、收款单时，能够直接调用客户档案相关数据。客户档案设置付款条件设置客户付款条件将决定客户在某段期间内付款所能获取现金折扣，同时将决定每笔销售业务最终付款日期。客户付款条件主要用于销售订单、销售发票等步骤。销售与应收款管理系统分析与设计第18页销售类型设置系统应允许企业依据本身实际情况自定义销售类型，方便按销售类型对销售业务数据进行统计和分析。销售类型通常包含零售、批发、委托代销、分期收款等，每一个销售方式进行对应自动转账处理。坏账准备设置采取备抵法预计应收账款坏账损失方法主要有应收款余额百分比法、销售余额百分比法、账龄分析法，系统应提供三种计提方法处理功效，由企业依据本企业会计政策在系统中选择确定。销售与应收款管理系统分析与设计第19页为了对应收款进行账龄分析，评定客户信誉，并按一定百分比预计坏账损失，首先需要依据应收款欠款时间长短定义账龄区间。账龄区间定义有利于对应收款进行分级分析，实时掌握客户欠款情况。账龄区间设置报警级别设置

报警功效是为应收款管理提供一项辅助功效。经过对报警级别设置，将客户按照欠款余额与被授信额度百分比分为不一样类型，方便及时掌握、分析各个客户信用情况。销售与应收款管理系统分析与设计第20页期初余额设置期初余额设置是为了确保销售业务处理连续性和完整性，录入建账时还未完成销售管理全部流程业务单据。期初需要录入单据通常包含：分期收款或先发货后开票销售方式下已经发或还未出具销售发票出库单、先开票后发货方式下已开发票而还未发货销售发票、委托代销方式下还未与受托方办理结算出库单、还未办理结算销售发票和收款单等。

销售与应收款管理系统分析与设计第21页2.单据录入销售订单销售订单是购销双方共同签署、用以确认购销活动标志。因为企业供给链系统能够实现以销售订单决定销售预算、生产预算和采购预算等各种业务处理。因而在全部业务单据中，销售订单传递路径最多，涵盖业务范围最广，是供给链整体起源单据和最终目标。销售订单也是应收款管理和销售管理系统联络纽带，如销售订单能够连接应收款管理系统销售协议，又能够将协议信息传递到销售发票，将物流和资金流结合起来。销售与应收款管理系统分析与设计第22页销售出库单销售发货单是销售部门在确定销售订货成立，向仓储部门发出发货通知单，是销售订单重要执行单据。仓储部门根据销售发货单，进行产品出库处理，并填制销售出库单。销售出库单是贮备资金转化为货币资金标志，销售出库单一方面表现为实物流出，其次则表现为货币资金流入或债权产生，销售出库单和销售发票勾稽关系是对这一处理过程控制。销售出库单包括蓝字销售出库单和红字销售出库单，红字出库单代表销售退货业务。销售与应收款管理系统分析与设计第23页销售发票销售发票是在销售开票过程中所开具原始销售单据，包含增值税专用发票、普通发票及其所附清单。销售发票是销售业务中最主要、也是最终步骤，是购销存管理与财务系统联络主要数据通道，决定了财务系统中销售收入、销售税金、应收款核实。销售与应收款管理系统分析与设计第24页收款单企业收到每一笔款项应知道该款项是客户结算所欠货款，还是提前支付货款，还是支付其它费用。普通经过款项类型给予区分不一样用途，在录入收款单时，需要指定其款项用途，系统应依据款项类型设定对收款业务做对应账务处理。对于现销业务结算，能够直接依据销售发票生成收款单。销售与应收款管理系统分析与设计第25页3.业务处理销售与应收款管理系统分析与设计第26页3.业务处理销售价格管理客户信用管理信用控制步骤信用额度控制信用期间管理单据记账销售与应收款管理系统分析与设计第27页销售发货单录入（销售管理）销售出库单审核（库存管理）销售出库单记账（存货核实）借：主营业务成本贷：库存商品

总账系统记账凭证暂时库销售订单录入（销售管理）生成销售发票（销售管理）发票制单（应收管理）录入收款单（应收管理）借：应收账款贷：主营业务收入

应交税金—增（销）借：银行存款贷：应收账款销售与应收款管理系统分析与设计第28页往来核销应收款管理系统往来核销是企业日常进行以回收货款核销应收款工作，其核销方式主要有按余额核销、按单据核销和按存货核销。不一样核销方式选择，将影响到账龄分析准确性。普通而言，选择按单据核销方式或按存货核销方式能进行更准确账龄分析。往来对冲往来款项对冲处理是为了防止往来款多头挂账问题而设置功效。往来对冲处理业务包含：应收冲应付、应收冲应收和预收冲应收。销售与应收款管理系统分析与设计第29页坏账处理应收款管理系统应依据应收款统计分析数据，提供计提坏账准备、坏账发生、坏账收回等业务处理功效。坏账处理作用是系统自动计提应收款坏账准备，当坏账发生时进行核销处理；当被核销坏账又收回时进行对应转回处理。坏账处理结果应自动生成记账凭证传递到总账系统中。

票据管理企业销售活动都会产生应收票据管理业务。所以，应收款管理系统应提供对银行承兑汇票和商业承兑汇票管理功效，统计票据详细信息和票据处理情况，包含票据贴现、背书、计息、结算、转出等处理。销售与应收款管理系统分析与设计第30页4.统计分析业务统计信息是依据销售订单、销售发票，结合企业管理信息需求，生成各种统计报表。普通包含销售收入统计表、客户销售情况明细表、销售退库统计表、销售订单统计表、销售订单执行情况汇总表、销售订单执行情况明细表、销售毛利统计表、应收款明细账、往来对账单、催款单等。业务分析信息是对销售流程中各项主要业务处理结果和运作情况进行分析，以支持管理部门对销售业务预测和决议。普通包含产品销售增加分析表、产品销售流向分析表、产品销售利润分析表、产品销售结构分析表、信用数量分析表、信用额度分析表、信用期限分析表、应收款账龄分析表、应收款周转分析表等。销售与应收款管理系统分析与设计第31页期末结账是结束本期销售业务单据录入和处理，计算本期相关账户余额，并将账户余额和基础数据转入下期过程。期末结账普通步骤为：检验本期销售单据是否全部处理完成；计算应收款账户本期发生额，本年累计发生额、本期期末余额，将本期期末余额转为下期期初余额；更新系统数据库相关数据项目，修改系统参数。5.期末处理销售与应收款管理系统分析与设计第32页

（二）销售与应收款管理系统代码设计客户代码销售与应收款管理全部数据都与客户亲密相关，为了使计算机更加好地对客户进行管理，必须对客户进行代码管理。普通依据企业销售管理需求，采取群码方式设计客户代码。区域代码行业代码客户序号××××××销售与应收款管理系统分析与设计第33页

（三）销售与应收款管理系统数据文件设计客户档案文件序号字段名类型说明1客户编码C与实际客户一一对应2客户名称C汉字或英文字母7税号C纳税人税务登记证编号9银行账号C客户结算银行编号14应收款余额N客户购货欠款15购货折扣率N客户适用价格折扣比率16价格级别C相同产品，对不一样客户采取不一样价格等级17信用等级C企业对客户信用评价后得出信用好坏程度18信用额度N赊销所允许客户欠款最高限额19客户付款条件C对不一样期间客户付款所允许现金折扣百分比20最终交易日D与客户最终一次交易时间21最终交易额N与客户最终一次交易金额22最终收款日期D客户最终一次付款时间23最终收款金额N客户最终一次付款金额销售与应收款管理系统分析与设计第34页销售订单文件序号字段名类型说明1订单日期D订单签署日期2订单编号C手工录入或系统自动连续编制3销售类型C销售方式，如委托代销、分期收款销售等4客户编码C从客户档案文件读取、选择、存放5客户名称C从客户档案文件读取、选择、存放6销售部门C从部门档案文件读取、选择、存放7业务员C从职员档案文件读取、选择、存放8结算方式C支付货款方式，如支票、汇票等11付款条件C现金折扣百分比12产品编码C从存货档案文件读取、选择、存放13产品名称C从存货档案文件读取、选择、存放14数量N产品实物数量15单价N产品销售价格16税率N销售产品适用增值税税率，如17%，13%等17金额N含税金额销售与应收款管理系统分析与设计第35页

（四）销售与应收款管理系统输入设计销售与应收款管理系统分析与设计第36页销售与应收款管理系统分析与设计第37页销售与应收款管理系统分析与设计第38页

（五）销售与应收款管理系统输出设计产品销售增加分析表产品名称本期销售数量上年同期销售数量销售数量增加比率本期销售金额上年同期销售金额销售收入增加比率销售与应收款管理系统分析与设计第39页应收款账龄分析表客户名称应收余额1-10天11-20天21-30天30-60天60-90天金额百分比金额百分比金额百分比金额百分比金额百分比累计销售与应收款管理系统分析与设计第40页思索题1．简述采购与应付款管理系统与其它系统数据关系？2．简述采购订单、采购入库单、采购发票三者间数据关系？3．什么是产品结构？在采购计划编制中作用是什么？4．库存管理系统处理单据有哪些？5．简述销售与应收款管理系统与其它系统数据关系？6．简述销售订单、销售出库单、销售发票三者间数据关系？7．在购销存系统中共享主要数据项目有哪些？8．经过购销存系统分析，简述物流、资金流、信息流关系。销售与应收款管理系统分析与设计第41页销售管理第3节日常处理销售与应收款管理系统分析与设计第42页主要内容

系统概述日常业务处理功效概述销售管理系统与其它系统主要关系销售订单管理销售业务管理销售与应收款管理系统分析与设计第43页销售管理与其它系统主要关系出库单出库单发票、单据销售成本收款信息现存量基础设置库存管理系统管理销售管理应收管理存货核实销售与应收款管理系统分析与设计第44页日常业务处理销售订货管理销售发货业务销售退货业务现收业务委托代销业务销售调拨业务

零售业务其它业务综合查询月末处理销售与应收款管理系统分析与设计第45页销售订货管理录入销售订单审核销售订单关闭销售订单销售订单查询统计销售与应收款管理系统分析与设计第46页销售业务1

18日，销售二部，收到哈尔滨飞机制造厂订单一张，订购联想天禧套装，计50套，订购单价11499元，预计本月28日发货。

业务类型：销售订货业务操作指导：

1．在销售管理系统中填制销售订单2．在销售管理系统中审核销售订单销售与应收款管理系统分析与设计第47页1．在销售管理系统中填制并审核销售订单12345678销售与应收款管理系统分析与设计第48页销售发货业务先发货后开票开票直接发货销售与应收款管理系统分析与设计第49页先发货后开票参考凭证凭证凭证发票制单（应收款系统）核销制单制单录入发货单并审核（销售管理）销售出库单记账（存货核实）销售出库单审核（库存管理）借：主营业务成本贷：库存商品借：应收账款贷：主营业务收入应交税金/销项税借：银行存款贷：应收账款生成销售发票（销售管理）录入收款单（应收款系统）审核、记账（总账系统）参考录入销售订单并审核（销售管理）销售与应收款管理系统分析与设计第50页销售业务2

10日，销售四部，向北京世纪学校企业出售管理革命光盘，计1000张，单位售价为98元。由配套用具库发货。给予九折折扣。同时开据销售普通发票一张，票号为48701，款未收。业务类型：

普通销售业务；业务特征：商业折。操作指导：1．在销售管理系统中填制并审核发货单2．在销售管理系统中依据发货单生成销售发票并审核3．在库存管理系统中审核销售出库单4．在存货核实系统中对销售出库单记账并生成凭证5．在应收款系统中进行发票制单销售与应收款管理系统分析与设计第51页1．在销售管理系统中填制并审核发货单1234567891011销售与应收款管理系统分析与设计第52页2在销售管理系统中依据发货单生成销售发票并审核12345678910销售与应收款管理系统分析与设计第53页3．在库存管理系统中审核销售出库单1234销售与应收款管理系统分析与设计第54页4．在存货核实系统中对销售出库单记账并生成凭证12345612345678销售与应收款管理系统分析与设计第55页5．在应收款系统中进行发票制单123456销售与应收款管理系统分析与设计第56页开票直接发货

开票直接发货与先发货后开票销售业务模式不一样是：首先依据销售订单填制销售发票并审核，审核后销售发票自动生成对应发货单、销售出库单以及应收账款，并传递到库存管理系统和应收款管理系统。销售与应收款管理系统分析与设计第57页销售退货业务先发货后开票销售业务模式下退货处理

开票直接发货销售业务模式下退货处理销售与应收款管理系统分析与设计第58页先发货后开票销售业务模式下退货处理凭证生成凭证凭证红字发票制单（应收款系统）核销制单制单录入退货单并审核（销售管理）红字出库单记账（存货核实）红字出库单审核（库存管理）借：主营业务成本(红)贷：库存商品(红)借：应收账款(红)贷:主营业务收入(红)应交税金(红)借：银行存款(红)贷：应收账款(红)生成红字销售发票（销售管理）录入收款单（应收款系统）审核、记账（总账系统）销售与应收款管理系统分析与设计第59页销售业务3

28日，销售二部，哈飞企业退回联想天禧套装1套，无税单价11499元，入硬件库。业务类型：先发货后开票退货业务。操作指导：1．在销售管理系统中填制并审核退货单2．在销售管理系统中增加并审核红字专用发票3．在库存管理系统中审核销售出库单（略）4．在存货核实系统中对销售出库单记账并生成凭证（略）5．在应收款系统中进行发票制单（略）销售与应收款管理系统分析与设计第60页1．在销售管理系统中填制并审核退货单12345678销售与应收款管理系统分析与设计第61页2．在销售管理系统中增加并审核红字专用发票1234567891011销售与应收款管理系统分析与设计第62页开票直接发货销售业务模式下退货处理

填制并审核红字销售发票，审核后红字销售发票自动生成对应退货单、红字销售出库单以及红字应收账款，并传递到库存管理系统和应收款管理系统。销售与应收款管理系统分析与设计第63页现收业务现结制单（应收款系统）填制销售发票（销售管理）现收处理（销售管理）借：银行存款贷：应收账款审核销售发票（销售管理）销售与应收款管理系统分析与设计第64页销售业务4

12日，销售一部，向哈尔滨飞机制造厂出售凭证套打纸-8X，计100箱(批次5903)，按参考售价出售。由产品库发货。同时开据销售专用发票一张，票号为48702。收到24570元转账支票一张，票号25792，做现结处理。业务类型：现结销售操作指导：1．在销售管理系统中填制并审核发货单（略）2．在销售管理系统中依据发货单生成销售专用发票（略）3．在销售管理系统中进行现结处理4．在销售管理系统中审核销售发票（略）5．在库存管理系统中审核销售出库单（略）6．在存货核实系统中对销售出库单记账并生成凭证（略）7．在应收款系统中进行现结制单销售与应收款管理系统分析与设计第65页3．在销售管理系统中进行现结处理1234销售与应收款管理系统分析与设计第66页7．在应收款系统中进行现结制单12345678销售与应收款管理系统分析与设计第67页委托代销业务凭证参考填制并审核委托代销发货单（销售管理）填制并审核委托代销结算单（销售管理）凭证凭证发票制单（应收款系统）核销制单制单销售出库单记账（存货核实）销售出库单审核（库存管理）借：主营业务成本贷：库存商品借：应收账款贷：主营业务收入应交税金借：银行存款贷：应收账款生成销售发票（销售管理）录入收款单（应收款系统）审核、记账（总账系统）销售与应收款管理系统分析与设计第68页销售业务5

18日，销售二部，从硬件库发出联想天鹤PIII/500，计20套，售价为9959元，委托上海万邦证券代为销售，货已发出还未结算。业务类型：委托代销业务操作指导：1．在销售管理系统中填制委托代销发货单2．在销售管理系统中审核委托代销发货单销售与应收款管理系统分析与设计第69页1．在销售管理系统中填制并审核委托代销发货单1234567销售与应收款管理系统分析与设计第70页销售业务6

3．15日，销售一部，收到北京世纪学校委托代销结算单一张，结算普通打印纸，计100箱(批次5768)，结算单价为130元。马上开据销售普通发票给北京世纪学校，票号为48705，款未收。业务类型：委托代销结算销售与应收款管理系统分析与设计第71页1．在销售管理系统中填制并审核委托代销结算单2．在销售管理系统查看并审核销售普通发票（略）3．在库存管理系统中审核销售出库单（略）4．在存货核实系统中对销售出库单记账并生成凭证(略）5．在应收款系统中进行发票制单（略）操作指导：销售与应收款管理系统分析与设计第72页1．在销售管理系统中填制并审核委托代销结算单123456789销售与应收款管理系统分析与设计第73页销售调拨业务销售调拨业务处理流程以下：

(1)当发生销售调拨业务时，在销售系统中填制并审核销售调拨单。

(2)审核后销售调拨单自动生成发货单，同时分仓库生成销售出库单并传递到库存管理系统进行审核。

(3)审核后销售调拨单自动生成应收账款并传递到应收款系统。

(4)与普通销售业务不一样是，在应收款系统中依据销售调拨单生成凭证不含税金。销售与应收款管理系统分析与设计第74页零售业务

假如用户有零售业务，用户零售业务数据能够先按日汇总，然后经过零售日报进行处理。零售日报记销售收入账；生成发货单和销售出库单，进行销售出库登账处理。

对于零售业务，仓库指是最终出货地点，比如，零售商场，仓库指是将货物交给客户柜组，货物从仓库到柜组过程，属于库存转库处理，由库存管理系统完成。销售与应收款管理系统分析与设计第75页其它业务包装物租借代垫运费销售支出销售与应收款管理系统分析与设计第76页综合查询

单据查询

经过“销售订单列表”、“发货单列表”、“委托代销发货单列表”、“发票列表”、“销售调拨单列表”、“零售日报列表”能够分别对销售订单、发货单、委托代销发货单、销售发票、销售调拨单、零售日报进行查询。

账表查询经过查询销售管理系统提供销售明细表、销售统计表、余额表及销售分析表，实现对销售业务事中控制、事后分析管理。销售与应收款管理系统分析与设计第77页月末结账月末结账是将当月单据数据封存，结账后不允许再对该会计期销售单据进行增加、修改、删除处理。销售与应收款管理系统分析与设计第78页应收账款主要内容系统概述日常业务处理与其它系统主要关系业务流程功效概述

销售与应收款管理系统分析与设计第79页功效概述

应收款管理系统以发票、费用单、其它应收单等原始单据为依据，统计销售业务及其它业务所形成往来款项，处理应收款项收回、坏账、转账等情况，同时提供票据处理功效。系统依据对客户往来款项核实和管理程度不一样，提供了两种应用方案。在应收系统核实客户往来款项在总账系统核实客户往来款项销售与应收款管理系统分析与设计第80页应收款管理系统与其它系统主要关系凭证转账应收款管理系统管理应付款管理销售管理总账管理发票、单据基础数据核销情况销售与应收款管理系统分析与设计第81页应收款管理系统业务流程设置系统参数设置基础信息输入期初余额形成应收票据处理坏账处理收款结算转账处理制单查询统计汇兑损溢期末结账初始设置日常处理期末处理下月业务销售与应收款管理系统分析与设计第82页应收款管理系统业务处理

初始设置

日常处理

期末处理销售与应收款管理系统分析与设计第83页